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酒店会计财务帐务处理.doc

酒店会计财务帐务处理

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2014-03-29 0人阅读 举报 0 0 0 暂无简介

简介:本文档为《酒店会计财务帐务处理doc》,可适用于财会税务领域

酒店会计财务帐务处理酒店会计财务帐务处理、每日营业收入传票的编制 编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。 收入凭证的编制方法是:借:应收帐款客帐 应收帐款街帐明细 应收帐款团队 银行存款   贷:营业收入    应付帐款电话费   、街帐、客帐分配表统计 街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回帐单等内容收入核数员每天要填写街帐、客帐统计表进行分配。及时准备将费用记录到每一帐户中。作到日清月结为月末填写街帐、客帐汇总表做准备。 、客人清算应收款后帐务处理 客人接到宾馆催款通知后规定在天之内向宾馆结算应收帐款。当客人付款时宾馆应开正式收据呈交客人作为结算凭证。收入核数员便根据客人付款内容及金额每天进行帐务处理:在编制记帐凭证前首先查明该公司帐号、帐项参考号码及付款内容并填写在每日现金收入记录表中。 、超天应收款挂帐催款 根据月结应收款对帐单记录及帐项分析报告内容。对凡是超天以上应收款挂帐客户进行再次催款催款前首先了解尚未付款的帐项具体内容并将情况向财务经理汇报。由财务经理签发催款信连同缴款通知副本寄给客人对客人提出的问题要及时给予答复协商解决办法为尽快清算应收帐款排除障碍。 、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。四、成本及应付款组工作程序 成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。加强资金的管理与监督是成本核算员的重要职责之一每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉控制成本费用开支标准使资金得以正常周转及运用。其工作的主要内容有:(一)支票领用及结帐 采购员根据当天所采购的具体内容由采购部主管批准后将购货发票、及验货单送往财务部办理结帐手续。结帐时成本核算员要检查发票的五大要素:A发票签发日期B购货品名C购货数量及单价D大小金额是否一致E持票单位公章。检查验货凭证与发票金额是否一致经办人、验货人、收货人签字是否齐全并注销采购单。经审核无误后将金额及购货内容填写在支票领取登记簿上即可转入每日银行支出统计。(二)每日银行支出数统计 支出出纳员要将每天各银行支出金额提供给收入出纳编制银行日报表。在统计前首先按支票号码顺序及转帐承付单发生时间填写支出登记簿注明银行支出日期付款单位名称付款金额及购货内容。按结帐程序复核无误后即可编制各银行支出表。统计表一式两联一联交收入出纳作为编制银行日报表的依据另一联作为复核及备查之用。统计表内各银行支出额要与每天填写支出登记簿金额一致。(三)、支出凭证编制程序 支出凭证按照权责发生制的会计核算原则及会计科目使用说明准确无误地反映在帐户中支出凭证编制程序为: 、填写付款单位名称 、填写付款日期 、填写经济业务内容摘要 、填写会计科目及帐号 、填写经济业务发生额。()资产类    ①现金    每项现金分人民币和外汇两类。    核算酒店库存现金找数备用金和零用金备用金。    设置“现金日记账”根据收付凭证按照业务发生顺序逐日登记。    ②银行存款    核算酒店存入银行的各种存款。    “根据人民币、外币(主要折为美元)等不同货币存入不同银行分别设置“银行存款日记账”根据收、付凭证日逐笔登记结出余数。    采用人民币为记账单位对美元或其他外币存款在登记外币金额的同时按当日银行汇率折合人民币登记。    ③应收账款    核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。    分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项按团体或个人设分户账。    设立专人负责催收账款对不能收回的账款必须查明原因追究责任并取得有关证明。报财务总监和总经理批准转为坏账损失。    ④其他应收款    核算应收账款不包括的其他应收款包括按金应付保险赔偿等。    按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。    ⑤待摊费用    核算已经发生但应由本期和以后时期分别负担的各项费用如持摊保险费等。    对支付金额较少不超过人民币多少(由酒店定)以下的费用不入本科目。    每项待摊费用一般在个月内分摊完毕。    ⑥存货    核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。    各咎存货按不同类别仓库设专人管理按品名设明细账登记定期盘点。    ⑦其他流动资产及按金    不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。    根据不同类型或项目每月编制明细表进行核算。    ⑧固定资产    核算所有固定资产的原价。    