1. 某企业2008年8月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。
要求:根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系,将总分类和明细分类中空缺的数字填上。
(1)4日,向A企业购入甲材料1000公斤,单位17元,价款17000元;购入乙材料2500公斤,单价9元,价款22500元。货物已验收入库,款项39500元尚未支付。(不考虑增值税,下同)
(2)8日,向B企业购入甲材料2000公斤,单价17元,价款34000元,货物已验收入库,款项尚未支付。
(3)13日生产车间为生产产品领用材料,其中领用甲材料1400公斤,单价17元,价值23800元;领用乙材料3000公斤,单价9元,价值27000元。
(4)23日,向A企业偿还前欠货款20000元,向B企业偿还前欠货款40000元,用银行存款支付。
(5)26日,向A企业购入乙材料1600公斤,单价9元,价款14400元已用银行存款支付,货物同时验收入库。
会计科目:应付账款 总分类账户
2008年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
8
1
(略)
月初余额
贷
(1)
4
购入材料
(2)
贷
82500
8
购入材料
34000
贷
(3)
23
归还前欠货款
60000
贷
56500
31
本月合计
(4)
73500
贷
56500
会计科目:原材料 总分类账户
2008年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
8
1
月初余额
借
(5)
4
(略)
购入材料
39500
借
(6)
8
购入材料
(7)
借
88400
13
生产领用材料
(8)
借
37600
26
购入材料
14400
借
(9)
31
合计
87900
50800
借
52000
明细科目:甲材料 原材料明细分类账 数量单位:公斤
2008年
摘要
收入
发出
结存
月
日
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
1
月初余额
400
17
6800
4
购入材料
1000
17
(10)
1400
17
23800
8
购入材料
2000
17
34000
(11)
17
(12)
13
领用材料
1400
17
23800
2000
17
34000
31
合计
3000
17
51000
(13)
17
(14)
2000
17
34000
综合题,请答题:注:填写金额不要加单位。只允许输入阿拉伯数字。
(1)
(8)
(2)
(9)
(3)
(10)
(4)
(11)
(5)
(12)
(6)
(13)
(7)
(14)
2. 天华公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下:
(1)天华公司银行存款日记账的记录
日期 摘要 金额
12月29日 因销售商品收到98#转账支票一张 15000
12月29日 开出78#现金支票一张 1000
12月30日 收到A公司交来的355#转账支票一张 3800
12月30日 开出105#转账支票以支付货款 17100
12月31日 开出106#转账支票支付明年报刊订阅费500
月末余额 147800
(2)银行对账单记录(假定银行记录无误)
日期 摘要 金额
12月29日 支付78#现金支票 1000
12月30日 收到98#转账支票 15000
12月30日 收到托收的货款 25000
12月30日 支付105#转账支票 11700
12月31日 结转银行结算手续费 100
月末余额 174800
要求:代天华公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位:天华公司 2008年12月31日 单位:元
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
(1)
银行对账单余额
(5)
加:银行已收企业未收的款项合计
(2)
加:企业已收银行未收的款项合计
(6)
减:银行已付企业未付的款项合计
(3)
减:企业已付银行未付的款项合计
(7)
调节后余额
(4)
调节后余额
(8)
3.天华公司所得税税率25%,该公司2008年的收入和费用有关资料,如下表所示。
账户名称
借方发生额
贷方发生额
主营业务收入
650 000
其他业务收入
85 000
营业外收入
3 500
投资收益
11 800
主营业务成本
370 000
其他业务成本
41 000
