会计学原理模拟试题与答案 _ 东北师范大学 (18)

.PAGE/NUMPAGES第一章总论练习题参考答案〔一单项选择题1.D2.B3.A4.B5.A6.A7.D8.B9.D10.A11.D12.D〔二多项选择题1.ABCDE2.ABCD3.BD4.ACE5.ABDE6.ABCDE7.ABCD8.ABCDE9.BDE10.ABCDE〔三判断题1．√2.√3.×4．×5．×6．√7．√8．√9．√10.√11.√12.√第二章会计要素与会计等式练习题参考答案〔一单项选择题1．A2.B3.A4.B5.A6.D7.C8.B9.C10.C11.C12.A13.A〔二多项选择题1．ABCD2.BCD3.BC4.ABCDE5.ABCDE6.ABCE7.ABCD8.BC9.ABE〔三判断题1．√2.×3.√4.√5.√6.×7.×8.×9.×10.×11.×12.×〔四计算题1．〔1 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 2—1项目类别表单位：元项目序号金额资产负债所有者权益〔1〔2〔3〔4〔5〔6〔7〔8〔9〔10〔11〔12〔13〔14〔15〔16〔17〔18〔1917002939300417000584000520000430006000057000004200000530000650000500000300000450002000001313000096000044000070000合计15645000104500014600000〔2资产总计15645000元、负债总计1045000元、所有者权益总计14600000元。2．该律师事务所20×9年服务收入应为6064000元〔6000000+〔140000-97000+〔42000-21000。3．7月份的收入额是80000元〔1420000-〔300000+400000-700000+60000。4．〔1本年度利润=期末所有者权益-期初所有者权益-新增净投资=〔800000-100000-〔700000-200000-0=200000〔元营业收入=〔本年利润＋销售费用=200000+140000=340000〔元〔2本年度利润=〔800000-100000-〔700000-200000-70000=130000〔元〔3本年度利润=〔800000-100000-〔700000-200000-〔30000-20000=190000〔元5．举例说明下列各类经济业务：〔1资产增加,负债增加：购入 材料 关于××同志的政审材料调查表环保先进个人材料国家普通话测试材料农民专业合作社注销四查四问剖析材料 5000元,货款暂未支付；〔2资产增加,所有者权益增加：接受投资者投入资金2000000元；〔3资产类项目此增彼减：向银行取现金3000元；〔4资产减少,所有者权益减少：投资者撤回投资额300000元；〔5资产减少,负债减少：用银行存款偿还短期借款4000元；〔6费用增加,负债增加：发生广告费2000元,款项暂未支付；〔7费用增加,资产减少：摊销应由本月负担的保险费1200元；〔8收益增加,资产增加：收到被投资企业分来的利润23000元；〔9收益增加,负债减少：销售已预收货款的产品,价值6000元。6．〔1表2—2某企业财务状况单位：元资产金额负债及所有者权益金额库存现金短期借款银行存款应付账款应收账款应交税费原材料长期借款61000长期投资60000实收资本固定资产资本公积合计合计375000〔2该企业的流动资产总额为115000元；〔3该企业的流动负债总额为51000元；〔4该企业的净资产总额为263000元。7．表2—3企业的财务状况及增减变动表单位：元项目期初余额本月增加额本月减少额期末余额库存现金100080009000银行存款70000490006600053000原材料200003200052000固定资产27000050000320000应付账款600030000600030000短期借款5000900014000实收资本35000040000390000〔五业务题〔1 分析 定性数据统计分析pdf销售业绩分析模板建筑结构震害分析销售进度分析表京东商城竞争战略分析 经济业务的发生对会计要素的影响,见表2—4。表2—4经济业务的发生对会计要素的影响单位：元会计要素项目及数量关系资产375000负债112000所有者权益263000〔1固定资产＋30000银行存款-30000〔2原材料＋10000实收资本＋10000〔3银行存款-5000应付账款5000〔4银行存款＋8000应收账款-8000〔5长期借款50000实收资本＋50000〔6实收资本＋20000资本公积-20000期末余额38000057000323000从表2—4中可以看出,6月末该公司的资产总额为380000元,负债总额为57000元,所有者权益总额为323000元。第三章会计核算基础练习题参考答案〔一单项选择题1．A2．B3．A4．B5．C6．A7．B8．D9．C10．D11．C12．B13．B14．C15．B〔二多项选择题1．ABCD2．ACDE3．ADE4．BC5．AD6．ABCDE7．ADE8．ABDE9．ABCD10．ADE11．ABDE12.ABC13.ABCDE14.ABE15.ABDE〔三判断题1．×2．×3．×4．√5．√6．×7．√8．√9.×10.√〔四计算题计算的本月收入和费用情况见表3—3。表3—1收入与费用的确认与计量单位：元业务号权责发生制收付实现制收入费用收入费用1500050002100003500300048000540006400第四章账户与复式记账练习题参考答案〔一单项选择题1．D2．B3．C4．A5．B6．D7．B8．A9．B10．C〔二多项选择题1．AD2．ABDE3．ABCDE4．BDE5．