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超市毛利率分析.ppt

超市毛利率分析

不敢苟同
2013-10-05 0人阅读 举报 0 0 暂无简介

简介:本文档为《超市毛利率分析ppt》,可适用于生产运营领域

毛利率分析毛利率分析运营总部二O一O年七月主要内容主要内容数据的选取运营总部分析目的分析目的寻找提升利润的空间在销售额恒定的情况下调整销售结构多做高毛利品种来替代低毛利品种及时发现各经营环节的问题及时发现具体品种(厂商)的异常毛利率进一步寻求解决办法。运营总部毛利率的定义毛利率的定义毛利率是毛利与销售收入的百分比毛利率=毛利销售收入×=(销售收入-销售成本)销售收入×备注:成本加成率=毛利销售成本×运营总部数据的选取数据的选取准确性()数据来源准确()剔除让利可比性()口径一致(底价毛利实际毛利)()剔除异常值(一次性高开毛利)运营总部分析思路分析思路分析历史数据预测未来总体情况分析发现有情况的个体改变未来预测个体对未来总体的影响采取对应措施改变未来持续增长运营总部分析思路销售客户纯销商业商业调拨商业零售内部合并报表内部预算单位内部三级(专科综合)二级(中心非中心)社区卫生服务中心(简称社区)民营(医保非医保)其他(医务室诊所等)(一)分析对象运营总部分析思路销售品种重点非重点独家交叉医保自费基药非基药处方OTC进口合资国产品类重点供应商非重点供应商其他分类经营部门部门设置客户地域(一)分析对象运营总部分析思路与预算比:当月季度累计与近期比:趋势异常波动与上年度比:累计(二)分析角度运营总部分析思路(三)经营单位毛利率分析具体思路整体分析找出异常的板块)某期间公司整体的毛利率情况()与预算比找出有差异板块预算毛利率确定方法:一般会在上年度二三季度平均毛利率的基础上给予一定的折扣预算期间:默认是上年度的二三季度运营总部分析思路(三)经营单位毛利率分析具体思路)某期间公司整体的毛利率情况()与对比期间比运营总部分析思路(三)经营单位毛利率分析具体思路()板块月度毛利率趋势汇总)某期间公司整体的毛利率情况运营总部分析思路(三)经营单位毛利率分析具体思路板块分析品种分析)将品种分成如下三类与对比期间比较①分析期间与对比期间均经营的品种②新增的品种③退出的品种运营总部分析思路分析思路(三)经营单位毛利率分析具体思路板块分析品种分析)判断出毛利率变化的主要原因均经营品种销售毛利率在下降新增品种毛利率低于分析期间平均毛利率退出品种毛利率高于分析期间平均毛利率运营总部分析思路板块分析品种分析)均经营品种比较分析思路单个商品毛利率变化对毛利率水平的影响销售结构变化对毛利率水平的影响(三)经营单位毛利率分析具体思路运营总部分析思路单个商品毛利率变化对毛利率水平的影响计算方法思路:剔除结构的影响就要固定销售数量计算方法:用分析期间的销售单价和毛利率去匹配对比期间的销售数量得出换算的销售额、毛利和毛利率将换算毛利率与分析期间实际毛利率比较即得出单品毛利率变化带来的影响(三)经营单位毛利率分析具体思路运营总部分析思路销售结构变化对毛利率水平的影响计算方法思路:剔除单品毛利变化的影响就要固定价格和毛利率计算方法:用分析期间的价格匹配对比期间的数量得出换算的对比期间销售权重用分析期间实际销售权重减去换算的对比期间销售权重得出权重变化用分析期间的毛利率匹配单品销售权重的变化得出结构变化对毛利率的影响(三)经营单位毛利率分析具体思路运营总部分析思路分析思路)均经营品种比较分析思路找出具体的品种毛利率下降幅度大的品种(单品毛利率变化)毛利率高于预算销售权重下降的品种(销售结构变化)退出的高毛利品种均经营品种运营总部分析思路分析思路找出具体品种毛利率下降幅度大的品种分析思路分析思路毛利率高于预算销售权重下降的品种找出具体品种运营总部分析思路分析思路被淘汰的高毛利品种运营总部分析思路分析思路具体品种毛利率变化及销量变化分析)品种毛利率变化原因分析成本临时变化:财务移动加权成本波动采购成本调整销售价格变化)销量变化原因分析品种被医院控量某渠道丢失供应商营销不力等(三)经营单位毛利率分析具体思路运营总部分析思路分析思路品种毛利率变化对未来毛利额的影响预测举例:XX品种变化影响提出提升毛利率的措施)与供应商谈判增加毛利率)调整销售结构逐步加大高毛利品种的销售比重)引进高毛利品种(三)经营单位毛利率分析具体思路运营总部分析思路分析思路(四)毛利率分析要点财务移动加权成本毛利率与进价成本毛利率的差别毛利率分析往往侧重于采购成本分析忽略了销售价格分析如:同一品种对不同客户销价不一致时客户比重变化对毛利率的影响接合返利政策变化来分析毛利率变化运营总部个性化分析案例个性化分析案例降价对销售和毛利率影响的分析运营总部

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