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现金流量表公式总结.doc

现金流量表公式总结

毛豆
2010-01-11 0人阅读 举报 0 0 0 暂无简介

简介:本文档为《现金流量表公式总结doc》,可适用于财会领域

()销售商品、提供劳务收到的现金=营业收入+应收账款(期初-期末)+销项税+应收票据(期初-期末)+预收账款(期末-期初)+本期收回前期核销的坏账损失-本期实际核销的坏账损失-票据铁锨息()收到的税费返还=收到的退税(增值税、所得税、消费税、营业税、教育费附加)()收到的其他与经营活动有关的现金=收到出租、出售包装物的押金+罚款收入+利息收入+经营性租赁租金+流动资产损失获赔款()购买商品、接受劳务支付的现金=营业成本+进项税+存货(期末-期初)+应付账款(期初-期末)+应付票据(期初-期末)+预付账款(期末-期初)-当期列入生产成本、制造费用的工资和折旧()支付给职工以及为职工支付的现金=职工工资+社保+公积金+其他福利费=计入生产成本、制造费用、管理费用的工资+应付职工薪酬(期初-期末)-计入在建工程中的工资(期初-期末)()支付的各项税费-当期所得税+营业税金及附加+应交增值税(已交税金)-应交所得税(期末-期初)()支付的其他与经营活动有关的现金=罚款+差旅费+广告费+业务招待费=其他管理费用+销售费用+其他制造费用()收回投资收到的现金=收回、转让、出售各项投资收到的现金(不含债权利息和处置子公司及其他营业单位收到的现金净额)()取得投资收益收到的现金=收到的现金股利+分得的利润+收到的利息-收到的股票股利()处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金净额=处置这些资产的(收入-费用)注:第()项的计算结果若<则将正数填入“支付其他与投资活动有关的现金”中。()处置子公司及其他营业单位收到的现金净额=处置收入-费用-子公司及其他营业单位持有的现金及其等价物()购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金=买价+计入在建工程的应付职工薪酬-资本化利息-经营性固定资产租赁费()投资所支付的现金=买价+税费-已宣告未发放的现金股利-已到期未发放的利息(不包括取得子公司及其他营业单位支付的现金净额)()取得子公司及其他营业单位支付的现金净额=支付的现金=子公司及其他营业单位持有的现金及其等价物()支付其他与投资活动有关的现金=已宣告未发放的现金股利+已到期未发放的利息()吸收投资收到的现金=发行股票的收入-费用(审计费、咨询费、佣金)()取得债权收到的现金=向金融企业借款()收到的其他与筹资活动有关的现金=收到的各类捐赠()偿还债务所支付的现金=向金融企业借款或发行债券的本金()分配股利、利润或偿付利息支付的现金=支付的现金股利+分配的利润+支付的利息=资本化利息+财务费用+计入制造费用的用于购买存货的资本化利息()支付其他与筹资活动有关的现金=资本过剩的减资+支付的融资租赁费+支付的捐赠

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