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2013年会计从业资格考试《初级会计电算化》习题班讲义.doc

2013年会计从业资格考试《初级会计电算化》习题班讲义.doc

上传者: 青葱岁月 2013-10-29 评分 5 0 106 15 484 暂无简介 简介 举报

简介:本文档为《2013年会计从业资格考试《初级会计电算化》习题班讲义doc》,可适用于考试题库领域,主题内容包含          年会计从业资格考试《初级会计电算化》习题班讲义前 言  一、考法  (一)无纸化考试  从题库中随机抽选题分钟完成。  (二)题符等。

          年会计从业资格考试《初级会计电算化》习题班讲义前 言  一、考法  (一)无纸化考试  从题库中随机抽选题分钟完成。  (二)题型和题量分布  单选题:小题小题分共分。  多选题:小题小题分共分。  判断题:小题小题分共分。  实操题:(用友软件)小题共分。  理论题考核大纲前三章随机组卷实操考核第四章。  二、教法  (一)基础班全面讲解、习题班考试实操、冲刺班提炼考点  (二)习题班章节安排:首先讲软件实操其次讲理论章节内容大纲备注第一单元会计核算软件的操作要求第章分第二单元会计电算化基本要求第章分第三单元会计电算化概述第章第四单元会计电算化的工作环境第章(三)具体讲解时先归纳考点后讲习题。  三、学法  学员反馈:  赵老师好一开始感觉会计电算化很简单我是非会计专业的曾经考过全国计算机等级考试四级软考网络工程师自以为计算机水平还可以可是一模拟考试就知道了:原来最后的操作题如果不好好学根本不可能及格感觉考个会计证原来也是很难的。所以决定好好学习。  只有把杯子里的水倒干净才能注入满满一杯的清水。学习来不得半点骄傲自满谦虚好学才可能学得更多学的更好。  听课中首先记忆考点  其次做题巩固(实操题、理论题)  最后归纳总结考点。  提醒:动手操作是重中之重。  四、用友财务软件下载与安装  正保教育开放平台或迅雷下载“用友畅捷通T”  安装环境:  第一安装在目标磁盘空间应大于GB。  第二计算机名称中不能带有“”或者用数字开头。  第三不能和用友其他版本的软件安装在同一个操作系统中。(模考的无忧软件就与T软件冲突)  第四安装产品之前关闭防火墙和实时监控系统。  第五在无法正常运行的情况下重装系统XP家庭版WIN不支持T。  安装MSDE:  打开“用友畅捷通TMSDE”文件夹执行安装“setupexe”程序进入数据库安装界面  系统自动完成数据库安装过程  重新启动计算机。  安装用友畅捷通T软件:  第一默认路径安装  第二可以不选择“产品插件”和“T家族产品”选项  第三进入环境监测窗口提示IIS不符合不影响教学软件的正常进行单击“退出检测”按钮即可  第四糖果浏览器、SMTPlayer可以不用安装  系统安装完成选择“是立即重新启动计算机”单击【完成】完成用友畅捷通T的安装。 第一单元 会计核算软件的操作要求第一单元 会计核算软件的操作要求  操作说明:  本讲的操作题是参考学员反馈的真题()进行归纳  考试时:每做一题都要以题目中指定的操作员和账套操作。考试中每题都要求以不同的操作员登录不同的账套进行操作习题班模拟考试的形式  考试时:每题与每题之间没有联系在进行每题的操作后需要保存的窗口一定要点击保存按钮(保存、增加、确定)之后点击“叉按钮”退出当前程序。    第一讲 系统管理操作      【系统管理】建立账套  ()账套信息  账套号:  账套名称:华方有限责任公司启用会计期:年月。  ()单位信息  单位名称:华方有限责任公司单位简称:华方公司。  ()核算类型 企业类型为工业行业性质为年新会计准则账套主管为demo按行业性质预置科目。  ()基础信息 外币核算。  ()分类编码方案  科目编码级次:。  ()数据精度 存货数量、单价小数位定为。  ()系统启用 “总账、工资、固定资产”模块的启用日期为“年月日”。  注意:  系统管理的题目不给出操作人员应以默认的“admin”身份登录操作密码为空  操作:  单击【打开系统管理应用程序】选择【系统管理】界面的【系统】【注册】用户名输入【admin】密码为空【确定】。  【账套】【建立】按题目的要求输入相关信息。  【系统管理】增加如下操作员编号姓名口令所属部门张强财务部刘会 财务部  操作:  单击【打开系统管理应用程序】选择【系统管理】界面的【系统】【注册】用户名输入【admin】【确定】。  点击【权限】【操作员】【增加】输入相关题目内容后点【增加】【退出】【退出】。  