某集团财务管理制度培训

财务管理制度研讨会目录第一章：制度编制的思路、原那么及框架第二章：财务机构及人员管理第三章：预算管理第四章：资金管理第五章：资产管理第六章：收入、本钱费用管理第七章：所有者权益管理第八章：税务管理思路、原那么及制度框架第一章：财务管理制度编写思路制订一套较为全面先进、操作性强、可延展的大型企业集团根本财务管理制度这套制度既吸收了大型跨国公司先进的财务管理理念和方法，又符合神华集团的实际情况制度编写宗旨制度范围本次编写的财务管理制度不仅仅限于财务部的管理内容，将财务管理的范围扩展到全公司，由狭义的财务管理过渡到广义的财务管理公司各个层面、各个部门都具有财务管理的职责，是财务管理体系中的一个环节，实现了财务管理体系与公司其他管理体系的有机融合财务管理制度编写思路〔续〕从财务机构设置、财务人员管理为出发点，以预算管理为方法，针对资金、资产、所有者权益、收入本钱费用、税务等五项财务管理对象，从明确各自的管理原那么、母子公司及集团各职能部门之间的管理职责、授权经营和授权审批、管理流程、内控要求、考核和评价等六个方面，明确了集团公司、各子公司财务管理模式和管理职权，力求 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 神华集团财务管理的根本行为。财务机构及人员管理预算管理资金管理资产管理收入、本钱费用管理所有者权益管理税务管理编制依据及适用范围国家有关法律法规?会计法??公司法??票据法??企业国有资产监视管理暂行条例??企业国有资本与财务管理暂行方法?其他财经法规神华集团公司规定?神华集团有限责任公司章程?其他财经方面的规定适用于集团公司及其出资成立的全资、控股子公司。子公司应依据本制度并结合本公司的行业、规模特点制定财务管理实施办法和 实施细则 工程地质勘察监理实施细则公司办公室6S管理实施细则国家GSP实施细则房屋建筑工程监理实施细则大体积混凝土实施细则 ，规范本公司内部财务活动适用范围神华集团新财务管理制度主要依据国家有关法律法规、行业规定以及神华集团的有关制度规定制定财务管理制度的编制目标标准企业管理提高管理效率?制度?从集团公司层面对神华集团内各公司的财务管理工作进展了标准，力求使各公司的财务管理更加科学化、标准化。其中，第5章资产管理和第2章财务机构及人员管理中关于子公司财务部门岗位设置的规定是集团公司的原那么性要求，各子公司可根据集团公司规定结合本企业实际情况进展细化。其他各项制度均是集团公司的要求，各子公司应遵照执行。?制度?中界定了各层级、各责任中心的财务管理职责和权力，对常规性的工作给出了明确的规定和操作流程，能够减少工作中由于责任不明而引起的内耗，提高了企业内部的管理效率。通过建立健全财务组织机构体系和实施预算管理，实现了集团公司对下属子公司的授权，提高了各子公司和集团整体的运用效率。财务管理制度的编制目标〔续〕提高集团资源利用率信息沟通更加顺畅通过账户集中管理、集中结算、统一筹资、利润上缴、统筹税种和税收优惠政策等方法，统一管理、合理配置神华集团的各项财务资源，降低企业运营本钱，提高资源使用效率。加强内部控制防范经营风险?制度?中详细规定了资金、重要资产的风险控制措施，设计了用于监控资金风险的指标体系，提出了主要资产的内部控制标准，明确了各责任中心的风险管理职责，建立了较为完善的风险防范体系。通过预算目标的分解下达、预算编制、预算信息的分析与反响等环节，建立了正式、顺畅的信息沟通渠道，使得重要的财务信息、经营信息能够及时、全面地上传下达，提高了企业对外界环境的反映速度以及决策的准确性。神华集团财务制度建立总体安排集团公司财务制度集团层面财务管理及会计核算手册子公司层面财务管理及会计核算手册本次制度编写内容集团组织子公司编写财务管理会计核算相互作用财务制度基础工作规范财务监督与考核财务监督与考核神华集团财务制度包括财务管理、会计核算制度、财务基础工作规范和财务监督与考核办法。其相互关系为：财务管理制度与会计核算制度相互作用，财务制度基础工作规范是财务管理与会计核算制度的基础，财务监督与考核方法来维护前三个制度的实施神华集团新制度的层次及内容神华集团公司层面制度编写原那么合法性要符合国家公布的、现行的法律法规要求。合理性要符合神华集团的实际情况和公司治理构造，符合煤、电、路、港、油五大主业的行业管理特点。先进性充分考虑制度的可延续性、企业制度的实施、集团的上市、公司治理构造的完善；借鉴国内外先进管理经历。可操作性制度中明确了：谁来做、怎么做，谁来审、怎么审，谁来监视、如何监视。要全面了解子公司的承受能力和制度的实施条件。全面性应全部涵盖国家和神华集团现行的相关制度，对个别有冲突和需完善的内容进展修订和补充。严肃性制度构造清晰、主体明确、重点突出、用词精练。神华制度编写要求神华集团财务管理制度分总那么、管理章节、附那么，共九章，约7万字。有关财务管理监视检查局部将在?财务、会计监视检查方法?中统一编写。财务机构及人员管理预算管理资金管理所有者权益管理资产管理收入、成本费用管理税务管理神华集团财务管理制度财务管理制度架构财务管理制度架构〔续〕财务机构与人员管理财务制度功能模块管理原则总则资金管理资产管理收入本钱费用管理所有者权益管理税务管理指标体系、管理流程、控制指标及测算方法、内控制度及管理要求、反响与分析总那么是整个制度的总纲，其他各章节的管理原那么是总那么的细化。财务机构与人员管理是财务制度执行的组织保证，其职责具体延伸到其他章节中预算管理作为日常财务管理的重要工具，其他章节的预算管理是预算管理章节的细化指标体系管理流程预算编制指标测算、方法执行与控制反馈及分析预算调整预算考评反响与调整财务机构人员管理第二章：集团公司财务部门设置集团公司财务部岗位设置及岗位职责集团层面子公司总会计师〔或财务总监〕岗位设置子公司财务部门设置子公司财务部门岗位设置及岗位职责子公司层面设置总会计师〔或财务总监〕岗位的子公司条件。集团公司财务部门设置原那么及部门职责。子公司财务部门设置原那么及部门职责。集团公司财务部门具体岗位设置，各岗位的职责。子公司财务部门具体岗位设置，各岗位的职责。