所谓固定资产是指使用年限在一年以上或单价在人民币多少(由酒店定)以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。    第一批购入的营业性设备如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等虽在人民币多少(由酒店定)以下也属于固定资产。    ⑨累计折旧    核算固定资产的提取固定资产折旧额标准按项目提取折旧额并设置登记卡登记。    根据合作经营合同的精神每月提取的折旧额优先用于归还资本。    ⑩开办费(指新建酒店)    核算为筹办企业而支付的费用。本科目在开业后多少个月摊销由酒店定。每月分摊所得资金优先用于归还投资者。    其他递延费用    核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担的费用如设备保养费、广告费、在未还清本息前的固定资产更新等。    每项金额通常需要超过人民币万元以上或由酒店定。    按项目根据收效时间按期转入费用。    ()负债类    ①应付账款    核算购入的设备、用品、餐厅用的食品原材料、饮品及接受劳务供应而拖欠的款项。    对往来款项较大及往来次数频密的单位按不同货币和单位户名分别设立明细账。    ②应付工资    核算本期应付给员工的各种工资包括固定工资、浮动工资、奖金和补贴等。    按应付工资的明细账核算。    ③应付税金    核算应付的各种税金如工商统一税、所得税、牌照税等。    按税金种类设明细账登记。    ④其他应付账及税金    核算应付账款、应付税金以外的其他各项应付款包括应付手续费、应付赔偿费、存入保证金、各种暂收预收款等。    按不同类别不同货币和债权人每月编制明细表进行核算。    ⑤预提费用    核算预提计入成本、费用而实际尚未支付的一宗一次支付人民币多少钱范围内的各项支出。超过范围须经职权单位或人员批准。    按费用性质设明细账。    ⑥社会劳动保险基金    核算按规定提取的社会劳动保险基金。此科目要专款专用。    ⑦待还投资    此科目为贷款科目为核算本年应归还的投资数其金额应汇而尚未汇出之数。    ()资本类    ①实收资本    核算资本总额。    按投资者户名设明细账。    ②归还资本    本科目为借方科目以每年未分配利润加固定资产折旧及推销开办费之同数量资金拨作归还资本之用累积金额即为归还总数。    ③本年利润    核算本年内实现的利润(或亏损)总额。    年度结算时将营业收入、营业成本、费用、汇兑损益和营业外收支等各科目的余额分别转入本科目在本科目内出本年实现的利润(或亏损)、最后将余额转入“未分配利润”    ④分配利润    核算酒店利润的分配和历年利润分配后的结存金    ()损益类    ①营业收入    核算酒店经营范围内的各项业务收入。    营业收入分为:    酒店收入:客房、餐饮、出租汽车、洗衣、舞厅、游戏机、音乐茶座、电话、电传、健身房、桑拿浴室、桌球、网球、保龄球、音乐厅、美容中心。    住宅大楼收入:出租高级公寓租金及大楼其他收入。    商业大楼收入:出租写字楼及大楼其他收入。    商场收入:自营商场收入、出租商场租金及商场其他收入。    其他收入:不属于上列收入的划为其他收入。    ②营业税金    根据各项营业收入的不同税率核算本期应负担的工商统一税、土地使用费及其他费用和税金。    根据各项营业税分别列账登记。    ③营业部门直接成本。    核算营业过程中支付的直接成本支出。    ④营业部门直接费用    核算能够划分各部门发生的各项费用。    根据营业收入的各部门划分作为本科目的子目和细目。    各部门直接费用中除“薪金及有关费用”子目外其余子目根据各部门或各项业务的不同性质及需要分别命名。    ⑤非营业部门费用    薪金及有关费用:凡所有属于行政及一般部门如市场推广(公共关系“销售”)部物业操作及保养部的薪金及有关费用划归此项目。    其他间接费用:如行政及一般费用、市场推广费、物业操作及保养费、能源供应费。    上述四类费用的子目将根据不同性质及需要分别命名。    ⑥营业外收支    汇兑损益:核算因汇率差异而发生的汇兑损益、并以实现数为。记账汇率的变动有关外币各账户的账面余额均不作调整。    保险费、借款利息:房屋和内部保险的各种费用及正常经营所需的利息的支出(可用银行存款利息收入冲减本科目)。    售卖资产损益:核算提前报废或出售的单价在人民币多少钱(由酒店定)以上固定资产的变价净收入与该项固定资产净值的差额。    ⑦推销开办费    核算筹备开业而发生的开办费按月分摊。    酒店经营活动中提出的摊销开办费资金用于归还投资资本。    ⑧固定资产折旧    核算固定资产按月提取的折旧费。    提取的折旧资金通常用于归还投资资本。    ⑨投资利息    根据投资总额按期核算应付利息。    提取利息金额用于归还资本的利息。某酒店财务工作流程冰遥发表于::一、厅面收银工作程序餐厅收银工作是记录餐饮营业收入的第一步也是财务管理的重要环节之一。它要求每一名收银员熟练地掌握自己的工作内容及工作程序并运用于工作中真正地起到监督、把关的职能作用为下一步的财务核算奠定良好的基础。其工作内容主要包括:(一)班前准备工作 、餐厅收银员依照排班表的班次于上岗前需签到由餐厅收银领班监督执行并编排报表。 