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管理费用、销售费用、制造费用会计科目明细科目设置全套.doc

管理费用、销售费用、制造费用会计科目明细科目设置全套

静。语
2019-02-13 0人阅读 举报 0 0 0 暂无简介

简介:本文档为《管理费用、销售费用、制造费用会计科目明细科目设置全套doc》,可适用于高等教育领域

管理费用、销售费用、制造费用会计科目明细科目设置全套管理费用明细科目设置★管理费用mdash工资mdash基本工资mdash加班费mdash临时工工资说明:本二级科目包含三个三级科目其中ldquo工资rdquo是二级科目在这个二级科目之下又设有三个三级科目ldquo基本工资rdquoldquo加班费rdquoldquo临时工工资rdquo。这里的ldquo基本工资rdquo是指公司管理部门的正式职工应得的工资扣除ldquo加班费rdquo之外的全部工资。★管理费用mdash职工福利费mdash福利费mdash医疗补助说明:本二级科目包含两个三级科目ldquo福利费rdquo包括管理部员工工作餐医疗用品公司组织职工体检费工伤医疗费注射疫苗费医疗室药品费工作人员租房费液化气餐厅用厨具司机保安餐费补助及夜班补助厨师工资职工慰问金体育用品等。另外它还包括每月公司按一定比例计职工福利基金ldquo医疗补助rdquo指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基金。★管理费用mdash折旧费说明:本二级科目是指管理部使用的固定资产每月所计提的折旧。★管理费用mdash修理费说明:本二级科目包含电脑空调打印机复印机传真机等的修理安装费硬件升级费办公楼和宿舍装修费其他管理部办公用品移动和安装费等。★管理费用mdash中介费代理费说明:本二级科目包含人事档案代理费招聘中介费。★管理费用mdash办公费mdash书报费mdash印刷费mdash日常办公用品费mdash消耗用品费mdash年检审计费mdash其他说明:本二级科目包含六个三级科目其中ldquo书报费rdquo指管理部门购书订报刊杂志的费用ldquo印刷费复印费rdquo指印名片、劳动合同、公司内部报纸等ldquo日常办公用品rdquo指管理部门每月按预算标准购买的办公用品及为新员工购买的小件办公品以及传真机、打印机、复印机用色带、墨盒、墨粉、复印纸等ldquo消耗用品费rdquo主要指人事总务部购咖啡茶叶纸杯纯净水矿泉水纸巾以及洗手间用的洗手液消毒液手纸等ldquo年检审计费rdquo指企业参加工商联合年费企业变更费企业验资审计费等。ldquo其他rdquo包括财务部购发票费财务报表财务帐本和封皮以及复印费等。★管理费用mdash物料消耗说明:本二级科目包括购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品以及插座等维修零件其他扣除ldquo办公费mdash日常办公用品费rdquo和ldquo低值易耗品rdquo外的办公用品。★管理费用mdash低值易耗品摊销说明:本二级科目是指月底时将用于管理部的ldquo低值易耗品rdquo结转费用。★管理费用mdash无形资产摊销说明:本二级科目指月底对公司所拥有的无形资产分期摊销结转费用。★管理费用mdash开办费摊销说明:本二级科目是对公司在筹建期间所发生的开办费的摊销。★管理费用mdash租赁费说明:本二级科目包括食堂房租会议室租赁费职工宿舍房租其他的管理部门使用场地时发生的场地费用。★管理费用mdash运输费说明:本二级科目不是很常用仅指管理部门偶尔发生的通过运输公司的运费。其他的如EMS费应计入ldquo邮电费rdquo。★管理费用mdash邮电费mdash快递费mdash上网费说明:本二级科目又分两个三级科目其中ldquo快递费rdquo主要指管理部门日常发快件的费用(例如EMS)rdquo上网费ldquo指Internet使用费LGENET使用费。