集团公司管理制度汇编5－财物管理篇（2010.12）

五、财物 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 财 物 管 理 篇 一、《集团内部物资调拨管理制度》（集团公司）……………………………2 二、《物资管理制度》（集团公司）……………………………………………… 4 三、《物资管理细则》（天科公司）……………………………………………… 7 四、《集团财务预算、审批、考核制度》（集团公司）……………………13 五、《销售收入管理制度》（集团公司）……………………………………… 16 六、《物资购进增值税发票管理规定》（集团公司）……………………… 18 七、《费用报销及审批权限管理规定》（天科公司）……………………… 20 八、《关于对招标（及拍卖）工作中投标保证金的收取及入帐的有关规定》（天科公司）…………………………………………………………24 九、《废旧物资处理规定》（天科公司）…………………………………………25 十、《运（杂）费支付办法（试行）》（天科公司）……………………32 十一、《固定资产管理细则》（集团公司）……………………………………33 十二、《部门费用预（控）管理办法》（天科公司）………………………51十三、《计重物资进出厂及过磅管理办法》（天科公司）………………61十四、《差旅费管理制度》（集团公司）…………………………………………69 十五、《银行存款及票据管理办法》（集团公司）……………………………79 一、集团内部物资调拨管理制度 第一条 本制度所指物资，包括集团所属全资子公司、控股公司生产的各类产品和从外面购入的各类商品 第二条 各公司之间物资调拨，应填写集团公司统一印制的《威远建业集团内部物资调拨单》（简称调拨单），按规定签字盖章。 第三条 申请物资调拨，必须以具有法人资格的公司的名义行为，一律使用公司印章而禁止使用公司所属的部门或车间印章和业务专用章，且必须经由公司总经理签字，否则，物资调出方拒绝调拨。 第四条 物资调拨，须由调入方业务对口的管理人员前往调出方办理手续。 第五条 所调物资一次性金额在四万元以上的，必须报经集团公司总裁批准。 第六条 凡调拨手续符合本制度的，调出方应予支持；当客观条件确实不允许时，调出方总经理应向调入方总经理作出负责的解释。 第七条 运载调拨物资的车辆，一律凭调拨单出入调出方大门；财务凭调拨单对帐、入帐。 第八条 凡违反本制度的规定，造成差错的，由责任人承担其全部责任并负责其经济赔偿。 （本制度自2004年7月28日起执行） 附：《建业集团内部物资调拨单》 建业集团内部物资调拨单 (存根) < > 调字第 号 调出方: 调出物资品名： 调出物资数量： 调出物资金额： 公司 年 月 日 调字第 号 建业集团内部物资调拨单 < > 调字第 号 调出方 调入方 品 名 数 量 单 价 金 额 金额大写 调入方盖章: 调出方承办人: 调入方承办人: 调出方总经理: 调入方总经理: 集团公司领导批示: 二、物资管理制度 第一条 企业物资的范围及其购置 第一款 本制度所指企业物资包括原辅材料、备品备件、各类产品及其附属产品、办公用品、劳保用品、交通工具、机器设备以及具有所有权的房产和具有使用权的地产。 第二款 企业各类物资均须按《招标和议购管理制度》、《采购价格与销售价格管理制度》和各公司制定的原材料采供管理制度的规定购置。 第二条 原辅材料和备品备件的管理 第一款 原辅材料、备品备件的购买，由生产部门根据生产的实际需要提出计划，按程序报经批准后由采供部门实施。 第二款 所购的物资，原辅材料由质监部、备品备件由设备部检验并签字后，仓库保管员按实数签收入库并填写《入库单》和建卡，财务部根据《入库单》和发票入账。 第三款 领用原辅材料、备品备件，由车间（掘进队、采煤队、项目部）书面提出报公司总经理或者总经理授权的职能部门负责人批准。领用时，仓库保管员须实数填写《领用单》并须经领用单位经办人签字。 第三条 各类产品及其附属产品的管理 第一款 按各公司规定需要入库的产品及其附属产品，经质监部检验后按品种、规格、等级分类，由仓库保管员按实数签收入库并填写《入库单》和建卡，财务部根据《入库单》建账；不需入库的产品及其附属产品也须检验后按品种、规格、等级分类堆放并建卡建账。 第二款 各类产品及其附属产品出库按各公司制定的销售管理制度和产品发货流程的规定执行。 第四条 劳保用品的管理 第一款 劳保用品的购买，由各公司人力资源部提出计划，报总经理批准后由采供部门实施。 第二款 所购的劳保用品，由人力资源部验收后，仓库保管员按实数签收入库并填写《入库单》和建卡，财务部根据《入库单》和发票入账。 第三款 劳保用品的发放由人力资源部按《员工服装与着装管理制度》和其他相关管理制度的规定执行。 第五条 办公用品的管理 第一款 办公用品的购买，集团总部由综合部按实际需要办理，单价在1000元及其以上的须经集团总裁批准；各公司由综合部提出计划，报总经理（常务副总经理）批准后办理。 第二款 所购的办公用品，由综合部的验收人验收签字后交专人按实数登记并保管。 第三款 办公用品由部门、车间（掘进队、采煤队、项目部）统一领取，综合部的保管人须做好领用登记。 第四款 员工在使用过程中遗失或者人为损坏办公用品须照价赔偿。 第六条 交通工具的管理 第一款 交通工具的购买，全集团均由董事长直接决定，由集团总部和各公司分别实施。 第二款 所购的交通工具，由综合部按实数登记后按车辆管理制度管理，使用人或者使用司机须对实物负责。 第七条 机器设备、房产、地产由财务部门建账。 第八条 再次领用物资，能够以旧换新的必须以旧换新，否则不予发放新品。 第九条 企业物资（除交通工具、机器设备、房产、地产外）的出、入库情况实行月报制，报表须真实、准确地反映物资发放和库存情况。 第十条 物资管理人员岗位变动或者离职须办清交接手续，交接清单须分别由移交人、接交人、监交人签字。必要时，可作专项审计。 第十一条 管理部门须对所管物资进行定期和不定期的盘点，做到帐、物、卡相符。