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税务专家教你如何合理避税.doc

税务专家教你如何合理避税

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2009-12-24 0人阅读 举报 0 0 暂无简介

简介:本文档为《税务专家教你如何合理避税doc》,可适用于财会领域

税务专家教你如何合理避税既少交税又不违法企业合理避税可以设计“有一家今年月成立的个人的管理咨询公司如果预计年度销售额为万元作为这家公司的财务经理你能使公司一分钱的税不交又不违反税法吗?”在月日举行的首届中国财务经理年会上税务专家、中国税收策划网CEO李记有先生给来自全国的财务经理出了一道难题。他表示只要熟通税法善于筹划这完全可以做得到。万元的税可以不交    这么一家管理咨询公司如果年度销售额为万元按照正常情况应该交纳营业税、所得税万万元左右。很多企业的董事长、总经理不一定了解财务政策遇到这种情况往往会让财务经理或人员去报税、办手续等大部分财务经理可能就按照税法把这个税给交了。但这位财务经理如果进行一番策划可能这万元的税就不用交了。  如果仔细研究税法至少有两个新的税收政策可以使这家公司免交万元的税款。一是今年国家规定:“新办的服务型企业安排失业、下岗人员达到的可以免三年营业税和所得税。”这个政策看起来非常简单但非常实用。有些公司领导可能会说:“我安排下岗、失业人员干什么?”其实这是一种观念上的障碍。像这家管理咨询公司完全可以利用这一政策安排两个下岗女工干食堂再安排一个失业或下岗的给领导开车这样万元的税就不用交了省下的钱能买好几辆高级轿车。但许多财务人员对这样的税务政策可能看了一百遍了但谁也没去使用。    另外还有一个文件可以使用。年新的税务政策规定:“兴办的私营企业安排退役士官达到比例的可以免三年营业税和所得税。”这家公司完全可以招个退役的男兵开车招两个女兵做秘书和话务员他们并不是公司的核心管理人员对公司的影响并不大。一年免万元三年就是多万元。很多企业的老总们没有去思考这个问题在现有中国没有筹划的背景下很多企业关注的是谁和税务部门的关系好考虑更多的是出事的时候如何“灭火”而不是提前安排“防火材料”还没有筹划的概念在里头。 合理避税可以设计深圳有一家自动化设备生产企业自己研发了一套软件配置在设备上产品的售价比同类产品高。企业也遇到了问题那就是产品售价高购进的材料并不多这家企业的增值税负担非常重。企业老总和财务人员反复商量也没想出好的办法。增值税是属于“掉脑袋”的税种一旦出事处罚十分严厉很少企业敢在这方面做文章。 李记有在这家公司调研时发现这个软件属于高附加值产品售价高主要来自这个自主研发的软件。  后来他建议公司进行拆分专门成立软件公司将软件卖给这家公司再配套在设备上。这样在交易过程中外购的软件就可以抵扣的增值税软件公司单独交的税这样公司既没违反税法规定又无形当中多抵了个百分点的增值税。另外有一家外商投资企业其所享有的“免二减三”的优惠政策已用完了年公司还想进一步扩大投资规模需要大量采购设备。一般企业可能买了就买了财务报账完事很少考虑在购买的环节上有没有税收上的安排。如果这家外资企业是国家鼓励的项目就完全可以进行一些税务筹划。这家企业可能有许多税后利润可以把这部分利润转成股本这样可以享受再投资退税政策。再就是转成股本后投资总额发生变化了在投资总额内用于购买国产设备的还可以享受到抵免所得税的政策购买万元的国产设备就能抵免万元的所得税。通过这些设计公司仍旧可以享受许多优惠政策。 企业应设税务经理企业要想降低纳税成本除了降低企业的税款成本以外还应设法降低企业的办税成本和风险成本。办税成本是企业用来办理纳税的成本支出这部分支出在很多企业当中微乎其微一般都有财务人员兼任。但摩托罗拉、惠普等跨国公司在中国投资的企业都有专门的税务经理而且年薪都高达万元左右部门人员也很多这理应引起国内企业的深思。国内企业鲜有专门的税务经理因为企业认为财务和税务是天然的一体化的业务。   其实财务和税务很多情况下是分家的财务上的政策是一个稳定的政策而税收上的政策是一个变动的政策现在的企业财务都是事后核算型的财务没有起到事前设计、安排的作用。一般来讲年纳税额万元以上的企业都应该设税务专员或税务经理这是国际化的一个趋势。 企业的第三个成本是风险成本一是企业违反税法规定少交税款而要被罚款和交滞纳金的成本。企业在纳税过程中是有风险的企业如果不遵守税法和不了解税法是会吃亏的这样的事很多。二是企业多交税款的风险这在企业当中也是常见的但是很少有企业关注。李记有曾经到一家港澳台合资公司当税务顾问发现纳税的时候并没享受优惠政策财务经理竟不知道生产型外商投资企业可以享受“免二减三”的税收优惠政策。由于企业对许多细分的税收政策把握不到位就可能使企业多交了税款而浑然不知。  企业不管要降低纳税成本还是降低风险成本都要精通税法。  所谓精通不仅是看了税法政策而且要看懂更重要的是会活学活用。年国家税务局下发了号文件规定:“个人股东向单位借款在一个纳税年度未归还的视同企业的股金红利所得征的个人所得税。”一家公司的董事长准备向公司借款万元买别墅并于年月办理了手续年月份归还了借款。这样一件事看没看懂文件规定可能会出现不同的结果。一是这家公司财务人员没看到这个规定未做任何处理将来税务机关一旦查实无疑要征收万元的税款还要征缴滞纳金。二是没看懂不知这算不算一个纳税年度该不该交的个人所得税怎么样才能不交。三是让董事长夫人负责借款从而避开文件规定不用交任何税款。  如此看来一个企业拥有精通税法善于筹划的税务经理不是可有可无而是大有必要的。

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