前 言 第01讲 前 言 一、2014年教材结构及变化 (一)教材结构: 2014年税法(Ⅰ)教材为9章,由两部分组成: 第一部分:税法基本原理(第一章) 第二部分:税收实体法——流转税(第二~九章) [ 讲义编号NODE00719700000100000101:针对本讲义提问] 9章按重要程度划分: 重要程度 章节
题
快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题
型 非常重要 增值税、营业税改征增值税、消费税、营业税 除单选、多选题外,计算题、综合题共40分,均出在这几章 比较重要 税法基本原理 均出单选、多选题,但题量多、分值大 重要 城建税、资源税、车辆购置税、关税 主要是单选、多选题,但计算题、综合题也会涉及 [ 讲义编号NODE00719700000100000102:针对本讲义提问] (二)2014年教材变化内容 总体情况: 结构上:变化较大,新增第二章“营业税改征增值税”,共10节。 内容上:第二四五章有内容调整,其它无实质性变化。 2.各章主要变化如下: 第二章增值税:(1)新增一些免税项目,如“公司+农户”经营模式;小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或企业性单位免征增值税;(2) 新增销项税额的特殊销售额中,直销企业增值税销售额确定;(3)调整运输费进项税处理;(4)删除“应征消费税的摩托车、小汽车、游艇”不得从销项税额中抵扣进项税额的规定;(5)增加纳税人资产重组增值税留抵税额处理;(6)出口退税有新增申报管理内容. [ 讲义编号NODE00719700000100000103:针对本讲义提问] 第四章消费税:(1)增加工业企业以外的单位和个人视为应税消费品的生产行为的规定;(2)增加委托方将收回的应税消费品直接出售与加价出售的不同处理;(3)明确了销售啤酒、黄酒收取的押金,按一般押金的规定处理;(4)增加了从量征收已纳消费税抵扣的计算;(5)补充了钻石及钻石饰品零售环节征消费税;(6)调整了石脑油、燃料油消费税退税政策。 第五章营业税:(1)新增一些免征营业税的劳务,如标的物在境外的建设工程监理;(2)起征点:对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位,暂免征收营业税;(3)自2013年8月1日起,除铁路运输业外的其他运输业、部分现代服务业(如广告、播映)在全国范围内营改增。 [ 讲义编号NODE00719700000100000104:针对本讲义提问] 二、考试题型、题量 题型(四种) 单选 多选 计算 综合 合计 题量 40题 30题 2大题(每大题4小题) 2大题(每大题6小题) 90题 分值 40分 60分 16分 24分 140分 总分140分 及格线84分 [ 讲义编号NODE00719700000100000105:针对本讲义提问] 1.单项选择题:四选一,相对简单。 【考题·单选题】(2011年)下列有关税收立法程序的说法,正确的是( )。 A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布 B.税收法规的通过是采取表决方式进行的 C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布 D.税收
规范
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性文件签发后,必须以公告形式公布 『正确答案』D 『答案解析』选项A,税收法律案的公布,经过全国人大及常委会通过的税收法律案均应由国家主席签署主席令予以公布;选项B,国务院通过行政法规实行的是决定制,由总理最终决定,并由总理签署国务院令公布实施;选项C,审议通过的税务规章,报局长签署后予以公布,在国家税务总局公报上刊登的税务规章文本为标准文本。 [ 讲义编号NODE00719700000100000106:针对本讲义提问] 2.多项选择题:多项选择题:五选二项以上,设计的题点较多,30题60分,多选、错选不得分,这类题型得分最难。 [ 讲义编号NODE00719700000100000107:针对本讲义提问] 【考题·多选题】(2013年)下列关于营业税税收优惠的说法,正确的有( )。 A.境外单位向境内科普单位转让影视作品播映权取得的收入免征营业税 B.对个人从事外汇、有价证券等金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税 C.根据物价部门规定标准收取的有线数字电视基本收视维护费5年内免征营业税 D.对符合条件的节能服务公司实施
合同