【系统管理】分配权限  ()张强设置为账套的账套主管。  ()刘会具有账套“工资”中“新建工资类别”的权限“总账”、“固定资产”的全部权限。  操作:  单击【打开系统管理应用程序】选择【系统管理】界面的【系统】【注册】用户名输入【admin】【确定】。  点击【权限】【权限】选择【操作员】选择【账套名】点【增加】在相应模块授权位置双击【确定】【退出】。第二讲 总账模块操作      【总账】设置部门档案  (用户名:账套:日期:)部门编码部门编码部门编码销售部销售管理部管理  操作:  【基础设置】【机构设置】【部门档案】。(会计年度与操作日期年度相同)  注意:先点击【增加】按钮才可录入。  【总账】设置职员档案  (用户名:账套:日期:)职员编码职员名称所属部门周胜管理部  操作:  【基础设置】【机构设置】【职员档案】。  注意:双击空白行的职员编号即可录入录入完毕最后点击【增加】按钮相当于保存。(特殊:增加结束)  【总账】设置客户档案  (用户名:账套:日期:)客户编码客户名称客户简称地址明泰有限责任公司明泰公司北京市光华路号  操作:  【基础设置】【往来单位】【客户档案】。  注意:如果客户没有分类录入前需点击无分类再点增加  如果已分类先点击相应分类再点增加。  【总账】设置供应商档案  (用户名:账套:日期:)供应商编码供应商名称供应商简称地址光明股份有限公司光明公司长春市迎宾路号  操作:  【基础设置】【往来单位】【供应商档案】。  注意:如果供应商没有分类录入前需点击无分类再点增加如果已分类先点击相应分类再点增加。  【总账】设置外币及汇率  (用户名:账套:日期:)  币符:GBP币名:英镑月份记账汇率为。  操作:【基础设置】【财务】【增加】【外币种类】输入币符币名【确定】在【】的【记账汇率】输入【】【退出】。  总之:先增、后确认、再退出。  【总账】设置会计科目  科目代码 科目名称  辅助核算    乙材料  数量金额式账页、数量核算(单位:千克)    A商品  数量金额式账页、数量核算(单位:件)    工行存款 日记账、银行账    农行存款 外币英镑核算、日记账、银行账    办公费  部门核算    折旧费   应交税费应交增值税(销项税额)  应收账款按客户辅助核算、应付账款按供应商辅助核算受控为空。  操作:【基础设置】【财务】【会计科目】  【总账】输入期初余额  (用户名:账套:日期:)  应付利息贷实收资本贷  工行存款借  库存商品件、金额  应收账款借日期客户摘要方向期初余额明泰公司销售商品借  操作:【总账】【设置】【期初余额】双击【应收账款】后的【期初余额】【增加】【输入内容】【退出】【对账】【试算】【退出】。  【总账】设置凭证类别  (用户名:密码为账套:日期:)  设置“收款凭证、付款凭证、转账凭证”凭证类别  收款凭证的限制类型为“借方必有”限制科目为“”。  付款凭证的限制类型为“贷方必有”限制科目为“”。  转账凭证的限制类型为“凭证必无”限制科目为“”。  操作:【基础设置】【财务】【凭证类别】选择【类别】【确定】【设置凭证限制】【退出】。  注意:限制科目直接录入逗号应在英文状态下录入。    【总账】填制凭证  (用户名:密码为空账套:日期:)  ()月日管理部购买办公用品花费元以工行存款支付。(填制付款凭证)  摘要:购办公用品  借:管理费用办公费()      贷:银行存款工行存款()    操作:【总账】【凭证】【填制凭证】【增加】输入相关内容【保存】【退出】。  ()月日销售部销售商品元销售税额元款已收存银行。填制并保存收款凭证。  摘要:销售商品  借:银行存款             贷:主营业务收入               应交税费应交增值税(销项税额)  【总账】修改记账凭证。  (用户名:密码为空账套:日期:)   将“付号”凭证中“管理费用办公费”科目的辅助核算部门改为“销售部”借贷方金额修改为。  操作:  【总账】【凭证】【填制凭证】直接修改内容【保存】【退出】。  注意:  修改辅助项一定要先点击相应的账户(如管理费用)再点击辅助区鼠标会变为蓝色圆珠笔头形状但考试软件没有单击部门所在区即可  如:“其他应收款”的个人辅助项修改为“销售部吴敏”。  不能通过【凭证】【查询凭证】先进行查询找到凭证后再修改因为这种查询方法只能查不能改。  【总账】定义期间损益结转凭证并转账生成(包含未记账凭证)。  (用户名:密码为空账套:日期:)  操作:  定义凭证:【总账】【期末】【转账定义】【期间损益】选择转账凭证类别、指定本年利润科目【确定】。  