我是一名小规模纳税人的新手会计,我想请问怎样报税,并且需要些什么手续?小规模纳税人一般需要缴纳的税种是哪些?公司刚刚成立,请问应该从何时开始缴税?
1、主税:按销售收入交3%的增值税
2、附加税费
(1)按增值税的7%缴纳城建税;
(2)按增值税的3%缴纳教育费附加;
(3)按增值税的1%缴纳地方教育费附加;
3、印花税:购销
合同
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按购销金额的万分之三贴花;帐本按5元/本缴纳(每年启用时);年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳(第一年按全额缴纳,以后按年度增加部分缴纳);
4、城镇土地使用税按实际占用的土地面积(元/平方米)缴纳,各地
标准
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不一
5、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳;
6、车船税按不同车型元/辆缴纳,各地规定不一;
7、企业所得税按应纳税所得额(调整以后的利润)缴纳,一般企业税率25%,经税务核定的小型微利企业税率20%,经税务核定的高新技术企业税率15%;
8、负有代扣代缴个人所得税的义务。
小规模纳税申报
流程
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比较简单:
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材料
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去小规模纳税申报流程窗口申报就可以。
需提供的资料有:
1.小规模纳税人申报
表
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2.财务报表(年报)(定额户不必提供)
需要注意的是:
1.必须在申报期之内进行申报并入库税款。
2.纳税人逾期申报必须先进行逾期申报处罚并按逾期时间加收滞纳金
小规模纳税人怎样申报纳税:
小规模纳税人申报表如何填写?
纳税人识别号填税务登记证号
货物或应税劳务名称填主营项目
销售额填不含税收入金额
征收率填你公司适用税率:如为销售为主企业4%加工修理企业6%本期实际应纳税额=销售额*征收率。
应补退税额=本期实际应纳税额
必填
小规模纳税人怎样申报?
1、增值税,一般按月申报。工业企业根据:开具发票金额/(1+6%)×6%申报增值税;商业企业根据:开具发票金额/(1+4%)×4%申报增值税。需要申报的报表有:《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、《资产负债表》、《损益表》,所有的报表应该都可以从纳税申报系统生成打印,如果需要纸质报表,可以向当地税务机关免费索取。
2、企业所得税。按季度申报,年底汇算清缴。所得税征收方式可以分为查账征收和核定征收。如果实行查账征收,需要报送的报表很多,并且需要出具由注册会计师签字的查账报告;如果实行核定征收,只需要报送《企业所得税核定征收申报表》