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养老保险.doc

养老保险

小鹿
2010-02-21 0人阅读 举报 0 0 暂无简介

简介:本文档为《养老保险doc》,可适用于职业岗位领域

养老保险是社会保障制度的重要组成部分是社会保险五大险种中最重要的险种之一。所谓养老保险(或养老保险制度)是国家和社会根据一定的法律和法规为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度。养老保险的含义  这一概念主要包含以下三层含义:  、养老保险是在法定范围内的老年人完全或基本退出社会劳动生活后才自动发生作用的。这里所说的“完全”是以劳动者与生产资料的脱离为特征的所谓“基本”指的是参加生产活动已不成为主要社会生活内容。需强调说明的是法定的年龄界限(各国有不同的标准)才是切实可行的衡量标准。  、养老保险的目的是为保障老年人的基本生活需求为其提供稳定可靠的生活来源。  、养老保险是以社会保险为手段来达到保障的目的。养老保险是世界各国较普遍实行的一种社会保障制度。养老保险的特点  一般具有以下几个特点:   、由国家立法强制实行企业单位和个人都必须参加符合养老条件的人可向社会保险部门领取养老金。   、养老保险费用来源一般由国家、单位和个人三方或单位和个人双方共同负担并实现广泛的社会互济。   、养老保险具有社会性影响很大享受人多且时间较长费用支出庞大因此必须设置专门机构实行现代化、专业化、社会化的统一规划和管理。养老保险的基本模式  世界各国实行养老保险制度有三种模式可概括为投保资助型(也叫传统型)养老保险、强制储蓄型养老保险(也称公积金模式)和国家统筹型养老保险。  、传统型养老保险制度  传统型的养老保险制度又称为与雇佣相关性模式(employmentrelatedprograms)或自保公助模式最早为德俾斯麦政府于年颁布养老保险法所创设后被美国、日本等国家所采纳。个人领取养老金的工资替代率然后再以支出来确定总缴费率。个人领取养老金的权利与缴费义务联系在一起即个人缴费是领取养老金的前提养老金水平与个人收入挂钩基本养老金按退休前雇员历年指数化月平均工资和不同档次的替代率来计算并定期自动调整。除基本养老金外国家还通过税收、利息等方面的优惠政策鼓励企业实行补充养老保险基本上也实行多层次的养老保险制度。  、国家统筹型养老保险制度  国家统筹型(universalprograms)分为两种类型:  )福利国家所在地普遍采取的又称为福利型养老保险最早为英国创设目前适用该类型的国家还包括瑞典、挪威、澳大利亚、加拿大等。  该制度的特点是实行完全的“现收现付”制度并按“支付确定”的方式来确定养老金水平。养老保险费全部来源于政府税收个人不需缴费。享受养老金的对象不仅仅为劳动者还包括社会全体成员。养老金保障水平相对较低通常只能保障最低生活水平而不是基本生活水平如澳大利亚养老金待遇水平只相当于平均工资的。为了解决基本养老金水平较低的问题一般在力提倡企业实行职业年金制度以弥补基本养老金的不足。  该制度的优点在于运作简单易行通过收入再分配的方式对老年人提供基本生活保障以抵销市场经济带来的负面影响。但该制度也有明显的缺陷其直接的后果就是政府的负担过重。由于政府财政收入的相当于部分都用于了社会保障支出而且经维持如此庞大的社会保障支出政府必须采取高税收政策这样加重了企业和纳税人的负担。同时社会成员普遍享受养老保险待遇缺乏对个人的激励机制只强调公平而忽视效率。  )国家统筹型的另一种类型是苏联所在地创设的其理论基础为列宁的国家保险理论后为东欧各国、蒙古、朝鲜以及我国改革以前所在地采用。  该类型与福利国家的养老保险制度一样都是由国家来包揽养老保险活动和筹集资金实行统一的保险待遇水平劳动者个人无须缴费退休后可享受退休金。但与前一种所在地不同的是适用的对象并非全体社会成员而是在职劳动者养老金也只有一个层次未建立多层次的养老保险一般也不定期调整养老金水平。  