★管理费用mdash电话费mdash固定电话费mdash手机费说明:本二级科目含两个三级科目其中ldquo固定电话费rdquo指管理部门办公室有线电话使用费ldquo手机费rdquo指管理部门移动电话使用费。★管理费用mdash坏账准备说明:本二级科目指公司财务部门依据财务制度规定对ldquo应收账款rdquo是否坏账所计提的一种准备金。★管理费用mdash存货跌价准备说明:本二级科目是指公司依据市场同类产品价格涨跌对存货所计提的跌价准备。★管理费用mdash研究开发费mdash工资mdash加班费mdash办公费mdash教育培训费mdash修理费mdash招待费mdash活动经费mdash市内交通费mdash差旅费mdash其他说明:本二级科目设置的目的是对研究所发生费用的统计下面对这些科目作一个说明:ldquo工资rdquo含研究所中外职工的日常工资年终双薪等ldquo加班费rdquo即研究所职工的加班费ldquo办公费rdquo指研究所发生的邮寄费复印费传真费冲扩费购书费及其他杂费ldquo教育培训费rdquo是研究所职工教育培训所发生的费用ldquo修理费rdquo指研究所发生的修理电脑费购硬盘数据线等费用。ldquo招待费rdquo即研究所招待客户的餐费ldquo活动经费rdquo是研究所组织活动所发生的费用ldquo市内交通费rdquo是研究所职工市内办公所发生的费用差旅费指研究所职工国内外出差所发生的长途机、车、船票费和出差补助ldquo其他rdquo即研究所发生的除以上各项外的费用。★管理费用mdash技术转让费说明:本二级科目是财务部根据公司与其他公司转让技术合同所计提的一种费用。★管理费用mdash技术研究开发费说明:本二级科目阐述公司依据一定的比例为新产品研究开发计提的经费。★管理费用mdash技术提成说明:本二级科目用于公司与其他公司技术合作所发生的按一定比例计提的基金。★管理费用mdash待业保险费说明:本二级科目阐述的是公司和个人按一定比例交纳的社会保险的一种。★管理费用mdash劳动保险费说明:本二级科目阐述的是公司和个人依据一定比例交纳的社会保险的一种,包括退休人员工资。★管理费用mdash工会经费说明:本二级科目指的是公司和个人按一定工资比例交纳的工会费。★管理费用mdash住房公积金说明:本二级科目指公司和个人按一定工资比例交纳的购房基金。★管理费用mdash会议费说明:本二级科目指企业加入政府或社会某协会的会费和活动费。★管理费用mdash职工教育经费说明:本二级科目指公司按照一定工资标准计提的公司职工教育基金。★管理费用mdash劳动保护费说明:本二级科目指公司为职工购买劳保用品所发生的费用。★管理费用mdash董事会费mdash活动经费mdash会议费mdash差旅费说明:本二级科目包括三个三级科目ldquo活动经费rdquo指董事会成员组织活动所发生的费用(主要指董事长、总经理、常务副总)如招待餐费等ldquo会议费rdquo指公司召开董事会发生的会议费ldquo差旅费rdquo指董事会成员召开会议期间的住宿费、打车费和补助等。★管理费用mdash培训费mdash讲师费mdash资料费mdash餐费mdash其他说明:本二级科目包括四个三级科目其中ldquo讲师费rdquo指聘请讲师的讲课费ldquo资料费rdquo指购买培训材料的费用ldquo餐费rdquo指培训期间公司员工发生的餐费购食品费用ldquo其他rdquo包含培训期间的场地使用费及其他杂费。★管理费用mdash咨询费说明:本二级科目包含公司聘请律师顾问费、会计税务咨询费及其他信息咨询费用。★管理费用mdash差旅费mdash国内mdash国外mdash培训差旅费mdash市内交通费说明:本二级科目含五个三级科目ldquo国内rdquo指管理部职工国内出差发生的费用ldquo国外rdquo指管理部职工国外出差发生的费用ldquo培训差旅费rdquo指管理部员工培训期间发生的住宿费等ldquo市内交通费rdquo指管理部门市内办公发生的交通费培训期间发生的市内交通费等。