BCDE6．ABCDE7．ABCE8．DE9．BCD10．ACD11．ACD12．BD〔三判断题1．√2．√3．×4．√5．√6．×7．√8．×9．√10．×11．√12．√13．√14．√15．√〔四计算题1.根据所给 资料 新概念英语资料下载李居明饿命改运学pdf成本会计期末资料社会工作导论资料工程结算所需资料清单 ,利用表4—1说明每一项资金内容应属于哪一类会计要素,应归属的会计科目,并计算表中的合计数。表4—1某企业资产、负债及所有者权益分析计算表单位：元资料序号属于会计要素类别及金额应归属会计科目资产负债所有者权益〔11000库存现金〔2300000银行存款〔319000原材料〔4900000固定资产〔5800000固定资产〔61755000实收资本〔780000应收账款〔8120000短期借款〔950000库存商品〔10350000应付账款〔1175000盈余公积〔12150000生产成本合计23000004700001830000—2300000—2.计算并填列表中括号内的数字〔见表4—2。表4—2某企业账户的期初余额和本期发生额情况单位：元账户名称期初余额本期增加发生额本期减少发生额期末余额银行存款200000②30000①10000③1000⑤20000⑥80000119000应付账款40000④50000⑧60000⑥8000070000原材料25000①10000④5000085000短期借款10000②30000⑤2000020000销售费用0③1000⑦10000本年利润50000⑦100049000固定资产300000⑧600003600003.计算并填列表中括号内的数字〔见表4—3。表4—3风发公司12月31日有关账户的部分资料表单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方固定资产80000044000020000〔1220000银行存款120000〔220000160000180000应付账款160000140000120000〔140000短期借款90000〔500002000060000应收账款〔800006000010000040000实收资本700000—〔5400001240000其他应付款5000050000—〔0〔五业务题1．根据所给经济业务编制会计分录、登记账户、编制试算平衡表。根据所给经济业务编制会计分录。〔1借：银行存款200000贷：实收资本200000〔2借：固定资产40000贷：银行存款40000〔3借：原材料15000贷：应付账款15000〔4借：库存现金2000贷：银行存款2000〔5借：银行存款20000贷：短期借款20000〔6借：应付账款35000贷：银行存款35000〔7借：生产成本12000贷：原材料12000〔8借：短期借款30000贷：银行存款30000根据给出余额资料的账户开设并登记有关总分类账户。库存现金银行存款月初余额300月初余额200000〔240000〔42000〔1200000〔42000本月合计2000〔520000〔635000月末余额2300〔830000本月合计220000本月合计107000月末余额313000原材料固定资产月初余额4700〔712000月初余额160000〔315000〔240000本月合计15000本月合计12000本月合计40000月末余额7700月末余额200000生产成本短期借款月初余额15000〔830000月初余额10000〔712000〔520000本月合计12000本月合计30000本月合计20000月末余额27000月末余额0应付账款实收资本〔635000月初余额50000月初余额320000〔315000〔1200000本月合计35000本月合计15000本月合计200000月末余额30000月末余额520000根据账户的登记结果编制"总分类账户发生额及余额试算平衡表"〔见表4—4。表4—4总分类账户发生额及余额试算平衡表单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金30020002300银行存款200000220000107000313000原材料470015000120007700固定资产16000040000200000生产成本150001200027000短期借款1000030000200000应付账款50000350001500030000实收资本320000200000520000合计3800003800003540003540005500005500002．根据所给经济业务编制会计分录、登记账户、编制试算平衡表。根据所给经济业务编制会计分录：〔1借：固定资产50000贷：应付账款——东华机械厂50000〔2借：原材料——H材料10000——Y材料8000贷：银行存款10000应付账款——贸发材料公司8000〔3借：应付账款——东华机械厂60000贷：银行存款60000〔4借：应付账款——贸发材料公司28000贷：银行存款28000〔5借：生产成本——A产品14000贷：原材料——H材料8000——Y材料6000开设并登记"原材料"、"应付账款"和"生产成本"总分类账户和明细分类账户。原材料应付账款月初余额8000〔514000〔360000月初余额50000〔218000〔428000〔150000本月合计18000本月合计14000〔28000月末余额12000本月合计88000本月合计58000月末余额20000生产成本原材料——H材料〔514000月初余额6000〔58000本月合计14000〔210000月末余额14000本月合计10000本月合计8000月末余额8000原材料——Y材料应付账款——东华机械厂月初余额2000〔56000〔360000月初余额30000〔28000〔150000本月合计8000本月合计6000本月合计60000本月合计50000月末余额4000月末余额20000应付账款——贸发材料公司生产成本——A产品〔428000月初余额20000〔514000〔28000本月合计14000本月合计28000本月合计8000月末余额14000月末余额0编制"总分类账户与明细分类账发生额及余额试算平衡表"〔见表4—5。