非财务人员应具备的财务基础知

nullnull非财务人员应具备的财务基础知识null基本概念 帐款及其管理 预收货款 常用的结算方式 发票及增值税知识 报销流程 固定资产 财务报 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 阅读 总公司与营业所 所得税简介null财务的分类 会计（帐务处理）会计通过一系列的确认、计量合 报告 软件系统测试报告下载sgs报告如何下载关于路面塌陷情况报告535n,sgs报告怎么下载竣工报告下载 程序，能够为政府部门、投资者、债权人以及各个方面提供有关企业财务状况、经营成果和现金流量的重要信息，是有关各方据以进行经济决策和宏观经济管理的重要依据;是考核企业领导人经济责任的履行情况、加强经济管理、提高经济效益的重要保证。 财务（资金管理）对资金的筹措、使用与管理，使公司的资金成本最低。 财税 财企基本概念null② 会计核算的前提（假设） 会计主体------确定核算范围 持续经营------停业、清算 会计分期------日历年度 （本期与非本期;权责发生制） 货币计量基本概念null③ 会计的六大要素 1、资产 2、负债 3、所有者权益 4、收入 5、费用 6、利润基本概念反映财务状况（资产负债表） 反映经营成果（损益表）null④ 会计记帐方法（借贷记帐法“T”） A. 每个帐户都有左“借方”和右“贷方”。 B. 有借必有贷，借贷必相等。基本概念null帐款及其管理① 帐款产生----销售商品时 借：应收帐款 234 贷：产品销售收入 200=234÷(1+17%) 销项税额 34=234÷(1+17%) ×17%=200×17% ② 冲帐—收回货款时 借：现金＼银行存款＼应收票据 234 贷：应收帐款　　　　　　 234 null帐款及其管理帐款管理 A 帐款产生流程 传票列印业务确认主管确认库务确认司机送货客户签收收款(拿回蓝单)客户签收赊帐(拿回红单)回单交回库务交钱、库务交回单给财务、 修改电脑、结帐产生应收帐款null1、单价开高（忘记应打折），结帐后客户只给打折后的钱，帐款虚挂，无法冲完。处理： 1）业务自己交钱冲（有时金额很大）。 2）财务调帐？（复杂，要同时调电脑帐） 3）财务调帐，业务罚款。 2、单价打低，对方要求按单结算造成公司少收钱（较难查出）。 3、仓库，司机多出或少出货。 4、商场签收时写明‘实收x箱’，数量与出货单数量不符。造成货款少收。 5、退货（含未送出）不签收、登记，造成事后争执。 6、出货单修改无人签字，造成责任不清。帐款及其管理帐款管理 流程中宜产生的问题：null帐款及其管理帐款管理 B 帐袋---(红单==欠条，视同现金管理) C 帐款政策（信用政策-打折、收款政策—款到发货、货到付款，为何？） D 冲帐原则--- 一一对应清楚;跳冲----新帐已冲，旧帐未冲null帐款及其管理④ 坏帐损失 确认条件 1）债务人死亡、遗产不够清偿； 2）债务人破产、破产财产不够清偿； 3）欠帐时间长，有足够证据表明无法收回或收回可能性很小。null预收货款A、退货时 B、冲帐款 借：产品销售收入 100 借： 预收货款 117 销项税额 17 贷： 应收帐款 117 贷：预收货款 117 C、为何不允许用张三的预收冲李四的帐款？ D、退货折让证明单（卖方开证明给买方，买方据以到税局开立退货折让证明单，给卖方开红字发票抵减销售额） E、报销可产生预收null常用的结算方式① 现金 不准坐支现金----以收抵付 钱帐分管---互相牵制、监督 允许支付范围 A 支付给职工个人的工资和各种工资性质的津贴及福利费。 B、支付给个人的劳动报酬。 C、按规定发放给个人的各种奖金。 D、支付各种社会保险和社会救济费用。 E、个人收购农副产品和其他物资的贷款。 F、出差人员必须随身携带的差旅费。 G、现金支付限额（1000元）以下的零星支出。null常用的结算方式② 银行存款及结算 A 支票结算 收支票注意问题 a、日期---不能收远期或过期支票；b、金额---大小写正确与否；c、不能涂改； d、收到支票≠已收到钱（空头支票）；e、不能折？