消费税作业
1.某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2010年4月该厂发生以下经济业务：
（1）向农户购进一批免税粮食，农产品收购发票上注明的价款为50000元，货款以现金支付。
（2）外购一批包装材料，取得对方开具的增值税专用发票上注明的价款为150000元，增值税税额为25500元，货款已付。
（3）销售粮食白酒5吨，不含增值税的销售价格为60元/斤，另外向购货方收取包装物租金23400元，货款已收讫。
已知：粮食白酒增值税税率为17％；粮食白酒适用的消费税比例税率为20％，定额税率为0.5元/斤；3月末该酒厂增值税留抵税额为零；农产品收购发票和增值税专用发票已经税务机关认定；1吨＝2000斤。
要求
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：
（1）计算该酒厂当月应缴纳的消费税税额；
（2）计算该酒厂当月可抵扣的增值税进项税额；
（3）计算该酒厂当月增值税销项税额；
（4）计算该酒厂当月应缴纳的增值税税额。
2..海东汽车制造公司（以下简称"海东公司"）为增值税一般纳税人。2009年3月，该公司发生以下经济业务：
（1）2日，外购用于生产W牌小汽车的钢材一批，全部价款已付货物并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为18.7万元。 （当期认证）
（2）10日，外购用于装饰公司办公楼的建筑材料一批，全部价款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3.4万元。当月已将该批建筑材料用于办公楼装饰。
（3）15日，外购用于生产W牌小汽车的配件一批，价款已付，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为51万元。供货方于3月16日将该批配件发出，但海东公司3月31日仍未将专用发票认证。
（4）19日，采取直接收款方式向H汽车销售公司W牌小汽车一批，已收到全部车价款（含增值税）760.5万元，给购车方开具了增值税专用发票，并于当日将"提车单"交给购车方自行提货。3月31日购车方尚未将该批车提走。
（5）23日，采取托收承付方式向M汽车销售公司销售W牌小汽车一批，车价款（不含增值税）为300万元。海东公司已将该批汽车发出并向银行办妥托收手续。3月31日海东公司尚未收到该批车款。
已知：W牌小汽车适用的消费税税率为5%；小汽车适用的增值税税率为17%；海东公司2007年3月1日增值税进项税额余额为零。
海东公司计算的3月份应纳增值税税额如下：
应纳增值税税额
=(760.5/1+17%)×17%-（18.7+3.4+51）=37.40万元
· 要求：
· （1）指出海东公司3月份应纳增值税税额计算的错误之处。
· （2）计算海东公司3月份应纳增值税税额。
· （3）计算海东公司3月份应纳消费税税额。
浙公网安备 33021202002483