用友商业会计练习题

商业企业会计综合实验 作者：xxp 来源：用友资讯 阅读次数： 504 发 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 日期： 2006-4-16 13:47:53 商业企业会计综合实验 第一部分 企业基本信息 金华信息产业有限责任公司（简称金华公司）成立于2001年11月，地址：金华市人民东路352号，同年12月正式启用账套，账套号 001，电话：0579-2330030，税号：33070270453676x。 企业属有限责任公司，主要经营电子设备、通讯器材等，记账本位币为人民币。对存货进行分类，对客户和供应商不进行分类，无外币核算业务。对数量、单价核算时小数位为2。 该企业为一般纳税人，增值税税率为17%。库存商品按数量售价金额核算，其中购入商品时的进价为不含税价格；入库时的售价为含税价格。 一、编码规则 会计科目编码级次：42222； 部门编码级次：12； 结算方式编码级次：12； 收发类别编码级次：12； 存货分类编码级次：12。 二、人员分工 陈秀爱（001），账套主管。负责账套管理，凭证审核、账簿登记，以及各种账证表的查询工作。同时，负责存货核算、报表管理等管理工作。 韩 红（002），软件操作员。负责现金、银行存款收付业务处理。 应敏丽（003），软件操作员。负责凭证填制、采购管理和销售管理等工作。 王 蕾（004），软件操作员。负责库存商品和往来款项等管理工作。 三、企业机构设置 表1-1 部门档案 部门编码 部门名称 部门属性 负责人 1 办公室 日常事务 郑国化 2 营销部 商品购销 黄秋霞 3 技术部 售后服务 李大明 4 财务部 账务核算 陈秀爱 表1-2 职员档案 编号 职员姓名 所属部门 职员属性 编号 职员姓名 所属部门 职员属性 101 郑国化 办公室 经理 302 欧阳健 技术部 服务 102 徐 军 办公室 管理 303 李大明 技术部 服务 201 彭 媛 营销部 经理 401 陈秀爱 财务部 经理 202 黄建宁 营销部 购销 402 韩 红 财务部 管理 203 黄秋霞 营销部 购销 403 应敏丽 财务部 管理 301 陈海亮 技术部 经理 404 王 蕾 财务部 管理 四、往来单位信息 表1-3 客户档案 编号 客户名称 简称 纳税号 开户银行 银行账号 地址 电话 001 浙江尖峰股份有限公司 尖峰公司 3307027041868X 建行金华市分行 26581051 金华市新华街188号 2119188 表1-4 供应商档案 编号 供应商名称 供应商名称 纳税号 开户银行 银行账号 地址 电话 007 杭州四通新技术公司 四通公司 330195143058592 杭州市商业银行西湖支行 77082010839478 杭州市天目山路24号 0571-88802186 五、收付结算信息 表1-5 结算方式 结算方式编码 结算方式名称 是否进行票据管理 1 现金 否 2 支票 否 201 现金支票 否 202 转账支票 否 3 电汇 否 9 其他 否 表1-6 开户银行 编码 银行名称 银行账号 01 中国建设银行金华市分行 26349079 02 中国农业银行金华市婺城支行 315151209872003885 第二部分 系统初始设置 一、总账系统初始设置 1．业务处理要求 采用计算机软件对凭证进行自动编号，客户往来款项在应收系统中核算，供应商往来款项在应付系统中核算，要求进行制单序时控制、资金及往来赤字控制，凡是出纳凭证必须经出纳签字。 2．2001年11月末会计科目及其余额 （1）发生额及余额表 表2-1 发生额及余额表 科目名称 年初余额 本期累计 借方发生额 本期累计 贷方发生额 方 向 期末余额 现金(1001) 751 417.76 750567.76 借 850.00 银行存款(1002) 1600 000.00 7814865.50 8628615.50 借 786 250.00 应收账款(1131) 986532.30 802246.00 借 184 286.30 坏账准备(1132) 1 800.00 贷 1 800.00 预付账款(1141) 500000.00 500000.00 借 其他应收款(1191) 18951.28 9819.58 借 9 313.70 物资采购(1201) 10963657.00 10963657.00 借 库存商品(1241) 10963657.00 10522627.00 借 441 030.00 商品进销差价(1251) 154372.51 346353.90 贷 191 981.39 待摊费用(1301) 24000.00 22000.00 借 2 000.00 固定资产(1501) 1756000.00 借 1756 000.00 累计折旧(1502) 126700.00 贷 126 700.00 