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能源管理项目取得的营业收入,暂免征收营业税 E.纳税人以不动产入股,参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为,不征营业税,但投资后转让股权的,在转让时征收营业税 『正确答案』ABD 『答案解析』选项C,根据物价部门规定标准收取的有线数字电视基本收视维护费3年内免征营业税;选项E,纳税人以不动产入股,参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为,不征营业税,在投资后转让股权的,也不征收营业税。 [ 讲义编号NODE00719700000100000108:针对本讲义提问] 3.计算题与综合分析题:主要测试考生分析问题和处理问题的能力,考核
知识点
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多,解题步骤多,难度相对较大。但由于计算分析题与综合题是分步骤设问,在解答过程中,考生只要一步一步按照所设问题答题,仍可保证完整而清晰的答题思路。 年份 计算题 综合题 2013年 1.商业零售企业(试点地区) 1.白酒生产、加工业务 2.建筑公司营业税 2.食品厂综合性业务 2012年 1.食品公司 1.卷烟厂生产、加工业务 2.个人营业税相关业务 2.运输企业综合性业务 2011年 1.农机生产企业 1.化妆品厂2个月业务(含出口) 2.房地产公司 2.卷烟生产企业和卷烟批发企业 [ 讲义编号NODE00719700000100000109:针对本讲义提问] 三、考试特点 (一)均为选择题方式,答案均答在答题卡上面; (二)全面考核(章章有题,覆盖率100%),重点突出。 教材分为9章,试题中最多一章考40分左右(如增值税、营业税曾出现过),最少一章考6分左右。 [ 讲义编号NODE00719700000100000110:针对本讲义提问] 近三年各章分数情况归纳如下: 一、原理 二、增值税 三、消费税 四、营业税 五、城建税 六、资源税 七、车辆购置税 八、关税 合计 2013 18 40 27 25 8 9 9 4 140 2012 18 34 24 34 8 9 9 4 140 2011 18 42 26 26 6 9 7 6 140 三年平均 18分 39分 27分 28分 7分 9分 8分 5分 140分 比例% (20分-)15%- (95分+-)60-65% (30分+-)20%+ 100% [ 讲义编号NODE00719700000100000111:针对本讲义提问] (三)理论与实践相结合,侧重应用与操作,考试涉及基础理论、税法政策、操作运用三大部分内容; (四)总体难度较以往上升,综合性比较强,跨章节题目在计算、综合题型,甚至单选、多选题出现,要加以高度重视。 [ 讲义编号NODE00719700000100000112:针对本讲义提问] 四、如何准备税法(Ⅰ)的应试 (一)全面参加网校课程学习——4个班次 1.基础学习班(或强化提高班):30小时左右,全面讲授与
考点
西游记考点整理二建建筑实务必背考点药理学考点整理部分幼儿综合素质考点归纳小学教育教学知识能力
相关的内容,并总结、归纳知识点,配合例题、经典考题,打好基本功。 2.习题精讲班:10小时左右,总结要点,汇总本章、本节2011-2013年真题,并精心挑选典型例题,提高灵活应用能力;单设跨章节计算题、综合题栏目,结合解题思路,模拟解题过程。 3.冲刺串讲班:5小时左右,针对考试命题思路,梳理重要考点,串联相关联的知识点,强化本门课程的重点难点。 [ ] (二)做好本门课程的学习计划——月计划建议 第一遍:1月——3月中旬(跟基础班或强化班) 第二遍:3月底——4月底(吸收消化、巩固内容后,跟习题班、做三年考题,提高熟练程度) 第三遍:5月份(跟冲刺串讲班、做考前模拟题,提高速度与准确性) 第四遍:6月份,考前10天(补漏洞) [ 讲义编号NODE00719700000100000114:针对本讲义提问] (三)复习方法——提高学习效率 1.鉴于近两年命题情况,单选题、多选题难度有较大幅度提高,复习时既要听课,也务必自己看书。 2.把握教材,既注重操作,也注重基础知识。 《税法(Ⅰ)》与其他课程、其他考试不同,基础知识(第一章)占相当比例,2011-2013三年平均20分,占总分的15%左右。 3.实体法部分必须熟练掌握政策并加以运用,计算题、综合题要实操。 4.边学边练,功底扎实。 练习来源三方面:教材上例题、历年试题、网校梦想成真系列辅导书。 [ 讲义编号NODE00719700000100000115:针对本讲义提问] (四)注重每个知识点以及知识点之间的联系――知识融会贯通 1.同一税种:涉及的多项政策 2.同一纳税人涉及的多个税种 [ 讲义编号NODE00719700000100000116:针对本讲义提问]