金蝶K3v10.3现金流量表系统用户手册.

第一章 模块介绍 1 第一章 模块介绍 第一节 现金流量表特点简介 现金流量表的编制采用了拆分所有的有现金类科目的凭证的方法，将所有的 有现金类科目的凭证拆分为一对一的关系，从现金类科目的 T 形账户中可按照核 算项目、下级科目展开，可以查看所有的此类凭证，直接判断现金的流动所属的 类别。在确定了现金流动所属的类别之后就可以产生报表。 现金流量表模块可以处理所有期间的数据，只要账套中有的凭证，不论凭证 是否过账、是否审核，也不论会计期间是否结账，模块均可以对凭证进行拆分处 理，编制报表。可以一年出一次报表，也可以一个月出一次报表，甚至每天都可 以出一张现金流量表，总之在任意时间都可以编制报表，十分方便快捷。 第二节 现金流量表功能简介 现金流量表模块主要有以下一些功能： 一、设置报表 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 对同一个账套可以设置多个报表方案出不同的报表，如：可以按不同的币别 设置方案，出外币的现金流量表。 二、提取数据 将选取的账套中的凭证进行拆分处理，使其变为一一对应的关系，为确定现 金流动所属的类别做好准备。 三、T 形账户 从现金类科目的 T 形账户中可以确定现金的流向，确定现金的流动是属于经 营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、还是属于筹资活动产生的现 金流量。 四、凭证查询 在现金流量表模块中可以设置组合条件查询拆分后的凭证。 现金流量表模块 2 五、报表 在确定了现金的流量之后可以编制现金流量表，既可以采用直接法编制报 表，也可以净利润为起点，通过调整项目将净利润调节经营活动所产生的现金流 量。报表的格式可以模块预设，修改。 六、手工调整报表数据 报表数据可以通过 T 形账户和附表数据来指定，也可以手工录入，对于报表 项目进行调整。 七、修改报表项目 报表项目名称可以修改，报表项目可增加、删除。可设置需进行特殊处理的 报表项目。 第二章 现金流量表简介 3 第二章 现金流量表简介 现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表。企业对外提供的会计报 表一般包括资产负债表、利润表和现金流量表，这三张表从不同角度反映企业的 财务状况、经营成果和现金流量。资产负债表反映企业一定日期所拥有的资产、 需偿还的债务，以及投资者所拥有的净资产的情况；利润表反映企业一定时期内 经营成果，即利润或亏损的情况，表明企业运用所拥有的资产获利的能力；现金 流量表反映企业一定期间内现金的流入和流出，表明企业获得现金和现金等价物 的能力。 第一节 现金流量表的作用 现金流量表以现金的流入和流出反映企业在一定期间内的经营活动、投资活 动和筹资活动的动态情况，反映企业现金的流入和流出的全貌。现金流量表的主 要作用有： 一、现金流量表能够说明企业一定期间内现金流入和流出的原因 现金流量表将现金流量划分为经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金 流量，并按照流入现金和流出现金项目分别反映。如企业当期从银行借入 300 万 元，偿还利息 1 万元，在现金流量表的筹资活动产生的现金流量中分别反映借款 300 万元，支付利息 1 万元。因此。通过现金流量表能够反映现金流入和流出的 原因，即现金是从哪里来，流到哪里去。这些信息是资产负债表和利润表所不能 提供的。 二、现金流量表能够说明企业的偿还债务和支付股利的能力 投资者投入资金、债权人提供企业短期或长期使用的资金，其目的主要是为 了有利可图。通常情况下，报表阅读者比较关心企业的获利情况，并且往往以获 得利润的多少作为衡量的 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 ，企业获利多少在一定程度上表明了企业具有一定 的现金支付能力。但是，企业一定期间获得的利润并不代表企业真正具有偿债或 支付能力。在某些情况下，虽然企业利润表反映的经营业绩很可观，但企业同时 又财务困难，不能偿还到期债务；还有些企业虽然利润表上反映的经营成果并不 可观，但却有足够的偿付能力。产生这种情况有诸多原因，其中会计核算采用的 权责发生制、配比原则等所含的估计因素是其主要原因之一。现金流量表完全以 现金流量表模块 4 现金的收支为基础，消除了由于会计核算采用的会计政策等所产生的获利能力和 支付能力的差异。通过现金流量表能够了解企业现金流入和流出的构成， 分析 定性数据统计分析pdf销售业绩分析模板建筑结构震害分析销售进度分析表京东商城竞争战略分析 企 业偿债和支付股利的能力，增强投资者的投资信心和债权人收回债权的信心。