转账生成:【总账】【期末】【转账生成】【期间损益结转】选择【未记账凭证】【类型】选收入(支出)【全选】【确定】【取消】。  【总账】查询凭证查询含有“银行存款”科目的付款凭证并显示。  (用户名:密码为账套:日期:)  操作:【总账】【凭证】【查询凭证】凭证类别选择【付款凭证】点击【辅助条件】按钮科目选择【银行存款】【确定】【确定】【退出】  注意:  条件变更:查询年月“收号”记账凭证并显示。  联查明细账:鼠标先要点击相应的科目再点击明细按钮。  【总账】凭证审核对“付”号凭证进行审核。审核通过审核人:张强。  (用户名:密码为账套:日期:)  操作:【总账】【凭证】【审核凭证】凭证类别选择【付款凭证】【确定】【确定】选择【号凭证】点【审核】(注意看审核人处是否出现签名)【退出】。  继续操作:对全部凭证进行成批审核。    【总账】记账  (用户名:密码为账套:日期:O)  将所有已审核凭证记账。  操作:【总账】【凭证】【记账】。  【总账】期末结账  (用户名:密码为账套:日期:O)  对账套进行结账。  操作:【总账】【期末】【结账】。  注意:由于工资和固定资产系统未结账总账也不能结账。  【总账】查询总账后联查明细账  (用户名:密码为空账套:日期:O)  查询管理费用()总账然后联查明细账。  操作:  【总账】【账簿查询】【总账】科目选择【管理费用】【确认】【明细】【退出】【退出】。  注意:  联查明细时需单击本月合计行才可以。  拓展:查询银行存款月份综合明细账。  拓展:查询银行存款日记账。(需到现金菜单去查询)(需补充指定会计科目)  【现金】【现金管理】【日记账】【银行日记账】。第三讲 报表模块操作      提示:  练习时需要学员先在硬盘先建立一个考生文件夹考生文件夹“C:Exam初级会计电算化”实际考试时不用设置。  【报表】新建空白报表  新建一张空白报表表名为“利润表rep”保存在考生文件夹下。  (用户名:密码为账套:日期:)  (考生文件夹“C:Exam初级会计电算化”)  操作:【财务报表】【文件】【新建】【文件】【保存】。  【报表】调用报表模板后另存为一张新表  (用户名:密码为账套:日期:)  调用报表模板行业“一般企业新企业会计准则”报表类型“资产负债表”将报表以表名“大企业资产负债表rep”保存在考生文件夹下。  操作:  【财务报表】【文件】【新建】【格式】【报表模板】【确认】【确定】【文件】【另存为】【关闭】。  【报表】定义表尺寸和区域画线  (用户名:密码为账套:日期:)  打开考生文件夹下的“利润表rep”完成下列操作后将报表以原文件名进行保存。  ()设置表尺寸为行列。  ()对A:C进行区域画线线型为“网线”。  ()组合单元A:D  操作:【财务报表】【文件】【打开】【格式状态】下【格式】【表尺寸】选中【A:C】区域【格式】【区域画线】【保存】【关闭】。  【报表】报表格式设置  (用户名:密码为账套:日期:)  打开考生文件夹下的“利润表rep”完成下列操作后将报表以原文件名进行保存。  ()设置A单元格行高为。  ()设置A单元格文字“黑体、号”垂直居中对齐。  操作:【财务报表】【文件】【打开】【格式状态】下选中【A】【格式】【行高】【确认】【格式】【单元属性】【保存】【关闭】。  注意:考试时先看状态一定要为格式状态。  【报表】设置关键字和偏移量  打开考生文件夹下的“利润表rep”完成下列操作后将报表以原文件名进行保存。  ()在B单元格设置“年、月、日”关键字。  ()设置“年、月、日”关键字的偏移量为、、。  (用户名:密码为账套:日期:)  操作:【财务报表】【文件】【打开】【格式状态】下【数据】【关键字】【设置】【年】输入数据【关键字】【设置】【月】输入数据【关键字】【设置】【日】输入数据【关键字】【偏移】。  【报表】判断并设置单元格公式  (用户:密码为账套:日期:)  打开考生文件夹下的“大企业资产负债表rep”完成下列操作后将报表以原文件名进行保存。判断并设置B、B、B单元格的计算公式。  操作:【格式状态】下  选中【B】【数据】【编辑公式】【单元公式】输入:QM(””月)QM(””月)QM(””月)  选中【B】【数据】【编辑公式】【单元公式】输入:QM(””月)  选中【B】【数据】【编辑公式】【单元公式】输入:QM(””月)【保存】【关闭】。  注意:  考试时不能用函数向导生成公式则单独录入公式会计科目代码通过会计科目表查询代码。  设置短期借款期初公式。  