无形资产(1701) 50000.00 借 50000.00 短期借款(2101) 250 000.00 贷 250 000.00 应付账款(2121) 359984.00 386005.75 贷 26 021.75 预收账款(2131) 285000.00 285000.00 贷 应付工资(2151) 786523.96 786523.96 贷 应付福利费(2153) 31080.00 贷 31 080.00 应交税金(2171) 3699488.3 3713916.98 贷 14 428.68 应交增值税(217101) 2451848.45 2451848.45 贷 进项税(21710101) 1219181.85 1219181.85 借 销项税(21710102) 1232666.60 1232666.60 贷 进项税额转出(21710103) 贷 转出未交增值税(21710104) 未交增值税(217102) 1219181.85 1232666.60 贷 13484.75 应交城建税(217103) 28458.00 29401.93 贷 943.93 应交个人所得税(217104) 38765.23 38765.23 贷 应交企业所得税(217105) 贷 其他应交款（2172） 16782.64 17322.57 贷 539.93 应交教育费附加（217201） 16782.64 17322.57 贷 539.93 其他应付款（2181） 73920.00 76120.00 贷 2 200.00 预提费用(2191) 6500.00 贷 6 500.00 实收资本(3101) 1600 000.00 贷 1600 000.00 资本公积(3111) 105 000.00 贷 105 000.00 盈余公积(3121) 26 700.00 贷 26 700.00 本年利润(3131) 6552001.75 7250980.00 贷 698978.25 利润分配(3141) 147 800.00 贷 147 800.00 未分配利润(314101) 147 800.00 贷 147 800.00 提取法定盈余公积(314102) 贷 提取法定公益金(314103) 贷 主营业务收入(5101) 7250980.00 7250980.00 贷 主营业务成本(5401) 5033137.25 5033137.25 借 主营业务税金及附加(5402) 46724.5 46724.5 借 营业费用(5502) 926750.92 926750.92 借 广告费(550201) 26500.00 26500.00 借 工资费用(550202) 589892.96 589892.96 借 其他费用(550202) 310357.96 273726.96 借 管理费用(5503) 510860.17 310357.96 借 业务招待费(550301) 9850.00 9850.00 借 工资费用(550302) 196631.00 196631.00 借 其他费用(550303) 304379.17 304379.17 借 财务费用(5504) 19021.42 19021.42 借 利息(550401) 15870.62 15870.62 借 手续费(550402) 3150.80 3150.80 借 所得税(5701) 合 计 （2）辅助核算及账页格式要求 现金（1001）:日记账；银行存款（1002）：日记账、银行账；应收账款（1131）和预收账款（2131）：客户往来；应付账款（2121）和预付账款（1141）：供应商往来。 （3）应收账款账户期初余额 表2-2 应收账款（1131）期初余额 日期 客户名称 摘 要 方向 余额 部门 科目编码 01-11-24 尖峰公司 提供技术服务 借 184286.30 技术部 1131 注：选择应收单单据。 （4）应付账款账户期初余额 表2-3 应付账款（2121）期初余额 日期 供应商名称 摘 要 方向 余额 部门 科目编码 01-11-02 四通公司 购入商品的运费 贷 26021.75 营销部 2121 注：选择应付单单据。 3．凭证类型设置 表2-4 凭证类型设置 类 型 限 制 类 型 限 制 科 目 收款凭证 借方必有 1001、1002 付款凭证 贷方必有 1001、1002 转账凭证 凭证必无 1001、1002 二、购销存及应收应付系统初始设置 1．按系统启动先后顺序设置业务参数 （1）启动采购管理模块，设置以下参数： 公共参数：存货无辅计量单位，允许零出库，无成套件管理，不固定换算率，无远程应用； 业务范围：无受托代销业务，无外币业务，启用月份为12月。 (2)启动销售管理模块，设置以下参数： 无委托代销业务，无销售调拨业务，无零售日报业务，先发货后开票模式，控制超现存量发货，销售报价含税，销售计划金额含税，无信用额度控制，无最低售价控制。 (3)启动库存管理模块，设置以下参数： 无批次管理，无保质期管理，无组装拆卸和形态转换业务，无最高最低库存报警。 (4)启动存货核算模块，设置以下参数： 业务范围：采用系统默认的参数。 存货科目： 仓库 存货分类 存货科目 差异科目 1电子设备仓库 计算机 库存商品（1241） 商品进销差价（1251） 打印机 库存商品（1241） 商品进销差价（1251） 2通讯器材仓库 传真机 库存商品（1241） 商品进销差价（1251） 对方科目： 收发类别编码 对方科目 入库类别 1 采购入库 101 物资采购（1201）、商品进销差价（1251） 出库类别 2 销售出库 201 主营业务成本（5401） 其他出库 202 (5)启动应收系统模块时，应设置以下参数： 应收款采用“按单据”核销方式；按“应收账款余额百分比法”进行坏账处理。现金折扣和录入发票时需要显示信息。 涉及应收款业务的科目有应收科目（1131）、预收科目（2131）、销售收入科目（5101）和应交增值税科目（21710102）；与结算方式（转账支票和电汇）对应科目为银行存款（1002）。计提坏账准备比例为1％，坏账准备期初余额为1800，坏账准备科目为1132，对方科目为管理费用（550303）。 (6)启动应付系统模块，应设置以下参数： 应付款采用“按单据”核销方式，需要显示现金折扣信息。 涉及应付款业务的科目有应付科目（2121）、预付科目（1141）、采购科目（1201）、应交增值税科目（21710101）；与结算方式（转账支票和电汇）对应科目为银行存款（1002）。 2．设置各种类型和目录 （1）采购类型 采购类型编码 采购类型名称 入库类别 是否默认值 1 商品采购 采购入库 否 （2）销售类型 销售类型编码 销售类型名称 出库类别 是否默认值 1 批发 销售出库 否 2 零售 销售出库 否 （3）仓库档案 仓库编码 仓库名称 所属部门 负责人 计价方式 1 电子设备仓库 营销部 彭媛 售价法 2 通讯器材仓库 营销部 黄建宁 售价法 （4）收发类别 收发类别编码 收发类别名称 收发类别编码 收发类别名称 1 入库类别 2 出库类别 101 采购入库 201 销售出库 202 其他出库 （5）存货分类 类别编码 类别名称 1 电子设备 101 计算机 102 打印机 2 通讯器材 201 传真机 （6）存货档案 存货编码 存货名称 计量 单位 税率 存货属性 库存数量 参考进价 参考售价 金额 1011 夏华三宝14Z11 台 17% 外购、销售 13 4486.75 5500.00 71500.00 1012 夏华三宝15Z 台 17% 外购、销售 9 4629.91 5700.00 51300.00 1013 戴尔C600 台 17% 外购、销售 3 14895.33 18600.00 55800.00 1014 戴尔GX400 台 17% 外购、销售 8 8856.92 11000.00 88000.00 1015 戴尔L400 台 17% 外购、销售、生产耗用 2 15189.99 19000.00 38000.00 1016 戴尔4400服务器 台 17% 外购、销售 2 33625.55 40000.00 80000.00 小计 384600.00 1021 HP1100 台 17% 外购、销售 6 3408.80 4000.00 24000.00 1022 HP6C 台 17% 外购、销售 1 3030.77 3780.00 3780.00 小计 27780.00 2011 理光358 台 17% 外购、销售 5 1459.74 1890.00 9450.00 2012 理光355 台 17% 外购、销售 1 1415.38 1860.00 1860.00 2013 松下82 台 17% 外购、销售 2 1621.20 2100.00 4200.00 2014 松下523 台 17% 外购、销售 3 3600.00 4380.00 13140.00 小计 28650.00 合计 441030.00 注：单位进价不含增值税，单位售价含增值税。 3．期初数据 （1）无在途暂估商品数据；无委托代销商品数据。 （2）存货、应收款及应付款期初数据查询2001年11月30日相关明细账。 第三部分 2001年12月份经济业务 1. 1日，签发电汇结算凭证一份，预付戴尔计算机（中国）有限公司货款300 000元，用于购买戴尔C600电脑14台，戴尔GX400电脑10台。 借：预付账款（1141） 300 000 贷：银行存款（1002） 300 000 注：戴尔计算机（中国）有限公司地址为厦门市金尚路2388号，电话为0592－8181888；纳税人登记号为350206612020483；开户行及账号为福建厦门集美工行20124208019。 2.3日，金华师范学校购买夏华三宝14Z11电脑11台，单位售价5 500元，开出普通发票一份。