消费分期（医美分期举例）账务处理消费分期（医美分期举例）账务处理借款人秋秋某医美机构分期平台主体A资金方当月某日秋秋在某医美机构消费14000元，秋秋向分期平台申请借款当月某日A向秋秋打款（借款金额14000元，借款期限12个月）DR：平台结算-应付账款-秋秋12656CR：平台结算-银行存款-存管户12656DR：应付账款/秋秋1820CR：银行存款1820当月某日A向秋秋打款,计提风险准备金DR：其他应收款-A14CR：风险准备金14计提渠道服务费DR：其他应收款-A280CR：预收账款-服务费280提取1344元（利息910+平台服务费14...
消费分期（医美分期举例）账务处理借款人秋秋某医美机构分期平台主体A资金方当月某日秋秋在某医美机构消费14000元，秋秋向分期平台申请借款当月某日A向秋秋打款（借款金额14000元，借款期限12个月）DR：平台结算-应付账款-秋秋12656CR：平台结算-银行存款-存管户12656DR：应付账款/秋秋1820CR：银行存款1820当月某日A向秋秋打款,计提风险准备金DR：其他应收款-A14CR：风险准备金14计提渠道服务费DR：其他应收款-A280CR：预收账款-服务费280提取1344元（利息910+平台服务费140+渠道服务费280+风险准备金14）DR：银行存款-一般户1344CR：平台结算-银行存款-存管户1344计提利息910元+平台服务费140元+渠道服务费280元+风险准备金14元DR：平台结算-应收账款-秋秋14000CR：平台结算-应付账款-秋秋12656平台结算-其他应付款-资金方280+14预收账款-服务费140平台结算-递延收益-代收利息910按月计提渠道服务费按月结转利息（计提12个月）DR：其他应收款-A280DR：平台结算-递延收益-代收利息75.83（75.83*12=910）CR：预收账款-服务费280CR：平台结算-应付利息-代收利息75.83（75.83*12=910）结转渠道服务费收入（分月计提）按月结平台服务费收入DR：应收账款-服务费23.33DR：应收账款-服务费11.67（11.67*12=140）（23.33*12=280）CR：主营业务收入-服务费11（11*12=132）CR：主营业务收入-服务费22.01应交税费-应交增值税-销项税0.67（0.67*12=8）（22.01*12=264.12）应交税费-应交增值税-销项税额1.32月底清账（1.32*12=15.88）DR：预收账款-服务费11.67CR：应收账款-服务费11.67月底清账DR：预收账款-服务费23.33CR：应收账款-服务费23.33收到机构投资者支付渠道服务费、风险准备金DR：银行存款280CR：其他应收款-A280DR：银行存款14CR：其他应收款-A14支付渠道服务费、风险准备金（资金方）DR：平台结算-其他应付款-资金方280+14CR：银行存款-一般户280+14利息一次打款至资产公司DR：平台结算-其他应付款-资金方910CR：银行存款-一般户910利息转回（按月由资产公司打回A）DR：平台结算-银行存款-存管户75.83（75.83*12=910）CR：平台结算-其他应付款-资金方75.83（75.83*12=910）秋秋按月正常还款秋秋正常还款—按月收到借款人还款金额，共还12次，合计金额14000DR：平台结算-银行存款-存管户1166.67（1166.67*12=14000）CR：平台结算-应收账款-秋秋1166.67（1166.67*12=14000）是否正常还款秋秋提前还款若秋秋还款N月后，提前还款，则前N个月正常结转收入、计提利息，提前还若秋秋还款N月后，提前还款，则前N个月正常款当月全额一笔确认收入，同时将已趸交利息结转入违约金。结转收入，提前还款当月全额一笔确认收入。前N月正常还款前N个月，正常结转渠道服务费收入DR：平台结算-银行存款-存管户1166.67（1166.67*N）DR：应收账款-服务费23.33（23.33*N）CR：平台结算-应收账款-秋秋1166.67（1166.67*N）CR：主营业务收入-服务费22.01（22.01*N）应交税费-应交增值税-销项税额前N月正常结转收入1.32（1.32*N）DR：应收账款-服务费11.67（11.67*N）CR：主营业务收入-服务费11（11*N）提前还款当月，一笔结转收入应交税费-应交增值税-销项税0.67（0.67*N）DR：应收账款-服务费23.33*12-N)CR：主营业务收入-服务费22.011*(2-N)前N月正常计提利息应交税费-应交增值税-销项税额DR：平台结算-递延收益-代收利息75.83（75.83*N）1.32*(12-N)CR：平台结算-应付利息-代收利息75.83（75.83*N）提前还款当月全额还款DR：平台结算-银行存款-存管户1166.67*(12-N）CR：平台结算-应收账款-秋秋1166.67*(12-N）提前还款当月全额确认收入DR：应收账款-服务费11.67*(12-N）CR：主营业务收入-服务费11*(12-N）应交税费-应交增值税-销项税0.67(12-N）提前还款当月一次结转利息，将利息转违约金DR：平台结算-递延收益-代收利息75.83*(12-N）CR：平台结算-应付利息-代收利息75.83*(12-N）DR：平台结算-应付利息-代收利息75.83*(12-N）CR：主营业务收入-违约金71.54*(12-N）应交税费-应交增值-销项税额4.3*(12-N）秋秋逾期还款若借款人还款N月后，逾期不再还款。正常还款的前N个月，正常结转服务费收入，计提利息：前N月正常还款DR：平台结算-银行存款-存管户1166.67（1166.67*N=3500）CR：平台结算-应收账款-借款人1166.67（1166.67*N=3500）前N月正常结转收入DR：应收账款-服务费11.67（11.67*N=35）CR：主营业务收入-服务费11（11*N=33）若借款人逾期，逾期90天，不作账务处理；应交税费-应交增值税-销项税0.67（0.67*N=2）逾期90天后，风险准备金核销借款前N月正常计提利息DR：风险准备金1166.67**(12-N)CR：平台结算-递延收益-代收利息75.83（75.83*N=227.5）CR：其他应收款-A1166.67**(12-N)CR：平台结算-应付利息-代收利息75.83（75.83*N=227.5）逾期90天内，正常结转服务费收入，计提利息：逾期90天内，正常结转收入DR：应收账款-服务费11.67（11.67*3）CR：主营业务收入-服务费11（11*3）应交税费-应交增值税-销项税0.67（0.67*3）逾期90天内，正常计提利息CR：平台结算-递延收益-代收利息75.83（75.83*3）CR：平台结算-应付利息-代收利息75.83（75.83*3）逾期90天后，结转全部未结转收入、计提全部未计提利息，同时用风险准备金账面核销应收借款：逾期90天后，全额结转收入DR：应收账款-服务费11.67*(12-N-3)CR：主营业务收入-服务费11*(12-N-3)应交税费-应交增值税-销项税0.67*(12-N-3)）逾期90天内，全额计提利息CR：平台结算-递延收益-代收利息75.83*(12-N-3)CR：平台结算-应付利息-代收利息75.83*(12-N-3)风险准备金核销借款DR：平台结算-其他应付款-创逆公司1166.67*(12-N)CR：平台结算-应收账款-借款人1166.67*(12-N)
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