、收银员与领班或主管一起清点周转金无误后在登记簿上签收班次之间必须办理周转金交接手续并在餐厅收银员周转金交接登记簿上签字、领取该班次所需使用的帐单及收据检查帐单及收据是否顺号如有缺号、短联应立即退回下班时将未使用的帐单及收据办理退回手续并在帐单领用登记簿上签字餐厅帐单由主管管理并由主管监督执行。 、检查电脑系统的日期、时间是否正确如有日期不对或时间不准时应及时通知领班进行调整并检查色带、纸带是否足够。 、查阅餐厅收银员交接记事本了解上班遗留问题以便及时处理。(二)正常操作工作程序 、当服务员把点菜单交到收银台时收银员应首先检查点菜单上人数、台号是否记录齐全如记录不全则退回服务员。 、当点菜单人数、台号记录齐全后开始正式输入菜单首先将客帐单号码输入电脑内收银机将自动编制该帐单号待客人结帐时使用然后将客人人数、台号以及客人所点的食品、饮料内容及数量依照电脑菜单键输入。输入完毕后即可等待客人结帐。(三)结帐工作流程 、餐厅结帐单一式二联:第一联为财务联、第二联为客人联。 、客人要求结帐时收银员根据厅面人员报结的台号打印出暂结单厅面人员应先将帐单核对后签上姓名然后凭帐单与客人结帐。如果厅面人员没签名收银员应提醒其签名。 、客人结帐现付的厅面人员应将两联帐单拿回交收银员总结后将第二联结帐单交回客人第一联结帐单则留存收银员。 、客人结帐是挂帐的则由厅面人员将客人挂帐凭据交收银员办理挂帐手续后两联帐单都交收银员处理。 、结帐时客人出示优惠卡(或者厅面管理人员给予客人打折)要求打折时厅面人员应将优惠卡(或者管理人员签名)和两联帐单交收银员按程序办理打折如果厅面人员只将一联帐单交收银员收银员可以不给予办理。 、作废或修改帐单时应由相关人员说明作废或调整原因并签上姓名在由厅面管理人员证实后将修改单和作废单(两联)交收银员送财务部审计审核。 、由于种种原因客人需要滞后结帐的须先请厅面管理人员认可担保然后将其转入财务部应收帐款。 、宾馆总经理、副总经理招待客人或销售部人员经领导批准招待客户时须使用内部帐单帐单请领导签字后转入财务部审计审核。 、收银员在本班次营业结束后应做单班结帐在本日营业工作结束后应做总班结帐。仔细核对当日的用餐情况及收入情况并填写“东(西)园餐厅核对表”。(四)单、总班结帐 在每班结束后要做单班总结在当日业务结束后要做总班结帐。直接点击“单。总班结帐”按钮电脑会自动总结营业收入并产生若干报表根据所需打印出报表。(五)当日、历史帐目查询 “当日帐目查询”是指未平帐和最近三天的帐目直接点击“当日帐目查询”按钮电脑会自动查找出所需帐目。 “历史帐目查询”是指以前产生的帐目操作方法同上。(六)发票管理 、每位收银员领用的发票由本人保管及核销不得由他人代领和代核销核销时作废的页号折开其作废号码要填入发票封面背后的发票检查记录栏内。 、填制发票金额要凭客人联的消费单金额填制(经办人在发票的有关项目中要签上姓名的全称)其客人消费单要贴附发票存根联的后面。 、核销发票时发现存根联没附上客人联的消费单或发票不连号的经管人除要写上书面说明书附贴上还要承担由此而产生的一切经济损失。 、丢失发票要及时以书面报告上报财务部丢失发票声明作废的登报费要由经管人负责。(七)作废帐单的管理收银员当班结束时对于经过电脑操作记录的调整单、作废单等都应送审计稽核。作废单必须由领班以上签名证实注明作废原因。如事后发现有错但又查不到保存的帐单其经济责任应由收银当事人承担同时还要追究销毁单的原因。(八)现金、支票、信用卡的收款程序 、现金  )收现金时应注意辨别真伪和币面是否完整无损。  )除人民币外其他币别的硬币不接收。 、支票 收取支票应检查是否有开户行帐号和名称印鉴完整清晰一般印鉴是一个公章二个私章以上。如有欠缺应先问交票人是否印鉴相符并在背书留下联系人姓名和联系电话。本宾馆不接受私人支票如由宾馆经理以上人员担保接受支票的该支票出现问题由担保人承担一切责任。 、信用卡 )收授信用卡时应先检查卡的有效期和是否接受使用范围内的信用卡、查核该卡是否以被列入止付名单内(如刷错信用卡纸、过期、止付期及非接受范围内的信用卡银行一律拒收。 )客人结算时将消费金额填入签购单消费栏请持卡人签名认真核对卡号有效期和签名应与信用卡一致正确无误后撕下持卡人存根联随同帐单交客人。 )持卡人如没有入住本宾馆或先离店代他人付款的须请持卡人在签购单上先签名填写付款确认书收银员应认真核对卡号和签名按预住天数预计金额授权取得授权后在签购单边缘注明“已核”字样签上经办员姓名写上授权金额和授权号码。 )信用卡超过限额的一律要致电银行信用卡授权中心或通过EDC取得授权如实际消费超过授权金额应再补授权一笔消费只能用一个授权码多个授权码应分单套购方可接受使用。 )签购金额如超过授权金额的以内原授权码仍可使用不须再授权。(九)下班时现金及帐单交接程序 、现金交接程序 餐厅收银员编制报告完毕后将所收的现金数额分别填写在现金袋上然后将现金装入袋内。要求内装现金与现金袋上记录的金额一致并在现金收入交收记录簿上签字办理现金交接手续。在收银员的监督下将现金袋放入保险柜中当收银员下班时由接收人一一清点现金口袋及核对现金袋上的金额与现金交收记录簿金额是否一致无误后在转交人姓名栏内签名ABCD班以此类推手续不变直到第二天总出纳清点为止。 、客帐单交接程序 客帐单交接程序分为两类:一类是已使用的将已使用过的客帐单按顺序号排好用客帐单分配表包捆好放到指定位置供夜间核数员审核用另一类是未使用过的要检查一下与已使用过的客帐单最后一张是否有连号无误后办理退还手续。