随着苏联和东欧国家的解体以及我国进行经济体制改革采用这种模式的国家也越来越少。  、强制储蓄型  强制储蓄型主要有新加坡模式和智利模式两种。  )新加坡模式是一种公积金模式。该模式的主要特点是强调自我保障建立个人公积金账户由劳动者于在职期间与其雇主共同缴纳养老保险费劳动者在退休后完全从个人账户领取养老金国家不再以任何形式支付养老金。个人账户的基金在劳动者退休后可以一次性连本带息领取也可以分期分批领取。国家对个人账户的基金通过中央公积金局统一进行管理和运营投资是一种完全积细小的筹资模式。除新加坡外东南亚、非洲等一些发展中国家也采取了该模式。  )智利模式作为另一种强制储蓄类型也强调自我保障也采取了个人账户的模式但与新加坡模式不同的是个人账户的管理完全实行私有化即将个人账户交由自负盈亏的私营养老保险公司规定了最大化回报率同时实行养老金最低保险制度。该模式于世纪年代在智利推出后也被拉美一些国家所效仿。强制储蓄型的养老保险模式最大的特点是强调效率但忽视公平难以体现社会保险的保障功能。用人单位和个人如何参加养老保险  根据《社会保险费征缴暂行条例》规定用人单位应当在成立之日起日内持营业执照或者登记证书等有关证件到当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。社会保险经办机构审核后发给社会保险登记证件。用人单位的社会保险登记事项发生变更或者用人单位依法终止的应当自变更或者终止之日起日内到社会保险经办机构办理变更或者注销社会保险登记手续。用人单位必须按月向社会保险经办机构申报应缴纳的社会保险费数额经社会保险经办机构审核后在规定的期限内缴纳社会保险费。职工个人应当缴纳的社会保险费由所在单位从其本人工资中代扣代缴。社会保险经办机构应当按规定建立和记录个人账户。养老保险的意义  养老保险的意义主要体现在以下几方面:  、有利于保证劳动力的再生产。通过建立养老保险的制度有利于劳动力群体的正常代际更替老年人年老退休新成长劳动力顺利就业保证就业结构的合理化。  、有利于社会的安全。养老保险为老年人提供了基本生活保障使老年人老有所养。随着人口老龄化的到来老年人口的比例越来越大人数也越来越多养老保险保障了老年劳动者的基本生活等于保障了社会相当部分人口的基本生活。对于在职劳动者而言参加养老保险意味着对将来年老后的生活有了预期免除了后顾之忧从社会心态来说人们多了些稳定、少了些浮躁这有利于社会的稳定。  、有利于促进经济的发展。各国设计养老保险制度多将公平与效率挂钩尤其是部分积累和完全积累的养老金筹集模式。劳动者退休后领取养老金的数额与其在职劳动期间的工资收入、缴费多少有直接的联系这无疑能够产生一种缴励劳动者的职期间积极劳动提高效率。  此外由于养老保险涉及面广参与人数众多其运作中能够筹集到大量的养老保险金能为资本市场提供巨大的资金来源尤其是实行基金制的养老保险模式个人账户中的资金积累以数十年计算使得养老保险基金规模更大为市场提供更多的资金通过对规模资金的运营和利用有利于国家对国民经济的宏观调控。我国的养老保险由三个部分组成    我国是一个发展中国家经济还不发达为了使养老保险既能发挥保障生活和安定社会的作用又能适应不同经济条件的需要以利于劳动生产率的提高。为此我国的养老保险由三个部分(或层次)组成。  一、基本养老保险  基本养老保险是按国家统一的法规政策强制建立和实施的社会保险制度。企业和职工依法缴纳养老保险费在职工达到国家规定的退休年龄或因其他原因而退出劳动岗位并办理退休手续后社会保险经办机构向退休职工支付基本养老保险金(也称“退休金”)。  基本养老金由基础养老金和个人账户养老金组成。  目前按照国家对基本养老保险制度的总体思路未来基本养老保险目标替代率确定为%。  基本养老金主要目的在于保障广大退休人员的晚年基本生活。  