营改增1

“营改增”后最高开票限额操作流程介绍 陈文裕/庄丽云 【专 题 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 名称】财务与会计导刊（实务版） 【专 题 号】F1011 【复印期号】2013年10期 【原文出处】《中国税务报》(京)2013年814期第B⑦页 【作者简介】陈文裕，庄丽云，福建省漳州市国税局。     自8月1日起，“营改增”双“扩围”启动，更多的企业面临“营改增”增值税专用发票限额问题。     最高开票限额，是指单份增值税专用发票开具的销售额合计数不得达到的上限额度。根据有关规定，增值税专用发票实行最高开票限额管理。最高开票限额由一般纳税人申请，税务机关依法审批。营业税改征增值税试点后，最高开票限额申请审批、变更申请审批、变更确认和取消变更审批流程该如何操作，以及操作中有哪些注意事项，值得基层税务操作人员关注。     一、最高开票限额申请审批流程及注意事项     (一)业务适用范围。     最高开票限额审批是指“营改增”试点地区新认定为增值税一般纳税人的提供交通运输业和部分现代服务业服务的纳税人，根据生产经营的需要，提出对增值税专用发票最大限额的申请，主管税务机关按照相关规定，对其申请受理、调查、 许可 商标使用许可商标使用许可商标使用许可商标使用许可商标使用许可 。     (二)税收征管信息系统(CTAIS V2.0)操作流程。     步骤一：主管税务机关操作人员登录CTAIS V2.0后，进入综合服务岗，按照“管理服务”→“文 书 关于书的成语关于读书的排比句社区图书漂流公约怎么写关于读书的小报汉书pdf 管理”→“文书登记”→“文书受理”的顺序，进入文书受理模块，点击选择文书大类“13发票类”，文书种类为“221141最高开票限额申请审批表”，录入纳税人识别号，选择“确定”，CTAIS V2.0将给出该文书的监控条件，并显示监控条件是否通过。     操作人员选择“保存”按钮，CTAISV2.0检查纳税人是否有未通过的强制监控，如有未通过的强制监控条件，不能保存。强制监控条件全部通过后，CTAIS V2.0提示保存数据成功，给出认定的监控条件以及附属资料，保存后，执行下一步。     步骤二：操作人员选择“下一步”按钮，CTAIS V2.0自动打开“最高开票限额申请审批表”，从下拉菜单中选择“最高开票限额申请类型”。选择项为“防伪税控系统增值税专用发票最高开票限额”和“货物运输业增值税专用发票最高开票限额”。     步骤三：操作人员选择最大开票限额及录入相关信息，点“同意”，保存成功。     步骤四：操作人员保存成功后，在发送区选择“接受处理人”并点击“发送”按钮，文书进入流转审批。文书流转到最后审批环节的审批人，操作人员点击“保存”按钮，CTAIS V2.0进行终审提示。操作人员点击“确定”按钮，文书完成终审。     (三)注意事项。     1.“最高开票限额申请类型”选择“防伪税控系统增值税专用发票最高开票限额”时，CTAIS V2.0会监控纳税人是否已有“防伪税控系统增值税专用发票最高开票限额”信息，有则给出提示，不允许继续申请。     2.“最高开票限额申请类型”选择为“货物运输业增值税专用发票最高开票限额”时，CTAIS V2.0会监控纳税人是否已有“货物运输业增值税专用发票最高开票限额”信息，有则给出提示，不允许继续申请。     3.《防伪税控最大开票限额申请审批表》用于对“防伪税控系统增值税专用发票”和“货物运输业增值税专用发票”最高开票限额的申请审批功能。     4.《最高开票限额申请审批表》文书每次只允许申请一个系统的最高开票限额。     二、最高开票限额变更申请审批流程及注意事项     (一)业务适用范围。     最高开票限额变更申请审批适用于“营改增”试点地区已申请“防伪税控系统增值税专用发票”或“货物运输业增值税专用发票”最高开票限额的提供交通运输业和部分现代服务业服务的纳税人，根据生产经营变化的需要，提出对增值税专用发票最大限额的变更申请，主管税务机关按照相关规定，对其申请受理、调查、许可。     (二)系统操作流程。     步骤一：主管税务机关操作人员登录CTAIS V2.0后，进入综合服务岗，按照“管理服务”→“文书管理”→“文书登记”→“文书受理”的顺序，进入文书受理模块，选择文书大类“13发票类”，文书种类为“221144最高开票限额变更申请审批表”，录入纳税人识别号，操作人员选择“确定”，CTAIS V2.0带出该文书的监控条件，并显示监控条件是否通过。     操作人员选择“保存”按钮，CTAIS     V2.0检查纳税人是否有未通过的强制监控，如有未通过的强制监控条件，不能保存。强制监控条件全部通过后，CTAIS V2.0提示保存数据成功。