出现短缺应及时查出原因，分清责任，并按《奖惩制度》的规定追究有关人员的责任。 （本制度自2005年5月1日起执行） 三、物资管理实施细则 （天科公司2005年10月9日颁布实施） 第一条 物资计划 第一款 各车间必须对本车间在本月所需备件认真进行清理、核对，并由车间和部门主要负责人签字，在每月20日前各部门《物资计划表》统一上报财务核算部综合库房物资计划处，由物资计划员根据物资计划再与库房、车间现存物资核对后统一造册。对因型号、规格有误，实际需要与计划数量不符而造成的库房物资积压，其损失由相应车间、部门负责。 第二款 各车间和部门物资计划经物资计划员通过库房核对后统一造计划，报生技部设备总管及生技部设备经理审批，最后报总经理（常务副总）批准，方可进行采购。各部门不得未经财务核算部综合库房、生技部及总经理（常务副总）审批将物资购买计划发出，否则库房保管员有权拒绝此类物资入库。特殊情况下生产急需的物资，由总经理（常务副总）及生技部设备经理、设备总管委托购买的除外，但须在3个工作日内，补齐购回的物资计划。 第二条 物资验收、入库 第一款 物资到库，库房保管员首先依据物资计划对入库物资的规格、型号、数量进行清理，并做外观检查，如有破损或短缺应拒绝入库。 第二款 对电器产品、机械设备及较精密的备件应由生技部设备或电仪总管及相关技术人员分专业进行现场检验签字，合格后方可入库，以确保回库物资质量。除此之外的所有物资，均由库房库长及分管保管员负责检验后，点数入库。 第三款 对所到物资与公司物资计划数量、型号有出入的，库长应及时向生产技术部设备经理反映，及时处理。对劣质产品或与计划规格、型号、数量不符的物资一律拒绝入库。 第四款 对无价格、无购货单位、无联系人、无联系电话的“四无”回库物资，保管员严禁将其入库（特殊情况下的零星物资和 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 订货的物资除外）。 第三条 物资发放 第一款 物资领用严格按照本细则第四条、第五条中规定的条款办理，完善相应的签字手续。领料车间或部门必须在《领料单》上注明名称、数量、使用部位、是否以旧换新、领料人等项目。 第二款 制票处严格审验《领料单》必须填写的项目后方可开票。要控制库存量，不准使用部门一次领完，应做到“用多少、领多少”，有计划地发放。对手续不齐、填写项目不清的拒绝开票。 第三款 严格执行凭票发货、以旧换新规定，坚决杜绝各类白条子领用物资。对需设备总管和生技部设备经理签字方可领用的物资，设备总管和生技部设备经理不在时可由该车间领导签字到库房先领用，再在三日内补齐签字手续。 第四款 中夜班和节假日各车间设备维修急需领用物资时，由生产控制室值班员审核签字，库房登记发放，次日由相应车间材料员到库房完善补票手续。 第五款 保管员应及时将到货的物资通知所需车间，以免影响生产的正常需要。对所需车间不领用而造成的物资积压，按照“谁计划谁负责”的原则，上报生技部处理相关车间。 第三条 物资审批权限 第一款 各车间的物资领用，在星期一至星期六的上午白班尽量将中、夜班、及星期休息所需的物资领足。领用物资由车间主任签字有效。单价1000元及其以上的物资必须报生技部专业总管（设备、电仪）审批。中夜班、节假日设备维修急需的配件由生产控制室值班员审核签字，库房登记发放，由白班相应车间材料员补票。 第二款 有色金属材料（导线电缆、铜材铜线、贵重金属材料等）的领用，一律由生技部设备经理审批，生技部设备经理不在，可由生技部专业总管（设备、电仪）审批。 第三款 工具及设备维修必须的零星劳保用品，由生技部设备经理审核批准，生技部设备经理不在时，可由生技部设备总管审核签字。 第四款 汽油、柴油、煤油、各类机油领用，手续同第三条。 第五款 扩建工程、大型技改项目的物资领用，由项目负责人审核签字，特别贵重物资和配件由总经理（常务副总）审核签字。 第六款 技改、扩建工程及各车间检修利用后的边角料、无法再利用的废铁、金加工后的铁屑及其它废旧物资的处理，由生产技术部书面请示总经理（常务副总），由批示的经办部门按《采购价格与销售价格管理制度》规定的程序报批价格或采用竞卖方式出售，生技部协助。装车时由经办部门、生技部和相应车间派人监督装车，防止有利用价值的材料被错装。保安队负责监督过磅。 第七款 使用热电偶的车间，在新安装领用热电偶（铂铑铂等贵重金属测量介质）时，由总经理（常务副总）审批签字才能发放。热电偶在使用过程中损坏，需新领更换时，必须将损坏后的铂铑丝退回库房，并由保安队、使用部门人员和库长共同称重签字登记后才能发放，废丝由库长保管。 第八款 库存物资和特殊工具对外单位一律不借用，在特殊情况需借用库存物资和特殊工具时，须经总经理（常务副总）批准方可借出，并到财务部缴纳押金。归还时由生技部设备总管根据磨损程度算出磨损费，其磨损费在押金中扣除。各部门在库房内借用特殊量具时，须由车间领导签字后，再由生技部设备总管审批，库房保管员方可借出。 第四条 物资的以旧换新及修旧利废 第一款 有回收利用价值的备件和工具要以旧换新（以旧换新种类、范围见附件2），综合库房保管员要绝对保证退库物资的名称、数量、类别与新领用的相符。以旧换新物资当月了清，不得拖延。对无利用价值的废品，由生产技术部指定堆放地点，规范堆放。 第二款 配备了机、电、仪维护班的车间（部门），对可修复物资的修旧利废工作由车间（部门）自行负责；没有配备相应维护专业的车间（部门），对可修复物资，退回综合库房，库长报告生技部设备总管。修旧利废工作由设备总管根据具体情况，统一安排设备部（机电车间）修理。 第三款 各车间（部门）自行修复的物资，由车间负责保管使用，并建立电脑台帐（Excel工作表格式），在局域网上共享，及时更新。由设备部（机电车间）修复的物资，由综合库房负责保管，并建立电脑台帐（Excel工作表格式），及时更新。 第四款 综合库房物资计划员在报物资计划时，应先查阅综合库房、各车间（部门）物资账目，随时掌握公司物资动态，优先调拨使用现有物资，实现资源共享。