人员管理财务负责人岗位设置财务部门设置财务部门岗位设置财务人员根本要求，财务部门负责人根本要求，财务人员职业道德、工作交接及继续教育财务机构财务机构及人员管理－制度构造财务机构及财务人员管理主要依据《会计法》，并结合神华集团的行业管理特征而设置财务机构及人员管理总经理主管财务副总董事会集团公司财务组织体系财务部门负责人财务战略规划预算管理财务分析会计核算资金管理…信息管理集团公司层面子公司财务组织体系子公司董事会子公司总经理子公司总会计师财务部经理财务部集团公司财务部门对子公司财务部门进展业务指导集团公司财务部门财务机构及人员管理集团公司财务组织体系〔续〕子公司财务组织体系子公司董事会子公司总经理财务部门负责人财务部门总资产为10亿元、净资产为1亿元以上的，且内部核算单位较多、业务量较大的子公司必须设置总会计师（或财务总监）岗位。总会计师（或财务总监）岗位任职资格、任免程序按国家和集团公司的有关规定执行。子公司总会计师（或财务总监）财务机构及人员管理财务部门负责人财务战略规划预算管理财务分析资金管理资产管理产权管理会计核算税务管理财务信息化管理档案管理出纳岗位集团公司经费核算综合业务管理集团公司财务部门岗位设置职能加强的岗位一般财务会计管理岗财务机构及人员管理集团公司财务部门负责人依据国家有关财经法律法规，组织拟定神华集团财务管理和会计核算制度；负责集团公司日常财务管理和会计核算工作；参与神华集团的筹资、投资、经营决策，及时向集团公司领导提供真实全面的财务会计资料；审查财务预算和财务会计报告，组织分析和评价财务指标，提出改善企业财务状况的建议；组织开展财务检查；拟定集团公司财务部门工作岗位，制定各岗位的职责并负责监督检查；完成领导交办的其他工作。关键岗位职责财务机构及人员管理财务部门负责人预算管理资金管理总账与报表管理销售与应收款管理本钱与费用管理存货与应付账款管理固定资产与在建工程管理税务管理财务信息化管理出纳岗位档案管理子公司财务部门岗位设置会计稽核职能加强岗位一般财务会计管理岗第三章：预算管理预算管理的组织构造预算管理责任制预算指标体系预算编制执行与控制分析与反响预算调整预算考核集团公司预算管理委员会、集团公司财务部门、集团公司其他职能部门〔包括：规划开展部门、人力资源部门、调度部门、生产技术部门、根本建立部门、审计监察部门〕、子公司通过划分预算管理责任中心、分级签订经营业绩责任书、设立经济核算员、建立预算考评制度等方法将预算管理责任落实到各责任中心。根据神华集团内不同行业的特点设定不同的预算指标。指标体系是预算编制和考核的根底。预算指标体系分为两类：考核指标和辅助及分析指标。预算编制的内容包括经营预算、资本预算、资金预算和财务预算四类。神华集团预算编制的根本方法是“增量预算法〞。预算信息反响与分析可采用经济活动分析会和书面报告方式。预算管理－预算管理制度构造预算管理－预算的组织机构设置集团公司设立预算管理委员会，负责神华集团全面预算管理工作，对集团公司董事会负责。预算管理委员会设主任、副主任，成员包括规划开展部门、人力资源部门、财务部门、生产技术部门、调度部门、根本建立部门和审计监察部门的负责人。神华集团预算管理组织体系财务部门审计监察部门根本建立部门神华集团预算管理委员会神华集团董事会子公司预算组织体系分预算管理委员会财务部门职能部门业务部门子公司董事会调度部门生产技术部门人力资源部门规划开展部门……预算管理委员会的常设机构设在集团公司财务部门，负责日常的预算管理工作；规划开展部门、人力资源部门、生产技术部门、调度部门、根本建立部门和审计监察部门负责与本部门职责相关预算的编制、执行、控制和分析；子公司的预算组织机构及职责参照集团公司设立。集团公司预算管理委员会制定神华集团预算管理的原则、目标、政策和程序审议神华集团预算目标和指标体系审议神华集团预算方案和预算调整方案审查和监控集团公司及各子公司预算执行情况组织开展神华集团经济活动分析审议神华集团预算考核办法和奖惩方案组织神华集团预算考评协调、解决预算管理过程中出现的重大问题其他事项关键组织职责预算管理－预算组织机构设置集团公司财务部门拟定神华集团预算管理制度拟定和下达神华集团预算目标和指标体系组织神华集团预算编制和调整工作协助预算管理委员会监督检查子公司预算执行情况审核子公司预算完成情况，编制神华集团预算完成情况报告拟定神华集团预算考核办法其他工作集团公司董事会是预算总决策机构，集团公司预算管理委员会是全面预算管理的总协调、监视机构。预算管理－预算管理责任制子公司1部门1……厂〔矿〕集团公司子公司2……车间1……车间2部门2一级责任中心二级责任中心三级责任中心……逐级分解预算指标分级签订经营业绩责任书：集团公司与子公司负责人、子公司与下属独立核算的责任中心负责人根据预算目标逐级签订经营业绩责任书。逐级分解预算指标：将预算指标层层细化、逐级分解、落实到各级责任中心和责任人。设立经济核算员预算责任考核：各责任中心应定期对下属责任中心进展预算责任考核，预算指标的完成情况要与责任中心负责人和全体职工的薪酬挂钩。预算指标体系作为神华集团预算编制、执行、考核的根底。各责任中心根据业务和管理需要相应预算指标。预算指标体系考核指标辅助指标用于对责任中心的考核预算管理－预算指标体系主营业务收入本钱费用利润总额还本付息额经营现金净流量资本保值增值率净资产收益率财务效益状况资产营运状况偿债能力状况开展能力状况基建状况总资产报酬率主营业务利润率盈余现金保障倍数本钱费用利润率存货周转率应收账款周转率不良资产比率资产负债率现金流动负债比率速动比率销售〔营业〕增长率三年资本平均增长率三年收入平均增长率固定资产投资完成额固定资产投资本钱降低率固定资产投资完工率集团公司预算指标经董事会批准后逐级分解、下到达各责任中心预算管理－预算管理流程第三阶段第二阶段第一阶段预算的执行与控制预算的调整预算考评执行与控制调整反响与分析预算的反响与分析预算编制预算编制开展战略长期经营、资本方案预算管理是一个连续和循环的过程，预算的根本程序进一步细化形成预算操作手册。神华集团年度预算管理流程分为三个阶段：预算编制阶段；预算执行、反响分析和调整阶段；预算考评阶段。