带出认定的监控条件以及附属资料，保存后，执行下一步。     步骤二：操作人员选择“下一步”按钮。CTAIS V2.0自动打开“最高开票限额申请审批表”。操作人员选择“最高开票限额申请类型”，CTAIS V2.0自动给出原“最高开票限额”申请信息，操作人员修改最高开票限额信息，并点击“保存”按钮。保存成功后，在发送区选择“接受处理人”并点击“发送”按钮，文书进入流转审批。文书流转到最后审批环节的审批人，操作人员点击“保存”按钮，CTAIS V2.0进行终审提示。操作人员点击“确定”按钮，文书完成终审。     (三)注意事项。     1.“最高开票限额申请类型”选择“防伪税控系统增值税专用发票最高开票限额”时，CTAIS V2.0会监控纳税人是否已有“防伪税控系统增值税专用发票最高开票限额”信息，无则给出提示，不允许继续申请。     2.“最高开票限额申请类型”选择“货物运输业增值税专用发票最高开票限额”时，CTAIS V2.0会监控纳税人是否已有“货物运输业增值税专用发票最高开票限额”信息，无则给出提示，不允许继续申请。     3.纳税人已申请“最高开票限额变更申请审批表”文书后，需在“最高开票限额变更确认”模块进行变更确认。     4.《防伪税控最大开票限额变更申请审批表》用于对“防伪税控系统增值税专用发票”和“货物运输业增值税专用发票”最高开票限额变更申请审批功能。     5.《最高开票限额变更申请审批表》文书每次只允许变更一个系统的最高开票限额。     三、最高开票限额变更确认流程及注意事项     (一)业务适用范围。     对于“营改增”试点地区提供交通运输业和部分现代服务业服务的纳税人已做过最高开票限额变更申请审批结果进行确认。     (二)系统操作流程。     步骤一：主管税务机关操作人员登录CTAIS V2.0后，进入系统管理员岗，按照“发票管理”→“外部管理”→“防伪税控资格管理”→“最大开票限额变更确认”的顺序进入本功能模块。     步骤二：操作人员选择“最高开票限额申请类型”，输入纳税人识别号后，CTAIS V2.0根据选择的最高开票限额申请类型和输入的纳税人识别号查询是否有需要确认的最高开票限额信息。     步骤三：点击“完成变更确认”按钮，保存页面输入的数据，最高开票限额变更确认生效。点击“恢复变更确认”按钮，取消最高开票限额的变更。     (三)注意事项。     已申请“最高开票限额变更申请审批表”文书后，如没有通过“最高开票限额变更确认”模块进行变更确认，会影响到下一次的“最高开票限额变更申请”。     四、取消最高开票限额审批流程及注意事项     (一)业务适用范围。     对于“营改增”试点地区提供交通运输业和部分现代服务业服务的纳税人已做过最高开票限额申请审批的，因管理需要取消资格的，使用《取消最高开票限额审批表》进行审批核准。     (二)系统操作流程。     步骤一：主管税务机关操作人员登录CTAIS V2.0后，进入综合服务岗，按照“管理服务”→“文书管理”→“文书登记”→“文书受理”的顺序进入文书受理模块，选择文书大类“13发票类”，文书种类为“221143取消最大开票限额申请审批表”，录入纳税人识别号，操作人员选择“确定”，CTAIS V2.0就会给出该文书的监控条件，并显示监控条件是否通过。     操作人员选择“保存”，CTAIS V2.0检查纳税人是否有未通过的强制监控，如有未通过的强制监控条件，不能保存。强制监控条件全部通过后，CTAIS V2.0提示保存数据成功，给出认定的监控条件以及附属资料，保存后，执行下一步。     步骤二：操作人员选择“下一步”按钮，CTAIS V2.0自动打开“取消最大开票限额申请审批表”，选择“取消资格类型”，选择项为“防伪税控增值税专用发票”和“货物运输业增值税专用发票”两种发票资格。     步骤三：操作人员在数据窗口里面选择需要取消的纳税人资格信息，选中后，“最大开票限额申请发票类型”栏的信息自动带入“取消资格类型”项。录入取消理由、取消生效日期信息。点击“保存”按钮，CTAIS V2.0提示保存成功，点击“发送”按钮。     步骤四：操作人员在待办事宜点击该文书进入审批界面录入审批意见，点击审批结果，录入“取消生效日期”，点击保存按钮。     (三)注意事项。     《取消防伪税控资格申请审批表》用于对“防伪税控系统增值税专用发票”和“货物运输业增值税专用发票”取消最高开票限额功能。操作人员在录入申请信息时，如果该纳税人同时有“防伪税控系统增值税专用发票最高开票限额”资格和“货物运输业增值税专用发票最高开票限额”资格，CTAIS V2.0一次申请只能取消一种发票限额。     本文操作，均以CTAIS V2.0系统为准，CTAIS V1.0可以参考使用。^