表4—5总分类账户与明细分类账发生额及余额试算平衡表单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方"原材料"总账8000180001400012000"原材料"明细账合计8000180001400012000H材料60001000080008000Y材料2000800060004000"应付账款"总账50000880005800020000"应付账款"明细账合计50000880005800020000东华机械厂30000600005000020000贸发材料公司200002800080000"生产成本"总账1400014000"生产成本"明细账合计1400014000A产品1400014000第五章制造业企业主要经济业务核算练习题参考答案〔一单项选择题1.C2.D3.B4.C5.B6.A7.C8.B9.D10.B11.C12.A13.C14.D15.A16.C17.C18.C19.D20.C21.B22.B23.D24.B25.B26.D27.A28.D29.B30.C31.C32.B33.D34.B35.D36.D37.C38.C39.B40.D41.B42.A43.C44.B45.C46.C47.B48.C49.B50.C51.C52.B53.B54.C55.B56.C57.A58.B59.B60.C61.C62.B63.C64.B65.C66.C67.C68.A69.C70.D71.C72.A73.A74.D75.C76.B77.D78.D79.B80.B81.D82.B83.C84.A85.D86.B87.B88.A89.C90.C91.D92.B93.D94.D95.C96.C97.B98.D99.B100.C〔二多项选择题1.ABCDE2.ABD3.ACE4.AC5.ABCDE6.BCD7.ABCE8.CDE9.BCDE10.ACE11.ACDE12.ABCDE13.CE14.BCD15.BCE16.ABDE17.ABCDE18.ABC19.ABCD20.ABE21.AE22.BD23.ABC24.ADE25.ABE26.ABD27.ADE28.BD29.CDE30.BCDE31.CD32.ABC33.ACDE34.BCDE35.BCE36.ABCE37.ABCE38.BC39.ABDE40.ABCD41.BDE42.ABC43.ABD44.ABD45.ABCDE46.ACE47.AB48.ABDE49.ABCE50.ABDE51.ABDE52.ABCD53.ABE54.DE55.ACD56.ABD57.AC58.BCDE59.ABCD60.ACDE〔三判断题1.√2.×3.×4.√5.√6.×7.√8.×9.√10.×11.×12.×13.×14.√15.√16.√17.×18.√19.√20.×21.×22.×23.√24.×25.×26.×27.√28.√29.×30.×31.√32.×33.×34.×35.×36.×37.×38.√39.×40.√41.×42.×43.×44.×45.×46.×47.×48.×49.√50.×51.×52.√53.√54.√55.√56.√57.×58.√59.×60.√61.×62.×63.×64.×65.√66.×67.√68.×69.×70.×〔四计算题1．期末的所有者权益=期初的所有者权益+本期增加的所有者权益-期末所有者权益利和股份公司所属A公司年末的所有者权益=2318000+〔800000+260000=3378000〔元2．根据题意可知：〔1本月购入材料总额=〔期末结存材料-期初结存材料+本期发出材料=〔206500-278500+132000=60000〔元〔2本月发生的应付购货款=〔期末的应付款-期初的应付款+本期偿还的应付款=〔243000-218000+0=25000〔元〔3本月已付款的材料=本月购入材料总额-本月发生的应付购货款=60000-25000=35000〔元3．企业的所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。根据题意可知：〔112月份应交所得税=全年累计应交所得税-前11个月已交所得税=全年累计利润总额×所得税税率-前11个月已交所得税=1000000×25%-214000=36000〔元〔2年末未分配利润=净利润-提取的盈余公积-分给投资人的利润=750000-75000-132400=542600〔元〔3年末的所有者权益总额=2640000+300000+75000+542600=3557600〔元4.本月成本差异率=100%==-3%本月发出材料应负担的成本差异额=50000×〔-3%=-1500〔元月末材料成本差异额=〔-620+〔-2410-〔-1500=-1530〔元期末结存材料实际成本=〔30700+70300-50000-1530=49470〔元5．根据题中已给条件,可做如下的计算：〔1本月材料成本差异率=〔2发出材料应负担的差异额=300000×〔-2.8%=-8400〔元〔3本月发出材料的实际成本=300000-8400=291600〔元〔4月末结存材料的计划成本=120000+500000-300000=320000〔元〔5月末结存材料的实际成本=320000+320000×〔-2.8%=311040〔元6．