确认无存货的，再申报物资计划，做到物尽其用，节约资金，最大限度避免物资闲置。 附件1：《天科公司工具管理表》 附件2：《物资领用以旧换新类别规定》 附件1： 天科公司工具管理表 工具名称 规格型号 单位 钳工 电工 仪表工 焊工 金工 起重 定额 年限 定额 年限 定额 年限 定额 年限 定额 年限 定额 年限 活动扳手 150mm 把 1 3 1 3 1 4 活动扳手 200~250mm 把 1 2 1 3 1 4 1 2 1 3 1 3 活动扳手 300mm 把 1 2 1 4 1 4 1 4 1 5 1 4 钢丝钳 把 1 3 1 1 1 2 1 2 内外卡钳 把 1 3 1 3 圆划规 150~200mm 把 1 3 1 3 钢卷尺 各种规格 把 1 1 1 2 1 2 1 2 钢直尺 300mm 把 1 2 1 2 钢直尺 150mm 把 1 2 1 2 三角刮刀 把 1 3 各种锉刀 把 1 1 1 1 平改刀 150~250mm 把 1 2 1 1 1 1 平改刀 300mm 把 1 2 1 1 1 1 1 2 锒头 1.5P 把 1 3 1 4 1 4 1 3 1 4 锒头 2P 把 1 4 剪刀 把 1 2 1 1 十字改刀 把 1 3 1 1 1 1 电焊钳 把 1 0.5 气割焊枪 把 1 2 电工刀 把 1 2 1 2 试电笔 支 1 1 1 1 工具包 个 1 4 1 2 1 3 呆扳手 8~14 把 1 2 1 3 1 3 呆扳手 17~32 把 1 1.5 1 3 1 3 锯弓 把 1 3 1 6 1 6 尖嘴钳 把 1 3 1 1.5 1 2 钳插 个 1 1 3 1 5 皮带 条 1 1 5 1 5 铁角尺 150×300mm 把 1 3 铁水平尺 把 1 5 注：1、电仪工的专用仪表类，如万用表上个人工具卡，摇表、钳型电流、示波器等贵重公用仪表上车间公用工具卡，由班组管理。 2、电锤、电钻、角向磨光机等电动工具，上车间公用工具卡,由车间管理。 3、直钻头、铰刀等金加工刀具、管钳等,上车间公用工具卡,由车间管理。 4、以上个人领用的工具和公用工具必须以坏换新。 附件2： 物资领用以旧换新类别规定 一、标准件类：40元以上的轴承。 二、设备及配件类：更新的同规格、型号的标准设备，如水泵、电机、破碎机、风机、风扇、电动工具、手拉葫芦、电动葫芦、潜水泵、液压、机械三爪拉马等成台设备。 机械设备更换的配件：如行车、炼焦六大车、汽轮机、风机、煤气压缩机、空气压缩机、玻璃原料混合机、皮带输送机主传动辊和改向辊、装载机等设备的配件，以及液压、气动元件、阀类（不包括橡胶密封卷、卡圈、螺栓、螺母等小零件和车间能够修理备用的配件）。 三、橡胶制品类：皮带输送机更换的旧输送带、装载车、汽车、叉车轮胎。 四、电器仪表材料类： 1、电机 2、电缆线及电线 3、电磁线圈 4、交流接触器 5、电机多功能保护器 6、电磁调速电机控制器 7、电流互感器 8、控制变压器 9、变压器 10、漆包线 11、“B、S”分度热电偶丝 12、变送器 13、自藕减压启动器 14、断路器 15、行程开关 16、刀开关 17、镇流器 18、风扇 19、焊机 20、母排 21、执行器 四、集团财务预算、审批、考核制度 第一条 为加强对集团各公司的财务管理，理顺集团总部和各公司责、利关系，更好的提高各单位的工作积极性，本着原则性与灵活性相结合的原则，制定本办法。集团统一采取折中型预算模式（详见图表） 第二条 成本费用开支的管理 集团各公司必须根据集团预算、审批、考核制度，认真研究制定本公司的成本费用预算支出 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 ，并报集团财务心审查后，集中送集团总裁批准。成本费用预算支出方案应结合各自的业务及生产流程，分成本项目列示；费用开支方案应分别费用类别，按照具体到人或事的原则，明细列示。集团公司批准后，各公司可以在成本费用预算支出方案范围内按年分月制定成本费用开支计划。预算方案一经批准不得随意变更，分子公司财务必须按预算方案审核，批准后的预算方案即成为绩效考核目标。特殊情况若可由当事人申请，经所在公司负责人签字批准后再按上述程序办理，脱离预算方案比例，考核分子公司管理水平。 第三条 成本费用开支实行预算管理 总公司下属企业必须根据成本费用预算方案及分月 工作计划 幼儿园家访工作计划关于小学学校工作计划班级工作计划中职财务部门工作计划下载关于学校后勤工作计划 制定本单位的成费用开支计划，并在每月28日前报集团公司财务中心汇总、审核，经集团总裁审批后列入集团公司当月的费用开支计划。集团所属公司严格按计划进行成本费用开支。各公司编制成本费用开支计划时应本着实事求是、精打细算的原则，按实际工作量编制。计划阶段的操作程序为： 第一款 供应预算： 采购部门应遵循货比三家或招标采购的原则，选择能提拱最低价的供应商，原材料、辅助材料及一般五金配件可由采购部门根据下月的生产计划和仓库库存状况，确定采购数量和金额，并列入计划报送集团公司备案。对不能事先预料的小额机物料、修理用备件采购，可由生产部提出申请，经书面批准后由采购部门派人直接采购。车间物耗因材料价格降低或升高额，剔出不可控因素后，做为供应部门考核指标。 第二款 车间预算：车间根据生产能力，人员配备，公司财务 给定的原材料价格编制，变动成本以单位产品消耗指标为绩效考核指标。费用指标按实际工作需要确定后做为车间考核指标。 第三款 部门预算：根据部门实际工作量，列出工作量名称，需要费用金额，时间，每年12月10日前做预算。批准后的预算做为部门考核指标。 第四款 销售预算：根据销售量预测产品销售价格，编制年度季节和月度销售收入计划，以确保销售工作有计划的进行。根据市场销售变化情况，编制季度分月的销售收入计划，确保全年计划完成和目标利润的实现。根据目标销售收入（销售价格），销售量，货款回笼制定考核指标，预算销售费用指标。 第四条 审批权限 第一款 各公司的负责人对本公司的成本费用预算落实负责。 