二、企业补充养老保  企业补充养老保险是指由企业根据自身经济实力在国家规定的实施政策和实施条件下为本企业职工所建立的一种辅助性的养老保险。它居于多层次的养老保险体系中的第二层次由国家宏观指导、企业内部决策执行。 企业补充养老保险与基本养老保险既有区别又有联系。  其区别主要体现在两种养老保险的层次和功能上的不同其联系主要体现在两种养老保险的政策和水平相互联系、密不可分。企业补充养老保险由劳动保障部门管理单位实行补充养老保险应选择经劳动保障行政部门认定的机构经办。企业补充养老保险的资金筹集方式有现收现付制、部分积累制和完全积累制三种。企业补充养老保险费可由企业完全承担或由企业和员工双方共同承担承担比例由劳资双方协议确定。企业内部一般都设有由劳资双方组成的董事会负责企业补充养老保险事宜。  三、个人储蓄性养老保险  职工个人储蓄性养老保险是我国多层次养老保险体系的一个组成部分是由职工自愿参加、自愿选择经办机构的一种补充保险形式。 由社会保险机构经办的职工个人储蓄性养老保险由社会保险主管部门制定具体办法职工个人根据自己的工资收入情况按规定缴纳个人储蓄性养老保险费记入当地社会保险机构在有关银行开设的养老保险个人账户并应按不低于或高于同期城乡居民储蓄存款利率计息以提倡和鼓励职工个人参加储蓄性养老保险所得利息记入个人账户本息一并归职工个人所有。  职工达到法定退休年龄经批准退休后凭个人账户将储蓄性养老保险金一次总付或分次支付给本人。职工跨地区流动个人账户的储蓄性养老保险金应随之转移。职工未到退休年龄而死亡记入个人账户的储蓄性养老保险金应由其指定人或法定继承人继承。 养老保险缴费数额计算方法  (一)企业缴费额=核定的企业职工工资总额×职工个人缴费额=核定缴费基数×(目前为)。  (二)个体劳动者(包括个体工商户和自由职业者)缴费额=核定缴费基数×。例如:年月份河北省公布的年度省社平工资为每月元因此缴费基数可以在元之间自主选择(即省社平工资每月元得之间选择缴费)。全年缴费金额最少为:××=元最多为:××=元。  基本养老保险缴费的比例  缴费比例分作以企业参保和以个体劳动者参保两类:(一)各类企业按职工缴费工资总额的缴费职工按个人缴费基数的缴费(年为两年提高一个百分点最终到)。职工应缴部分由企业代扣代缴。(二)个体劳动者包括个体工商户和自由职业者按缴费基数的缴费全部由自己负担。  养老保险缴费基数的确定  核定缴费基数以河北省上年度职工社会平均工资(简称省社平工资)为基准。(一)企业职工凡工资收入低于省社平工资的按核定缴费基数高于省社平工资的按实际工资收入核定缴费基数但是最高不得高于省社平工资的。(二)个体劳动者可以在省社平工资以上至的范围内自主确定缴费基数。(商业)养老保险  五大关键词  年金保险  要认识商业养老保险这是一个绝对无法跳过的词语。目前保险市场上绝大多数商业养老产品都是限期缴费的年金保险即投保人按期缴付保险费到特定年限时开始领取养老金。如果年金受领者在领取年龄前死亡保险公司或者退还所缴保险费和现金价值中较高者或者按照规定的保额给付保险金。  年金保险和生存保险都是以被保险人在保险有效期内生存为给付条件年金保险是生存保险的一个变种但是两者之间仍然有所区别。前者在保险期限内生存时由保险公司按照约定的期限和方式给付保险金后者在被保险人生存至保险期满时由保险公司一次性给付保险金。  领取方式    养老保险|商业养老保险通常有定额、定时或一次性趸领三种方式。趸领是在约定领取时间把所有的养老金一次性全部提走的方式。定额领取的方式和社保养老金相同即在单位时间确定领取额度直至将保险金全部领取完毕。社保养老金是以月为单位时间而商业养老保险多以年为单位如平安人寿的长青终身养老年金保险等都采取按年给付的方式。定时自然就是约定一个领取时间根据养老保险金的总量确定领取的额度例如确定要年领取完毕养老金那么保险公司将根据养老金总额确定每年可以领取的具体额度。有些养老年金保险合同中有约定的时间有些可以自由选择领取的方式中间亦可以更改。  