根据题意,要注意以下几个问题,一是运杂费10000元中要扣除7%即700元的增值税,余下的9300元为计入材料采购成本的运杂费；二是运输途中合理损耗的材料不计入总采购成本,只是引起实际单位成本提高,而在确定其计划成本时,是以实际入库数量为准的,因而5月18日购入甲材料的实际成本为854300元〔845000+9300,其计划成本为796000元〔〔80000-400×10〕,该批材料的成本差异额为超支58300元〔854300-796000。由此可做如下的计算：〔1本月发生的增值税进项税额=143650+10000×7%=144350〔元〔2本月材料成本差异率=〔3本月发出材料应负担的差异额=〔110000×10×2.5%=27500〔元〔4月末库存材料的实际成本=〔200000+404000+796000-1100000+〔35000-27500=307500〔元7．解答本题需要注意以下几点,一是充分利用会计等式即"资产总额=负债总额+所有者权益总额"；二是对资产等有关项目存在"期末余额=期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额"的关系式。据此可做如下的计算：〔1公司年末的未分配利润=120000+〔-400000+80000=-200000〔元〔2公司年初的所有者权益总额=1600000+160000+120000+120000=2000000〔元公司年末的所有者权益总额=1600000+160000+〔120000-80000+〔-200000=1600000〔元公司年末的负债总额=资产总额-所有者权益总额=3960000-1600000=2360000〔元〔3说明：根据以上的计算并结合题意可以看出,公司的负债由年初的2000000元变化为年末的2360000元,增加了360000元；公司的资产由年初的4000000元〔200000+200000变化为年末的3960000元,减少40000元。资产和负债的变化都是由于公司发生亏损的原因造成的,即由于发生亏损400000元,使得公司的资产减少40000元,负债增加360000元。8．根据题意做如下的解答：〔1收付实现制：收入=400000+100000+200000=700000〔元费用=7200+30000+6000=43200〔元利润=700000-43200=656800〔元〔2权责发生制：收入=520000+48000+280000=848000〔元费用=7200+2000+1000+5000=15200〔元利润=848000-15200=832800〔元〔3由以上的计算可以看出,同一个企业同样的经济业务,按照两种不同的会计事项处理基础即权责发生制和收付实现制,计算出的结果不同。究其原因,就在于两种会计事项处理基础确定收入、费用的标准不同,导致最终确定的利润额也不同。收付实现制要求以实际收到或付出货币资金为标准,确定本期的收入或费用,而权责发生制则以应该收到或付出货币资金为标准确定本期的收入或费用,也就是以收款的权利或付款的 责任 安全质量包保责任状安全管理目标责任状8安全事故责任追究制幼儿园安全责任状占有损害赔偿请求权 的实际发生为标准,确定本期的收入或费用。正是这种确认收入、费用标准的不同,导致了结果的不同。9．首先对题中发生的错误进行个别分析：〔1收到存款利息,应冲减本期的财务费用,而本题却将其作为主营业务收入处理,导致收入虚增2500元,费用虚增2500元；〔2摊销已付款的保险费,应贷记"待摊费用"账户,而本题却贷记"预提费用"账户,导致资产虚增4000元,负债虚增4000元；〔3未提固定资产折旧,导致本期管理费用虚减4800元,累计折旧虚减4800元,从而资产虚增4800元；〔4未预提车间房屋租金,导致制造费用虚减1800元,预提费用这项负债虚减1800元；〔5预收款应作为负债处理,不能作为本期收入,因而本题错误导致负债虚减12000元,收入虚增12000元。根据以上的分析可计算如下：由于发生错误使得资产虚增8800元〔4000+4800；负债虚减9800元〔4000-1800-12000；收入虚增14500元〔2500+12000,费用虚减2300元〔2500-4800,因而利润虚增16800元；所有者权益虚增16800元。10．根据题意,计算如下：〔1制造费用分配率==A产品负担的制造费用=58400×75%=43800〔元B产品负担的制造费用=35600×75%=26700〔元〔2完工产品成本=期初在产品成本+本期发生的生产费用-期末在产品成本,单位成本=总成本÷完工产量,所以：A产品完工总成本=66500+〔165000+58400+43800-13700=320000〔元A产品单位成本=320000÷500=640〔元B产品完工总成本=43300+〔126000+35600+26700=231600〔元B产品单位成本=231600÷300=772〔元11．根据题意,可对有关账户的发生额和余额计算如下：〔1"库存现金"账户的借方发生额为20000元〔提取现金发放工资,贷方发生额为21040元〔其中1040元为购入材料,期末余额=1400+20000-21040=360元；〔2"银行存款"账户的借方发生额为116000元〔销售产品收款,贷方发生额为90800元〔其中购入材料68960元,支付销售费用1840元,提取现金20000元,期末余额=32000+116000-90800=57200〔元；〔3"在途物资"账户的借方发生额为70000元〔68960+1040,贷方发生额为70000元,无余额；〔4"原材料"账户的借方发生额为70000元,贷方发生额为47200元〔产品领用40000元、车间一般消耗6000元、行政管理部门耗用1200元,期末余额=9800+70000-47200=32600〔元；〔5"生产成本"账户的借方发生额为72240元〔其中原材料40000元,人工费为20000×70%+14000×14%=15960元,制造费用16280元,贷方发生额为80000元〔完工入库,期末余额=42000+72240-80000=34240〔元；〔6"制造费用"账户的借方发生额为16280元〔其中原材料6000元,人工费为2280元〔20000×10%+20000×10%×14%,折旧费8000固定资产折旧额=固定资产原价×折旧率,本例中,车间固定资产月折旧额=1600000×6%÷12=8000〔元。