第二款 成本开支，凡属正常的材料物料采购可直接列入计划， 向集团公司财务中心备案。 第三款 确因特殊原因不能按规定程序办理的可采用特殊程序直接由总经理审批即可办理。 第五条 审批程序 由各单位负责人组织，财务部门牵头，同时由生产部门、销售部 门及行政部参与，认真研究预算，将预算分成刚性指标、半刚性指标， 柔性指标。形成会议记录，由本单位负责人、有关部门负责人签字，作为预算执行的依据。 第六条 事后监督 集团公司财务中心对所属公司的成本费用开支负监督责任。财务中心可结合集团公司审计部进行检查，也可进行单项检查。单项检查 每季度至少一次。 （本制度自2005年12月20日起执行） 五、销售收入管理制度 第一条 产品销售预算 运用“量本利”分析法（又称盈亏分析法），对销售收入、产品成本和目标利润三者之间的关系，进行综合分析，以确定盈亏临界点，测算分析当期盈亏情况，研究经济效益，确定经营方针，制定合理的产量、保本收入和成本目标。销售收入预测确定后，即为目标销售收入，为编制销售收入计划提供依据。对目标销售收入、成本目标、税金、利润，要进行综合平衡，使编制的销售收入计划能保证目标利润的实现。 第二条 产品销售价格分析 每月对产品销售价格执行情况进行检查、分析，发现问题，及时解决。企业制定产品价格，可采用成本加成定价法，盈亏平衡法，需求准则定价法和竞争准则定价法等方法。 第三条 产品销售收入计划 第一款 根据销量预测产品销售价格，编制年度、季度和月度销售收入计划，以确保销量工作有计划地进行。 第二款 根据市场销售变化情况，编制季度分月的销售收入计划，确保全年计划完成和目标利润的实现。 产品销售收入包括产成品、自制半成品、工业性劳动等发生的收入。必须加强销售的日常管理。 1、销售部门要同购货单位及时签订销售合同。 2、销售合同签订后，计划、生产部门应按合同安排生产，保证销售合同的执行，并根据合同要求，按质、按量及时组织发货，履行经济责任。 3、财务部门参与发出产品计划的制定，并分析发出产品是否与编制目标相适应，保证产品资金定额的执行。 第四条 加强货款结算的管理 第一款 货款结算由财务部门协同销售部门负责执行，根据销售合同的要求及时进行货款结算。 第二款 财务部门根据购货单位所在地区，选择货款最佳结算方法，尽快收回货款。 第三款 财务部门对未能及时收回的货款，应向银行查询，并配合销售部门加紧催收。如有逾期拖欠或无理拒付等情况，应按合同规定，要求对方赔偿经济损失，并结清全部货款。 第五条 市场销售预测和信息反馈 第一款 财务部门要会同销售部门运用销售统计资料和市场变化情况，认真进行调查分析，采用多种预测方法，确定销售目标，作到“以销定产”，为销售决策提供依据。 第二款 财务部门利用帐目反映的有关数据和销售部门掌握的购买者对产品质量、数量、规格的反映情况，对照检查生产计划执行情况，以便不断改进产品设计、生产、销售工作，搞发售后服务，扩大产品销售，增加销售收入。 销货退回，不分年度，一律冲减当月销售收入；销售折扣和销售折让，冲减当月销售收入。 第六条 销售收入实现管理 产品发出，收回货款或取得收取货款的凭证，方能确认销售收入业已实现。在交款提货的情况下，货款已收到，发票和提货凭已交买方，不论产品是否发出，都应视作销售收入实现。采用预收货款销售的产品，于产品发出时，则作为销售收入的实现。委托其它单位代销的产品，以收到代销单位每月的销售清单后，作为销售收入的实现。 （本制度自2006年3月11日起执行） 六、物资购进增值税发票管理规定 第一条 原材料、备品备件的购进 第一款 公司预付供货单位货款的，货款一经付出，财务部门必须在货款付出当日通知采购部门，货款付出时间在下午4点以后的，于次日上午10点前通知采购部门。采购部门得到通知后，应密切注意供货情况，货到验收后，系威远境内的4日内必须取得增值税发票，系四川境内的8日内必须取得增值税发票，系四川境外的14日内必须取得增值税发票。如遇特殊情况应提前告之财务部门。财务部门得到增值税发票后，必须在得到增值税发票的当月进行抵扣，不得延误。 第二款 当即以钱货两清的方式（支票、现金、自带汇票等）进行采购的，采购人员必须在取得原材料、备品备件的同时取得增值税发票。 第三款 以赊欠方式进行采购的，财务部门必须将赊欠金额通知采购部门，由采购部门提供预计分期支付货款的时间。财务部门每次付款后，须当日通知采购部门按本条第一款规定的时间以付款金额为准向供货单位索取增值税发票。 第二条 工程设备、材料的购进 第一款 对事前已同本企业签订了单件设备（安装）合同的供货单位，凡公司预付货款的，财务部门必须在货款付出当日通知采购部门。设备到位后，公司质监部门应会同工程负责人（或工程负责人指定的专业技术人员）进行外观质量和设备与合同的吻合性检查。检查结果于设备到位的5日内通知采购部门向供货单位索取增值税发票，主要设备和配套件可分别开票。设备（安装）工程完工检验后，增值税发票14日内到位。增值税发票到位后2日内，财务部门须将合同执行结果（有无长款或短款）通知采购部门，长款由财务部门发出通知请求供货单位退回，短款待设备运行良好后付出。 第二款 事前已签订合同的成套设备（安装）的供货单位，财务部门必须按合同规定分期付款，并在付出当日通知采购部门。采购部门应要求设备供货单位按到位数量、金额分期出具增值税发票，个别确实分不开的，可以一次性出具增值税发票。其它按本规定第一条第二款执行。 第三条 职责和责任追究 第一款 集团公司法律顾问室在审查 采购合同 采购合同下载采购合同模板下载简易采购合同下载采购合同范本免费下载下载农副产品采购合同 时，必须严审合同中是否载明供货单位应当出具什么发票，对未载明的，应要求补充。 第二款 对不便或者不能出具增值税发票的供货单位，购货单价中应减去应纳增值税额，对此，集团公司市场客户部在批复价格时应该充分注意，若造成经济损失，须与采购部门共同承担赔偿责任。计算方法按第三条第二款的规定执行。 