营业税金及附加
7 800
销售费用
12 000
管理费用
23 000
财务费用
3 500
资产减值准备
4 500
营业外支出
8 000
请代为计算天华公司2008年度的利润表中下列项目的金额。
(1)营业收入( )元;(2)营业成本( )元;(3)营业利润( )元,
(4)利润总额( )元;(5)所得税费用( )元;(6)净利润( )元。
4.华天公司2008年12月末结账前的余额试算表如下。
天华公司结账前余额试算表
2008年12月 单位:元
账户名称
借方余额
贷方余额
库存现金
500
银行存款
85 000
应收账款
45 500
库存商品
170 000
固定资产
200 000
累计折旧
5000
短期借款
20 000
应付账款
50 000
实收资本
200 000
盈余公积
2 000
利润分配
8 000
本年利润
40 000
主营业务收入
206 000
销售费用
10 000
管理费用
20 000
合计
531 000
531 000
月末,华天公司的会计人员进行了一下经济事项进行了结账处理:
(1)计提本月办公用固定资产折旧1 000元。 (2)结转本月已售商品成本,共计100 000元。
(3)结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。(4)按25%的所得税税率计算本月应交所得税。
(5)将本月所得税转至“本年利润”账户。 (6)结转“本年利润”账户。
要求:根据上述资料,完成下列华天公司12月份的结账后试算平衡表的编制。
华天公司
结账后余额试算表
2008年12月 单位:元
账户名称
借方余额
贷方余额
库存现金
500
银行存款
(1)
应收账款
(2)
库存商品
(3)
固定资产
(4)
累计折旧
(5)
短期借款
(6)
应付账款
(7)
应交税费
(8)
实收资本
200 000
盈余公积
(9)
利润分配
(10)
合计
(11)
(12)
5.华天公司2008年10月的余额试算平衡表如下:
余额试算平衡表
2008年10月31日
会计科目
借方
贷方
库存现金
380
银行存款
65 000
其他货币资金
1 220
应收账款
36 400
坏账准备
500
原材料
27 400
库存商品
41 500
材料成本差异
1 900
固定资产
324 500
累计折旧
14 500
固定资产清理
5 000
长期待摊费用
39 300
应付账款
31 400
预付账款
4 200
长期借款
118 000
实收资本
300 000
盈余公积
1 500
利润分配
8 700
本年利润
50 000
合计
535 700
535 700
补充资料:
1. 长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额3 000元。
2. 长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为50 000元。
3. 应收账款有关明细账期末余额情况为:应收账款—A公司 贷方余额5 000
应收账款—B公司 借方余额41 400
4.应付账款有关明细账期末余额情况为:应付账款—C公司 贷方余额39 500
应付账款—D公司 借方余额8 100
5.预收账款有关明细账期末余额情况为:预收账款—E公司 贷方余额7 200
预收账款—F公司 借方余额3 000
要求:请根据上述资料,计算华天公司2008年10月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。
(1)货币资金( )元; (9)应付账款( )元;
(2)应收账款( )元; (10)预收款项( )元;
(3)预付账款( )元; (11)流动负债合计( )元;
(4)存货( )元; (12)长期借款( )元;
(5)流动资产合计( )元; (13)负债合计( )元;
(6)固定资产( )元; (14)所有者权益合计( )元;
(7)非流动资产合计( )元; (15)负债及所有者权益合计( )元
(8)资产合计( )元;
6.华星工厂2008年3月1日到3月30日企业银行存款日记账账面记录与银行4月5日出具的3月份的对账单资料如下:
(1)银行存款日记账账面记录:
银行存款日记账
2008年
凭证
摘要
对方账户
收入
付出
余额
月
日
字
号
3
1
略
略
承前页
112 000
1
支付货款
略
18 700
93 300
5
存入货款
35 100
128 400
8
上交税金
8 000
120 400
11
收回欠账
26 800
147 200
14
提取现金
5 000
142 200
19
支付货款
12 900