【报表】追加表页、关键字录入、生成报表数据  (用户名:密码为账套:日期:)  打开考生文件夹下的“大企业资产负债表rep”完成下列操作后将报表以原文件名进行保存。  ()追加一张表页。  ()在新表页中输入关键字“年月日”。  ()生成报表数据。  操作:点击左侧【财务报表】【关闭】【文件】【打开】找到相应报表打开【数据状态】【编辑】【追加】【表页】【确认】。选择【新表页】【数据】【关键字】【录入】【确认】【是】【保存】【关闭】。第四讲 应收应付模块操作  一、基础设置  二、采购应付操作  三、销售应收操作  四、采购销售账表查询  【收付】设置客户档案(或考核设置供应商档案)  (用户名:账套:日期:O)  客户编码:。  客户名称:青岛卫华公司。客户简称:青岛卫华。  操作:【基础设置】【往来单位】【客户档案】  说明:具体操作请见第二讲总账模块的操作。  【收付】设置付款条件  (用户名:账套:日期:O)  编码:  付款条件:n  操作:【基础设置】【收付结算】【付款条件】输入编码:信用天数:优惠天数:优惠率:优惠天数:优惠率:优惠天数:优惠率:【增加】【退出】(增加=保存)(刷新看到结果)  注意:优惠天数=可不用录入。  补充操作:  启动“购销存”管理在采购菜单中进行期初记账  采购部的部门设置(采购部)  结算方式设置(转账支票)。  明泰公司税号银行账号  存货档案:  乙材料存货属性:外购  甲商品存货属性:销售  库存菜单:允许零出库。  【收付】输入采购专用发票(期初和本期的路径相同)  (用户名:账套:日期:O)  年月日采购部向光明公司采购乙材料数量千克原币单价元企业收到专用发票一张发票号为增值税税率发票到期日年月日。  操作:【采购】【采购发票】点击【增加】按钮旁的【三角形】按钮选择【专用发票】输入开票日期、发票号、部门名称、供货单位双击选择【存货编码】修改数量金额等【保存】【复核】【退出】。  注意:  存货编码要双击单元格然后选择货物种类。  到期日如没有给出则不用录入。  复核后再退出。(一增加二录入三保存四复核)  如果要求录入期初采购发票业务日期会早于操作日期并且不用点击复核。  【收付】输入付款单  (用户名:账套:日期:O)  年月日采购部开出转账支票一张票号为ZP为支付购买光明公司采购乙材料的款项数量千克原币单价元增值税税率金额合计为元。  操作:【采购】【供应商往来】【付款结算】先选【供应商】点【增加】输入日期、结算方式、金额等【保存】【退出】。  【收付】付款核销  (用户名:账套:日期:O)  将供应商为“光明公司”、金额为元的付款单与相同金额的采购发票进行核销。  操作:【采购】【供应商往来】【付款结算】先选【供应商】点【核销】本次结算中录入金额【保存】【退出】。  注意:  付款结算是在付款单录入的基础上进行的操作与付款单的录入路径相同区别是选择供应商后不点增加而是点击核销按钮。  付款结算与采购结算不同。  付款结算:采购发票与付款单之间确认款已付。  采购结算:采购发票与采购入库单之间确认入库成本。  【收付】输入销售专用发票  (用户名:账套:日期:O)  年月日销售部向明泰公司销售甲商品数量件无税单价元货物从成品库发出企业开出专用发票一张发票号为增值税税率销售类型为普通销售发票到期日年月日。  操作:【销售】【销售发票】点击【增加】按钮旁的【三角形】按钮选择【专用发票】输入开票日期、发票号、销售类型、客户名称、销售部门选择【仓库】选择【货物名称】修改数量金额等【保存】【退出】。  注意:  灰色区域、题目中没有给出的两方面内容不录入:  顺序:一增加二录入三保存四复核。  【收付】输入收款单  (用户名:账套:日期:O)  年月日销售部收到明泰公司的转账支票一张票号为ZP为支付购买A产品的款项金额合计为元。  操作:  【销售】【客户往来】【收款结算】先选择【客户名称】点【增加】输入日期、结算方式、金额【保存】【退出】。  注意:  结算单号自动生成、订单号不录入  如果给出数量也不用录入。  【收付】收款核销=销售发票核销  (用户名:账套:日期:O)  将客户为“明泰公司”、金额为元的收款单与相同金额的销售发票进行核销。  操作:  【销售】【客户往来】【收款结算】先选【客户】点【核销】本次结算中输入【】【保存】【退出】。  【收付】查询客户账表  (用户名:账套:日期:O)  ()查询全部客户的客户对账单。【客户对账单】  ()查询全部客户的客户往来余额表【客户往来余额表】勾选【包含发货单包含未审核发票】  ()对销售发票进行账龄分析【业务账龄分析】  操作:【销售】【客户往来账表】  【收付】查询供应商账表  (用户名:账套:日期:O)  ()查询全部供应商的供应商对账单。