在餐厅收银客帐单领用登记簿的退回处签字。如下班次继续使用时在领用栏内签字办理交接手续当天工作结束时应将未使用的客帐单退回主管处并办理退回签字手续。(十)台球厅工作程序 、当客人到台球厅打球消费时收银员接到服务员的传递信息后开出收费结算单注明客人开始消费时间、所用台球桌号并在打卡机上打上开单时间并在登记表中做好记录。 、客人结帐时收银员要在结算单上注明截止时间客人打球应收银项加上其它消费款项最后应收金额与客人结帐并在打卡机上打出结帐时间并在登记表中做好登记记录。 、免费接待:根据宾馆制订的免费接待执行。总经理接待由总经理在接待单上签名确认。如果不能及时签名由部门经理代替接待的由部门经理先在接待单上签名并注明接待内容部门经理在第二天将手续补齐后交财务审计处审查如果不补签将视同本人消费在其当月工资中扣除如果总经理打电话到康乐部通知接待客人的由康乐部领班以上人员填写接待单并于二个工作日内将手续补齐交财务审计核查。 、在使用结算单和酒水单的过程中注意单据要连码使用修改及作废单据、单据传递要严格按照单据使用管理规定方法执行。切记每次结帐都要凭结算单才能与客人结帐。 、当班营业结束后填写营业缴款凭证按规定办理好交款交单程序。(十一)游泳馆工作程序 、游泳票、记次卡及年卡由收银员按不同价格向财务票证管理员领取。收银员在当班结束后填写缴款凭证时要将当班销售游泳票(记次卡、年卡)的号码、数量及金额在备注栏中注明清楚。当领取的票卡售完后凭缴款凭证的第一联向票证管理员核销原领取的票卡再重新领取票卡销售。 、设置“游泳馆登记表”。  序号:是按照当天客人消费的次序进行排号  类型:指客人消费的是门票、记次卡或年卡  号码:指客人使用的票或卡的号码  数量:指客人共消费了多少人次  金额:指销售不同票或卡的不同价格  卡使用次数:指记次卡消费是第几次消费及所剩次数  衣柜号码:指由康乐服务员发给客人的衣柜钥匙的号码  进馆时间:指客人进馆时间  客人签名:指年卡客人消费时客人签名  核对签名:指由康乐领班以上人员证实年卡客人或免费接待客人的核实签名  备注:指记录特殊情况的注解。  注意:本表一式两联当天营业结束后由收银员和康乐部进行核对核对无误后双方共同签名确认一份交财务审计核对另一份由康乐部留存核查。 、康乐收银员要认真填写当班销售及受理票和卡按表中内容注意票和卡的号码以及卡的使用次数。 、客人衣柜钥匙由康乐服务员保管发放康乐服务员接到收银员传递过来的票和卡时将衣柜钥匙发给客人并将钥匙号码对照收银员填写的票或卡填入表中。 、客人使用赠票时收银员收到票后在票面上写上“作废”字样并注上日期当班结束后将赠票交财务审计核对审查。 、受理年卡时一般要求客人在登记表上签名确认如果客人没签名必须由康乐部当值领班以上人员签名证实。 、免费接待:根据宾馆制订的免费接待执行。总经理接待由总经理在接待单上签名确认。如果不能及时签名由部门经理代替接待时由部门经理先在接待单上签名并注明接待内容部门经理应在第二天将手续补齐后交财务审计处审查如不补办手续将视同本人消费并在其当月工资中扣除如果总经理打电话到康乐部通知接待客人的由康乐部领班以上人员填写接待单并于二个工作日内将手续补齐交财务审计核查。 、钥匙交接:客人游泳冲洗完后由康乐部更衣室服务员将客人衣柜钥匙交到服务台服务员处在双方交接钥匙时必须办理填写“钥匙交接表”(一式两联)财务收银员要起到监督作用并在表上签名证实当天营业结束后将此单一联连同登记表一起交财务审计核对一联由康乐部留存备查。 、当班营业结束后填写营业缴款凭证按规定办理好交款交单程序。(十二)保龄球馆工作程序 、客人进馆消费打球时预先交押金由收银员开出“押金收条”(一式三份)将第二联交球馆服务员作为开道的凭据第三联交客人留底。 、球馆服务员接到收银员传递的“押金收条”后注上开道时间及球道号并给客人开道打球。 、如果客人消费金额超过“押金收条”上的押金由球馆服务员通知客人到收银处并再次交纳押金后才能给予继续消费。 、客人打完球后球馆服务员在“押金收条”上注明结束时间并写明客人所打局数及消费金额将“押金收条”的第二联交给收银员结帐。 、收银员接到球馆服务员传递的结帐信息后收回客人留底的第三联“押金收条”根据客人的消费项目及消费额开出结算单并与客人结帐。结算单一式四联填写时必须一起填写不得分别填写。 、如果客人的押金多于实际消费结帐时须退款给客人的由厅面管理人员签名证实后交收银员办理退款手续。 、用于开“押金收条”的押金单和结算单必须联码使用填写时必须按单据内容及客人消费项目规范填写不得随意修改及作废单据。修改或作废结算单必须由收银员写明原因并由厅面管理人员及收银领班以上人员证实。 、免费接待:按照宾馆制订的免费接待办法执行。总经理接待时由总经理在接待单上签名确认。如果不能及时签名由部门经理代替接待的由部门经理先在接待单上签名并注明接待内容部门经理在第二天将手续补齐后交财务审计处审查如果不补办将视同其本人消费并在其当月工资中扣除如果总经理打电话到康乐部通知接待客人的由康乐部领班以上人员填写接待单并于二个工作日内将手续补齐交财务审计核查。 、客人购买月卡、优惠卡时需填写四联结算单据注明卡号、起止时间并让客人签名。 、客人持月卡消费时需填写结算单注明卡号、使用次数并有客人签名。接待员凭结算单直接给客人开局。、客人使用赠票的收银员收到票时在票面上写上“作废”字样并注上日期当班营业结束后将赠票交财务审计核对审查。 、当班结束营业后填写营业缴款凭证按规定办理交款交单程序。