129 300
23
支付保险
9 000
120 300
26
存入货款
12 800
133 100
29
收回欠账
3 000
136 100
(2)银行对账单记录:
中国工商银行广州市分行( )对账单
2008年 户名:华兴工厂 第X页 账号:5267-4468-0511
日期
交易号码
操作页码
支票号
借(付)方
贷(收)方
余额
3
1
(略)
(略)
112 000
1
(略)
(略)
18 700
93 300
5
(略)
(略)
35 100
128 400
8
(略)
(略)
8 000
120 400
11
(略)
(略)
26 800
147 200
14
(略)
(略)
5 000
142 200
20
(略)
(略)
12 000
130 200
26
(略)
(略)
12 800
143 000
27
(略)
(略)
14 000
157 000
30
(略)
(略)
3 600
153 400
要求:(1)编制华星工厂3月份的银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表
2008年3月30日 单位:元
项目
金额
项目
金额
银行存款日记账余额
(1)
银行对账单余额
(6)
加:银行已收企业未收款
(2)
加:企业已收银行未收款
(7)
减:银行已付企业未付款
(3)
(4)
减:企业已付银行未付款
(8)
(9)
调节后存款余额
(5)
调节后存款余额
(10)
7.资料:有关账户的期末余额如下:
账户名称
金额(借方)
账户名称
金额(贷方)
库存现金
1200
短期借款
30000
银行存款
20470
应付账款
53700
应收账款
43500
长期借款
185000
原材料
67000
实收资本
333970
库存商品
75000
本年利润
66000
待摊费用
6400
坏账准备
900
固定资产
560000
累计折旧
140000
应交税金
18000
利润分配
45000
生产成本
9000
要求:根据上列账户的期末余额,计算期末资产负债表下列项目的金额:
(1)货币资金 (2)存货
(3)未交税金 (4)未分配利润
(5)资产总计
8.某企业2006年1月末部分账户余额资料如下: 单位:元
会计科目
借方余额
会计科目
贷方余额
会计科目
借方余额
会计科目
贷方余额
库存现金
1 500
应付账款
77 000
应收票据
30 000
主营业务收入
2 000 000
银行存款
183 500
应付票据
50 000
固定资产
1 280 000
其他业务收入
230 000
其他货币资金
20 000
应交税费
28 000
主营业务成本
1 100 000
投资收益
215 000
应收账款
64 000
累计折旧
280 000
营业税金及附加
40 000
其他业务成本
140 000
要求:计算下列资产负债表及利润表中有关项目的填列数。
(1)货币资金 (2)固定资产 (3)应付票据
(4)营业税金及附加 (5)营业利润 (6)利润总额
9.某企业2008年10月31日部分账户期末余额如下:
账户名称
金额(借方)
账户名称
金额(贷方)
库存现金
980
利润分配
36 490
银行存款
190 780
本年利润
58 950
原材料
136 500
材料成本差异
6 560
库存商品
80 250
生产成本
17 720
待摊费用
7 300
要求:请根据上述资料计算资产负债表中“货币资金”、“存货”和“未分配利润”项目的金额。
10.根据下列相关会计资料,计算江海公司2008年10月利润表中“营业利润”、“利润总额”、“所得税(或所得税费用)”、“净利润”共四个项目的“本月数”和“本月累计数”栏的金额。
损益类账户
10月份发生额
1—9月累计发生额
主营业务收入
600 000
9 002 055
主营业务成本
300 000
5 574 000
主营业务税金及附加
30 000
945 000
其他业务收入
60 000
600 000
其他业务成本
45 000
450 000
管理费用
6 000
933 000
财务费用
3 000
600 000
营业费用
3 690
405 000
投资收益
16 800
1 500 000
营业外支出
13 500
0
营业外收入
9 900
150 000
所得税税率
25%
25%
本月数
本年累计数
营业利润
(1)
(5)
利润总额
(2)
(6)
所得税费用
(3)
(7)
净利润
(4)
(8)
11.长虹有限公司2008年年末损益类账户的余额(结转前)资料如下: 单位:元
账户
借方余额
贷方余额
主营业务收入
2 550 000
其他业务收入
63 400
投资收益