第三款 违反本规定造成增值税抵扣不及时给本企业造成经济损失的，分清责任后承担其未能及时抵扣的利息，计算公式为增值税发票抵扣额×（现行贷款利率7、2%÷360天×30天），由部门负责人与经办人各承担一半；造成增值税不能抵扣给企业带来经济损失的，按实数由责任人全额承担。 第四款 集团公司财务资本运营部负责每月检查一次，集团公司审计部负责定期或不定期审计，集团公司和公司企管部门负责承担经济责任的落实情况的督察。 （本制度自2006年5月22日起执行） 七、费用报销及审批权限管理规定 （天科公司2006年8月19日颁布实施） 第一条 为加强公司的成本、费用控制，明确经费审批的权限和范围，规定有关运作流程，压缩非生产性的开支，确保各项开支的合理、合法使用，保证公司财务管理工作有秩序的正常开展，根据集团公司有关文件精神，制定本规定。 第二条 费用的审批权限 公司的一切非生产性财务支出，无论是事先预支、挂账，还是事后报销都必须按规定流程办理、按权限审批，不论报销费用金额大小都必须经财监部经理审核方能办理报销手续，并明确规定：下属报销的费用由直接领导审核。 第一款 总经理审批权限 1、5000元及其以上的专项奖金和其他奖金、劳务报酬、加班工资等项目的开支，由人力资源部造册，企管部审核。 2、10000元及其以上的借款及预支，2000元及其以上的一次性业务招待费、礼品费、会务费报销。 3、2000元及其以上无据支出和超标准的其他费用。 4、10000元及其以上的各种办证费、年检费、公司规定的常规费用等，凡是财政事业性收费。 5、2000元/人及其以上的培训、学习费，由部门经理审核。 6、10000元及其以上的广告、宣传费。 7、公司车辆（含生产用工程车）的各种使用费一次性10000元及其以上，经小车班长审核登记后按流程报批。 8、特殊费用和按公司规定必须由总经理审批的项目，以及财监部经理认为必须由总经理审批的部分。 第二款 公司分管各项工作的副总经理审批权限 1、公司员工的薪酬以及按公司规定的法定节假日加班费，由人力资源部造册，企管部审核。 2、5000元以下的专项奖金和其他奖金、劳务报酬、加班工资等项目的开支，由人力资源部造册，企管部审核。 3、部门、车间的差旅费和绩效考核的自留经费支出，由部门经理审核。 4、10000元以下的借款及预支，2000元以下的一次性业务招待费、礼品费、会务费。 5、2000元以下的无据支出。 6、10000元以下的各种办证费、年检费、公司规定的常规费用等，凡是财政事业性收费。 7、2000元/人以下的培训、学习费，由部门经理审核。 8、单价2000元以下、批量购置金额5000元以下的办公用品采购。 9、公司办公电话费、员工使用的移动电话费用，按公司有关规定的范围、审批流程和限额执行。 10、公司车辆（含生产用工程车）的各种使用费一次性10000元以下，经小车班长审核登记后按流程报批。 11、10000元以下的广告、宣传费。 12、公司经营业务结算范围内的各项非生产性支出，由相关职能部门登记、经理审核。 13、医药费、社会保障费，由人力资源部审核。 14、总经理批准后的产、供、销奖励政策内的分配权。 第三款 行政部经理审批权限 1、单价200元以下、批量购置金额500元以下的办公用品采购。 2、200元以下的一次性业务招待费、礼品费、会务费报销。 3、500元以下办证费、年检费等财政事业性收费和公司规定的常规费用。 4、500元以下的广告、宣传费。 5、公司车辆（除生产用工程车外）的各种使用费在200元以下，经小车班长审核、登记后，按流程报批。 第三条 费用的报销规定 第一款 各项费用报销的签字审批按以下规定流程办理 1、总经理审批流程：经办人签字（入账）→部门经理审核→须有关部门经理审签的部分→须行政部经理审签的部分→财监部经理审查→分管各项工作的副总经理审批→总经理批准。 2、公司分管各项工作的副总经理对所管控部门的费用报销行使审批权，其审批流程为：经办人签字（入账）→部门经理审核→须有关部门经理审签的部分→须行政部经理审签的部分→财监部经理审查→分管各项工作的副总经理审批。 3、行政部经理审签的部分，其审批流程为：经办人签字（入账）→部门经理审核→财监部经理审查→行政部经理审签。 第二款 凡银行办理付款的事项，须填写“请款单”。 第三款 出差人员预支差旅费应根据出差时间、天数、出差的地点和相应的标准而定；领用现金10000元及其以上的必须提前一天通知财务。 第四款 每次借款或领用支票后，应按规定及时办理报销冲账手续，若没有冲账的，将不再享受续借、领用现金的权利。特殊情况需报总经理审批后，方可予以办理。 第五款 会务费的申请和报销必须先由主办部门向行政部提出申请，并列明会议名称、时间、地点、及预算费用，由分管副总经理批准后，按勤俭节约原则，由行政部或对口部门办理。会议结束后10天内，经办人员必须取得法定发票，财监部报账。 第六款 公司填制的原始凭证可以使用内部发放表、收据、支出证明等，对外发生业务一律凭正式发票报销。 第七款 “领（付）款单”等无据支出，必须由经办人、部门经理签名，并注明用途，相关人员批准。 第八款 原始凭证必须是真实、合法的凭证，经办人、部门经理签名，并注明用途，经办人员应自行在报销“单据标签”上粘贴整齐，并在每张凭证右上角按粘贴顺序进行编号，在“差旅费报销单”或“单据标签”上用大写数字注明所附单据张数，金额合计栏用大写数字注明实际金额，再按规定的程序呈报相关人员在“差旅费报销单”和“单据标签”上审批即可。 第九款 公司员工的薪酬、法定假日加班费由人力资源部造册，企管部审核，必须经公司分管领导批准，财监部据实发放。 第十款 专项奖金和其他奖金、劳务报酬、加班工资等项目的开支，应按业务归口管理的程序提出申请，经人力资源部、财监部会签，报公司领导批准后，财监部方可办理。 第十一款 医药费的使用和报销办法，按公司有关规定执行。 第四条 各项费用的报销标准 第一款 非生产性开支按公司有关文件规定标准执行。 第二款 原（材）料采购、技改项目以及基建工程等公司经营业务结算范围内的各项支出，按合同所规定的条款执行。 