领取时间    我国法定的退休年龄为女性周岁男性周岁社保养老金即是按照这两个年龄段进行领取。相比之下商业养老保险的领取时间则灵活得多提供了领取时间的多种选择并且在没有开始领取之前可以更改。年金领取的起始时间通常集中在被保险人、、、周岁这四个年龄段也有更早或更晚的。  保险期间  所谓保险期间简单来说就是从保险合同生效到终止的时间跨度。在被保险人正常生存的情况下保险期间将直接关系到养老金领取的时间长度。目前定期和终身的养老保险产品都非常之多。  保证领取  养老金是以被保险人生存为给付条件的一种保险为避免被保险人寿命过短损失养老金的情况不少养老险都承诺年或者年的保证领取期。也就是说若被保险人如果没有领满或年的保证领取期其受益人可以继续将保证年期内的余额领取完毕。  上述这些对于如何选择养老产品而言还是远远不够的。衡量选择商业养老保险并非某个或某几个因素的简单比较比如商业养老保险产品不能简单地说保证领取年就比年的好终身的就一定比定期的划算等等。其收益率近者受费率、领取额度的影响远者还要受公司资金运用水平、社会投资状况影响选择起来确需费点心思。如何选择养老保险  如何规划我们的养老保险方案就要遵循以下几点原则:  一、保费要合理(不会造成负担)  年缴保费控制在年收入(工资、奖金、利息或投资收入等)的~。  二、保额要足够  人寿险是年收入的倍左右意外险是年收入的倍左右。  通常年龄在~岁的人最需要足够的保障这是为了在自己丧失工作能力的时候家庭依然能够保证在未来年内的原有的生活水准。  三、保障要全面  保险一定要全面包括人寿险、意外险、医疗险、重大疾病险等让您真正做到无后顾之忧。  养老保险待遇  。缴费年限:  参保人符合下列条件之一的可申请按月领取基本养老金:  ()年月日后参加基本养老保险达到国家规定的退休年龄累计缴费  年限(含视同缴费年限下同)满年的  ()年月日前参加基本养老保险年月日前达到国家规定  的退休年龄累计缴费年限满年的  ()年月日前参加基本养老保险年月日后达到国家规定的退休  年龄累计缴费年限满年的  ()年月日前应参加未参加基本养老保险年月日以后办理参保  补缴手续达到国家规定的退休年龄累计缴费年限满年的。  。按月领取:  A。基础养老金=(全省上年度在岗职工月平均工资×a+本人指数化月平均缴  费工资)÷×缴费年限(含视同缴费年限)×%。  B。个人账户养老金=个人账户储存额÷个人账户养老金计发月数  C。以上两项AB之和为每月领取额。  。基本养老金每年月根据全省统一公布的方案实施年度调整。企业补充养老保险  企业补充养老保险是指由企业根据自身经济实力在国家规定的实施政策和实施条件下为本企业职工所建立的一种辅助性的养老保险。它居于多层次的养老保险体系中的第二层次由国家宏观指导、企业内部决策执行。企业补充养老保险与基本养老保险既有区别又有联系。企业补充养老保险由劳动保障部门管理单位实行补充养老保险应选择经劳动保障行政部门认定的机构经办。企业补充养老保险的资金筹集方式有现收现付制、部分积累制和完全积累制三种。企业补充养老保险费可由企业完全承担或由企业和员工双方共同承担承担比例由劳资双方协议确定。养老保险的新暂行办法  人力资源和社会保障部宣布了《城镇企业职工基本养老保险关系转移接续暂行办法》自年月日起施行。“暂行办法”明确了单位缴费按照缴费基数转移共计个工作日办妥转移手续同时划定参保人不得退保。在这个“暂行办法”中最受公家关注的内容有两点:一是单位缴费的转移基数二是今后将不再答应退保。对于前一个题目人保部已经做出解释“确定适当的单位缴费资金转移量是为了平衡转出地和转入地的基金关系对活动就业参保职员本人的基本养老金水平核定不会产生不利影响”。参保职员的基本养老金水平与单位缴费部门资金在各地区之间的转移多寡没有直接关系社保跨地区转移不会损害个人参保利益。跨省转移  年月日发布消息国务院办公厅日发出通知转发人力资源和社会保障部、财政部《城镇企业职工基本养老保险关系转移接续暂行办法》要求各省、自治区、直辖市人民政府国务院各部委、各直属机构结合实际认真贯彻执行。   