70 000
营业外收入
53 000
主营业务成本
1 158 600
主营业务税金及附加
99 800
销售费用
263 000
其他业务成本
20 000
管理费用
479 000
财务费用
38 600
资产减值损失
23 400
营业外支出
24 000
假定投资收益全部免缴所得税,公司本年没有其他纳税调整事项,企业所得税税率为25%。
要求计算下列指标:
(1)营业收入( )元;(2)营业成本( )元;(3)营业利润( )元;
(4)利润总额( )元;(5)所得税费用( )元;(6)净利润( )元。
12.根据账户期末余额的计算公式,计算下表中有关账户的余额或发生额(需计算的数字在空格中标有顺序号)
账户名称
期初余额
本期借方
本期贷方
期末余额
库存现金
1 000
500
800
(1)
银行存款
10 000
(2)
19 000
11 000
应收账款
(3)
10 000
32 000
12 000
固定资产
50 000
20 000
(4)
60 000
短期借款
10 000
(5)
6 000
7 000
应付账款
18 000
17 000
20 000
(6)
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
13.某企业采用记账凭证账务处理程序,有A、B两种材料,请将下列原材料账簿的总账和明细账登记完毕,并结计出余额。
原材料总分类账
2005年
凭证号码
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
6
1
月初余额
借
A
6
5
(1)
购入
B
借
C
6
10
(2)
购入
D
借
E
6
25
(3)
领用
借
F
6
30
月结
G
H
借
I
账户名称:A材料 原材料明细分类账 计量单位:件
2005年
凭证号码
摘要
收入
发出
结余
月
日
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
6
1
月初余额
300
40
(1)
6
5
(1)
购入
200
40
(2)
(3)
40
(4)
6
25
(3)
领用
(5)
40
(6)
(7)
40
(8)
6
30
月结
(9)40
40
(10)
(11)
40
(12)
(13)
40
(15)
账户名称:B材料 原材料明细分类账 计量单位:件
2005年
凭证号码
摘要
收入
发出
结余
月
日
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
6
1
月初余额
500
60
(16)
6
10
(2)
购入
(17)
60
18000
(18)
60
(20)
6
25
(3)
领用
(21)
60
12000
(22)
60
(21)
6
30
月结
(22)40
60
(23)
(24)
60
(25)
(26)
60
(27)
14.广州远大公司2007年7月31日结账前的试算平衡表如表2,尽管试算平衡表平衡,但在审核记账凭证时仍发现以下错误。 要求:编制正确的发生额试算平衡表,将你认为正确的金额填写在表3中的序列号后。
结账前发生额试算品平衡表
2007年7月31日 表2
会计科目
本月发生额
借方
贷方
银行存款
5000
应收账款
3000
原材料
13000
库存商品
10000
固定资产
10000
无形资产
2000
应付账款
13700
短期借款
4300
长期借款
5000
实收资本
7000
盈余公积
2000
主营业务收入
51000
主营业务成本
40000
合计
83000
83000
(1)7月3日向甲公司赊销产品一批,应收甲公司货款2000元,记账凭证误记为3000元,该凭证编号为转字第27号。(不考虑增值税,下同)
(2)7月10日结转销售成本5000元,而实际应结转的成本为5500元,原登记该笔业务记账凭证的编号为转字第79号。
(3)7月21日,赊账办公用的计算机一台,价值10000元,误作为原材料登记入账,当时登记该业务的记账凭证编号为转字第101号。
表3 结账后发生额试算平衡表(2007年7月21日)
会计科目
本期发生额
借方
贷方
银行存款
(1)
应收账款
(2)
原材料
(3)
库存商品
(4)
固定资产
(5)
无形资产
2000
应付账款
(6)
短期借款
4300
长期借款
5000
实收资本
7000
盈余公积
2000
主营业务收入
(7)
主营业务成本
(8)
合计
(9)
(10)
15.科美公司2007年9月份有关账户余额如下:
账户名称
借方余额
贷方余额
库存现金
5000
银行存款
25000
其他货币资金
16300
应收账款