同时，收到面额为60 500元的转账支票一张，并当即送存银行。（发票号为0161489） 注：金华师范学校地址为金华市双溪西路293号；开户银行及账号为金华市商业银行开发区支行33070290263529。 3.3日，从本市石化公司购入90＃汽油3 124.72元，0＃柴油5 535.25元，以备下年度使用。同时，签发一张面额为8 659.97元的转账支票用以支付货款。 借：待摊费用 （1301） 8659.97 贷：银行存款（1002） 8659.97 4.3日，签发转账支票，支付金华市万达企划传播有限公司广告费2 695元。 借：营业费用－广告费（550201） 2 695 贷：银行存款（1002） 2 695 5.4日，零售夏华三宝14Z11电脑2台，单位售价5 500元；零售夏华三宝15Z电脑2台，单位售价5 700。货款以现金方式收取，并已送存银行。（发票号为0161490） 6.4日，从杭州新维办公通讯设备有限公司购入理光358传真机3台，单位进价1 411.11元；理光355传真机3台，单位进价1 371.11元；理光1020传真机5台，单位进价1 282.05元。商品已验收入库，货款尚未支付。它们的单位售价分别为1 890元、1 860元和1 700元。（专用发票号为01167182） 7.5日，从杭州南天信息系统有限公司购入HP6C打印机5台，单位进价为2 679.49元，HP1100打印机10台，单位进价为3 376.06元，商品已检验合格入库，款项尚未支付。（专用发票号为00309582） 8.5日，从戴尔计算机（中国）有限公司购买的计算机运抵企业，经检验合格入库。（专用发票号为00386935） 9.6日，出售给浙江师范大学戴尔C600电脑9台，单位售价18 600元，戴尔L400电脑2台，单位售价19 000元。开出普通发票两张，货款暂欠。（发票号为0214206） 10.7日，零售理光358传真机一台，单位售价1 890元；理光355传真机一台，单位售价1 860元；零售HP6C打印机2台，单位售价3 780元；HP1100打印机1台，单位售价4 000元。货款以现金方式收款，并交存银行。(传真机、打印机分别开一张发票，发票号分别为0161491、0161492) 11.10日，公司购入生产经营用小货车一辆，价值48 700元，以转账支票支付。 借：固定资产（1501） 48 700.00 贷：银行存款（1002） 48 700.00 12.11日，金华市康裕有限责任公司购买戴尔GX400电脑9台，单位售价11000元，开出增值税专用发票一份，货税款以转账支票方式如数收讫。（专用发票号为00443251） 注：金华市康裕有限责任公司地址为金华市横店镇88号，电话为6575088，纳税人登记号为33070230295088，开户银行及账号为建行金华市分行金东支行27300088。 13.11日，按规定上交上月增值税13484.75元，城市维护建设税943.93元，教育费附加539.93元，基本养老保险基金6720元。 借：应交税金——未交增值税（217102） 13 484.75 ——应交城建税（217103） 943.93 其他应交款——应交教育费附加（217201） 539.93 管理费用——其他费用（550303） 6 720.00 贷：银行存款（1002） 21 688.61 14.12日，从宁波经济技术开发区中讯办公设备有限公司购入传真机一批，见表3－1。价税款共计23 470元。款项尚未支付，商品已验收入库。其中：松下82传真机单位售价为1 980元，松下T39传真机单位售价2 350元，松下523传真机单位售价4 380元，三星3 200传真机单位售价2 100元，理光1020传真机单位售价1 700元。（专用发票号为00790635） 表3－1 商品（产品）销售清单 制单日期：2001年12月12日 购货单位：金华信息产业有限责任公司 增值税发票号码：00790635 序号 产品名称 规格型号 计量单位 数量 单价 金额（不含税） 1 理光1020传真机 台 2 1 179.4850 2 358.97 2 松下82传真机 台 2 1 581.1950 3 162.39 3 松下T39传真机 台 4 1 914.5300 7 658.12 4 松下3200传真机 台 2 1 666.6700 3 333.34 5 松下523真机 台 1 3 547.0100 3 547.01 合计 20059.83 15.13日，从夏门夏华三宝计算机有限公司购入夏华三宝14Z11电脑90台，单位进价4 358.97元，共计货税款459 000元。商品验收合格后入库，以电汇方式汇款400 000元，余款暂欠。（专用发票号为00035860） 注：厦门夏华三宝计算机有限公司地址为厦门湖里大道22号，开户行及账号为厦门湖里建行5380263085510，纳税人登记号为350206612033196。 