索引号:A12-18-1
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存货盘点实地监盘小结
单位名称: A公司
一、结算日期: 2005年12月31日
盘点日期: 2006年03月28日
二、盘点仓库名称: A公司内仓库
仓库负责人:××× ;
仓库记帐员:××× ;
仓库保管员:××× 。
仓库概况:(描述仓库共 1 间,各仓库的特点)
公司内自设仓库,存货均存放在该仓库内。
三、存货监盘程序实施情况描述:
1、本次审计盘点日:2006年3月28日
2、根据盘点清单,对存货实物进行抽点,并形成盘点
书
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面
记录
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(底稿索引见A12-18-9);
3、编制《盘点结果汇总表》(底稿索引见A12-18-8),进行抽盘差异
分析
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,如有差异应取证(底稿索引见A12-18-10);
4、由于06年2月财务对存货出入库已登记入帐,故核对06年2月财务帐与仓库帐上存货数量,编制《财务帐与仓库帐核对表》(底稿索引见A12-18-4),进行差异分析,如有差异应取证(底稿索引见A12-18-5);
5、编制《存货抽查情况汇总表》(底稿索引见A12-18-2),将06年3月初至盘点日存货出、入库数量录入至该表,并顺推至盘点日账面结存数量,与实际抽盘数量进行汇总比较,汇总分析差异;
6、撰写盘点小结,并形成盘点结论。
四、盘点参加人员:
监盘人员(立信长江事务所)会计师: ×××
监盘人员( A公司 仓库处): ×××
盘点负责人: ×××
盘点人员: ×××
上述人员在盘点过程中,自始自终未离开现场。
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五、盘点开始前的工作:
项目
是或否
工作底稿编号
1.索取《期末存货盘点
计划
项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载
》
是
略
2.索取该仓库《存货收发存月报表》
是
A12-18-7
3.索取存货的《盘点清单》
是
A12-18-7
4.索取盘点前该仓库收料、发料的最后一张单证
是
I3-15
5.存货是否已停止流动
相对停止
6.废品、毁损物品是否已分开堆放
不适用
7.货到单未到的存货是否已暂估入帐
不适用
8.发票未开,客户已提去的存货是否已单独记录
不适用
9.发票已开,客户未提去的存货是否已单独记录(或单独堆放)
不适用
10.存货是否已按存货的型号、规格排放整齐
是
11.外单位寄存的货物是否已分开堆放
不适用
12.代外单位保管的货物是否已分开堆放
不适用
13.外单位代销的货物是否已分开堆放
不适用
14.其他非本公司的货物是否已分开堆放
不适用
15.委托外单位加工的存货、存放外单位的存货,是否收到外单位的书面确认书
不适用
16.最近一次盘点存货的日期(2005年12月31日)
是
17.最近一次对计量用具(地秤、秤量器和其他计量器)的校对
不适用
18.是否有存货的记录位置或存放图
不适用
六、盘点进行中的工作:
1、盘点从 13:00 点开始,共分 1 个盘点小组,每个小组 2 人,
(1)一人点数并报出型号、规格;
(2)人记录《盘点清单》并核对;
2、核对仓库报表结存数量与仓库存货帐结存数量是否相符?仓库存货帐结存数量与仓库存货卡数量是否相符?填制《存货表帐卡核对记录表》;
3、盘点结束,索取《盘点清单》及《存货盘盈、盘亏汇总表》。
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七、复盘
1、复盘。盘点结束后,选择数额较大、收发频繁的存货项目进行复盘。
2、复盘人员为: ××× ×××
复盘记录详见《存货抽查情况表》(附后)。
3、复盘统计:
品种、型号共25种,复盘12种,占 48%;
金额共6,913,594.07 元,复盘达4,999,755.75 元,占72.32%。
4、计算复盘正确率:
复盘共12种,其中复盘正确的有12种,占 100 %;
复盘金额共4,999,755.75元,其中复盘正确的有4,999,755.75元,占100%。
5、确定存货中属于残次、毁损、滞销积压的存货及其对当年损益的影响:
存货中属于残次、毁损、滞销积压的存货的金额:
其中:原材料: 0 元;
在产品: 0 元;
产成品: 0 元;
合 计: 0 元。
八、盘点结束后的工作:
1、请参加复盘人员在《存货抽查情况表》上签字;
2、索取由仓库人员填写的《复盘差异说明》(请用文字说明,并加盖单位公章)。
九、对盘点及复盘的
评价
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:
1、仓库管理人员对存货很熟悉;
2、盘点工作及复盘工作很认真;
3、对会计师需要的资料很配合;
4、存货复盘结果正确,进而判断A公司存货帐实相符。
监盘人员签名:×××
复核人员签名:×××