298400
预付账款
10000
原材料
32000
库存商品
163700
生产成本
37600
长期应收款
30000
固定资产
700000
无形资产
55000
短期借款
100000
应付账款
295000
长期借款
300000
应付债券
50000
实收资本
570000
盈余公积
58000
要求:根据资料填列资产负债表,将你认为正确的金额填写在表中的序号后。
资产负债表 会企01表
编制单位: 年 月 日 单位:元
资产
年初余额
期末余额
负债和所有者权益
年初余额
期末余额
流动资产:
略
流动负债:
略
货币资金
(1)
短期借款
100000
应收账款
(2)
应付账款
(9)
预付账款
(3)
流动负债合计
(10)
存货
(4)
非流动负责:
流动资产合计
(5)
长期借款
300000
非流动资产:
应付债券
(11)
长期应收款
(6)
非流动资产合计
(12)
固定资产
700000
负债合计
(13)
无形资产
55000
所有者权益:
非流动资产合计
(7)
实收资本
570000
盈余公积
(14)
所有者权益合计
(15)
资产总计
(8)
负债和所有者权益总计
(16)
16.广州明亮公司2008年3月份发生的经济业务如下(均不考虑增值税)
要求:
(1) 编制会计分录。(涉及明细科目的业务需要列出明细科目)
(2) 登记给出的“原材料”总账及其所属的明细账。
(3) 判断前8项经济业务应采用的记账凭证类型,并在表3中相应栏目打“√”列示。
①3月1日,向银行借入偿还期为3年的长期借款100 000元,款项已存入银行。
②3月5日,开出转账支票一张,用于向A公司支付前欠的购货款50 000元。
③3月10日,收到投资者作为资本投入的全新设备一台(无需安装),价值1 500 000元。
④3月15日,向A公司购买甲材料1 200千克,单价50元。向B公司购买乙材料600千克,单价30元。货物已验收入库,款项尚未支付。
⑤3月20日,生产产品领用甲材料1 000千克,单价50元,领用乙材料500千克,单价30元。
⑥3月21日,销售产品一批,获得销售收入300 000元,已存入银行。
⑦3月22日,用银行存款归还偿还期为9个月的短期借款150 000元。
⑧3月31日,结转本企业生产的完工产品一批,生产成本500 000元。
⑨3月31日,将本月份实现的销售收入2 000 000元结转本年利润。
会计科目:原材料 总分类账户
2008年
凭证编号
摘要
对方科目
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
3
1
月初余额
借
28 000
略
3
31
本月合计
明细科目:甲材料 原材料明细分类账 数量单位:千克
2008年
凭证号码
摘要
收入
发出
结余
月
日
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
3
1
月初余额
500
50
25 000
略
3
31
本月合计
明细科目:乙材料 原材料明细分类账 数量单位:千克
2008年
凭证号码
摘要
收入
发出
结余
月
日
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
3
1
月初余额
100
30
3 000
略
3
31
本月合计
17.广州宏发公司编制的2008年5月份的试算平衡表如表4所示,请根据试算平衡表原理,在标号后的空格内填上正确的数字,使试算平衡表平衡。
表4 2008年5月31日
账户名称
期初余额
本期发生额
期末余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
库存现金
10 000
15 000
(1)
20 000
银行存款
(2)
350 000
50 000
500 000
应收账款
80 000
(3)
400 000
30 000
原材料
35 000
250 000
(4)
253 000
固定资产
750 000
(5)
20 000
(6)
无形资产
35 000
6 000
(7)
短期借款
210 000
20 000
(8)
应付账款
30 000
(9)
23 000
3 000
预收账款
260 000
60 000
(10)
579 000
长期借款
60 000
(11)
2 000 000
560 000
实收资本
500 000
500 000
盈余公积
50 000
50 000
合计
(12)
(13)
(14)
(15)
1 882 000
(16)
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