元,贷方发生额等于借方发生额,无余额；〔7"累计折旧"账户的贷方发生额为8800元〔1600000×6%÷12+200000×4.8%÷12,期末余额=180000+8800=188800〔元；〔8"应付职工薪酬〔职工福利"账户的贷方发生额为2800元〔20000×14%,期末余额=5200+2800=8000〔元；〔9"主营业务收入"账户的借方发生额为116000元,无余额；〔10"销售费用"账户的贷方发生额为1840元,无余额；〔11"管理费用"账户的借方发生额为6560元〔消耗材料1200元,工资4000元〔20000×20%,福利费560元〔4000×14%,折旧费800元〔200000×4.8%÷12,贷方发生额为6560元,无余额；〔12"营业税金及附加"账户的借方、贷方发生额均为5800元〔116000×5%,无余额；由于已知利润总额为15000元,据此可以推定"主营业务成本"账户的借方发生额为86800元〔116000-6560-1840-5800-15000=86800,无余额；〔13"库存商品"账户的贷方发生额为86800元〔根据"主营业务成本"账户确定,期末余额=20000+80000-86800=13200〔元；〔14"所得税费用"账户的借方发生额为3750元〔15000×25%,无余额；〔15"应交税费"账户的贷方发生额为9550元〔3750+5800,期末余额=9550〔元。12．本题主要是练习对"利润分配"账户掌握情况的考察,这里必须注意"利润分配"账户在结构上的特殊性,即：该账户借方登记的正常内容包括利润分配的具体内容和年末结账时结清"利润分配"账户所属明细账户的内容,而这两部分内容一般来说是相等的；该账户贷方登记的内容包括年末结账时转入的全年净利润〔正是本题的要求和年末结清"利润分配"账户所属明细账户的内容〔与借方的该项内容是相等的。根据题意,结合以上的分析,作如下的解答：〔1由于"利润分配"账户的借方发生额为3103500元,所以,本年的利润分配额为1551750元〔3103500÷2,年末结清明细账户的发生额也是1551750元〔否则,有关明细账户不"清"。〔2"利润分配"账户的贷方发生额为3896750元〔1475250+3103500-682000,而这个发生额在本题中是由两个项目组成的,即年末转来的全年净利润额和年末结清有关明细账户的发生额,根据〔1的计算已知年末结清额为1551750元,所以,全年实现的净利润额为2345000元〔3896750-1551750。13．〔1应纳税所得额=1000-100+20=920〔万元〔2应交所得税税额=920×25%=230〔万元〔3借：所得税费用2300000贷：应交税费——应交所得税2300000借：本年利润2300000贷：所得税费用2300000〔4企业实现的净利润额=1000-230=770〔万元14．〔1本期所得税费用=[960+〔80-40]×25%=250〔万元借：所得税费用2500000贷：应交税费——应交所得税2500000〔2借：利润分配——提取法定盈余公积710000——提取任意盈余公积400000贷：盈余公积——法定盈余公积710000——任意盈余公积400000借：利润分配——应付现金股利400000贷：应付股利400000〔3年末的未分配利润=200+960-250-71-40-40=759〔万元15．应计入实收资本的金额=800×25%=200〔万元应计入资本公积的金额=300-200=100〔万元16．四家公司本期销货情况单位：元项目甲公司乙公司丙公司丁公司期初结存A产品成本208000〔8680046000124000本期入库A产品成本9620001008000〔1035000520800本期可供销售A产品成本〔1170000〔1094800〔1081000〔644800期末结存A产品成本〔72800215600225400〔178560本期销售A产品收入1300000〔10528001012000595200本期销售A产品成本〔1097200879200〔855600466240A产品销售收入与销售成本的差额202800173600156400〔128960〔五业务题1．利和股份公司6月份业务编制的会计分录如下：〔1借：材料采购——甲材料200000应交税费——应交增值税〔进项税额34000贷：银行存款234000借：原材料——甲材料192000贷：材料采购192000借：材料成本差异8000贷：材料采购8000〔2借：材料采购——甲材料140000应交税费——应交增值税〔进项税额23800贷：预付账款163800借：银行存款5000贷：预付账款5000〔3借：原材料——甲材料100000贷：应付账款——暂估应付账款100000下个月初：借：原材料——甲材料100000贷：应付账款——暂估应付账款100000〔4借：材料采购——甲材料40000应交税费——应交增值税〔进项税额6800贷：应付账款46800借：原材料——甲材料42000贷：材料采购42000借：材料采购——甲材料2000贷：材料成本差异2000〔5借：生产成本68000制造费用10000管理费用8000贷：原材料——甲材料86000借：材料成本差异1720贷：生产成本1360制造费用200管理费用1602．