【供应商往来对账单】  ()查询全部供应商的供应商往来余额表。【供应商往来余额表】  操作:  【采购】【供应商往来账表】第五讲 工资模块操作    【工资】设置工资类别。  类别名称:退休人员包括全部部门。  (用户名:账套:日期:)  操作:【工资】【工资类别】【新建工资类别】  (命名与部门选择共计两项)  注意:  考试中部门可能只包括一个部门(变化:生产部)  设置完毕要关闭工资类别。  【工资】在正式人员类别下设置人员档案。  (用户名:账套:日期:)  人员编码:  人员姓名:周胜  部门名称:管理部  人员类别:管理人员  银行名称:工商上地分理处  银行账号:  操作:【工资】【工资类别】【打开工资类别】选中【正式人员】【确认】【工资】【设置】【人员档案】  注意:  一定要先打开工资类别再录入档案  部门编码不用录入选择部门名称后自动生成  银行名称:选择录入  【工资】设置工资项目。  (用户名:账套:日期:)  项目名称类型长度小数位数增减项  基本工资数字增项  岗位工资数字增项  住房公积金数字减项  事假天数数字其它  操作:【工资】【设置】【工资项目设置】  注意:在个别的工资类别中还需再次添加项目。  【工资】打开工资类别。  (用户名:账套:日期:)  打开“正式人员”工资类别。  操作:【工资】【工资类别】【打开工资类别】  【工资】在正式人员工资类别下设置工资项目的计算公式。  (用户名:账套:日期:)  住房公积金=(基本工资岗位工资)。  操作:【工资】【工资类别】【打开工资类别】选中【正式人员】【确认】【工资】【设置】【工资项目设置】  首先打开正式人员的工资类别  其次点击增加按钮后增加工资项目通过名称参照按钮选择录入工资项目  最后再录入公式还要点击“公式确认”再“确认”。  【工资】在正式人员工资类别下输入工资原始数据。  (用户名:账套:日期:)  输入员工“周胜”的工资数据。  基本工资:岗位工资:  操作:【打开工资类别】选择【正式人员】【确认】。  【工资】【业务处理】【工资变动】输入内容【计算】【汇总】【退出】【是】。  注意:录入完毕后要点击“重新计算、汇总”两个按钮(漏斗右侧两个按钮)  【工资】录入工资变动数据。  (用户名:账套:日期:)  在“正式人员”工资类别下录入工资变动数据。  姓名:周胜事假天数:  操作:【工资】【工资类别】【打开工资类别】选中【正式人员】【确认】【工资】【业务处理】【工资变动】。  【工资】在“正式人员”工资类别下计算个人所得税。  (用户名:账套:日期:)  设置个人所得税的计税基数为并以应发合计为对应工资项目重算个人所得税。  操作:【打开工资类别】选中【正式人员】【确认】  【工资】【业务处理】【扣缴所得税】对应工资项目点【应发合计】【确认】【是】点击【税率表(笔记本的样子)】输入【】【确认】【是】【退出】。  【工资】在“正式人员”工资类别下定义工资转账关系。  (用户名:账套:日期:)  计提类型名称:应付工资  计提比例:部门名称人员类别项目借方科目贷方科目管理部无应发合计  操作:【打开工资类别】选择【正式人员】【确认】  【工资】【业务处理】【工资分摊】【工资分摊设置】输入内容【下一步】【完成】。  【工资】在“正式人员”工资类别下工资费用分配并生成记账凭证。  (用户名:账套:日期:)  计提类型:应付工资核算部门:管理部明细到工资项目  操作:【打开工资类别】选中【正式人员】【确认】  【工资】【业务处理】【工资分摊】勾选【应付工资】点【管理部】勾选【明细到工资项目】【确认】【制单】【更改凭证类别:转账凭证】【保存】【退出】。  【工资】(用户名:账套:日期:)  ()在“正式人员”工资类别下查询工资发放条。【工资表】【工资发放条】  ()在“正式人员”工资类别下查询纳税所得申报表。【纳税所得申报表】。  注意:系统默认应纳税所得额大于万。  ()在“正式人员”工资类别下查询全部部门的工资项目构成分析表。【工资分析表】【部门工资项目构成分析表】  操作:【打开工资类别】选中【正式人员】【确认】  【工资】【统计分析】【账表】。第六讲 固定资产模块操作    【固产】设置固定资产类别。  (用户名:账套:日期:)  编码:名称:家具类净残值率:折旧方法:平均年限法(一)。  操作:【固定资产】【设置】【资产类别】【增加】输入内容【保存】【退出】。  注意:点击保存后又再出现的空白内容不再保存直接退出。  【固产】输入固定资产原始卡片。  (用户名:账套:日期:)资产类别资产编号名称部门增加方式使用状况开始日期原值累计折旧使用年限折旧方法家具类设备C管理部直接购入在用平均年限法(二)  操作:【固定资产】【卡片】【录入原始卡片】输入内容【保存】【确定】【退出】。  注意:保存后出现的空白卡片退出时不再保存。  【固产】资产增加。  (用户名:账套:日期:)  年月日销售部购买了一台复印机。资产类别资产编号名称部门增加方式使用状况开始日期原值使用年限折旧方法家具类  复印机销售部直接购入在用平均年限法(二)  操作:【固定资产】【卡片】【资产增加】输入内容【保存】【确定】【退出】。  【固产】资产变动。  (用户名:账套:日期:)  年月日管理部的设备C转入销售部使用变动原因:调拨。  操作:【固定资产】【卡片】【变动单】【部门转移】输入内容【保存】【确定】【退出】。  【固产】管理部的设备C原值增加元。  变动原因:增加配件。  (用户名:账套:日期:)  操作:  【固定资产】【卡片】【变动单】【原值增加】输入内容【保存】【确定】【退出】。  【固产】计提折旧分录。  (用户名:账套:日期:)  计提本月固定资产折旧生成记账凭证。  操作:  【固定资产】【处理】【计提本月折旧】【是】【是】【退出】  点【凭证】【保存】【退出】【退出】【确定】。  【固产】固定资产账表查询。  (用户名:账套:日期:)  ()查询“家具类”类固定资产总账。【账薄】  ()查询“家具类”类固定资产明细账。  【账薄】【部门类别明细账】  ()查询全部部门折旧计提汇总表。【折旧表】  ()查询固定资产统计表。【统计表】  ()查询固定资产使用状况分析表。【分析表】  操作:【固定资产】【账表】【我的账表】  第一单元 会计核算软件的操作要求   第二单元 会计电算化基本要求第二单元 会计电算化基本要求  第一讲 会计电算化法规制度    一、《会计法》基本规定  第一、使用的会计软件达到符合财政部规定的会计软件的功能和技术标准(会计软件是重要手段和工具是否符合国家规定的核算要求和会计人员的习惯是保证会计信息质量和正常会计工作秩序的前提。)  第二、用电子计算机生成的会计资料应当符合国家统一的会计制度的要求。(尽管一个质量可靠的会计软件可以为生成合法、真实、准确、完整的会计数据提供前提条件但由于技术上、设备上、操作人员水平上的原因生成的会计数据仍有可能不符合国家统一会计制度要求很容易于人为因素导致会计信息失真。)  【例题单选题】下列表述中不正确的是( )。  A使用计算机生成的会计资料必须符合国家统一会计制度的要求  B会计核算软件应当达到符合财政部规定的会计软件的功能和技术标准  C符合国家统一会计制度的规定是对会计核算软件的最低要求  D一个质量可靠的核算软件生成的会计资料必然符合国家统一会计制度的要求  答疑编号 『正确答案』D『答案解析』由于技术上、设备上、操作人员水平上的原因生成的会计数据仍有可能不符合国家统一会计制度要求。  二、会计电算化的法规体系时间名称年会计法年底会计核算软件管理的几项规定《试行》年月关于会计核算软件评审问题的补充规定《试行》年会计核算软件基本功能规范生产商年会计电算化管理办法管理者年会计电算化工作规范年会计基础工作规范年会计档案管理办法  【例题单选题】《关于会计核算软件评审问题的补充规定(试行)》自( )起执行。  A年  B年  C年  D年  答疑编号 『正确答案』C『答案解析』、管理、评审试行。  【例题多选题】财政部根据《中华人民共和国会计法》制定的法规有( )。  A《会计基础工作规范》  B《信息技术会计核算软件数据接口》  C《会计档案管理办法》  D《会计电算化实施指南》  答疑编号 『正确答案』AC『答案解析』《信息技术会计核算软件数据接口》不属于财政部制定的法规属于数据标准第二讲 会计核算软件的要求    一、会计核算软件的基本要求会计法规定  (一)会计核算软件设计应当符合我国法律、法规、规章的有关规定。  (二)会计核算软件应当按照国家统一会计制度的规定划分会计期间。  (五)会计核算软件应当符合GBT《信息技术会计核算软件数据接口》国家标准的要求。  (三)会计核算软件中的文字输入、屏幕提示和打印输出必须采用中文可以同时提供少数民族文字或者外国文字对照。  (四)会计核算软件必须提供人员岗位及操作权限设置的功能。  (六)会计核算软件在设计性能允许使用范围内不得出现由于自身原因造成死机或者非正常退出等情况。  (七)会计核算软件应当具有在机内会计数据被破坏的情况下利用现有数据恢复到最近状态的功能。  (八)单位修改、升级正在使用的会计核算软件改变会计核算软件运行环境应当建立相应的审批手续。(多选)  (九)会计核算软件开发销售单位必须为使用单位提供会计核算软件操作人员培训、会计核算软件维护、版本更新等方面的服务。  【例题判断题】按照《会计核算软件基本功能规范》要求会计核算软件中的文字输入必须提供少数民族文字( )。  答疑编号 『正确答案』『答案解析』会计核算软件中的文字输入、屏幕提示和打印输出必须采用中文可以同时提供少数民族文字或者外国文字对照。  【例题多选题】会计核算软件中必须采用中文的的情形有( )。  A打印输出  B用户设置  C屏幕提示  D文字输入  答疑编号 『正确答案』ACD『答案解析』计核算软件中的文字输入、屏幕提示和打印输出必须采用中文可以同时提供少数民族文字或者外国文字对照。  【例题判断题】会计核算软件应当按照不同行业的特点划分会计期间分别结算编制会计报表( )。  答疑编号 『正确答案』『答案解析』会计核算软件应当按照国家统一会计制度的规定划分会计期间。  【例题多选题】会计核算软件开发销售单位必须为使用单位提供的服务有( )。  A版本更新  B操作人员培训  C会计核算软件维护  D信息系统安全管理  答疑编号 『正确答案』ABC『答案解析』会计核算软件开发销售单位必须为使用单位提供会计核算软件操作人员培训、会计核算软件维护、版本更新等方面的服务。  【例题多选题】下列表述中正确的是( )。  A企业改变会计核算软件的运行环境应当建立相应的审批手续  B会计核算软件应当符合我国法律、法规、规章的规定和相关国际法规的要求  C会计核算软件必须提供人员岗位及操作权限设置的功能  D会计核算软件开发商必须为使用单位提供人员培训、软件维护和版本更新等服务  答疑编号 『正确答案』ACD『答案解析』会计核算软件设计应当符合我国法律、法规、规章的有关规定所以B错误。  二、会计数据输入功能的基本要求  输入方式:  手工输入、存储介质导入、其他业务系统传入。  输入数据种类:  初始数据、记账凭证数据、原始凭证数据。  【例题多选题】在会计电算化条件下输入的会计数据主要有( )。  A记账凭证数据  B初始数据  C原始凭证数据  D财务报表数据  答疑编号 『正确答案』ABC『答案解析』输入数据主要包括初始数据、记账凭证数据、原始凭证数据。  【例题判断题】在会计电算化条件下不允许手工输入会计数据。( )  答疑编号 『正确答案』『答案解析』输入方式包括手工输入、存储介质导入、其他业务系统传入。  (一)对初始数据输入的基本要求(录入期初数据)  输入会计核算所必需的期初数据及有关资料。  输入需要在本期进行对账的未达账项。  选择会计核算方法。  定义自动转账凭证。  用户设置:登录名、登录密码、姓名、操作权限。  用友:操作人员姓名、操作权限、密码。  会计核算软件必须提供必要的方法对输入的初始数据进行正确性校验。  会计核算软件中采用的总分类会计科目名称、编码方法必须符合国家统一会计制度的规定。  【例题多选题】会计核算软件在初始化时需要进行用户设置设置内容主要包括( )。  A登录名  B登录密码  C姓名  D操作权限  答疑编号 『正确答案』ABCD『答案解析』用户设置包括:登录名、登录密码、姓名、操作权限。  (二)对记账凭证数据输入的要求  基本要求  会计核算软件必须具备输入记账凭证的功能。  记账凭证编号可以由手工输入也可以由软件自动产生。  对记账凭证编号的连续性应当进行控制。  控制功能  正在输入的记账凭证编号与已输入的记账凭证编号重复的予以提示并拒绝保存。  以编号方式输入会计科目的自动显示该代码所对应的会计科目名称。  借贷双方金额不平衡或没有输入金额的予以提示并拒绝保存。  有借方会计科目而无贷方会计科目或者有贷方会计科目而无借方会计科目的予以提示并拒绝保存。  正在输入的收款凭证借方科目或付款凭证贷方科目不是“现金”或“银行存款”的予以提示并拒绝保存。  会计核算软件应提供对已经输入尚未记账的记账凭证进行修改和审核的功能。  但对于已审核通后的记账凭证应当不再允许修改  对于已经记账的记账凭证应当不再允许撤销审核  发现已经审核通过或者记账的记账凭证有错误的应当采用红字凭证冲销法或者补充凭证法进行更正  红字可用负号表示。  对同一张记账凭证应当具有权限控制功能防止同一用户对同一张凭证同时具有输入、修改权和审核权。  【例题单选题】下列各项中不属于会计核算软件应当予以提示并拒绝保存的情况的是( )。  