第二章 增值税 第二章 增值税 一、单项选择题 1.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是( )。 A.货物发出的当天 B.收到销货款的当天 C.发出货物并办妥托收手续的当天 D.签订合同的当天 2.下列项目中属于增值税征收范围的是（）。 A.邮政业务 B.修理业务 C.娱乐业 D.旅游业 3.下列税率属于增值税征收率的是( )。 A.30% B.15% C.3% D.33% 4.增值税规定，外购下列货物所包含的进项税额，不可以从销项税额中抵扣（ ）。 A.进口的机器设备 B.外购的燃料 C.外购的货物用于职工福利 D.外购的低值易耗品 5.理论增值额的含义是（ ）。 A.V+M B.C+V+M C. M D. C 二、多项选择题 1.增值税规定，下列行为属于视同销售的有（）。 A.将自产货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者 B.将购买货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者 C.将自产货物用于职工福利和集体消费 D.将购买的货物无偿赠送他人 2.增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用中的有（ ）： A.向购买方收取的手续费 B.向购买方收取的销项税额 C.受托加工应征消费税的货物，由受托方代收代缴的消费税 D.同时符合两个条件的代垫运费：承运部门的运费发票开具给购货方；由纳税人将该项发票转交给购货方 3.增值税规定，下列混合销售行为应当征收增值税的有（ ）。 A.建筑公司在提供建安劳务的同时，销售建筑
材料
关于××同志的政审材料调查表环保先进个人材料国家普通话测试材料农民专业合作社注销四查四问剖析材料
B.铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装 C.运输企业销售货物并负责运输 D.建材商店销售建材并负责上门安装 4.下列项目不得抵扣进项税额( )。 A.外购固定资产的进项税额 B.用于免税项目的购进货物 C.用于非应税项目的购进劳务 D.用于非正常损失的购进货物 5.下列收费中，( )应作为价外费用，计征增值税。 A.返还利润 B.包装费 C.优质费 D.手续费 三、判断题（判断对错） 1.增值税条例规定，销售折让可以从销售额中减除。 2.增值税是价外税，消费税是价内税，两税的税基不一致。 3.计算增值税应纳税额时准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位为货主开具的发票上注明的运费和政府收取的建设基金。 4.增值税规定，小规模纳税人适用6%和3%的征收率。 5.增值税条例规定，农业生产者销售自产农产品征收增值税。 四、计算题 1.某企业为增值税一般纳税人，3月销售情况如下∶(1)采取现销方式销售商品，取得销售收入100000元，增值税款17000元；(2)采取托收承付方式销售商品，货已发出，托收手续已办妥，应收货款20000元，应收增值税款3400元；(3)采取分期收款方式销售商品，货款总额为100000元，合同规定本月应收货款10000元，由于购货方资金周转困难，要求下月付款；(4)收到预收货款20000元，商品尚未发出；(5)收到受托单位的代销清单，本月委托代销部分实现销售50000元。 请计算本月应纳税销售额。 2.某机械厂(增值税一般纳税人) 8月份发生以下业务： (1)外购钢材支付税金1.36万元，按规定可以抵扣进项税； (2)外购钢材支付运费5万元，建设基金0.15万元，运输装卸费0.5万元，取得运费发票按规定可以抵扣进项税； (3)从商业小规模纳税人处购进低值易耗品，支付价款1万元，取得普通发票； (4) 采用托收承付方式销售车床不含税价42万元，货已发出，并办妥托收手续； (5) 采用直销方式销售车床不含税价55万元。 请计算该机械厂8月份应纳的增值税。 3.某百货大楼10月份发生以下经济业务（购销货物的税率均为17%）： （1）销售货物开具增值税专用发票，增值税专用发票上注明的价款为1000万元； （2）向消费者个人销售货物开具普通发票，取得收入58.5万元； （3）购进货物取得增值税专用发票上注明的货物金额为600万元，增值税102万元；同时支付货物运费10万元，建设基金0.9万元，保险费1.2万元，款项均已支付，并取得运输发票（票据均符合税法规定，并经过税务机关认证）； （4）没收包装物押金4.68万元； （5）将上年购进的5万元货物用于职工福利，购进货物专用发票上注明的税金0.85万元。 请计算当月允许抵扣的进项税额以及当月应纳的增值税税额。 4.某进出口公司9月进口商品一批，海关核定的关税完税价格为700万元，当月在国内销售，取得不含税销售额1900万元。该商品的关税税率为10%，增值税税率为17%。 计算该公司9月应纳的进口环节增值税和国内销售环节应纳的增值税。 5.红星日用品加工厂为增值税小规模纳税人，9月份取得销售收入总额18.54万元。计算该日用品加工厂9月份应缴纳的增值税税额。
浙公网安备 33021202002483