16.13日，同金华市如意门大酒店有限责任公司结算业务招待费618元，以现金付讫。 借：管理费用－业务招待费（550301） 618.00 贷：现金（1001） 618.00 17.14日，金华市技工学校购买HP1100打印机5台，单位售价4 000元；HP6C打印机2台，单位售价3 780元。开出货物销售统一发票一份，收到转账支票一张并当即送存银行。（发票号为0161493） 注：金华市技工学校开户行及账号为金华市农行开发区支行3151512098720159262。 18.14日，签发转账支票一张，支付金华市财政局政府采购中心招标押金10 000元。 借：其他应收款（1191） 10 000.00 贷：银行存款（1002） 10 000.00 19.17日，从戴尔计算机（中国）有限公司购入戴尔L400电脑6台，单位进价15 555.555元，货税款共计109 200元。商品经检验合格入库，款项以电汇方式如数汇出。（专用发票号为00312069） 20.18日，从银行提取现金发放本月职工工资，见表3-2。 表3-2 工资结算汇总表 2001年12月 单位：元 项目 部门 基本工资 补贴和津贴 奖金 应发工资 代扣水电费 代扣个人所得税 实发工资 办公室 8262.00 2797.47 2800.00 13859.47 89.40 515.89 13254.18 财务室 4050.00 832.40 1000.00 5882.40 20.00 166.06 5696.34 技术部 6329.00 2897.67 12200.00 21426.67 912.27 3246.25 17268.15 营销部 8572.00 3506.44 21200.00 33278.44 292.03 1060.32 31926.99 合计 27213.00 10033.98 37200.00 74446.98 1313.70 4988.52 68144.76 借：现金（1001） 68 144.76 贷：银行存款（1002） 68 144.76 借：应付工资（2151） 68 144.76 贷：现金（1001） 68 144.76 借：应付工资（2151） 6 302.22 贷：应交税金——应交个人所得税(217104) 4 988.52 其他应付款（2181） 1 313.70 21.19日，金华市电算化培训中心预付购买电脑款20万元，款以转账支票方式支付，并已收妥存入银行。 借：银行存款（1002） 200 000.00 贷：预收账款（2131） 200 000.00 注：金华市电算化培训中心开户行及账号为金华市建行江北支行50337521。 22.19日，中标浙江尖峰股份有限公司电脑采购业务。开出增值税专用发票一份，售出夏华三宝14Z11电脑90台，单位售价5 300元；戴尔4400服务器1台，单位售价40 000元。商品已发出，货款尚未收到。（专用发票号为00443252） 23.20日，建行金华市支行转来计算利息清单，计存款利息2 231.59元。 借：银行存款（1002） 2 231.59 贷：财务费用——利息（550401） 2 231.59 24.20日，接银行通知，支付本月电话费219.27元。 借：管理费用——其他费用（550303） 219.27 贷：银行存款（1002） 219.27 25.21日，金华市诚信会计师事务所购买三星3200传真机2台，单位售价2 100元，松下523传真机1台，单位售价4 380元。收到签发的转账支票一张，款项如数送存银行。（专用发票号为0161494） 注：金华市诚信会计师事务所开户银行为商业银行金华分行47892617。 26.21日，从金华市中洋超市购入下年度工作服100套，单价150元，当即签发转账支票一张，如数付清货款。工作服经验收合格后当即领用。 借：待摊费用（1301） 15 000.00 贷：银行存款（1002） 15 000.00 注：金华市中洋超市开户行及账号为金华市建行金东支行27300858。 27.24日，从杭州四通新技术公司购入四通电脑32台，单位进价5 538.46元，单位售价6 900元。商品经检验合格入库，货税款如数以电汇方式汇出。（专用发票号为00443881） 注：杭州四通新技术公司地址为杭州市天目山路24号，电话为0571—88802186，税务登记号为330195143058592，开户行及账号为杭州市商业银行西湖支行77082010839478。 28.25日，金华市野风集团公司购买松下82传真机2台，单位售价1 980元；松下523传真机2台，单位售价4 380元；戴尔GX 400电脑3台，单位售价11 000元。开出增值税专用发票，款项以转账支票结算。（专用发票号为00443253） 注：金华市野风集团地址为金华市人民西路295号，电话为2358519，税务登记号为330702705186481，开户行及账号为金华市建行江北支行26361028。 