八、关于对招标（及拍卖）工作中投标 保证金的收取及入帐的有关规定 （天科公司2007年4月19日颁布实施） 第一条 投标保证金的收取及入帐工作是招标（及拍卖）工作中的一项至关重要的环节，为了达到使相关管理部门之间手续衔接清楚，各自责任明确，财务部门正确入帐的目的，特制定以下规定，希望大家严格遵照执行。 第二条 由招标（或拍卖）领导小组填写投标保证金收款通知书一式两份，一份留底备查，一份交给财务部门。财务部门凭此开具收款收据收取投标保证金。 第三条 招标（或拍卖）领导小组确认投标资格：通过检查投标单位所持收款收据（只认收据不认收条）的方式确定财务部门收款正确无误后，再进行下一步的招标（或拍卖）工作。 第四条 招标工作结束后，招标（或拍卖）领导小组应及时将招标（或拍卖）规则、招标（或拍卖）确认书等交给财务部门，财务部门据此开展如下工作：1、收回收据退还落标单位保证金，并在收款收据联次齐全的情况下，将该部分收据盖作废（即盖上“作废”戳记）；2、将中标单位所交保证金及时记入应付款帐务。 第五条 如遇中标单位自愿放弃中标权（需由中标单位写出自愿放弃中标权说明书，并且在该说明上注明自愿放弃退还投标保证金的承诺），则招标（或拍卖）领导小组应需依据招标（或拍卖）规则以二标顺序顶替头标并写出换标说明书。 第六条 招标（或拍卖）领导小组应立即将上述弃权说明书及换标说明交给财务部门。 第七条 财务部门凭上述弃权说明书及换标说明书把原中标单位所交保证金及时调整到“营业外收入”科目。并把顺序顶标单位所补交的保证金记入应付款帐务。 九、废旧物资处理规定 （天科公司2007年6月15日颁布实施） 第一条 本规定所指废旧物资是指经本公司技术部门认定本企业不能再用的物资，包括原材料的包装物、机械制作或安装完工后不能再用的边角料、拆卸（更换）下来的不能再用的旧装置（设备）或者旧零配件、旧装置（设备）拆割后不能再用的部分、精加工后的铁屑 以及其它各类不能再用的废旧材料。 第二条 管理废旧物资的职能部门为公司资产管理部门，处理废旧物资的部门为玻化销售部，处理废旧物资的方式为转让、变卖、赠与。 第三条 对本公司不能再用的旧装置（设备），若可作为二手装置（设备）整体处理的，原则上采取整体处理；若不能整体处理的，则安排机电人员将可用部份拆割下来，只对不能再用部分进行处理。对拆割下的可用部分交库房管理并登记上帐。 第四条 对不同材料或材质组合在一起的废旧物资，应安排机电人员将其拆割后分类堆放；对确实难以拆割的，技术部门应列出该废旧物资材料（材质）组成的详细数据。 第五条 持有废旧物资的部门（车间）必须将本部门（车间）的废旧物资按指定的场地分类堆放，严禁与有用物资或者垃圾混堆。 第六条 废旧物资处理程序 第一程序 废旧物资堆放到一定数量，由持有部门（车间）填写公司统一印制的《物资处理申报表》，向资产管理部门提出处理申请。 第二程序 资产管理部门接到部门（车间）的废旧物资处理申请后，应当及时通知技术部门和监察部。技术、资产管理和监察三个部门须一起到堆放现场对待处理的废旧物资进行认真检查。 第三程序 技术部门确认本公司对该废旧物资已不能再用后，在《物资处理申报表》上签署明确意见。如果检查时发现混有有用物资，或者有不同材料（材质）混堆的，或者与垃圾混堆的，应要求持有部门（车间）进行筛选，持有部门（车间）必须服从。 第四程序 资产管理部门在得到技术部门对该废旧物资已不能再用的认定意见后，在《物资处理申报表》上签署是否处理的意见，并建议采用何种方式处理。 第五程序 监察部经监督检查后，在《物资处理申报表》上应签署以上情况是否属实的意见，并继续对处理过程进行监督。 第六程序 资产管理部门将经技术、资产管理和监察部门签署意见后的《物资处理申报表》呈报公司领导审批。 第七程序 经公司领导审批采用外卖方式处理的，销售部门应在三个工作日内，按公司《采购价格与销售价格管理制度》和《招标和议购管理制度》的规定确定受买方和销售价格，填写《销售价格暨拟签合同报批表》报批。 第八程序 装车时，废旧物资持有部门（车间）、资产管理部门、监察部和保安队须到现场监督，防止错装、乱装、混装。 第九程序 过磅和出公司大门时，由保安队负责监督检查。 第十程序 属生产车间持有的废旧物资（除废装置和废设备外），处理所得款项冲抵该车间的成本。其它废旧物资处理所得款项一律作为公司的收入。 第七条 附则 第一款 对部门（车间）废旧物资堆放过多而不及时申请处理，影响生产作业、影响厂区环境或堵塞通道的，由资产管理部门直接按程序进行处理，处理所得款项全部归公司，并在当月的绩效考核中对该部门（车间）作相应对等的扣款。 第二款 对违反本规定和相关制度的规定擅自处理废旧物资的部门（车间）将按公司《奖惩制度》对责任人进行处理。 （本规定自2007年6月15日起执行，部分条款已根据集团公司2009年11月26日颁布的《合同管理制度》进行了修改） 附件：1、《废旧物资处理流程》 2、《××××物资处理申报表》式样 3、《销售价格暨拟签合同报批表》式样 附件1： 废旧物资处理流程 附件2： 物资处理申报表 承办部门及其负责人： 经办人： 申报日期： 年 月 日 物资名称 是否属于固定资产 属于□，不属于□ 处理原因 公 司 技术部门意见 公司领导意见 集 团 公 司 资产管理部门意见 企管部意见 财务总监意见 常务副总意见 董事长审批 提示：①此表由需要处理物资的部门（含车间）填写并逐级报批后交销售或者专业部门作为销售的依据；②将获得批准后的此表复印件送交本公司财务部和代行集团公司资产管理职能的天科公司资产管理部；③表中承办部门负责人和经办人必须是本人签字，不准打印。 附件3： 销售价格暨拟签合同报批表 【机密】 报批部门及其负责人： 承办人： 报批时间： 年 月 日 签 约 相 对 人 全称 地址 电 话 资质 资信 情况 品名 规格型号 计量单位 等级 销 往 地 点 现行含税价 拟定含税价 同类产 品价格 生产商名称 销往地点 出厂含税价 含税运费 合计价格 联系人 联系电话 拟定此 价格的 依据 合 同 内 容 提 要 附件资料 备 注 公 司 财务对盈亏分析的意见 公司总经理或分管副总审批意见 集 团 公 司 市场部对价格的评议意见 财务总监对价格和财务结算、付款方式的审查意见 法律顾问对合同条文的审查意见 集团领导批示 提示：①按此表先左后右、先上后下顺序报批即为报批流程；②是否报集团财务总监和集团领导审批由集团总裁根据不同时期、不同情况决定，如未要求报批，承办人须在该栏中注明“未要求报批”并签字；③表中报批部门负责人和承办人必须是本人签字，不准打印。 