利和股份公司7月份业务处理如下：〔1借：银行存款50000贷：实收资本——大力公司50000〔2借：固定资产70000原材料15000贷：实收资本——电子公司85000〔3借：银行存款200000贷：短期借款200000〔4本月借款利息=200000×6%÷12=1000〔元借：财务费用1000贷：预提费用1000〔5借：固定资产24000贷：实收资本24000〔6借：资本公积30000贷：实收资本30000〔7借：短期借款40000贷：银行存款400003．大地股份公司本月业务的处理如下：〔1借：银行存款180000贷：实收资本180000〔2借：固定资产200000无形资产500000贷：实收资本700000〔3借：银行存款600000贷：短期借款600000〔4本月借款利息=600000×4%×=2000〔元借：财务费用2000贷：预提费用2000〔5借：银行存款1000000贷：长期借款1000000〔6借：短期借款200000贷：银行存款2000001月末的资产总额=1600000+180000+200000+500000+600000+1000000-200000=3880000〔元4．利和股份公司所属企业本月业务的处理如下：〔1借：固定资产——生产经营用固定资产76500贷：银行存款76500〔2借：在建工程127000贷：银行存款127000〔3借：在建工程3000贷：原材料1250银行存款1750〔4借：固定资产——生产经营用固定资产130000贷：在建工程130000〔5借：在建工程——产品仓库工程250000贷：原材料175000应付职工薪酬——工资40000制造费用35000〔6借：在建工程60000贷：银行存款60000〔7借：固定资产——生产经营用固定资产310000贷：在建工程3100005．〔1借：固定资产601800应交税费——应交增值税〔进项税额102000贷：银行存款703800〔2借：在建工程801500应交税费——应交增值税〔进项税额136000贷：银行存款937500〔3借：在建工程3000贷：原材料2000库存现金1000〔4借：固定资产804500贷：在建工程8045006．利和股份公司8月份发生业务的处理如下：〔1借：在途物资——甲材料28000应交税费——应交增值税〔进项税额4760贷：应付账款32760〔2借：在途物资——甲材料1750贷：银行存款1750〔3借：在途物资——乙材料50400应交税费——应交增值税〔进项税额8568贷：银行存款58968〔4运杂费分配率=3300÷〔1800+1500=1〔元/千克甲材料负担运杂费1800元,丙材料负担运杂费1500元。借：在途物资——甲材料16200——丙材料9000应交税费——应交增值税〔进项税额3723贷：银行存款25623应付账款3300〔5借：预付账款10000贷：银行存款10000〔6借：在途物资——丁材料72000应交税费——应交增值税〔进项税额12240贷：预付账款84240〔7借：原材料——甲材料45950——乙材料50400——丙材料9000——丁材料72000贷：在途物资1773507．FG公司20×9年2月份业务的处理如下：〔1运费的分摊率==2.4〔元/千克其中：甲材料负担的运费=2.4×1100=2640〔元乙材料负担的运费=2.4×900=2106〔元借：在途物资——甲材料24640——乙材料15660应交税费——应交增值税〔进项税额6035贷：银行存款46335〔2借：在途物资——丙材料194400应交税费——应交增值税〔进项税额32640贷：应付票据227040〔3借：预付账款——海河工厂186000贷：银行存款186000〔4借：在途物资——乙材料161200应交税费——应交增值税〔进项税额27200贷：预付账款186000银行存款2400〔5借：原材料——甲材料24640——乙材料176860——丙材料194400贷：在途物资3959008．利和股份公司4月份的产品生产业务的处理如下：〔1借：库存现金58000贷：银行存款58000借：应付职工薪酬——工资58000贷：库存现金58000〔2借：待摊费用3000贷：银行存款3000借：制造费用1000贷：待摊费用1000〔3借：生产成本12000制造费用4200管理费用1500贷：原材料17700〔4借：管理费用750贷：银行存款750〔5借：管理费用400贷：待摊费用400〔6借：制造费用600贷：库存现金600〔7借：制造费用1100管理费用500贷：累计折旧1600〔8借：生产成本34000制造费用16000管理费用8000贷：应付职工薪酬——工资58000〔9借：制造费用10000贷：银行存款10000〔10借：生产成本32900贷：制造费用32900〔11本月生产的产品成本=12000+34000+32900=78900〔元借：库存商品78900贷：生产成本789009．利和股份公司10月份的销售业务处理如下：〔1借：应收账款42120贷：主营业务收入36000应交税费——应交增值税〔销项税额6120〔2借：银行存款147420贷：主营业务收入126000应交税费——应交增值税〔销项税额21420〔3借：销售费用1500贷：银行存款1500〔4借：银行存款20000贷：预收账款20000〔5借：应收票据559260贷：主营业务收入478000应交税费——应交增值税〔销项税额81260〔6借：主营业务成本350000贷：库存商品350000〔7借：营业税金及附加1600贷：应交税费——应交城市维护建设税160010．