预算管理－预算编制主营业务收入预算、生产预算、采购预算、主营业务本钱预算、营业费用预算、管理费用预算、人工本钱预算、营业外收支预算、税金预算、其他业务利润预算；经营预算投资〔权益投资及债券投资〕及收益预算、固定资产投资预算；资本预算长短期借款预算、债券筹资预算、财务费用预算、现金流量预算；资金预算利润预算、资产负债预算。财务预算神华集团依据集团公司的开展战略、中长期规划编制年度预算，预算编制的内容包括经营预算、资本预算、资金预算和财务预算四个局部。主要内容预算种类董事会预算管理委员会预算管理委员会集团公司各部门各子公司预算管理委员会集团公司各部门、各子公司年度预算指标初步确定与下达1编制年度预算初稿2合并预算第一次预算平衡会3修订预算指标并下达4编制年度预算第二稿5预算管理委员会合并预算第二次预算平衡会6编制年度预算终稿7董事会预算管理委员会下达集团公司年度预算终稿8预算管理委员会财务部门预算管理－预算编制编制流程采用两上两下模式神华集团按照“上下结合、分级编制、逐级汇总、统一协调〞的程序编制年度预算。预算管理委员会与子公司领导都要参加平衡会经营预算财务预算资金预算资本预算1经营预算分行业经营情况其他业务利润预算销售费用预算……234业务部门职能部门负责投资与资产的部门财务部门财务部门财务部门资本预算投资及收益预算固定资产及折旧预算在建工程预算资金预算现金流量预算筹资及财务费用预算财务预算利润预算资产负债预算子公司预算编制流程预算管理－预算编制经营预算1费用预算管理费用预算表资本预算2资金预算3财务预算4各职能部门规划发展部财务部门财务部门资本预算投资及收益预算固定资产及折旧预算在建工程预算资金预算现金流量预算筹资及财务费用预算财务预算利润预算资产负债预算集团本部预算编制流程预算管理－预算编制预算编制方法神华集团预算编制的根本方法是“增量预算法〞。对于特殊的公司或预算工程，经集团公司预算管理委员会批准前方可使用“零基预算法〞或其他预算方法。增量预算法概念：是以本年实际值或近几年加权平均值作为根底，根据下年度的预算目标和对未来的预期确定一个系数，由根底值乘以系数确定预算值适用的公司：已正常营运2年以上且市场环境比较稳定的公司适用的预算工程：存在成熟的历史数据积累，且由历史数据预测可获得比较合理结果的工程零基预算法概念：不考虑历史数据，每年编制预算时以业务活动方案为根底，根据业务量测算每个工程的预算值适用的公司：①新成立的公司；②缺少营运历史数据积累的公司；③生产或运营环境经常变化的公司④经营指标出现大幅度变化的公司适用的预算工程：①难以由历史数据推导出合理结果的工程；②缺少历史数据积累的工程预算管理－预算的执行与控制预算的事前、事中和事后控制预算的控制作用表达在事前、事中和事后三个方面；预算方案制定表达为事前控制，预算的执行和控制表达为事中控制，预算的信息反响和考核表达为事后控制；预算执行与控制重点在五个环节：业务活动、信息提供、业务审批、财务审核、统计记录；事后下月初信息反馈事中事前月度预算年度预算月度业务 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 业务活动业务审批统计记录信息反馈提供决策信息指导下月预算提供考核依据月初月度计划预算的执行与控制财务审核年度业务计划预算执行信息提供预算管理－反响与分析各子公司集团公司财务部门集团公司财务部门集团公司预算管理委员会组织本公司预算分析、预测2下达会议通知1编制集团公司预算执行情况报告3召开经济活动分析会4集团公司预算管理委员会下达下期经营目标5神华集团预算信息反响与分析可采用经济活动分析会和书面报告方式。经济活动分析会集团公司定期组织召开经济活动分析会，分析预算执行情况。书面报告书面报告包括预算执行情况及其分析，采用自下而上的形式逐级汇总、上报；子公司财务部门子公司预算管理委员会和各部门子公司财务部门编制预算执行情况表1组织执行情况差异分析，向财务部门提供业务分析报告2汇总编制预算执行情况分析报告并报送集团公司34集团公司财务部门编制神华集团预算执行情况分析报告5集团公司预算管理委员会审查预算执行情况6预算管理－反响与分析〔续〕预算分析报告预算完成情况：总结本期预算完成情况，差异率±10％以上的工程要简述原因；预算指标分析：对主要指标的分析主要业务〔产品〕的工作量/销售量、价格、销售收入、本钱费用、利润总额、还本付息额、税金、资本支出、现金净流量、企业奉献总额；除主要指标外，实际情况与预算值差异率超过±10％的工程也要在分析报告中进展分析；分析造成差异的主要原因，提出后期改进措施和建议。预算分析流程预算分析的内容财务部门子公司预算管理委员会各责任中心计算差异1分析产生差异的原因提出解决措施或建议2财务部门汇总编制分析报告3子公司预算管理委员会审批预算分析报告4财务部门上报集团公司财务部5预算管理－预算的调整预算调整经集团公司批准正式下达的预算原那么上不允许调整。如果在执行过程中出现重大变化需要调整预算的，必须按照规定程序审批发生以下情况之一并且对本公司的支出造成重大影响时，可以申请调整预算指标： 公司决定追加〔或缩减〕营运任务公司的业务经营模式、经营范围发生重大调整市场形势发生重大变化国家相关政策发生重大变化生产条件发生重大变化不可抗力等其他重大情况预算管理－预算的调整〔续〕各子公司集团公司财务部门集团公司分管领导各子公司集团公司预算管理委员会提交预算调整申请和调整方案12上报预算调整方案3汇总预算调整方案4审查/批准预算调整方案5集团公司董事会批准预算调整6下达预算调整通知书7集团公司预算管理委员会调整预算指标？是否集团公司的预算调整方案如果不影响年度预算指标，那么经预算管理委员会批准后即可执行；如影响年度预算指标那么必须上报集团公司董事会审批；子公司的预算调整方案如果不影响集团公司下达的预算指标，那么经本公司预算管理委员会批准后，上报集团公司财务部门备案；如果影响预算指标那么必须上报集团公司预算管理委员会审批；对不履行预算调整审批程序而擅自执行的工程，在预算考核时一律视作超预算工程处理。