十、运（杂）费支付办法（试行） （天科公司2008年2月28日颁布实施） 第一条 为进一步规范运（杂）费的支付，调动和保护运输户的积极性，确保本企业生产经营的正常运行，制定本办法。 第二条 运（杂）费分为火车运（杂）费和汽车运费 第一款 火车运（杂）费 根据铁道部《铁路货物运输运价规则》的规定，由公司按装车计划按日预付，不欠款。 第二款 汽车运费 1、汽车运费按月结算，当月的21日至次月的20日为一个结算月。承运本公司物资的汽车运输户（含自然人和法人。下同），每月20日凭运单和运输发票结算运费。 2、结算后的20日内，公司足额支付已结算的运费。公司因资金短缺不能向运输户足额支付结算后的应付运费时，按比例支付。对实付后的余额部份，公司按7‰的月利率向运输户支付利息，计息时间从次月11日起。当月未支付的运费余额及其所计的利息（扣除利息税）滚入次月应付运费总额中。 3、计息利率参照银行同期贷款利率每年调整一次。利息计算公式为（已结算运费总额 - 实付金额）×7‰。利息由财监部按月计付并代扣利息所得税。运输户须向公司财监部完善承收利息的手续。 4、运输户必须在每月25日前提供上一个结算月的运输发票，逾期列入次月结算，并且不追计当月利息。 第三条 运（杂）费付款程序 第一款 火车运（杂）费的支付。 由物流管理部根据装车数预算铁路运（杂）费并提出付款申请，经财监部审核并报公司经营副总批准后按财务付款程序办理。 第二款 汽车运费的支付。 由物流管理部根据公司财务结算结果提出付款申请，经财监部审核并报公司经营副总批准后按财务付款程序办理。 十一、固定资产管理细则 第一条 固定资产是企业生产经营的物质基础，为提高固定资产的利用率，提高固定资产管理水平，确保企业固定资产的保值、增值，制定本制度。 第二条 固定资产是指单位价值在2000元以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。固定资产按照经济用途分为生产用、非生产用、出租用、未使用、不需用、土地、融资租入等七类。 第三条 本企业对固定资产实行由集团公司资产管理部（以下简称资产管理部）、各公司财务部门和使用（保管）部门三级管理的管理体制。 第一款 资产管理部为本企业固定资产的主管部门。其对固定资产的主要管理职责是： 1、对全集团的固定资产进行全面盘点，并建立明细帐、台帐，按照固定资产类别(包括附属设备)进行分类编号，建立档案及目录。 2、负责审核并协助办理全集团范围内的固定资产的增加、转移和处置。 3、参与新增固定资产的可行性论证、招标议购和验收工作。 4、会同各公司财务部门和固定资产使用（保管）部门，对固定资产进行定期盘点，编制盘点报告，对盘点中发现的问题分析原因，提出改进措施并督促落实。 5、监督各公司做好设备的运转、维修及保养记录，随时跟踪检查；督促使用部门提高设备的修旧利废工作，做到物尽其用。 6、监督各公司做好大型、精密、贵重仪器设备的定期监测、校验工作，确保设备精度和性能完好，防止隐患事故发生。 7、监督固定资产对外投资的使用情况，防止小马拉大车的行为。 8、建立长期闲置又有使用价值的设备明细表，并在局域网上共享，供各公司选择有用的设备；对长期利用率低下的固定资产要及时与使用部门沟通，提高利用率。 9、严肃财经纪律，对违反固定资产管理细则的行为，要严肃查处并追究责任。 第二款 各公司财务部门对本公司所有固定资产进行会计帐务处理。其对固定资产的主要职责是： 1、根据财务制度的规定对固定资产建帐并进行会计帐务处理。 2、按规定对固定资产计提折旧。 3、与资产管理部和使用（保管）部门一起对固定资产进行定期盘点。 4、协助资产管理部办理需要处置的固定资产，并对处置所得进行帐务处理。 第三款 各使用部门对本部门管辖范围内的固定资产负责具体保管和维护；对闲置固定资产由库房保管或由资产管理部指定专门部门保管。使用（保管）部门对固定资产的主要职责是： 1、负责对本部门的固定资产进行登记、建卡，建立固定资产管理台帐，每月按时与资产管理部核对资产的增、减及变化情况，对变更情况及时上报。 2、严格执行技术操作规程，确保设备安全使用。 3、严格执行维护保养制度，做好设备的维护和修旧利废，确保设备清洁、完好，提高利用率。 4、配合资产管理部对固定资产进行盘点，做到帐、卡、物三相符。 5、根据使用情况，编制设备大中修及设备更新计划。 6、对满足报废条件或闲置不用的固定资产及时申请报废或处置。 7、对购置固定资产及自建工程中形成的各类文件资料应及时收集、整理、归档，妥善保管。 第四条 固定资产的增加 第一款 固定资产增加主要是指购置、自建、改良和调拨等活动所引起的固定资产数量和价值的增加。 第二款 各公司和集团公司各部门需增加固定资产时，由需用部门填写《固定资产增置报批表》。若单台价值超过5万元（含5万元），经所在公司领导批准后，报资产管理部审核；单台价值超过10万以上（含10万元）报资产管理部和集团董事长审批，要同时附可行性论证书和相关的技术参数指标。资产管理部根据全集团现有资产情况，提出固定资产增置方式的意见（调拨、自制或外购）。 1、本企业内部有可调拨的闲置资产，按《固定资产调拨报批表》办理调拨。 2、本企业有制作能力且初步估算其制作成本大大低于外购价格的，由本企业自行组织力量制作。 3、本企业内部无法调拨且确需外购的，由采购部门按照采购的相关制度和程序进行采购（对采购回来的设备必须附设备明细清单）。若需招议标的，其过程还须有资产管理部参与。 第三款 固定资产购回后，由所在公司专业对口技术人员按有关专业标准、合同条款进行现场验收（单台价值在5万元以上者，还须由资产管理部派人参加）。