核对印鉴用；f、抬头是否正确；g、顶格----日期、金额、抬头；h、印鉴是否齐全，完整，清晰。 B 汇款 注意问题 a、当天汇款单位可以撤消；b、银行盖章不等于已经汇出——方章只表示银行收到单据但还没处理、三角章表示已经处理；c、填错汇款资料---有意或无意；d、上下联分开填。null常用的结算方式③ 承兑汇票结算 A、银行承兑汇票（银行保兑） B、商业承兑汇票 ④ 银行本票（先在银行存入保证金）null发票种类 普通发票（不能抵扣） 销售商品------增值税 专用发票（可以抵扣） 运费发票------可以抵扣总额的7% 服务业发票----营业税（5%）（租赁、餐饮等） 其他业务收入--非主营业务收入 财政收据------合法报销凭证发票及增值税知识null② 发票的开具与管理 不得涂改； 项目填写齐全； 盖发票专用章； 不得开具虚假发票（代开，多开） 全联一次复写； 时限要求（提前滞后）。发票及增值税知识null③ 法规对违法发票的处理 《发票管理法》规定对各种不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收（具体人员为：财务人员、供销人员与消费者） 虚开发票的罪行最重有无期徒刑或者死刑，罚款重大为50万元。（为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人虚开）发票及增值税知识null④ 增值税企业分类 A 一般纳税人 a 缴税按 13%或17% b 进项税额可抵扣 申请条件 工业企业年销售额>=100万 商业企业年销售额>=180万 B 小规模纳税人 a 缴税按 4%(商业)或6%(工业) b 进项税额不能抵扣发票及增值税知识null① 流程 营业所审核----总公司财务 ---- 特贩课--- 事业部承担---- 副总 -----总经理 营业所承担 （2000-1万） （1万以上） ② 注意事项 软件开发合同注意事项软件销售合同注意事项电梯维保合同注意事项软件销售合同注意事项员工离职注意事项 1）发票抬头与费用承担部门一致（可修改但要 盖发票章） 2）金额不能涂改 3）发票内容与实际业务不符----填控管表 4）不允许出现‘返利’字眼，可改为‘奖励金’ 5）P-T费用用临时工资单报销，超过1260元要扣缴个人所得税 6）发票不能跨年报销。 7）为何限制用餐饮发票报销？交际费税局有限制----销售额×3‰以内。 8）填写季 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 或签呈编码（方便稽核及统计费用） 9）费用须在取得发票2个月内报销。报销流程null① 标准 A 主要的生产、经营设备：使用一年以上，单位价值较高。 B 非主的要生产、经营设备:使用两年以上，单位价值2000元以上。 ② 折旧方法 平均年限法 例：一辆车 65000元 残值5000元 年折旧额（65000-5000）÷5=12000元 月折旧额12000÷12=1000元固定资产null财务 报表 企业所得税申报表下载财务会计报表下载斯维尔报表下载外贸周报表下载关联申报表下载 阅读null总公司与营业所① 总公司：独立法人企业 ② 营业所（已注册）：总公司的分支机构，非法人企业，独立做帐，所得税在总公司汇总交纳。 ③ 合并报表：以整个公司为一个会计主体，抵销内部的利润，应收应付等内部会计业务项目。（上市公司要求公布季度合并报表） ④ 代送货相关问题 方式： 借货方式----事后补货，难度大，须凑品种，装车难，不会虚增业绩。 直接做销售-----不用补货，操作简单，虚增业绩。null所得税简介① 企业所得税：税前利润×所得税税率 所得税税率 33%，27%，18%，10% ② 个人所得税：范围---个人的一切所得，分工资、薪金所得，劳务报酬所得，偶然所得等 扣税起点:开始交税的起点 应纳税所得额=工资-扣税起点=X X ＜500 =X*5% 500