预算调整权限与流程方案是否符合规定是，批准方案否预算管理－预算的考评集团公司预算管理委员会统一组织神华集团年度预算考评工作。考评结果作为子公司考核及人力资源部门兑现工效挂钩方案的重要依据考评指标分为两类，一类为考核指标，用于预算考核，另一类经营业绩评价指标，用于经营者任期内经营业绩评价。按照各种类型指标的重要性分别确定指标权重。考核指标的权重每年由集团公司预算管理委员会统一制定，随预算指标下到达子公司。各子公司可根据实际情况制定对所属公司的考评指标。预算考评预算考评指标预算管理－预算的考评〔续〕预算考评程序预算管理委员会各子公司各级公司预算管理委员会财务部门各级公司财务部门各级公司预算管理委员会劳资部门制定预算考评方法1审查指标完成情况2组织各责任中心进展分析3组织考核、完成评价报告4考核兑现5集团公司预算管理委员会制定集团公司预算考核方法，子公司根据实际情况对考核方法进展细化子公司预算管理委员会组织召开预算分析会，对本公司及下属各责任中心预算完成情况进展分析，确定造成预算差异的具体原因，编写自评报告集团公司及子公司预算管理委员会组织相关部门计算各责任中心预算考评分值，编制考评报告，组织奖罚兑现预算管理－对目前财务管理的改进与提升由财务收支预算过渡为全面预算表达授权原那么管理更加标准对责任中心的考评更加全面、合理以往的预算仅是财务收支预算，预算的编制主要由财务部门完成，预算内容也仅涉及财务预算，与业务部门缺乏有效的衔接。?制度?中规定的预算体系是全面预算，主要表达在以下几方面：预算的内容除财务预算外还包括经营预算、资本预算和资金预算；建立了以预算管理委员会为核心，业务部门、职能部门共同参与、各负其责的组织体系；预算的过程涉及到企业经营管理的各个方面，涉及到企业的所有人员；全面预算是一个整体，不同的责任中心、不同的预算指标相互协同又相互制约，共同保证集团公司整体目标的实现。预算管理表达了对下授权的原那么，预算经审批后，预算内的支出事项不再一事一批，减少了审批环节，提高效率。集团公司对预算外事项的审批将更加严格，通过一事一批和预算调整的方式控制预算外支出。预算考核将作为责任中心业务考核的主要内容，以预算指标的考核代替以往单纯财务指标的考核，使业绩考评更加科学、合理，防止了以往单纯追求短期利益，而无视资产质量、现金流质量等开展性指标的现象。第四章：资金管理资金管理－资金管理制度构造资金预算管理筹资管理资金结算管理资金运用管理资金风险管理集团公司实行统一筹资、统一结算、集中账户的资金集中管理模式通过统借统还、综合授信、收支两条线、资金调度、零余额账户等资金管理方法，统一筹划、全面监控神华集团资金活动，充分发挥集团资金整体运作的优势，提高资金运用效率，降低资金本钱，控制资金使用风险资金管理原那么担保管理资金管理－资金预算管理资金预算管理从预算指标体系、预测方法、预算的反响和分析等方面对预算管理体系中资金局部进展了细化。资金预算指标体系资金预算指标考核指标控制分析指标总资产周转率；绝对量指标相对量指标现金净流量：其中：经营活动现金净流量采购付款额、销售回款额投资活动现金净流量固定资产、长期股权投资付款额合理现金存量筹资活动现金净流量金融机构借款额、还本付息额偿债能力指标：资产负债率、流动比率、速动比率、现金流动负债比率资金营运能力指标：应收账款周转率、存货周转率用于对责任中心的考核用于对公司内部运营监控与分析资金预算的分析与反响资金预算执行情况表各责任中心要定期对资金预算的执行情况作出分析与反响。资金预算的分析与反响有三种形式：资金分析报告集团公司和各子公司定期编制资金分析报告，主要包括以下内容：①资金指标预算完成情况分析；②本期资金方案完成情况；③银行借款和其他重大融资工程进展情况；④资金运作中存在的问题及解决措施；⑤下期资金方案。按规定要求编制资金管理－资金预算管理〔续〕资金周报各子公司财务部门每周向集团公司财务部门报送上周资金周报。资金周报包含以下内容：①上周初资金余额；②上周末资金余额；③上周资金流入、流出量；④上周大额资金流入、流出工程的 说明 关于失联党员情况说明岗位说明总经理岗位说明书会计岗位说明书行政主管岗位说明书 。资金管理－筹资管理各子公司在每月〔季、年〕末将下期的筹资方案报送集团公司财务部门，内部平衡、协调、优化组合。集团公司统一管理神华集团外部筹资，子公司对外筹资需报集团公司审批。筹资管理的原那么统一筹资方案集中授信集团公司财务部门统一管理神华集团综合授信额度工作，对综合授信额度的使用建立备查簿，掌握使用情况。筹资组合子公司筹资应首先选择集团内部筹集，假设内部筹资不能满足需要，应以资金风险和本钱最低化为原那么，通过集团公司综合授信借款、申请发行债券、股票或以上几种方式组合筹资。资金管理－筹资管理〔续〕筹资内部控制不相容岗位别离控制应当建立筹资业务岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理筹资业务的不相容岗位相互别离、制约和监视。筹资业务的不相容岗位至少包括：1〕筹资方案的拟定与决策；2〕筹资 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 或协议的订立与审核；3〕与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行；4〕筹资业务的执行与相关会计记录。授权批准控制1〕明确授权批准的方式、程序和相关控制措施，规定审批人的权限、责任及经办人的职责范围和工作要求。审批人不得超越审批权限。2〕严禁未经授权的机构或人员办理筹资业务。筹资方案集体决策制度应当建立筹资方案的集体决策制度。一般筹资方案可由授权的相关部门或人员在职责权限范围内批准；重大筹资方案应当实行集体审议联签。决策过程应有完整的书面记录。筹资决策责任追究制度应当建立筹资决策责任追究制度，明确相关部门及人员的责任，定期或不定期地进展检查。资金管理－筹资管理〔续〕筹资构造控制1〕合理确定资金需要量，科学安排权益资金和负债资金的构成及其比例关系。2〕确定适度的负债额，保持合理的负债比率。3〕合理确定长期负债、短期负债的比例和期限，防止还款期过分集中。