办法从年月日起施行旨在切实保障参加城镇企业职工基本养老保险人员的合法权益促进人力资源合理配置和有序流动保证参保人员跨省流动并在城镇就业时基本养老保险关系的顺畅转移接续。   办法适用于参加城镇企业职工基本养老保险的所有人员包括农民工。已经按国家规定领取基本养老保险待遇的人员不再转移基本养老保险关系。   异地转移单位缴费办转移不用到处跑   中国基本养老保险制度实行社会统筹与个人账户相结合的模式用人单位和个人共同缴费。过去参保人员跨地区转移接续养老保险关系只转个人账户储存额不转单位缴费。从实践情况看转入地要承担将来发放转入人员基本养老金的责任完全不转单位缴费长期支付的资金压力较大。   综合考虑转入地与转出地、当期与长远的资金平衡关系办法规定参保人员跨省就业除转移个人账户储存额外还转移的单位缴费。目前大部分地区的单位费率为工资基数的少部分地区低于。这样规定单位缴费的大部分随跨省流动就业转给了转入地减轻了转入地未来长期的资金支付压力单位缴费的少部分留给转出地用于确保当期的基本养老金支付。   如果让流动就业的参保人员自己往返不同地区办理基本养老保险关系转移接续手续费时费力。办法规定流动就业人员离开原参保地社保经办机构要开具统一样式的参保缴费凭证到新就业地参保缴费后只要提出转移接续申请所有手续都由相关两地社保经办机构办理。同时人力资源和社会保障部还公布了全国县级以上所有社保经办机构联系方式信息供相关人员查询自己的参保缴费和转移接续信息。   明确领取待遇地农民工无须再“退保”  办法按照“唯一性”原则依次确定了相关地区的责任即:参保人员户籍所在地与最后参保地一致时在户籍所在地办理待遇领取手续享受基本养老保险待遇当户籍所在地与最后参保地不一致时如果在最后参保地参保满年则在最后参保地领取待遇如在最后参保地参保不满年依次向前推至满年的参保地办理待遇领取手续各地参保都不满年则在户籍所在地办理待遇领取手续。这样有助于消除过去由于地区之间职责不清个别转出地和转入地常有相互推诿的现象。总之让每一个缴费满年以上的参保人员都能在一个地方领到基本养老金。   一个江西的农民工先后在福建、广东、浙江的城镇就业参保缴费各年。当他达到国家法定待遇领取年龄时由于累计缴费年限满了年因此可以按月领取基本养老金。由于他在地参保都不满年就由他的户籍所在地江西省负责发放基本养老金而地社保机构应按规定把相应的资金转到江西省。但如果他在达到领取待遇条件之前已把户籍转到了最后参保地浙江那么就由浙江省负责发放基本养老金其他两省应按规定把相应的资金转到浙江省。   多地参保养老金计算全国统一  中国城镇企业职工的基本养老金包括基础养老金和个人账户养老金。其中个人账户养老金按本人个人账户累计储存额除以一定系数计算这对流动就业和稳定就业的劳动者都是一样的只要多缴费个人账户储存额多这部分养老金水平就高。对基础养老金的计算即以本人各年度缴费工资与本地各年度在岗职工平均工资对应计算其缴费工资指数由此计算出本人指数化缴费工资再与本地上年度在岗职工平均工资计算出平均值作为计发其基础养老金的基数缴费满年发给基数的多缴费年多发。办法坚持了这一计发办法只是进一步明确了流动就业人员在各参保地的各年度缴费工资要与最后待遇领取地对应的各年度在岗职工平均工资计算其缴费工资指数。这既保证了全国政策的统一又是一种相对简便的方法。   对回乡后不再返城就业的农民工办法规定的总原则是其在城镇参保缴费的记录和个人账户全部有效如果累计缴费年限满年或以上在达到国家法定退休年龄后可以同城镇职工一样计发基本养老金如果没有满足规定条件也可以把城镇参保的相关权益记录和资金转到新型农村社会养老保险制度总之是不让他们已有的权益受损。但鉴于新农保制度刚刚开始试点有关农民工养老保险在城乡间的具体衔接政策国家将另行研究制订。 

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