验收合格且签字后，方能入库，并按报帐程序进行报帐；验收不合格者，不得办理入库和结算手续，并由采购部门按合同约定提出退货或索赔。 第四款 对新增自制设备，库房保管员应督促领料人在领料单上注明自制设备名称。在自制设备完工后，由库房保管员协助制作部门填写《自制设备材料领用明细表》，报送资产管理部和所在公司财务部门、使用部门；同时，使用部门、财务部门和资产管理部对自制固定资产建立台帐。 第五款 房地产开发公司在土地、房屋及建（构）筑物等不动产取得所有权后，须将征购土地、房屋及建（构）筑物的位置、面积及证号等资料报资产管理部备案。 第六款 因受赠、调拨或其它转移方式取得的固定资产，应填明价格；若原价无法查得或根本无原价的，应由资产管理部会同财务部门和有关专业技术部门予以估价。 第七款 对新建、扩建等专项工程中所需固定资产增置不按本条规定申报的，但其竣工后形成的固定资产（包括机械设备、建筑物、构筑物等）按以下办理： 1、首先由项目承办部门提供对新建、扩建等专项工程的可行性论证书，报本公司财务部和集团公司资产管理部； 2、竣工后，由承办部门提供工程的竣工决算书或验收报告（包括明细清单）； 3、由使用部门、对口技术部门、财务部门、资产管理部按单清点验收，再由使用部门接收； 4、财务部按实际发生的台（套）数和投资费用分摊计算固定资产的价值；由财务部门、资产管理部和使用部门按照竣工资料分类建立台帐，并各存一份。 第八款 对已经交付使用但票据未完善的固定资产，财务部门可先按暂估价值计价入帐，以便折旧的提取，待确定实际价值后再进行调整。 第九款 各公司已实施了保险的固定资产，应将保险清单报资产管理部备案。 第五条 固定资产使用与维护 第一款 各公司建立健全设备类固定资产使用和维护制度。 第二款 各使用部门应落实安全防护措施，做好防火、防盗、 防爆、防潮、防尘、防锈、防腐蚀等工作。 第三款 各使用部门或所在公司设置专职或兼职的固定资产（设备）管理员；各生产班组设置兼职设备管理员，每台设备要明确使用、保管、维护的责任者，每月定期记录各类设备运转率、维修及保养情况；资产管理部的设备人员随时跟踪检查。 第四款 各公司每次的固定资产大修计划应及时报送财务部、资产管理部，以便在固定资产大修完成后及时调整固定资产台帐。 第五款 使用部门对大型机器设备、精密贵重仪器要定期监测和校验，确保精度、性能完好，防止隐患事故的发生。 第六款 操作和维护人员要掌握日常保养知识和安全操作知识，严格执行各类设备技术操作规程和维护保养制度，随时对设备进行清洁、润滑，确保设备的安全、完好。 第七款 操作和维护人员认真遵守交接班制度，认真填写设备的运行记录。 第八款 发生设备事故时，使用部门必须及时上报到生产（使用）主管部门、专业对口技术部门、所在公司领导和资产管理部；并由生产（使用）主管部门牵头组织相关人员对事故发生原因进行全面调查，对直接经济损失做出评估并划清责任，提出处理意见和改进措施，报所在公司领导审批后转资产管理部备案。 第九款 对高危的压力容器、电气仪表，各公司要制定具体操作规程，指定专人负责技术指导和安全工作，应经常对使用人员进行技术培训和安全教育。 第六条 固定资产的转移 第一款 固定资产的转移包括集团内各公司之间固定资产的调拨、出租、出借和固定资产对本集团以外的出租、出借。 第二款 集团内各公司固定资产的调拨，由需方按照《固定资产调拨报批表》负责办理手续，然后报资产管理部签署备案，调拨双方的财务部门应办理相关的转帐手续。 第三款 集团内各公司之间的调拨，可视作买卖关系，其价格按帐存价值计算。 第四款 固定资产调拨后，其上帐、下帐时间以调拨单填写日期为准，财务部门当月必须进行帐务处理。 第五款 固定资产的技术档案，调出方应随同固定资产一起转给调入方。 第六款 固定资产出租或出借时（包括集团内和对外），由租用或借用部门填写《固定资产出租（出借）报批表》，经批准后，由所在公司与租用方签订租赁合同（租赁合同内容应包括修缮保养、租金、归还期限、保持原状、附属设备明细等）或由借用方出具借据；完善手续后交所在公司财务部门和集团公司资产管理部及使用（保管）部门并提取资产。收回出租（出借）固定资产时，由相关部门接收，并按该固定资产明细清单和租赁合同（借据）等对其认真检查，如有遗失或损坏，租用方（借用方）按原价或合同约定赔偿。租金由所在公司财务部门收取，并按国家财务制度规定进行帐务处理。并纳入该公司统一管理。 第七条 固定资产折旧 第一款 折旧范围：凡是投入生产或非生产使用的房屋、建筑物、机械设备、仪器仪表、电子设备、运输工具、出租和融资租入的固定资产等，当月增加的固定资产当月不提折旧，当月减少的固定资产当月照提折旧。 第二款 折旧年限：房屋、建筑物按30年计提，机械设备、管道、电缆按10-15年计提，仪器仪表按10年计提，电子设备、运输工具按5年计提（特殊设备经报批可采取加速折旧）。 第三款 预计净残值率：按固定资产原价的5%计算。 第八条 固定资产的处置 第一款 固定资产的处置包括对固定资产的报废、拆除、出售和赠与。 第二款 凡符合下列条件的固定资产可申请报废。 1、超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣生产率低，耗能高，而且不能改造利用的。 2、不能动迁的设备，因工房改造或工艺布置改变必须拆除的。 3、腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的。 4、绝缘老化，磁路失效，性能低劣无修复价值的。 5、因事故或其它自然灾害，使设备遭受损坏无修复价值的。 第三款 固定资产报废处理时，由使用（保管）部门填写《固定资产报废报批表》，完善审批手续后报本公司财务部、销售部和集团公司资产管理部；单台价值(净值)在2万元以上者，报总裁批准。凡是报废固定资产由使用部门交库房统一管理，库房同时办理交接手续和建立台帐，并将交接手续的原件报送财务部门，复印件交销售部门作为对外销售依据和交资产管理部。 第