4〕确定最正确筹资构造，使得综合的资金本钱最低，公司价值最大，筹资风险最小。。5〕制定还款方案，保证按期归还债务，提高信誉，降低再筹资风险。6〕认真应对外汇风险。制定外汇风险管理战略，在筹资战略上和具体筹资的过程中做出防范风险的安排。资金管理－筹资管理〔续〕借款筹资管理国有大型基建工程经营周转与更新改造工程集团公司统借统还。由集团公司统一组织筹资，筹资顺序：1〕通过财务公司内部筹集；2〕集团公司委托贷款；3〕使用集团公司综合授信额度从外部借款；子公司假设在年度筹资预算外需要资金时，应向集团公司财务部门提出借款申请；集团公司对借款申请进展审批。预算外借款管理工程类型借款管理方式资金管理－筹资管理〔续〕债券筹资管理集团公司统一组织管理神华集团债券发行工作。子公司债券筹资必须报集团公司批准。债券发行的程序、种类、发行价格等按照?企业债券管理条例?的规定办理。股票筹资管理集团公司的全资及控股子公司改制成立股份并发行股票，应报集团公司董事会批准，由集团公司向政府主管部门提出申请。集团公司的参股子公司改制成立股份并发行股票，通过集团公司委派的董事行使有关权利。发行股票的程序、发行价格等按照?公司法?、?证券法?和?股票发行与交易管理暂行条例?的规定办理。集团公司的全资子公司及控股子公司吸收股权筹资必须报集团公司董事会审批；参股子公司吸收股权，集团公司通过委派的董事行使有关权利。资金管理－筹资管理〔续〕融资租赁集团公司对融资租赁实行统一管理，子公司的重大融资租赁工程应报集团公司审批。商业信用商业信用是指商品交易中以延期付款或预收货款方式进展购销活动而形成的借贷关系，是企业之间的直接信用行为。子公司应加强监视，积极引导，防止失控。应付账款商业汇票票据贴现预收货款应付费用资金管理－资金结算管理账户管理集团公司实行集中账户、统一结算的管理方法，集中管理神华集团的存量资金。在财务公司及所属营业网点覆盖范围内的子公司应当在财务公司开立结算户；对财务公司网点未能覆盖地区的子公司，在集团公司统一指定的银行分支机构开立结算户，同时在财务公司就近网点开立结算户。如有特殊原因需要在其他商业银行开设账户的，必须报集团公司财务部门批准。在其他金融机构有贷款或开立信用证、保函等业务的子公司，经集团公司财务部门批准后，可以开设临时账户。结算账户实行专户管理，子公司应设置收入账户和支出账户。所有资金流入全部进入收入账户，所有资金支出账户全部进入支出账户。收支账户不得相互串用。如有资金流量小、业务少或其他特殊原因，需要开设收支综合的单一账户，必须报集团公司财务部门批准。资金管理－资金结算管理〔续〕资金收支管理内部结算规定收入账户零余额管理；支出账户限额管理，根据资金收支方案拨付资金；收支两条线，收入与支出账户分别核算、严格别离。神华集团内部交易双方的资金结算按交易合同、协议的有关规定执行，相互之间不得拖欠。在规定日期不结清的，拖欠方应比照银行同期贷款利率，支付资金占用费。子公司之间除正常业务往来外不得有其他资金拆借行为，如有闲置资金应委托财务公司进展内部贷款或债券投资。集团公司与关联企业及其关联企业之间应每月进展一次全面对账、清账工作，集团公司负责检查监视。资金管理－资金运用管理管理原那么授权审批制度资金调度制度子公司应建立健全资金授权审批制度，明确审批权限。重大资金支出报请集团公司审批。子公司应建立资金调度制度，每周召开资金调度会，制定本周资金收支方案，编制资金调度报告；子公司周资金收支方案和资金调度报告上报集团公司审批后，作为财务公司资金划拨的依据。资金管理－资金运用管理〔续〕投资管理投资工程的决策、立项、审批及工程前期管理按?神华集团投资管理暂行规定?执行；除投资类和金融类企业外，子公司不得从事有价证券投资；投资款项按有关规定和审批权限审批支付。营运资金管理1〕子公司应制定合理的营运资金限额和信用政策，明确规定存货、应收款项的合理限额和周转率、货币资金的最低平安存量；2)子公司应严格按照预算、营运资金限额和货币资金平安存量编制月度销售回款和物资采购计划；3)建立存货库龄、库存商品构造和应收款项账龄分析制度，每季度进展库龄、库存构造和账龄分析，掌握营运资金占用情况，及时处理超储积压和残次冷背的库存；4)现金和存货应定期盘点，应收账款应定期对账和催收；5)子公司应根据本公司的特点和需要建立营运资金考核指标体系，通过指标的分析和考核逐步使各类营运资金存量趋于合理，加速营运资金周转、降低营运风险。资金管理－资金风险管理资金风险管理控制体系神华集团资金风险控制体系分为三个层面：集团公司财务公司各子公司负责管理神华集团整体的资金风险，建立风险防范机制，控制集团筹资风险和投资风险；控制集团公司内部资金运作风险，控制集团内部投融资比例和规模，监控各子公司资金收支，防范和控制集团内部资金风险；控制本公司的资金营运风险，通过对资金风险指标的监控，及时掌握资金运用状况，躲避本公司内部的营运风险。资金风险控制要求子公司建立风险控制责任制；筹资过程中选择合理的资本构造；标准日常现金及其他流动资金管理；重大采购、销售、投资前进展风险评价；及时收集信息，监控风险；合理安排资金预算，合理安排借款归还期；每月进展资金风险分析；建立风险预警体系和重大资金报告制度。集团公司对子公司资金风险控制要求表达在以下八个方面：资金管理－资金风险管理〔续〕风险控制指标与评价分析风险控制指标筹资风险指标投资风险指标营运风险指标资产负债率、流动比率、速动比率、现金比率、现金流动负债比率、已获利息倍数；投资回报率、投资现金回报率；应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率、总资产报酬率。资金风险的评价分析方法：资金风险指标的单独评价：将公司的实际资金风险指标与标准值进展比较，对超过标准值的一定比例设定为预警值和警告值。资金风险指标的综合评价：根据各种类型指标的重要性，分别确定指标权重，计算风险综合评价指标。第五章：资产管理资产管理－资产管理制度构造资产预算管理货币资金及票据管理应收款项管理存货管理固定资产管理在建工程管理对外投资管理无形资产管理流动资产长期资产资产管理－资产管理的原那么本次编写的?