29.26日，销售给金华市电算化培训中心四通电脑30台，每台售价6 900元，开出货物销售统一发票三份。商品已发出，同时收到签发的转账支票一张，补付欠款7 000元。（发票号为0161495） 30.27日，接银行通知，支付本月银行结算业务费用180.50元。 借：财务费用——手续费（550402） 180.50 贷：银行存款（1002） 180.50 31.27日，接银行通知，金华市财政局采购专户汇来招标结算款及其押金527 000元。 借：银行存款（1002） 517 000.00 贷：应收账款（1131） 517 000.00 借：银行存款（1002） 10 000.00 贷：其他应收款（1191） 10 000.00 32.28日，零售理光1020传真机1台，单位售价1 700元；松下T39传真机2台，单位售价2 350元；戴尔GX400电脑2台，单位售价11 000元。货款以现金方式收取并及时送存银行。（发票号为0161498） 33.31日，结算本月职工工资，见表3-3。 表3-3 工资费用分配表 2001年12月 单位：元 应借科目 部门 营业费用 管理费用 合计 办公室 财务室 技术部 营销部 合计 借：营业费用——工资费用（550202） 54 705.11 管理费用——工资费用（550302） 19 741.87 贷：应付工资（2151） 74 446.98 34.31日，计提本月固定资产折旧。其中：营业用房屋1 250 000元，月折旧率0.5%；营业用汽车225 000元，月折旧率0.8%；办公用设备156 000元，月折旧率1%。 借：营业费用——其他费用（550203） 8 050.00 管理费用——其他费用（550303） 1 560.00 贷：累计折旧（1502） 9 610.00 35.31日，公司办公室、营销部、技术部等部门各领用戴尔L400电脑1台，单位进价为15 555.555元，单位售价为19 000元。 36.31日，收到银行转来贷款利息凭证9 500元，同时补提应由本月负担的银行贷款利息3 000元。 借：财务费用——利息（550401） 3 000.00 预提费用（2191） 6 500.00 贷：银行存款（1002） 9 500.00 37.31日，摊销应由企业管理部门本月负担的待摊费用2 000元。 借：管理费用——其他费用（550303） 2 000.00 贷：待摊费用（1301） 2 000.00 38.31日，按应收账款余额的1%计提坏账准备。 借：管理费用——其他费用（550303） 2 096.86 贷：坏账准备（1132） 2 096.86 注：389 686.30×1％－1 800.00=2 096.86(元)。 39.31日，计算并调整零售商品所含增值税。 借：主营业务收入（5101） 83 568.81 贷：应交税金——应交增值税（销项税额）（21710102） 83 568.81 注：575 150÷1.17=491 581.19(元)；575 150－491 581.19=83 568.81(元)。 40.31日，计算本月已售商品进销差价。 借：商品进销差价（1251） 313 118.39 贷：主营业务成本（5401） 313 118.39 注：商品进销差价率＝29.619%； 应分摊的进销差价＝1057153.83×29.619%＝313118.39（元） 41.31日，计算本月应交纳的增值税、城市维护建设税和教育费附加。 借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）（21710104）11 013.61 贷：应交税金——未交增值税（217102） 11 013.61 注：转出增值税＝187649.50-176635.89=11013.61（元）； 应交城建税＝11013.61×7％＝770.95（元）； 应交教育费附加＝11013.61×4％＝440.54（元）。 42.31日，结转损益类账户期末余额。 43.31日，计算并结转本年所得税，适用税率33％。 注：应纳税所得额＝698978.25+32835.71=731813.96（元）； 应交所得税＝731813.96×33％＝241498.61（元）。 44. 结转全年实现的净利润。 注：本年净利润＝731 813.96-241 498.61=490 315.35（元） 45. 按会计 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 规定进行分配利润，其中：按10％比例提取法定盈余公积；按5％比例提取法定公益金。 