(十三)棋牌室工作程序 、当客人到棋牌室打球消费收银员接到服务员的传递信息后开出收费结算单注明客人开始消费时间、所用房间号及不同的桌类收费并在登记表中做好记录。 、客人在打牌过程中发生其它消费由服务员开出酒水单注明客人的消费项目、应收取金额及房间号将酒水单传递给收银员与其相应的收费结算单一起与客人结算。 、客人结帐时收银员要在结算单上注明截止时间客人消费应收款项与客人结帐后在登记表中做好登记记录。 、免费接待:根据宾馆制订的免费接待执行。总经理接待由总经理在接待单上签名确认。如果不能及时签名部门经理代替接待的由部门经理在接待单上签名并注明接待内容部门经理在第二天将手续补齐后交财务审计处审查如不补办手续将视同本人消费并在其当月工资中扣除如总经理打电话通知康乐部接待客人的由康乐部领班以上人员填写接待单并于二个工作日内将手续补齐交财务审计核查。 、在使用结算单和酒水单的过程中单据要连码使用修改及作废单据、单据传递要严格按照单据使用管理规定执行。切记每次结帐时都要凭结算单才能与客人结帐。 、当班营业结束后填写营业缴款凭证按规定办理交款交单。二、前厅收银工作程序 前厅收银服务工作直接体现饭店服务水平因此要求每一名收银员熟练地掌握自己的工作内容及工作程序作到结帐工作忙而不乱资金收回准确无误及时与营业部门沟通掌握第一手资料其主要的工作内容包括:(一)班前准备工作 、前厅收银员准时到岗签到由前厅收银员领班监督执行并编报考勤表。 、清点上一班转来的周转金各种资料齐全后在登记簿上签字办理转交手续。 、领用前厅收据检查顺序号如有缺号、短页应立即退回下班时未使用的收据应办理退回或转交手续。 、阅读主管留言记事本注意主管提出的问题在该班工作中加以纠正。(二)原始单据的使用: 、预收房金收据:此单据连号三联。当客人入住付费后开出此单据第一联留存第二联交给客人第三联同原始订房单一起放在客人帐单里。(注:在收取散客客人房金时需多收一天房费为住房押金。如果需要钥匙押金、长话押金亦用此单国内长途元国际长途元)。 、杂项收费单:此单据共两联用于客人在宾馆内无原始单据的消费凭证如预收冰箱费等。开出此单据时需要注明收费名称及收取日期并请客人签字。第一联留存第二联放在客人的帐单里。(注:此单据必须有客人签字)如果客人入住时结清此项费用则无须开出此份单据而需开出发票并写明客人交费的项目、起始日期将发票的“第三联”与客人帐单放在一起。 、发票:当客人结清有关费用时需将发票的第三联撕下与客人的原始帐单放在一起(会议代表自付帐目的发票之第三联则需统一保存在会议帐单内)。 、备用金:分为两类情况第一类:收银员收入比备用金多的押金时下班时与当班次单班结帐单放在一起投入保险柜中第二类收银员本班次退款大于收银即已动用备用金时下班时应将本班次单班结帐单与剩余备用金一起转入下一班次直到可以补够备用金时为止。 、结帐单: ()客人结帐时打印出“汇总帐单”请客人签字后与客人帐单放在一起保存。 ()当班次结束时由各收银员打印出“收银员帐目明细表”与本人本班次结清客人帐单归放一起单独放置在相应的帐单夹里以供当日夜审审核。 、信用卡、外币、支票的传递:由接班的收银员核查(金额、号码、有效期)后负责签收同时传递人和接收人共同签名后认可。要特别注意支票和信用卡的有效期(对于预收长包房客人的信用卡必须一月一结帐不得出现信用卡过期支票如有签发日期则签发日起天内有效)。 、电脑班次更换:本班次结束前打印出“今日收银员帐目明细表”、“单班帐目明细表”和“单班结帐单”及时退出个人操作号。(三)、配合计算机操作时的规定接待员每日早班在中午:中班在:夜班在:之前核准计算机房态由当班领班抽查。如经当日夜审审查明确属房态不准造成计算机多加房费责任归当班接待员。 、接待员每日夜班须核查当日入住客人登记信息(姓名、进离店日期、房价、签证有效期、帐务是否超限)特别对于长包房客人的签证加以核查填写客人信息表为次日早班催促客人补登新的信息。 、早班接待员每日十二点半左右打印出当日“应离未离客人表”及时催客人办续住手续。 、收银员每日打印两份单班帐单由每日夜班整理当日四班次单班结帐单及总班结帐单并分别放入帐夹内。 、结帐时以电脑为准。如客人或收银员出现任何疑问时应请机房人员或当日领班签字后调整计算机。 、必须加强对拖欠帐款的催收。当日应离未离宾客由接待员通知客人办理续住手续首次出现欠款的客人由早班收银员根据夜班提供的“挂帐超限表”填写催款单通知到客人本人此事由早班领班负责落实对于连续三次出现超限的客人早班领班出具名单交大堂付理报保卫部进行封门处理。(四)、发票、兑换水单作废帐单的管理 、发票管理 )每位收银员领用的发票由本人保管及核销不得他人代领和代核销。领用发票第一本使用完后要及时送财务部核销再领用第二本备用核销时作废的页号折开其作废号码要填入发票封面背后的发票检查记录栏内以此类推。 )填制发票金额要凭客人联的消费单金额填制(经办人在发票的有关项目中要签上姓名的全称)客人消费单要附在发票副联的后面。 )核销发票时如发现发票副联没附上客人联的消费单或发票不连号时经管人除要附上书面说明还要承担由此而产生的一切经济损失 )丢失发票要及时以书面形式上报财务部丢失发票声明作废的登报费用由经管人负责。 、兑换水单管理 )兑换水单由本人领用和保管用完套后要及时到出纳处再领由出纳员根据收银员上交报表和水单负责核销。 )根据客人要求兑换的外币要辩别真假按金额填写水单。填写时一式三联写明外币金额、币别按当天汇率折算人民币的金额日期及经办人并请客人签名注明外币编号写明房号和证件号码水单不得涂改兑换时不得不开水单私自套换外币者作严厉处理遗失兑换水单的视同套换外币处理。 )作废的水单必须一式三联注明作废并由领班以上证实签名并上交出纳处核销。 、作废帐单管理 )收银员当班结束时对于经过电脑操作记录的调整单、作废单等都应送审计稽核作废单必须由领班以上人员签名证实注明作废原因。 )如事后发现有差错但又查不到保存的帐单其经济责任应由收银当事人承担同时还要追究原因。(五)、现金、信用卡、支票的收受程序 、现金 )收现金时应注意辨别真假、币面是否完整无损外币应确认币别按当天汇率折算缺角和被涂划明显的外币拒收(马币、新加坡币不能有裂痕日元、美金不能有缺角)除人民币外其他币别硬币不接受 )除兑换台币须致电到中行计划科查询汇率外其它只接受汇率表范围内的外币。 、信用卡 )收授信用卡时应先检查卡的有效期和是否在接受使用范围内的信用卡查核该卡是否已被列入止付名单内(刷错信用卡单、过期、止付期及非接受范围内的信用卡一律拒收)。 )客人结算时将消费金额填入签购单消费栏请持卡人签名认真核对卡号有效期签名应与信用卡一致。正确无误后撕下持卡人存根联随同帐单交客人。 )代他人付款而持卡人没有入住本宾馆或先离店须请持卡人在签购单上先签名填写付款确认书。收银员应认真核对卡号和签名按预住天数预计金额授权取得授权后在签购单边缘注明“已核”字样签上经办员姓名写上授权金额和授权号码。 )信用卡超过限额的一律要致电银行信用卡授权中心或通过EDC取得授权如实际消费超过授权金额应再补授权一笔消费只能用一个授权码多个授权码应分单套购方可接受使用。 )签购金额如超过授权金额%以内原授权码仍可使用不须再授权。 、支票 )收银员当班接收客人使用的支票时应用大写在支票填上使用的年、月、日(如果当日不解缴银行的可填为次日的日期)填上“××宾馆”的收银人名称其他项目均按规定填入(避免遗失被盗用)。 )填写支票一律用黑色钢笔墨水填写(不得用其他颜色水笔或圆珠笔)。 )小写金额前一位必须写上币号“¥”以防涂改 )汉字大写金额数字一律用正楷字或行书字书写不得任意自造简化字大写金额数字到元或角为止在“元”或“角”字之后应写“整”或“正”字大写金额数字有分的分字后面不写“整”字、大小写金额不得涂改印鉴不可重复一经涂改该支票即刻作废如因收银员填错支票的一律由收银员负责催换支票直至收到款为止。 )收取支票时应检查是否有开户行帐号和名称印鉴完整清晰一般印鉴是一个公章二个私章以上如有欠缺应先问交票人是否印鉴相符并留下联系人姓名和联系电话本宾馆不接受私人支票如由宾馆经理以上人员担保接受的支票该支票出现问题时由担保人承担一切责任。(六)、下班前现金及未使用收据交接程序 前厅收银员结帐工作完毕后将所收的现金在现金袋上分别填写然后将现金装入袋内。要求内装现金与现金袋上记录金额一致并在现金收入交接记录簿上签字办理现金交接手续并在接班人的监督下将现金袋放入保险柜中当交班人下班时由接班人一一清点现金口袋核对现金袋上的金额与现金交收记录簿金额是否一致无误后在转交人姓名栏内签字。ABCD班依次类推手续不变直到第二天总出纳清点前为止。(七)、客房订金处理程序 宾馆对于已签合同的长住户根据合同的具体内容预收半年至一年的房租订金作为抵消长住户房租费用。根据权责发生制的会计核算原则将已收客房订金分期体现在客房帐上当宾馆财务部收到一笔订金时前厅收银也相应地做一笔增加当客人入住时以月为核算期按照房租金额将预付订金转入在客房帐上由此房租费用与订金相互抵消使房租客帐单为零。(九)、外币兑换工作程序 、兑换周转金出入库程序 根据宾馆与银行签订代兑换外币业务协议内容规定。银行地区分行向宾馆提供一定数量的兑换周转金由兑换领班专人管理单设保险柜并建立严格出入库手续确保外币兑换工作的顺利进行。外币兑换周转金通常每天入库一次出库二次。每笔金额出入库都要做到签字手续齐全准确无误。 、兑换前准备工作程序 )收银员每天早上要按时收听并录音中国银行公布的外汇牌价及时更改当天的外汇牌价表。 )领用当天所使用的兑换水单检查是否连号是否有短号现象并办理领用手续。 )领用并配备大小面值的兑换周转金办理出库手续。 、外币兑换及承付现金程序 )问候:先生小姐女士您好!请问您换钱吗? )当客人兑换时首先请客人出示护照或其他证件方可填写水单。 )经办人接到客人填好的水单时应注意检查客人的国籍、姓名、护照号码、房间号码、兑换外币金额等内容是否填写齐全判断识别真假外币凡是旅行支票都要检查支票及水单签字与支票背书是否一致。检查后由经办人根据中国银行卖价或现钞价核算成外汇人民币转交复核员经复核员再次审核无误后即可承付现金交经办人。经办人接现金后复核承付现金是否正确无误后连同水单一起呈交客人。 )问候:先生小姐女士请您查收欢迎您下次再来。 、外币兑换营业日报表的编制程序 当一笔兑换业务完毕时由复核员将水单号码兑换外币种类及金额分别填写在兑换营业日报上编表要求是: )按照水单顺序号码一一填写 )外币现金、支票分别填写 )每笔现金、支票金额分别以现钞价或卖价等于兑换外汇人民币金额。 、兑换员下班前外币及周转金交接程序: )外币交接程序:兑换营业日报表编制完毕后兑换员应将外币日报表包捆好装入现金袋内封好并在口袋封口处签上自己的名字放在指定保险箱内待第二天领班查处、清点、汇总。 )兑换周转金的交接程序:当A班下班后将兑换周转金余额清点好转交给B班兑换员并办理交接签字手续。当B班工作结束时将兑换周转金余额清点好装入现金袋内袋内现金应与现金袋上记录及兑换营业日报表周转金余额一致与外币现金袋一同放到指定保险箱内。(十)、超定额客房挂帐催款程序 按照宾馆规定对凡超客房挂帐元以上的住店客房每星期要进行两次催款。