神华集团财务管理制度?，围绕着财政部公布的内控制度，结合国内外其他企业的资产管理方法，以及神华集团内各公司现有的资产经营，从集团公司层面对子公司的资产管理提出了指导性要求。子公司应在本制度的根底上，结合本公司的实际情况进一步完善、细化资产管理原那么分级归口管理平安高效建立健全资产管理责任制，根据“谁使用谁负责〞的原那么，将资产的购置、保管、使用、处置等环节的管理职责，明确到集团各部门和子公司。要求各子公司建立资产出入库、定额储藏、盘点、授权审批、账(库)龄分析等内控制度，加强资产的保管和维护，定期检查资产使用状况，控制资产占用额度，盘活不良资产，实现资产运行的平安高效。资产管理－资产预算管理资产预算管理从预算指标体系、预算的反响和分析、预测方法等方面对预算管理体系进展了细化。资产预算指标资产预算指标体系考核指标控制分析指标总资产周转率；绝对量指标相对量指标应收账款、存货、固定资产、在建工程、短期投资、长期投资、无形资产等；资产营运状况指标：存货周转率、应收账款周转率、不良资产比率；偿债能力指标：资产负债率、流动比率、速动比率、现金比率；根本建立指标：固定资产投资额、固定资产投资本钱降低率、固定资产投资完工率；用于对责任中心的考核用于对公司内部运营监控与分析资产指标预测方法资产管理－资产预算管理〔续〕资产预算的分析与反响资产预算指标的预测方法主要有以下三种：各责任中心要定期对资产预算的执行情况作出分析与反响。预算执行情况分析报告集团公司和各子公司每半年末编制本期资产预算执行情况分析报告，分析报告要包括以下内容：①分析本公司本期资产预算完成情况；②资产管理中存在的问题及解决建议；③重大固定资产和在建工程工程进展情况及存在的问题；④下期资产预算的重大调整。资产管理－货币资金及票据管理货币资金及票据管理标准：各单位对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。现金银行存款外汇票据及印章现金开支范围必须符合?现金管理暂行条例?；制定现金库存限额并严格执行；现金由专人保管并配备保险箱；现金要做到日期月结，并建立盘点清查制度；开立外汇账户必须经集团公司审批；严格遵守?外汇管理条例?、?结汇、售汇和付汇管理规定?等法律、法规；外汇贷款由集团公司统一办理，实行统借统还；积极通过外汇套期保值的方法防范汇率变动风险；账户的开立与管理要符合?人民币结算账户管理方法?和集团公司账户管理规定；建立银行存款收支授权审批制度、报销制度和稽核制度，履行用款手续；银行存款必须逐笔登记日记账，每月与银行对账单核对，编制余额调节表。严格遵守?票据法?和?支付结算方法?，加强对票据的购置、保管、领用、签发等环节的控制；各子公司应建立印章的使用和保管制度，并严格执行；资产管理－应收款项管理应收账款内部控制流程销售部门财务部门销售部门财务部门仓储部门财务部门建立信用管理制度1客户谈判与合同拟定2合同审批与签订3发货控制4货款结算开具发票5销售部门销售部门财务部门销售部门财务部门款项核对与催收6其他应收款管理标准明确员工借款使用范围，建立借款授权审批制度；建立备用金管理制度，对备用金实行定额、专人管理，标准备用金的审批、登记、报销、归还程序；财务部门应每月对其他应收款进展账龄分析。坏账管理标准建立坏账清理制度；按规定计提坏账准备；坏账核销前必须取得难以收回确实凿证据；建立坏账核销授权审批制度。资产管理－存货管理存货内部控制流程生产部门物资供给部门仓储部门质检部门物资供给部门审批部门采购部门财务部门提出物资采购申请1根据审批权限报公司领导或集团公司审批2签订合同存货采购3验收入库储存保管4款项结算5使用部门生产领用6仓储部门生产部门财务部门物资供给部门盘点期末价值认定7资产管理－固定资产管理固定资产购置内部控制流程使用部门采购部门管理部门使用部门审批部门采购部门财务部门提出固定资产购置申请1根据审批权限报公司领导或集团公司审批2固定资产购置3验收登记台账编码管理4款项结算账务处理5管理部门使用部门保管维护6采购部门管理部门使用部门财务部门盘点期末价值认定7固定资产报废内部控制流程使用部门管理部门管理部门管理部门审批部门财务部门提出固定资产处置申请1组织进行报废鉴定2按照审批权限报公司领导或集团公司审批3组织清理变卖报废固定资产4款项结算账务处理5资产管理－在建工程管理规划部门基建部门财务部门董事会规划部门基建部门财务部门规划部门基建部门财务部门规划部门基建部门财务部门使用部门投资机会研究1项目评估、决策与立项3招投标与施工准备4工程施工进度控制工程核算5规划部门基建部门使用部门财务部门竣工验收财务决算交付使用6工程项目跟踪评价7规划部门基建部门财务部门可行性研究2基建部门使用部门财务部门盘点期末价值认定8在建工程内部控制流程组织机构与职责集团公司：执行根据国家有关投资管理规定，制定神华集团对外投资管理制度及有关规定，指导监视检查、分析考核子公司对外投资子公司：贯彻执行国家和神华集团对外投资管理制度及有关规定，制定并完善本公司对外投资管理制度实施细那么，本公司日常投资管理工作授权审批所有的对外投资申请必须提交可行性研究报告、拟定的章程等文件，经各公司内部审批程序批准后，上报集团公司严格论证审批，严禁擅自对外投资，且对外投资比例不得超过公司净资产的50％盘点清查(1)定期盘点证券投资资产，将盘点记录与账面记录互相核对以确认账实一致；(2)定期检查核实投资的保存和防护措施，防止各种证券及单据的失窃和毁损。投资分析(1)掌握被投资企业的经营成果与财务状况，负责对外投资及投资收益的财务分析；(2)及时编报会计报表和财务分析报告，反响投资信息；(3)监视投资收益的足额收回。