A正确输入的记账凭证编号与已输入的记账凭证编号重复的  B借贷双方金额不平衡或没有输入金额的  C有借方会计科目而无贷方会计科目或者有贷方会计科目而无借方会计科目的  D正在输入的收款凭证贷方科目或付款凭证借方科目不是“现金”或“银行存款”的  答疑编号 『正确答案』D『答案解析』正在输入的收款凭证借方科目或付款凭证贷方科目不是“现金”或“银行存款”的予以提示并拒绝保存。  【例题多选题】《会计核算软件基本功能规范》中记账凭证的编号有以下( )规定。  A同一类型的记账凭证必须保证当月凭证编号的连续  B同一类型的记账凭证当月编号可以不连续  C不可以由键盘手工输入凭证编号  D可以由会计核算软件自动产生凭证编号  答疑编号 『正确答案』AD『答案解析』同一类型的记账凭证必须保证当月凭证编号的连续所以B选项错误记账凭证编号可以由手工输入也可以由软件自动产生所以C错误。  【例题判断题】在会计软件中记账凭证可以重复编号。( )  答疑编号 『正确答案』『答案解析』在会计软件中记账凭证不可以重复编号。  【例题判断题】在输入记账凭证时如果某一输入的科目在科目表中不存在会计核算软件将自动将其加入科目表中。( )  答疑编号 『正确答案』『答案解析』在输入记账凭证时如果某一输入的科目在科目表中不存在则无法输入。  【例题多选题】在会计电算化条件下下列表述中不正确的是( )。  A对于已经记账的记账凭证应当允许撤销审核  B对于审核通过后的记账凭证应当不再允许直接修改  C同一用户不能对同一凭证同时具有输入、修改权和审核权  D记账凭证通过审核或记账后对相应原始凭证能直接进行修改  答疑编号 『正确答案』AD『答案解析』对于已经记账的记账凭证不允许撤销审核记账凭证通过审核或记账后对相应原始凭证无法进行修改。  【例题多选题】发现已经输入并审核通过或者登账的记账凭证有错误的应当采用( )进行更正。  A红字凭证冲销法  B划线更正法  C补充凭证法  D直接修改法  答疑编号 『正确答案』AC『答案解析』发现已经输入并审核通过或者登账的记账凭证有错误的应当采用红字凭证冲销法和补充凭证法。  【例题多选题】在会计电算化条件下同一用户不得对同一张记账凭证同时具有( )  A审核权  B输入权  C控制权  D修改权  答疑编号 『正确答案』ABD『答案解析』同一用户不能对同一凭证同时具有输入、修改权和审核权  【例题多选题】以下有关会计核算软件的表述中正确的有( )。  A会计核算软件应当对记账凭证的编号的连续性进行控制  B会计核算软件必须具备输入记账凭证的功能  C会计核算软件必须提供必要的方法对输出数据进行正确性校验  D会计核算软件必须提供人员岗位及操作权限设置的功能  答疑编号 『正确答案』ABD『答案解析』会计核算软件必须提供必要的方法对输入的初始数据进行正确性校验所以C错误。  【例题多选题】下列关于记账凭证输入的表述中不正确的有( )。  A凭证输入一定要输入末级明细科目  B凭证编号由计算机自动进行输入人员不能修改  C凭证输入中费用类科目发生额可以为零  D凭证输入中一定要输入科目名称  答疑编号 『正确答案』BCD『答案解析』凭证编号由计算机自动进行输入人员可以进行修改凭证输入中费用类科目发生额不可以为零凭证输入中可以输入科目的数字编码。  【例题多选题】下列关于会计核算软件有关控制功能的表述中正确的是( )。  A有借方会计科目而无贷方会计科目或者贷方会计科目有而没有借方会计科目的予以提示并拒绝保存  B正在输入的收款凭证贷方科目或付款凭证借方科目不是“现金”或“银行存款”的予以提示并拒绝保存  C正在输入的记账凭证编号与已输入凭证编号重复的予以提示并拒绝保存  D借贷双方金额不平衡或没有输入金额的予以提示并拒绝保存  答疑编号 『正确答案』ACD『答案解析』正在输入的收款凭证借方科目或付款凭证贷方科目不是“现金”或“银行存款”的予以提示并拒绝保存。  【例题单选题】下列错误中不属于会计核算软件能够纠正的是( )。  A凭证借贷不平衡  B输入的日期属于已结账的日期  C凭证使用的明细科目错误  D凭证编号不连续  答疑编号 『正确答案』C『答案解析』会计核算软件无法提示凭证使用明细科目的错误。  【例题单选题】在会计电算化条件下以下表述中正确是( )。  A在会计软件中记账凭证可以重复编号  B财务处理系统中记账功能每月只能使用一次  C未经审核的记账凭证也能记账  D实行电算化后总账对其下属明细账的统驭关系仍然存在  答疑编号 『正确答案』D『答案解析』在会计软件中记账凭证不可以重复编号财务处理系统中可

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