催款程序为: 、打印一份超定额客房挂帐清单。 、在明细清单上注明客人离店日期。 、取消长住户超定额挂帐待月结帐一次发单催款。 、对持信用卡的客人如费用发生额超出该信用卡最高限额应与信用卡公司联系要授权号码此客人不列为发单催款之内。 、编制宾客欠款明细表转交前厅部经理查阅宾客欠款表前厅经理根据客人的情况决定实际发单催款名单。由收银主管签发催款通知书如果客人仍不付款则由财务经理签发催款通知书。(十一)、客人保险箱使用程序 首先由客人填写保险箱记录卡将房间号码及姓名填写在该卡上经前厅收银员检查无误后将保险箱钥匙号码填写在该卡内待客人把钱、物放入保险箱之后立即锁好箱门将钥匙交给客人。当客人要求打开保险箱时要在登记卡背后栏内逐项登记登记内容:开箱时间、房间号码、客人签字等。客人签字要与登记卡正面签字一致方可取出钱物。当客人退还保险箱钥匙时立即注销登记卡。三.收入审计工作程序 收入核数工作是在收银夜审的工作基础上再次进行审核、分类、汇总最终反映到财务帐户中。它要求收入核数员掌握餐厅收银、前厅收银的工作内容及工作程序以正确的方法考核营业收入情况并将应收款及时收回使资金得到正常使用。其工作内容主要包括:(一)夜审班前准备 班前必须了解日审工作有关交班事宜,检查打印机和电脑是否正常,从审箱中将各营业点的缴款凭证和帐单分类,主要有三部分:  、前台客房结帐单及收银日报表。 、餐厅缴款凭证及帐单包括:东园餐厅、西园餐厅。 、其它部门缴款凭证及附件单:游泳馆、游泳保健、保龄球馆、咖啡厅、台球厅、乒乓球厅、桑拿房、康乐商品、游艺厅、商务中心。(二)夜审工作流程 、查看收银员的缴款凭证同电脑报表核对:审计员要查看缴款凭证的各类明细填写同电脑报表是否一致如果数据有修改收银员应说明原因。没有收银机的缴款凭证要统计附件单的数据与收银员填写的缴款凭证是否相符。 、打印出“今日入住客人报告”根据入住报告审核今日入住的每一间房房价输入与开房单上的价格是否一致折扣房手续是否完整。如有错误应立即通知接待员调整并将情况写入夜审报告交日审处理。 、打印出“今日非平帐离店报表”审核非平帐离店的原因确认责任人。 、打印出“今日调整帐目表”审核调整帐目的原因调整帐目单需负责人签字。 、查询各收费点转帐是否正确:将每一笔转帐(未结帐部分)帐单上的客人签名同开房单上客人的签名及电脑记录进行核对查看是否相同、是否转错房间如果是签名不同要提醒收银员结帐时注意如果是转错房间则要立刻调整。 、打印出“今日离店客人报告”(交日审查半天房费用)。 、夜审审计资料维护:将当日数据复制到“c”盘或“d”盘为夜审顺利进行做好准备。 、进入夜审数据统计:营业组审核(打印出营业点总班结帐表)完成预审报告完成自动过费审核帐务报告两遍终审。 、数据整理。 、出具夜审报表: A、编制“××宾馆营业日报表”。 B、编制“今日非平帐离店报表”、“今日调整报表”各一份。 C、填写“夜间审计报告表”:将夜审过程中发生的每件事记录下来需日审协助处理的要注明清楚填写时要认真。 、当班结束:各项工作完成后将资料进行整理分类后交到日审办公室。(三)日审工作流程  、处理夜间遗留问题负责落实通知书内容 每天接到“夜间审计报告表”后对遗留问题要及时处理及时填写审计通知书通知责任人所在的部门主管并负责落实解决然后将解决的情况写在通知书的第一联上最后将通知书编号存档月底统计后注上处理意见报财务送经理处理。 、帐单核销:接到收银员的结帐单后检查所付的帐单是否齐全然后按照帐单的号码在票证核对表上按号划销。如有缺号调整作废单据手续不齐要写入夜审报告交日审处理。 、核对前台结帐处的结帐单及收银员个人报表 客房结帐单是由前台收银员为住店客人结帐所打印的帐单反映向客人收取的房租、餐费及其它等费用。收银员收银明细表是反映当天所结房客帐(包括向客人收取的现金、信用卡、支票、外汇、转会议帐)的汇总表。 、核对餐厅结帐单: )核对餐厅结帐单时应注意帐单与附件单的核对点菜单中每一项都要同电脑结帐单相核对如果不符要找收银员查明原因并进行处理。附件单如有修改应由修改人在单上说明修改原因并由厅面管理人员签名证实收银员应起监督作用。 )核对营业对帐表:要查看表中填写的数据与收银员上缴的附件单据中的数据是否一致核对表中的收银员填写的数据与厅面其它相关人员填写的数据是否一致如有不符应立即向收银员查明原因并及时做出处理确保营业收入的正确反映。 )打折手续应完整:用宾馆优惠卡打折的要在帐单上注明卡号及客人签名如果是宾馆管理人员为客人打折的要有管理人员签名并注明所打折扣。审计员在核对时要注意收银员所打的折扣是否正确如果不正确要找收银员查明情况及时做出处理。 )免费接待是否符合标准:各级管理人员在宾馆免费接待签单的权限应对照各级管理人员权限表。查看各级管理人员是否在权限范围内签单接待如果发现接待超标应立即找其补办手续否则上报财务经理处理。 、核对其他部门的缴款凭证及收费单: 其他部门(包括康乐中心的游泳馆、保龄球馆、棋牌室、台球厅商务中心咖啡厅等)的收银员在营业结束后根据收银单汇总填制缴款凭证缴款凭证各项金额与所附收费单金额合计应相符。 )收费单的核销及管理:收费单必须按号顺序使用审计员对各部门每日交来的收费单按号在“票证使用单”上逐张划销发现不联码使用的应向收费单使用人查询原因及时催交。作废单必须有领班以上人员签字方可。 )核对商务中心缴款凭证:要查清收费单中各项收费项目金额的正确性定期到商务中心采集机器上的数据做到帐实相符。 、检查夜间审计人员制作的各项营业报表: 负责检查夜间审计人员所做的各项报表的正确性如数据计算有误应立即修改并追究夜间审计员责任。 