★管理费用mdash税金mdash印花税mdash车船使用税mdash房产税mdash土地使用税说明:本二级科目包含四个三级科目ldquo印花税rdquo指公司财务帐本所交的印花税和公司销售合同、国外进口合同所交的印花税ldquo车船使用税rdquo指公司管理部门使用车辆所交的税金ldquo房产税rdquo指公司使用厂房所交的税金ldquo土地使用税rdquo指公司征地所交的税金。★管理费用mdash水电费说明:本二级科目指管理部门消耗水电的费用。★管理费用mdash保险费说明:本二级科目包含公司为手机运输所投的保险费以及车辆保险费等。★管理费用mdash招待费mdash招待费mdash活动经费说明:本二级科目包含两个三级科目ldquo招待费rdquo指公司管理部对外招待客户发生的餐费ldquo活动经费rdquo指公司管理部职工内部聚餐发生的费用。★管理费用mdash车辆费mdash油费mdash养路费mdash租车费mdash修理费mdash车辆维护用品费mdash车辆租金mdash其他说明:本二级科目包括七个三级科目。ldquo油费rdquo指管理部车辆使用汽油、机油的费用ldquo养路费rdquo指管理部使用的车辆按国家规定所交的公路维护费ldquo修理费rdquo指管理部车辆的修理维护费ldquo车辆维护用品费rdquo指管理部为车辆购买的日常维修用具及轮胎等ldquo车辆租金rdquo指公司租用车辆的费用ldquo其他rdquo指管理部车辆过路过桥费、停车费、交通违章罚款以及车辆年审和驾驶员证件审查费用等。★管理费用mdash其他mdash签证费mdash展位摊位费mdash清洁费mdash保安费mdash其他说明:本二级科目包括五个三级科目ldquo签证费rdquo指办理出国护照签证或签证居留证延期费国外工作人员专家证延期费等ldquo展位摊位费rdquo指公司人事招聘费或管理部搞宣传的展位费如参加广交会、高交会、APEC会等ldquo清洁费rdquo指公司雇佣保洁员费用ldquo保安费rdquo指公司雇佣保安的工资费用ldquo其他rdquo包含人事部在网上招聘广告费以及ldquo管理费用rdquo其他二级科目所未包括的费用。营业费用明细科目设置★营业费用mdash工资mdash基本工资mdash加班费★说明:本二级科目包含两个三级科目ldquo基本工资rdquo指公司营业部正式职工应的工资扣除ldquo加班费rdquo后的全部工资。ldquo加班费rdquo指营业部职工加班所的工资。★★营业费用mdash职工福利费mdash福利费mdash医疗补助说明:本二级科目包含两个三级科目ldquo福利费rdquo指营业部职工体检费误餐补助租房补贴节日礼金保洁员工资医疗费冬季取暖费购液化气等ldquo医疗补助rdquo指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基金。。★营业费用mdash职工教育经费说明:本二级科目指公司营业部按照一定工资标准计提的公司职工教育基金。★营业费用mdash待业保险费说明:本二级科目阐述的是公司和营业部个人按一定工资比例交纳的社会保险的一种。★营业费用mdash劳动保险费说明:本二级科目阐述的是公司和营业部个人依据一定工资比例交纳的社会保险的一种。★营业费用mdash工会经费说明:本二级科目指的是公司和营业部个人按一定工资比例交纳的工会费。★营业费用mdash住房公积金说明:本二级科目指公司和个人按一定工资比例交纳的购房基金。★营业费用mdash劳动保护费说明:本二级科目指营业部职工购买劳保用品所发生的费用。★营业费用mdash办公费mdash书报费mdash印刷费mdash日常办公用品费mdash消耗用品费mdash其他说明:本二级科目包含五个三级科目其中ldquo书报费rdquo指营业部门购书订报刊杂志的费用ldquo印刷费复印费rdquo指营业部印名片、劳动合同、公司内部报纸等ldquo日常办公用品rdquo指营业部门每月按预算标准购买的办公用品及为新员工购买的小件办公品以及传真机、打印机、复印机用色带、墨盒、墨粉、复印纸等ldquo消耗用品费rdquo仅限各营业部购咖啡茶叶纸杯纯净水矿泉水纸巾等的费用ldquo其他rdquo包含营业部分支机构登记注册费刻章费复印费等。