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生产企业出口货物免抵退税申报汇总表项目说明.doc

生产企业出口货物免抵退税申报汇总表项目说明

lulongquan
2010-03-01 0人阅读 举报 0 0 暂无简介

简介:本文档为《生产企业出口货物免抵退税申报汇总表项目说明doc》,可适用于财会领域

TS生产企业出口货物免抵退税申报汇总表生产企业出口货物免抵退税申报汇总表单位:元至角分企业代码:企业名称:纳税人识别号:所属期:年月项目栏次当期本年累计与增值税纳税申报表差额(a)(b)(c)免抵退出口货物销售额(美元)  免抵退出口货物销售额=   其中:单证不齐销售额  单证齐全销售额  前期出口货物当期收齐单证销售额 单证齐全出口货物销售额=  免税出口货物销售额(美元)  免税出口货物销售额  全部出口货物销售额(美元)=  全部出口货物销售额  不予免抵退出口货物销售额  出口销售额乘征退税率之差  上期结转免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额  免抵退税不得免征和抵扣税额(如>则为,否则为)   结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额(如>则为否则为) 出口销售额乘退税率  上期结转免抵退税额抵减额 免抵退税额抵减额  免抵退税额(如>则为否则为)  结转下期免抵退税额抵减额(如<则为否则为) 增值税纳税申报表期末留抵税额 计算退税的期末留抵税额=c 当期应退税额(如>则为否则为)  当期免抵税额=  前期单证收齐 前期信息齐全 出口企业退税部门:退税机关审批意见兹声明以上申报无讹并愿意承担一切法律责任。经办人:财务负责人:(公章)企业负责人:年月日经办人:科(所)长:负责人:(章)年月日经办人:科(所)长:负责人:(章)年月日注:、本表一式四联退税机关审核签章后返还企业二联其中一联作为下期《增值税纳税申报表》附表征税机关和退税机关各留存一联、第(c)列“与增值税纳税申报表差额”为退税机关审核确认的第(b)列“累计”申报数减《增值税纳税申报表》对应项目的累计数的差额。企业应做相应帐务调整并在下期增值税纳税申报时对《增值税纳税申报表》进行调整。填表说明:.第栏“免抵退出口货物销售额(美元)”按企业当期全部免抵退税出口货物美元销售额包括当期出口的单证齐全部分和单证不齐部分美元销售额与《明细表》第栏中当期全部免抵退税出口货物美元销售额合计数相等。.第栏“免抵退出口货物销售额”为企业当期全部免抵退出口货物人民币销售额等于“单证不齐销售额”(第栏)和“单证齐全销售额”(第栏)人民币销售额之和即第栏“当期免抵退出口货物销售额(美元)”按在税务机关备案的汇率折算的人民币销售额与《明细表》第栏合计相等。.第栏“单证不齐销售额”为企业当期出口的单证不齐部分免抵退税出口货物人民币销售额应与《明细表》第栏中当期出口单证不齐部分的人民币销售额合计数相等。.第栏“单证齐全销售额”为企业当期出口当期收齐单证的免抵退税出口货物人民币销售额应与《明细表》第栏中当期出口单证齐全部分的人民币销售额合计数相等。.第栏“前期出口货物当期收齐单证销售额”为企业前期出口当期收齐单证的免抵退税出口货物人民币销售额应与《明细表》第栏中前期出口当期收齐单证的人民币出口销售额合计数相等。.第栏“单证齐全出口货物销售额”为企业当期出口当期收齐单证及前期出口当期收齐单证的免抵退税出口货物人民币销售额即本表第栏与第栏的合计。本栏包含修理修配、中标机电产品等视同出口货物实行免抵退税管理的人民币出口销售额。.第栏“免税出口货物销售额(美元)”为当期享受免税的出口货物销售额如来料加工复出口免税出口货物等应与《生产企业免税出口货物明细表》对应栏次合计数相等。.第栏“免税出口货物销售额”为第栏“免税出口货物销售额(美元)”按在税务机关备案的汇率折算的人民币销售额。.第栏“全部出口货物销售额(美元)”为企业当期出口货物销售额等于本表第栏与第栏合计数。.第栏“全部出口货物销售额”为第栏“全部出口货物销售额(美元)”按在税务机关备案的汇率折算的人民币销售额。.第栏“不予免抵退出口货物销售额”为企业自报关出口之日起超过日未收齐有关出口退税凭证或未向主管税务机关办理“免、抵、退”税申报手续而应视同内销货物征税的免抵退税出口货物人民币销售额以及国家规定不予退(免)税的出口货物人民币销售额等。根据出口货物电子信息及企业申报情况统计填报。.第栏“出口销售额乘征退税率之差”为企业当期全部免抵退税出口货物人民币销售额与征退税率之差的乘积应与《明细表》第栏中企业当期全部免抵退税出口货物人民币销售额与征退税率之差乘积的合计数相等。.第栏“上期结转免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”应与上期《汇总表》第栏“结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”相等。.第栏“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”应与当期开具的《生产企业进料加工免税证明》第栏合计数相等。.第栏“免抵退税不得免征和抵扣税额”按“第栏(第栏第栏)”计算填报当计算结果小于或等于时按填报。.第栏“结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”当“第栏第栏>第栏”时本栏等于“第栏第栏第栏”否则按填报。.第栏“出口销售额乘退税率”为当期出口当期收齐单证及前期出口当期收齐单证的免抵退税出口货物人民币销售额与退税率的乘积应与《明细表》第栏中当期出口当期收齐单证及前期出口当期收齐单证的免抵退税出口货物人民币销售额乘退税率的合计数相等。.第栏“上期结转免抵退税额抵减额”为上期《汇总表》第栏“结转下期免抵退税额抵减额”。.第栏“免抵退税额抵减额”应与当期开具的《生产企业进料加工免税证明》第栏合计数相等。.第栏“免抵退税额”按“第栏(第栏第栏)”计算填报当计算结果小于或等于时按填报。.第栏“结转下期免抵退税额抵减额”当“第栏第栏第栏”大于时本栏等于“第栏第栏第栏”否则按填报。.第栏“增值税纳税申报表期末留抵税额”应与本期《增值税纳税申报表》第栏“期末留抵税额”相等。.第栏“计算退税的期末留抵税额”按(第栏c)计算填报。.第栏“当期应退税额”为按规定计算公式计算的应退税额当第栏>第栏时,第栏=第栏,否则第栏=栏累计数反映本年度年初到当期应退税额的累计新发生出口业务的生产企业个月内当期应退税额按填报。.第栏“当期免抵税额”为第栏“免抵退税额”与第栏“当期应退税额”之差累计数反映本年度年初到当期应免抵税额的累计。.第栏“前期单证收齐”为当期收齐前期出口单证的出口销售额合计数。.第栏“前期信息齐全”为当期收齐前期出口单证信息齐全部分的出口销售额合计数。.第(c)列“与增值税纳税申报表差额”为税务机关审核确认的第(b)列“累计”申报数减增值税纳税申报表对应项目的累计数的差额企业应做相应帐务调整并在下期增值税纳税申报时对《增值税纳税申报表》有关项目进行调整。

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