借：利润分配—提取法定盈余公积（314102） 49 031.54 —提取法定公益金（314103） 24 515.77 贷：盈余公积（3121） 73 547.31 借：利润分配—未分配利润（314101） 73 547.31 贷：利润分配—提取法定盈余公积（314102） 49 031.54 —提取法定公益金（314103） 24 515.77 注：提取法定盈余公积＝490 315.35×10％＝49 031.54（元） 提取法定公益金＝490 315.35×5％＝24 515.77（元） 第四部分 综合上机实验要求 1．根据实际需要按顺序启动各系统，并建立金华信息产业有限责任公司核算账套。 2. 进行合理的财务分工。 3. 输入金华信息产业有限责任公司12月初有关总账及所属明细账期初余额。 4. 根据本月所发生的经济业务制填制记账凭证或直接输入业务单据进行相应业务处理。 5. 对所有记账凭证进行审核、记账。 6．总账系统自动转账处理。 7. 按顺序对各系统进行月末结账。 8. 进行银行对账，输出银行存款余额调节表，假设期初无未达账项。 表4-1 银行对账单 月 日 摘要 结算号 借方 贷方 余额 　 　 月初余额 　 　 　 786,250.00 12 01 预付货款 3 300,000.00 　 486,250.00 12 03 现结 202 　 60,500.00 546,750.00 12 03 购买汽油和柴油 202 8,659.97 　 538,090.03 12 03 支付广告费 202 2,695.00 　 535,395.03 12 04 现金存入银行 　 　 22,400.00 557,795.03 12 07 现金存入银行 1 　 15,310.00 573,105.03 12 10 购买小货车一辆 202 48,700.00 　 524,405.03 12 11 现结 202 0.00 99,000.00 623,405.03 12 11 支付养老保险及税金 9 21,688.61 　 601,716.42 12 13 核销 3 400,000.00 　 201,716.42 12 14 现结 202 　 27,560.00 229,276.42 12 14 支付政府采购押金 202 10,000.00 　 219,276.42 12 17 采购现付 3 109,200.00 　 110,076.42 12 18 提取现金备发工资 201 68,144.76 　 41,931.66 12 19 核销 202 　 200,000.00 241,931.66 12 19 收到银行存款利息 9 　 2,231.59 244,163.25 12 20 支付电话费 9 219.27 　 243,943.98 12 21 现结 202 0.00 8,580.00 252,523.98 12 21 购买工作服 202 15,000.00 　 237,523.98 12 24 采购现付 3 207,359.99 　 30,163.99 12 25 现结 202 　 45,720.00 75,883.99 12 26 核销 202 　 7,000.00 82,883.99 12 27 核销 202 　 517,000.00 599,883.99 12 27 收汇押金 202 　 10,000.00 609,883.99 12 27 支付银行结算业务费用 9 180.50 　 609,703.49 12 28 现金存入银行 1 　 28,400.00 638,103.49 12 31 支付银行贷款利息 9 9,500.00 　 628,603.49 12 31 核销 100,000.00 728,603.49 12 　 本月合计 　 1,201,348.10 1,143,701.59 728,603.49 2002年12月份总账系统自动转账业务如下： 表4-2 自定义结转转账分录表 序号 转账说明 科目 方向 金额公式 0001 计算本月应交的城建税和教育费附加 5402 借 取217103和217201科目计算结果之和 217103 贷 217102期末余额＊0.07 217201 贷 217102期末余额＊0.04 0002 计算应交企业所得税 5701 借 取对方科目计算结果 217105 贷 3131期末余额＊0.33 表4-3 对应结转转账分录表 序号 转账说明 转出科目编码 转入科目编码 结转系数 0002 结转企业所得税 5701 3131 1.00 0003 结转本年利润 3131 314101 1.00 表4-4 期间损益结转转账分录表 序号 转账说明 科目 方向 金额公式 1 结转收入类账户余额 5101 借 主营业务收入发生额净额 3131 贷 对方科目金额 2 结转支出类账户余额 3131 借 对方科目金额 5401 贷 主营业务成本发生额净额 5402 贷 主营业务税金及附加发生额净额 5502 贷 营业费用发生额净额 5503 贷 管理费用发生额净额 5504 贷 财务费用发生额净额 [录入：用友资 PAGE 1