★营业费用mdash物料消耗说明:本二级科目包括营业部购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品及维修零件其他扣除ldquo办公费mdash日常办公用品费rdquo和ldquo低值易耗品rdquo外的办公用品。★营业费用mdash运输费说明:本二级科目主要指营业部发生的运输费。★营业费用mdash装卸费说明:本二级科目指营业部发生的装卸货物等的费用。★营业费用mdash包装费说明:本二级科目指营业部门在手机销售过程中发生的对产品包装的费用。★营业费用mdash广告费说明:本二级科目指营业部对产品宣传所产生的广告费用。★营业费用mdash租赁费说明:本二级科目指营业部发生的租房、租办公室费用以及办公地的物业管理费等。★营业费用mdash水电费说明:本二级科目指营业部发生的用水用电的费用。★营业费用mdash邮电费mdash快递费mdash上网费说明:本二级科目包含两个三级科目ldquo快递费rdquo指其中ldquo快递费rdquo主要指管理部门日常发快件的费用(例如EMS)ldquo上网费rdquo指Internet使用费LGENET使用费。★营业费用mdash电话费mdash固定电话费mdash手机费说明:本二级科目含两个三级科目其中ldquo固定电话费rdquo指营业部门办公室有线电话使用费ldquo手机费rdquo指手机部门移动电话使用费。★营业费用mdash差旅费mdash国内mdash国外mdash市内交通费mdash培训差旅费说明:本二级科目包含四个三级科目ldquo国内rdquo指营业部职工国内出差发生的费用ldquo国外rdquo指营业部职工国外出差发生的费用ldquo市内交通费rdquo指营业部职工市内办公发生的交通费ldquo培训差旅费rdquo指营业部职工培训期间发生的住宿费交通费等。★营业费用mdash低值易耗品摊销说明:本二级科目是指月底时将用于营业部的ldquo低值易耗品rdquo结转费用。★营业费用mdash车辆费mdash油费mdash养路费mdash租车费mdash修理费mdash车辆维护用品费mdash车辆租金mdash其他说明:本二级科目包括七个三级科目ldquo油费rdquo指营业部车辆使用汽油、机油的费用ldquo养路费rdquo指营业部使用的车辆按国家规定所交的公路维护费ldquo修理费rdquo指营业部车辆的修理维护费ldquo车辆维护用品费rdquo指营业部为车辆购买的日常维修用具及轮胎等ldquo车辆租金rdquo指公司租用车辆的费用ldquo其他rdquo指营业部车辆过路过桥费、停车费、交通违章罚款以及车辆年审和驾驶员证件审查费用等。★营业费用mdash招待费mdash招待费mdash活动经费说明:本二级科目包含两个三级科目ldquo招待费rdquo指公司营业部对外招待客户发生的餐费ldquo活动经费rdquo指公司营业部职工内部聚餐发生的费用。★营业费用mdash通关费mdash通关费mdash商检费说明:本二级科目包含两个三级科目ldquo通关费rdquo指营业部进出口货物时发生的通关费用。ldquo商检费rdquo指营业部进出口货物时发生的商检费。★营业费用mdash售后服务mdash运输费mdash修理费mdash材料费mdash其他说明:本二级科目包含四个三级科目ldquo运输费rdquo指营业部售后服务过程中发生的运输费ldquo修理费rdquo指营业部售后服务过程中发生的维修费ldquo材料费rdquo指营业部售后服务过程中发生的材料费。ldquo其他rdquo指营业部售后服务过程中发生的不包含在其他三级科目中的售后服务费。★营业费用mdash样品费说明:本二级科目指营业部展示过程中使用样品的费用。★营业费用mdash劳务费说明:本二级科目主要指营业部发生的资料翻译费等劳务费。★营业费用mdash市场基金说明:本二级科目指公司按一定比例计提的一种基金主要为代理商发生的费用所计提的基金。★营业费用mdash维修基金说明:本二级科目指公司按一定比例计提的一种基金主要为产品售

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