AB公司20×9年4月份业务处理如下：〔1借：银行存款117000贷：主营业务收入100000应交税费——应交增值税〔销项税额17000〔2借：银行存款7000贷：应收账款7000〔3借：应收票据58500贷：主营业务收入50000应交税费——应交增值税〔销项税额8500〔4借：财务费用1000贷：银行存款1000〔5借：银行存款11700贷：其他业务收入10000应交税费——应交增值税〔销项税额1700〔6借：销售费用2000贷：银行存款2000〔7借：应收账款——明达工厂234000贷：主营业务收入200000应交税费——应交增值税〔销项税额34000〔8借：营业税金及附加10000贷：应交税费——应交消费税10000〔9借：其他业务成本8000贷：原材料8000〔10借：主营业务成本312000贷：库存商品——甲产品288000——乙产品2400011．利和股份公司利润业务的处理如下：〔1借：管理费用4500贷：库存现金4500〔2借：应付账款18000贷：营业外收入18000〔3借：营业外支出6000贷：银行存款6000〔4借：管理费用200贷：库存现金200〔5借：财务费用450贷：预提费用450〔6借：银行存款20000贷：营业外收入20000〔7借：主营业务收入148000营业外收入32000贷：本年利润180000〔8借：本年利润100000贷：主营业务成本40000营业税金及附加2000销售费用1500管理费用33600财务费用450营业外支出22450〔9本期应交所得税=〔180000-100000×25%=20000〔元借：所得税费用20000贷：应交税费——应交所得税20000借：本年利润20000贷：所得税费用20000〔10提取的盈余公积金=〔80000-20000×10%=6000〔元借：利润分配——提取法定盈余公积6000贷：盈余公积6000〔11分给投资人的利润=〔60000-6000×40%=21600〔元借：利润分配——应付现金股利21600贷：应付股利21600〔12借：本年利润60000贷：利润分配——未分配利润6000012．H公司20×9年12月份业务的处理如下：〔1借：管理费用600贷：库存现金600〔2借：管理费用800贷：库存现金800〔3借：财务费用800贷：预提费用800〔4借：应收票据117000贷：其他业务收入100000应交税费——应交增值税〔销项税额17000〔5借：销售费用5000贷：银行存款5000〔6借：其他业务成本70000贷：原材料70000〔7借：营业外支出1400贷：银行存款1400〔8借：银行存款55000贷：交易性金融资产50000投资收益5000〔9借：银行存款2000贷：营业外收入2000〔10借：主营业务收入360000其他业务收入100000营业外收入2000投资收益5000贷：本年利润467000〔11借：本年利润355500贷：主营业务成本262000其他业务成本70000营业税金及附加2300销售费用5000管理费用14000财务费用800营业外支出1400〔12本月利润总额=467000-355500=111500〔元本月应交所得税=111500×25%=27875〔元借：所得税费用27875贷：应交税费——应交所得税27875借：本年利润27875贷：所得税费用27875〔13全年实现的净利润=〔4500000-1125000+〔111500-27875=3458625〔元借：本年利润3458625贷：利润分配——未分配利润3458625〔14提取的盈余公积=3458625×10%=345862.5〔元借：利润分配——提取法定盈余公积345862.5贷：盈余公积345862.5〔15分配的现金股利=〔3458625-345862.5×20%=622552.5〔元借：利润分配——应付现金股利622552.5贷：应付股利622552.5〔16借：利润分配——未分配利润968385贷：利润分配——提取法定盈余公积345862.5利润分配——应付现金股利622522.513．利和股份公司10月份业务处理如下：〔1借：银行存款500000贷：短期借款500000〔2借：固定资产80000贷：实收资本80000〔3借：银行存款10000贷：实收资本10000〔4借：应交税费6500贷：银行存款6500〔5借：银行存款8000贷：应收账款8000〔6借：待摊费用2400贷：银行存款2400〔7借：银行存款292500贷：主营业务收入250000应交税费——应交增值税〔销项税额42500〔8借：原材料——甲材料38000借：应交税费——应交增值税〔进项税额6460贷：预付账款44460〔9借：生产成本——A产品6000贷：原材料——甲材料3600——乙材料2400〔10借：制造费用1200贷：原材料1200〔11借：制造费用800贷：库存现金800〔12借：库存现金30000贷：银行存款30000借：应付职工薪酬——工资30000贷：库存现金30000〔13借：应付职工薪酬——职工福利2200贷：银行存款2200〔14借：生产成本——B产品5000贷：原材料——甲材料5000〔15借：销售费用1000贷：银行存款1000〔16借：应收账款58500贷：主营业务收入50000应交税费——应交增值税〔销项税额8500〔17借：营业税金及附加2500贷：应交税费——应交消费税2500〔18借：固定资产241000应交税费——应交增值税〔进项税额40800贷：应付账款281800〔19借：制造费用780贷：银行存款780〔20借：制造费用8100管理费用3200贷：累计折旧11300〔21借：财务费用980贷：预提费用980〔22借：应付股利34000贷：银行存款34000〔23借：生产成本——A产品12000——B产品10000制造费用8000贷：应付职工薪酬——工资30000〔24借：生产成本