资产管理－对外投资管理内部控制神华集团对外投资分集团公司与子公司两个层级第六章：收入、本钱费用管理收入管理本钱费用管理本钱费用组织机构及职责本钱费用管理责任制本钱费用开支范围本钱费用预算管理本钱控制方法收入确认原那么收入预算管理商品销售收入和提供劳务收入确实认原那么收入预算指标体系，预测方法及分析方法对本钱费用承担管理责任的机构是集团公司和各子公司通过三级管理责任制和领导负责制、部门负责制，落实本钱费用管理、控制责任明确本钱、销售、管理费用、财务费用的具体开支范围本钱费用指标体系，预测方法，执行与控制的根本要求和分析方法推荐目标本钱费用控制法、作业本钱控制法，子公司可根据实际情况选用内容包括收入确认原则/预算/成本控制方法收入、本钱费用管理－制度构造收入、本钱费用管理－收入确认原那么收入指销售商品、提供劳务所产生的主营及其他业务收入，其确认原那么如下：销售商品收入提供劳务收入销售商品的收入，公司应当在以下条件均能满足时予以确认：①已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方②既没有保存通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制③与交易相关的经济利益能够流入④相关的收入和本钱能够可靠计量销售商品的收入应按公司与购货方签订的合同或协议金额或双方承受的金额确定为鼓励债务人在规定的期限内付款而给予债务人的现金折扣应在实际发生时作为当期费用，不得冲减销售收入因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给予的销售折让，应在实际发生时冲减当期销售收入已经确认收入的售出商品发生销售退回，应当冲减退回当期的收入，假设该项销售已发生现金折扣，应在退回当期一并处理分期收款销售，按合同约定的收款日期分期确认收入出口商品销售按离岸价确认收入在同一会计年度内开场并完成的劳务，应当在完成劳务时确认如果劳务的开场和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，应当在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。收入、本钱费用管理－收入预测收入指标预测指标预测方法主营业务收入基期调整法、业务量法其中：运/销量基期调整法、业务量法价格业务量法根据本年度运/销量实际发生额，结合下年度公司开展规划和预期的市场情况确定下年业务量增长率：下年运〔销〕量预测数＝本年运〔销〕量实际数×〔1＋预计增长率〕在充分调查研究及市场预测的根底上，根据本年销售价格预测下年度价格下年主营业务收入预测数＝下年运〔销〕量预测数×下年价格预测数预测示例收入预测方法指标类型指标考核指标主营业务收入其中：产/运/销量价格控制分析指标三年平均销售增长率收入指标表神华集团各子公司及销售部门应统一采用如下收入 指标收入、本钱费用管理－收入预算管理预算执行与控制职责别离制度权责发生制：不得采取收入冲减支出等手段隐瞒、截留收入，杜绝小金库。配比原那么加强发票的管理集团本部与各子公司应根据?中华人民共和国发票管理方法?制定本公司的发票管理制度。建立发票领用登记簿，对已开具的发票存根和发票登记簿应当保存五年内部收入应开具收据，建立收据领用登记簿，收据存根和收据领用登记簿应保存五年收据不能用于对外结算发票和收据开出时都应加盖财务专用章或发票专用章，未盖财务专用章或发票专用章的发票和收据不能入账收入、本钱费用管理－收入预算管理预算反响与分析指标分析方法主营业务收入指标对比分析法、结构分析法、趋势分析法其中：产/运/销量指标对比分析法、结构分析法、趋势分析法价格指标对比分析法、趋势分析法不同的预算指标采用不同的分析方法将销售收入的预算执行情况分解为“价格〞和“产/运/销量〞两方面因素进展分析a．主要产品或效劳的销售数量的变动b．主要产品或效劳的销售价格的变动c．主要产品或效劳销售构造的变化，按行业性质、销售区域进展分析d．主要产品或效劳的销售数量、销售价格和销售收入年度趋势分析e．主要产品或效劳的主要客户、各销售区域的销售情况趋势分析f．分析影响销售收入的重要因素：生产经营和销售工作的组织销售方式和销售渠道的选择销售价格与销售结算方式的选择产品构造、种类的变化市场的变化、竞争对手的变化收入、本钱费用管理－本钱费用管理责任制集团公司应建立本钱费用责任制，根据业务和管理职能分单位、分级、分部门建立责任中心，将本钱费用控制的责任分解到各责任中心，并通过严格考核加以落实根据本钱费用分级管理原那么，实行子公司、矿〔厂、段〕、区队三级本钱管理体制领导负责制子公司应建立各级领导本钱费用管理负责制度，做到少投入、多产出，提高经济效益，全面完成各项经济技术指标。部门负责制子公司在实行成本费用分级归口管理的同时还应按成本费用构成的主要内容，分解为单项成本费用，落实到财务、生产技术、计划统计、运销加工等部门，实行部门归口管理，保证成本费用预算的完成财务部门：成本费用预算管理与核算，对成本费用进行预测、控制、监督、分析生产技术部门：负责落实计划、制定并执行定额计划统计部门：组织编制、落实生产和经营计划，参与生产、劳动、物资各项消耗定额的制定；机电动力部门：全部设备的管理等；劳动工资部门：劳动工资管理物资供应部门：落实成本费用预算及保证物资供应运销和加工部门：运销计划、全面质量管理及产成品管理收入、本钱费用管理－本钱费用预算管理子公司应建立本钱费用预算指标体系。控制与分析指标可控本钱不可控本钱各子公司原那么上应按照下述流程、方法进展本钱费用指标预测。对于特殊行业或特殊业务，可根据需求自行确定，但应在预算编制说明中披露：据公司管理权限和业务特点，将本钱划分为可控本钱和不可控本钱分别对可控本钱和不可控本钱进展本钱性态分析，划分为固定、变动和混合本钱使用工程分解法、历史本钱分析法等方法对混合本钱进展变动本钱、固定本钱比重划分根据定率法等方法预测下期固定本钱根据业务量变化，预测变动本钱将固定本钱、变动本钱按工程归集到可控本钱和不可控本钱根据本钱预测结果，填列本钱预算表根据实际采用基期调整，定率法、业务量法预测材料工资及福利燃料电力租赁费大修理费销售费用……折旧维简费井巷基金长贷利息集团管理费绿化费收入、本钱费用管理－本钱费用预算管理〔续〕预算执行与控制本钱费用的日常控制严格的审批制度本钱费用的职责别离采购环节：制定平安储藏量及储藏限额，执行集团公司采购招标方法，采用集中采购方式，以及建立计量和验收制度生产环节：实行定额管理，制定科学的管理措施，推广新技术，改革工艺流程，提高劳动生产率销售环节：严格预算管理以及控制信用风险、严格审核发货指示、对发出货物进展动态跟踪、控制运输途中产品的数量及质量损耗、及时进展货款的结算以及建立货款催收方案等管理机构经费控制：费用包干制财务费用控制：制定合理的筹资方案，严格控制筹资规模和筹资期限，压缩不合理的资金占用严格的授权批准制度审批人应当根据本钱费用业务授权批准制度的规定，在授权范围内进展审批，不得超越审批权限；经办人应当在职责范围内，按照审批意见办理本钱费用业务。