、审计主管同日审人员要经常到各营业点进行检查: 检查收银员及厅面其他操作人员是否按规范程序操作营业款是否如实反映现金是否如实上缴。如果发现收银员或其他操作人员不按规范操作的应立即纠正并将情况及处理意见及时反映到部门经理和财务经理及质检部门以防止情况再发生确保宾馆不受损失。 、报表装订: 按日期顺序将“收银员操作记录”、“各收费点缴款凭证”以及各收费点原始帐单装订成册封面上注明起止日期存档。(四)帐务处理工作流程 、每日营业收入传票的编制 编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。 收入凭证的编制方法是:借:应收帐款客帐 应收帐款街帐明细 应收帐款团队 银行存款   贷:营业收入    应付帐电话费   、街帐、客帐分配表统计 街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回帐单等内容收入核数员每天要填写街帐、客帐统计表进行分配。及时准备将费用记录到每一帐户中。作到日清月结为月末填写街帐、客帐汇总表做准备。 、客人清算应收款后帐务处理 客人接到宾馆催款通知后规定在天之内向宾馆结算应收帐款。当客人付款时宾馆应开正式收据呈交客人作为结算凭证。收入核数员便根据客人付款内容及金额每天进行帐务处理:在编制记帐凭证前首先查明该公司帐号、帐项参考号码及付款内容并填写在每日现金收入记录表中。 、超天应收款挂帐催款 根据月结应收款对帐单记录及帐项分析报告内容。对凡是超天以上应收款挂帐客户进行再次催款催款前首先了解尚未付款的帐项具体内容并将情况向财务经理汇报。由财务经理签发催款信连同缴款通知副本寄给客人对客人提出的问题要及时给予答复协商解决办法为尽快清算应收帐款排除障碍。 、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。四、成本及应付款组工作程序 成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。加强资金的管理与监督是成本核算员的重要职责之一每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉控制成本费用开支标准使资金得以正常周转及运用。其工作的主要内容有:(一)支票领用及结帐 采购员根据当天所采购的具体内容由采购部主管批准后将购货发票、及验货单送往财务部办理结帐手续。结帐时成本核算员要检查发票的五大要素:A发票签发日期B购货品名C购货数量及单价D大小金额是否一致E持票单位公章。检查验货凭证与发票金额是否一致经办人、验货人、收货人签字是否齐全并注销采购单。经审核无误后将金额及购货内容填写在支票领取登记簿上即可转入每日银行支出统计。(二)每日银行支出数统计 支出出纳员要将每天各银行支出金额提供给收入出纳编制银行日报表。在统计前首先按支票号码顺序及转帐承付单发生时间填写支出登记簿注明银行支出日期付款单位名称付款金额及购货内容。按结帐程序复核无误后即可编制各银行支出表。统计表一式两联一联交收入出纳作为编制银行日报表的依据另一联作为复核及备查之用。统计表内各银行支出额要与每天填写支出登记簿金额一致。(三)、支出凭证编制程序 支出凭证按照权责发生制的会计核算原则及会计科目使用说明准确无误地反映在帐户中支出凭证编制程序为: 、填写付款单位名称 、填写付款日期 、填写经济业务内容摘要 、填写会计科目及帐号 、填写经济业务发生额。 在实际编制过程中要做到发票金额与支票存根记录一致各种收货记录与发票金额一致支出凭证合计金额与发票金额一致。负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。(四)物料用品领用费用分配程序 由成本核算员对物品库房记帐员转来的出库单进行审核检查每一张出库单数量单价及总金额是否正确按照权责发生制的会计核算原则及会计科目使用说明正确反映到帐户中以部门为核算单位按科目分类填写费用分配明细表并作到出库金额与三级帐记录一致该表作为月末编制出库费用结转凭证。并负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。(五)、食品及饮料报损程序 、已领用食品饮料报损程序 餐厅、厨房已领用食品及饮料报损时需经餐厅经理或厨师长、饮食部经理、饮食成本核算员三方面批准后填写报损单方可做帐务处理。对于工作不慎造成经济损失的需经部门经理提出处理意见转交财务部进行财务处理。 、食品及酒水库报损程序 过期或变质的食品、饮料报损时需经仓库主管、采购部主管、财务经理三方面批准后填写出库单方可做帐务处理。(六)、饮食成本分摊程序 核对本月食品及酒水库入库金额是否准确作到总帐与三级帐相符。 、根据出库单汇总表编制食品及酒水转货凭证。 、按上月成本率结转交际应酬费。 、根据转货记录汇总表结转各餐厅及厨房转货成本。 、结转VIP客人水果篮所用原材料成本。 、结转销售食品所用原材料成本。、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。(七)、饮食成本报告编制内容、饮食营业总结报告 、饮食销售比较表 、食品成本报告 、食品周转次数报告 、饮料成本报告 、饮料周转次数报告 、烟草成本报告 、MINIBAR统计表五、固定资产购

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