同 时，通过现金流量表使投资者和债权人了解了企业获取现金的能力和现金偿付的 能力，为筹资提供了有用的信息，也使有限的社会资源流向最能产生效益的地方。 三、现金流量表能够分析企业未来获取现金的能力 现金流量表反映企业一定期间内的现金流入和现金流出的整体情况，说明企 业现金从哪里来，又运用到哪里去。现金流量表中的经营活动产生的现金流量， 代表企业运用其经济资源创造现金流量的能力，便于分析一定期间内产生净利润 与经营活动产生现金流量的差异；投资活动产生的现金流量，代表企业运用资金 产生现金流量的能力；筹资活动产生的现金流量，代表企业筹资获得现金流量的 能力。通过现金流量表及其他财务信息，可以分析企业未来获取或支付现金的能 力 。 四、分析企业投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响 资产负债表能提供企业一定日期财务状况的情况，它所提供的是静态的财务 信息，并不能反映财务状况变动的原因，也不能表明这些资产、负债给企业带来 多少现金，又用去多少现金；利润表虽然反映企业一定期间的经营成果，提供动 态的财务信息，但利润表只能反映利润的构成，也不能反映经营活动、投资和筹 资活动给企业带来多少现金，又支付多少现金。现金流量表提供一定时期现金流 入和现金流出的动态财务信息，表明企业在 报告 软件系统测试报告下载sgs报告如何下载关于路面塌陷情况报告535n,sgs报告怎么下载竣工报告下载 期内由经营活动、投资活动各筹 资活动获得多少现金，企业获得这些现金是如何运用的，更能够说明资产、负债、 净资产的变动的原因，对资产负债表起到补充说明的作用，现金流量表是连接资 产负债表和利润表的桥梁。 五、现金流量表能够提供不涉及现金的投资和筹资活动的信息 现金流量表除了反映企业与现金有关的投资和筹资活动外，还通过附注方式 提供不涉及现金的投资和筹资活动方面的信息，使会计报表使用者或阅读者能够 全面了解和分析企业的投资和筹资活动。 第二章 现金流量表简介 5 第二节 现金流量表的编制基础 一、现金概念 现金流量表是以现金为基础编制的，这里的现金是指企业库存现金、可以随 时用于支付的存款，以及现金等价物。具体包括： （一）库存现金 库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金，即与会计核算中“现金”科 目所包括的内容一致。 （二）银行存款 银行存款是指企业存在银行或其他金融机构随时可以用于支付的存款，即与 会计核算中“银行存款”科目所包括的内容基本一致，区别在于：如果存在银行 或其他金融机构的款项中不能随时用于支付的存款，如不能随时支取的定期存 款，不作为现金流量表中的现金，但提前通知银行或其他金融机构便可支取的定 期存款，则包括在现金流量表中的现金概念中。 （三）其他货币资金 其他货币资金是指企业存在银行有特定用途的资金，或在途中尚未收到的资 金，如银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证资金、信用卡、在途货币资金 等。 （四） 现金等价物 现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、 价值变动风险很小的投资。现金等价物的主要特点是流动性强，并可以随时转换 成现金的投资，通常指购买在 3 个月或更短时间内即到期或可转换为现金的投资。 二、现金流量概念 现金流量是批企业的现金流入和流出。现金流量是某一期间内企业现金流入 和流出的数量。影响现金流量的因素有经营活动、投资活动和筹资活动。衡量企 业经营状况是否良好、是否有足够的现金偿还债务、资产的变现能力等，现金流 量是非常重要的指标。 现金流量表模块 6 三、影响现金流量的因素 企业日常经营业务是影响现金流量的重要因素，但并不是所有的经营业务都 影响现金流量。影响或不影响现金流量的因素主要包括： （一）现金各项目之间的增减变动 现金各项目之间的增减变动，不会影响现金流量净额的变动。如将现金存入 银行、用现金购买 2 个月到期的债券等，均属于现金各个项目之间内部资金结转， 不会使现金流量增加或减少。 （二）非现金各项目之间的增减变动 非现金各项目之间的增减变协，也不会影响现金流量净额的变动，如用固定 资产清偿债务、用原材料对外投资、用存货清偿债务等，均属于非现金各项目之 间的增减变动，不涉及现金的收支，不会使现金流量增加或减少。 （三）现金各项目与非现金各项目之间的增减变动 现金各项目与非现金各项目之间的增减变动，会影响现金流量净额的变动， 如用现金支付购买的原材料、用现金对外投资、收回长期投资等，均涉及现金各 项目与非现金各项目之间的增减变动，这些变动会引起现金流入或现金流出。 现金流量表主要反映现金各项目与非现金各项目之间的增减变动情况对现 金流量净额的影响，非现金各项目之间的增减变动虽然不影响现金流量净额，但 属于重要的投资和筹资活动，在现金流量表的附注中反映。 第三节 现金流量的分类 现金流量表的目的，是为会计报表使用者提供企业一定会计期间内有关现金 流入和流出的信息。企业一定时期内现金流入和流出是由各种因素产生的，如工 业企业为生产产品需要用现金支付购入原材料的价款，支付职工工资，购买固定 资产也需要支付现金。现金流量表首先要对企业各项经营业务产生或运用的现金 流量进行合理的分类，通常按照企业经营业务发生的性质将企业一定期间内产生 的现金流量归为以下三类： 一、经营活动产生的现金流量 经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项，包括销售商 第二章 现金流量表简介 7 品或提供劳务、经营性租赁、购买货物、接受劳务、制造产品、广告宣传、推销 产品、交纳税款等。经营活动产生的现金流量是企业通过运用所拥有的资产自身 创造的现金流量，主要是与企业净利润有关的现金流量。企业一定期间内实现的 净利润并不一定都构成经营活动产生的现金流量，如处置固定资产净收益或净损 失构成净利润的一部分，但不属于经营活动产生的现金流入和流出。通过现金流 量表中反映的经营活动产生的现金流量，可以说明企业经营活动对现金流入和流 出净额的影响程度。 二、投资活动产生的现金流量 投资活动是指企业长期资产以及不包括在现金等价物范围内的投资的购建 和处置，包括取得或收回权益性证券的投资、购买可收回债券投资、购建和处置 固定资产、无形资产和其他长期资产等。投资活动产生的现金流量中不包括作为 现金等价物的投资，作为现金等价物的投资属于现金自身的增减变动，不会影响 现金流量净额的变动。通过对现金流量表中反映的投资活动产生的现金流量，可 以分析企业通过投资获取现金流量的能力，以及投资产生的现金流量对企业现金 流量净额的影响程度。 三、筹资活动产生的现金流量 筹资活动是指导致企业所有者权益和借款规模及构成发生变化的活动，包括 吸收权益性资本、发行债券、借入资金、支付股利、偿还债务等。通过现金流量 表中筹资活动产生的现金流量，可以分析企业筹资的能力，以及筹资产生的现金 流量对企业现金流量净额的影响程度。 第四节 现金流量表的编制方法 一、现金流量表的编制原则 现金流量表的主要目的是提供企业一定期间有关现金收支的相关信息，通过 现金流量表和其他财务信息，有助于投资者、债权人和其他会计报表使用者评价 企业产生未来现金流量的能力，评价企业偿债能力和支付股利能力，评价企业净 利润和相关的现金收支之间形成差异的原因，同时也能评价现金、非现金投资和 筹资活动对财务状况的影响程度。现金流量表的编制应当遵循以下原则： （一）现金流量表应当分别反映各个活动产生的现金流量 为了给会计报表使用者提供有关现金流量的信息，并结合现金流量表和其他 现金流量表模块 8 财务信息对企业作出正确的评价，现金流量表应当提供企业经营活动、投资活动 和筹资活动对现金流量的影响，即现金流量表应当分别反映经营活动产生的现金 流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量的总额以及它们相抵 后的结果。 （二）现金流量表应当以总额反映 为了提供企业现金流入和流出总额的信息，现金流量表一般应按照现金流量 总额或现金流量净额反映 ，现金流量总额是指分别反映现金流入和现金流出总 额，而不以现金流入和流出相抵后的净额反映。现金流量以净额反映是指以现金 流入和流出相抵后的净额反映。但现金流量以总额反映比以净额反映更为有用。 如，企业在一定期间购入了设备一台，支付现金 500 万元，同时出售一台设备所 得现金收入为 200 万元，如以现金流量净额反映为 300 万元，则不能反映企业投 资活动流出的现金和流入的现金的总体情况。因此，通常情况下，现金流量应以 其总额反映。在这例子中，购入设备流出现金 500 万元，出售固定资产流入现金 200 万元。但是，并不是所有影响现金流量的项目都必须以总额反映，下述情况 可对现金流量以净额反映； 周转快、金额大、期限短（通常为 3 个月或更短时间）的项目，如向银行借 入 3 个月的期限的短期借款，在 1 年内借入 4 次，偿还 3 次，如以现金总额反映 则意义不大。 对某些金额不大的项目可以净额列示，如企业处置固定资产发生的现金收入 和相关的现金支出可以相抵后以净额列示。 