各子公司应实行限额控制。对于预算外重大支出的本钱费用应列明原因。本钱费用审批实行回避制度，任何人均不得审批本人及直系亲属的本钱费用开支。子公司应当建立本钱费用的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理本钱费用业务的不相容岗位相互别离、制约和监视本钱费用不相容岗位至少包括：本钱费用预算的编制与审批本钱费用支出的审批与执行本钱费用支出的执行与相关会计记录各公司应当配备合格的人员办理本钱费用业务。办理本钱费用业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德收入、本钱费用管理－本钱费用预算管理〔续〕预算反响与分析本钱分析按本钱性态分别分析固定和变动本钱预算执行情况产品或效劳数量的变化固定本钱的主要组成、变动趋势、预算差异分析单位变动本钱变动趋势、预算差异分析单位变动本钱主要组成如单位材料本钱、人工本钱差异、趋势分析结合上述情况，对单位边际利润率进展差异分析分析影响本钱的重要因素：生产经营组织的变化生产工艺、技术水平的变化产品构造的变化本钱归集、分配方法的变化等费用分析分析销售费用、管理费用和财务费用的预算执行情况销售费用的主要组成、变动趋势，预算差异分析销售费用的主要构成分析管理费用的主要组成、变动趋势、预算差异分析财务费用的主要组成、变动趋势、预算差异与合理性分析分析影响费用的重要因素：销售组织的变化销售渠道、方式的变化管理部门组织构造的变化费用控制方法的变化借款规模的变化筹资手段、方法的变化等收入、本钱费用管理－本钱费用预算管理〔续〕本钱费用分析举例直接材料费用将材料费实际值与预算值相比较，计算出差异额；将材料差异分析分为消耗数量差异分析和价格差异分析两方面；分析材料消耗数量差异的影响；分析材料价格差异的影响；寻找影响材料消耗数量和材料价格变动的因素；确定差异原因，明确责任。直接材料费总差异量差价差总差异=实际金额-预算金额=量差+价差量差=〔实际用量-预算用量〕×预算价格，一般由材料使用的生产部门产生，由主要的生产业务部门负责，超过重大差异要解释原因，并提出改进建议与意见价差=〔实际价格-预算价格〕×预算用量，一般由采购部门产生，原因可能由于整个市场原材料上涨造成，亦有可能由于采购人员未以最低的本钱寻到最适宜的价格，后者主要由采购主要负责人承担责任，超过重大差异要解释原因，并提出改进建议以上分析只是考虑了一般的情况，对于实际业务中出现的特殊情况，那么视具体情况具体分析收入、本钱费用管理－本钱费用预算管理〔续〕本钱控制方法目标本钱费用控制法作业本钱控制法子公司管理层应明确总体目标，并以此作为一切工作的中心子公司管理层推行目标本钱费用管理上级应指导下级确定本钱费用控制目标，解决实际工作中存在的困难建立合理的组织构造和有效的信息系统子公司根据本公司的组织架构和本钱形成的具体过程选择适当的目标本钱分解方法①按管理层次分解：将目标本钱按公司、矿〔厂、段〕、区队等分解②按管理部门职能分解：将本钱在同一管理层次按职能部门分解③按产品构造分解：把产品本钱分成各种零部件本钱和总装本钱④按产品形成过程分解：按产品设计、材料采购等分解本钱⑤按本钱的经济内容分解：将产品本钱分解为固定本钱和变动本钱，并进一步细分确定主要作业及作业中心，按照作业中心披露本钱信息，便于管理层控制作业，评估业绩将归集起来的投入本钱或资源分配到每一个作业中心的本钱库中，每一个本钱库代表其作业中心，以本钱动因确认每个本钱的资源的耗用量将各个作业中心的本钱分配到最终的产品〔或劳务〕各公司在遵循集团公司本钱费用管理根本要求的根底上，结合自身特点，选择本钱费用控制方法第七章：所有者权益管理财务部门职责资本金管理利润分配管理资本公积管理盈余公积管理集团公司财务部门〔负责日常管理〕子公司财务部门〔负责日常管理〕资本金投入管理，增减变动管理，产权登记管理，产权管理，对资产评估的要求。核心思想：全额分配原那么上全资子公司利润全额上缴；控股子公司由集团公司派出董事提出利润分配议案，子公司股东会通过后执行。资本公积管理的一般原那么，包括资本公积形成的条件和资本公积的用途。盈余公积管理的一般原那么。指标分析对子公司的盈利能力和利润分配进展分析和考核。所有者权益管理－制度构造所有者权益管理－管理原那么所有者权益管理必须符合标准产权关系、资本保值增值和合理分配原那么标准产权关系资本保值增值集团公司和各子公司按照现代企业制度的要求明晰产权，标准神华集团内部产权关系集团公司和各子公司应强化资本运作，根据国家产业政策和市场供求状况，结合神华集团总体开展战略和产业政策，整合资源、优化资本构造，确保投入资本的保值增值合理分配原那么各子公司应按照公司章程或协议规定的出资比例和年度可供分配利润，制定合理的利润分配政策，既保证出资人依法取得合理的收益分配，又满足本公司持续开展的需要。所有者权益管理－财务部门职责拟定本公司所有者权益管理制度实施细那么拟定本公司国有资本增值方案分析本公司资本保值增值目标完成情况办理本公司产权登记、年检、资产评估等工作其他事项拟定神华集团所有者权益管理制度拟定集团公司国有资本增值方案审议子公司资本变动、利润分配和亏损弥补及资产重组、合并、分立方案组织神华集团产权登记、年检、资产评估等工作监视检查、分析评价子公司资本保值增值目标完成情况其他事项集团公司财务部门职责子公司财务部门职责所有者权益管理－资本金管理集团公司依法享有出资人权力，决定全资子公司资本金规模。对控股和参股子