——A产品1680——B产品1400制造费用1120贷：应付职工薪酬——职工福利4200〔25借：资本公积60000贷：实收资本60000〔26借：生产成本——A产品12000——B产品8000贷：制造费用20000〔27借：库存商品——A产品38500贷：生产成本——A产品38500〔28借：营业外支出5400贷：银行存款5400〔29借：管理费用4300贷：库存现金4300〔30借：主营业务成本138000贷：库存商品——A产品138000〔31借：主营业务收入300000贷：本年利润300000借：本年利润155380贷：主营业务成本138000销售费用1000营业税金及附加2500管理费用7500财务费用980营业外支出5400〔32本月应交所得税=144620×25%=36155〔元借：所得税费用36155贷：应交税费——应交所得税36155借：本年利润36155贷：所得税费用36155〔33借：利润分配——提取法定盈余公积10846.5贷：盈余公积10846.5〔34借：利润分配——应付现金股利39047.4贷：应付股利39047.4〔35借：本年利润108465贷：利润分配——未分配利润108465编制的试算平衡表见表5—3。14．SD公司20×9年12月份业务处理如下：〔1借：银行存款200000贷：短期借款200000〔2借：银行存款40000贷：实收资本40000〔3借：在途物资——甲材料30000——乙材料50000应交税费——应交增值税〔进项税额13600表5—3总分类账户发生额试算平衡表20×9年10月单位：元账户名称借方贷方银行存款81050082280库存现金3000035100应收账款585008000原材料3800012200生产成本5608038500制造费用2000020000库存商品38500138000预付账款44460待摊费用2400固定资产361800累计折旧11300短期借款500000应付账款281800应交税费1296089655应付职工薪酬3220034200预提费用980应付股利3400039047.4实收资本150000资本公积60000盈余公积10846.5主营业务收入300000300000主营业务成本138000138000营业税金及附加25002500管理费用75007500销售费用10001000财务费用980980营业外支出54005400所得税费用3615536155本年利润300000300000利润分配49893.9108465合计2396368.902396368.90贷：应付账款——华为厂93600〔4借：固定资产60800应交税费——应交增值税〔进项税额10200贷：银行存款71000〔5运杂费分配率=EQ\F<600,30+20>=12〔元/吨其中：甲材料分配的运杂费=12×30=360〔元乙材料分配的运杂费=12×20=240〔元借：在途物资——甲材料360——乙材料240贷：库存现金600借：原材料——甲材料30360——乙材料50240贷：在途物资80600〔6借：应交税费1500贷：银行存款1500〔7借：生产成本——A产品2500——B产品2000制造费用500贷：原材料5000〔8借：库存现金36000贷：银行存款36000〔9借：应付职工薪酬——工资35000贷：库存现金35000〔10借：应付职工薪酬——职工福利4000贷：银行存款4000〔11借：应收票据17550贷：主营业务收入15000应交税费——应交增值税〔销项税额2550〔12借：销售费用2000贷：银行存款2000〔13借：银行存款117000贷：主营业务收入100000应交税费——应交增值税〔销项税额17000〔14借：管理费用1000贷：银行存款1000〔15借：银行存款23400贷：应收账款——明月厂23400〔16借：制造费用11100管理费用2900贷：累计折旧14000〔17借：营业税金及附加750贷：应交税费——应交消费税750〔18借：生产成本——A产品13000——B产品12000制造费用4500管理费用5000贷：应付职工薪酬——工资34500〔19借：生产成本——A产品1300——B产品1400制造费用600管理费用700贷：应付职工薪酬——职工福利4000〔20借：财务费用1200贷：预提费用1200〔21制造费用分配率==0.668其中：A产品负担的制造费用=13000×0.668=8684〔元B产品负担的制造费用=12000×0.668=8016〔元借：生产成本——A产品8684——B产品8016贷：制造费用16700〔22借：库存商品——A产品25484——B产品23416贷：生产成本48900〔23借：主营业务成本90000贷：库存商品——A产品12000——B产品78000〔24借：主营业务收入115000贷：本年利润115000借：本年利润103550贷：主营业务成本90000营业税金及附加750销售费用2000管理费用9600财务费用1200〔25利润总额=115000-103550=11450〔元应交所得税=11450×25%=2862.5〔元借：所得税费用2862.5贷：应交税费——应交所得税2862.5借：本年利润2862.5贷：所得税费用2862.5〔26全年的净利润=111412.5+11450×〔1-25%=120000〔元借：本年利润120000贷：利润分配——未分配利润120000〔27借：利润分配——提取法定盈余公积12000贷：盈余公积12000〔28借：利润分配——应付现金股利32400贷：应付股利32400〔29借：利润分配——未分配利润44400贷：利润分配——提取法定盈余公积12000利润分配——应付现金股利32400编制的试算平衡表见表5—4。15．利和股份公司10月份业务处理如下：〔1