不反映企业自身的交易或事项的现金流入项目，如证券公司代收客户的款项 用于交割买卖证券的款项、期货交易所接受客户交割实物的款项等，又如银行吸 收开户单位活期存款的承兑和偿付。这些项目不属于企业自身业务的现金流量项 目，可以以净额反映。 （三）合理划分经营活动、投资活动和筹资活动 经营活动、投资活动和筹资活动应当按照其概念进行划分，如利息收入和股 利收入、利息支出和股利支出是作为经营活动，还是作为投资活动或筹资活动有 不同的看法。有的认为，利息支出和股利支出是筹资引起的，应归为筹资活动， 利息收入和股利收入是投资引起的，应归为投资活动；有的认为，利息收入和股 利收入通常计入损益，利息支出或计入损益或资本化，为了使与净利润有关的现 金流量与构成净利润的因素一致，应将利息收入和股利收入以及利息支出归为经 第二章 现金流量表简介 9 营活动，股利支出虽然不计入损益，但是对净利润的分配，应与股利收入的划分 原则一致；还有一些别的划分方法此处不再一一说明。 某些现金收支可能具有多类现金流量的特征，所属类型需要根据特定情况加 以确定。企业应当合理划分经营活动、投资活动和筹资活动，对于某些现金收支 项目和特殊项目，应当根据特定情况和性质进行划分，分别归并到经营活动、投 资活动和筹资活动中，并一贯性的遵循这一划分标准。 （四）外币现金流量应当折算为人民币反映 外币现金流量应当折算为人民币反映。在我国，企业外币现金流量以及境外 子公司的现金流量，以现金流量发生日的汇率或加权平均汇率计算，汇率变动对 现金的影响作为调节项目，在现金流量表中单独列示。 （五）提供与净利润有关的经营活动产生的现金流量的过程 无论采用直接法还是间接法编制现金流量表，均应提供与净利润有关的经营 活动产生的现金流量的过程，这一过程可以在现金流量表内反映，也可以作为附 注在现金流量表外反映。通常情况下，采用间接法编制现金流量表时，与净利润 有关的经营活动产生的现金流量的过程在表内反映；采用直接法编制现金流量表 时，与净利润有关的经营活动产生的现金流量的过程在表外反映。 （六）不涉及现金的投资和筹资活动在适当的地方反映 不涉及现金的投资和筹资活动不应反映在现金流量表内，因为这些投资和筹 资活动不影响现金流量，现金流量表中不反映的不涉及现金的投资和筹资活动应 当在适当的地方反映，以说明其对企业财务状况的影响。在我国，不涉及现金的 投资和筹资活动在现金流量表下的附注中反映。 二、现金流量表的编制方法 （一）经营活动产生的现金流量的编制方法 1、间接法和直接法 经营活动产生的现金流量是一项重要的指标，它可以说明企业在不动用企业 外部筹得资金的情况下，通过经营活动产生的现金流量是否足以偿还负债、支付 股利和对外投资。经营活动产生的现金流量通常可以采用间接法和直接法两种方 法反映。 现金流量表模块 10 间接法，即通过将企业非现金交易、过去或者未来经营活动产生的现金收入 或支出的递延或应计项目，以及与投资或筹资现金流量相关的收益或费用项目对 净损益的影响进行调整来反映企业经营活动所形成的现金流量。间接法以利润表 上净利润为起点，通过调整某些相关项目后得出经营活动产生的现金流量。 直接法，即通过现金收入和现金支出的总括分类反映来自企业经营活动的现 金流量。采用直接法编制经营活动的现金流量时，有关企业现金收入和支出的信 息可以从企业会计记录获得，也可以在利润表中营业收入、营业成本等数据的基 础上，通过调整以下项目获得。 第一：一切存货及经营性应收和应付项目的变动； 第二：定资产折旧、无形资产摊销等其他非现金项目； 第三：其现金影响属于投资或筹资活动现金流量的其他项目。 采用直接法提供的信息有助于评价企业未来现金流量，而间接法却不具有这 一优点。所以，国际会计准则鼓励企业采用直接法编制现金流量表。在我国，现 金流量表也以直接法编制。 （二）投资活动产生的现金流量的编制方法 投资活动比通常所指的短期投资和长期投资范围要广，投资活动包括非现金 等价物的短期投资和长期投资的购买与处置、固定资产的购建与处置、无形资产 的购置与处置等。通过单独反映投资活动产生的现金流量，可以了解为获得未来 收益和现金流量而导致资源转出的程度，以及前资源转出带来的现金流入的信 息。投资活动流入和流出的现金的各个项目的填列，此处不一一细述。 （三）筹资活动产生的现金流量的编制方法 现金流量表需要单独反映筹资活动产生的现金流量，通过现金流量表中反映 的筹资活动的现金流量，可以帮助投资者和债权人预计对企业未来现金流量的要 求权，以及获得前期现金流入而付出的代价。筹资活动产生的现金流量的各个项 目的具体填列方法此处不一一详述。 现金流量表模块根据现金流量表的编制原理，采用直接法编制现金流量表。 在确定了现金类科目之后，模块对选定期间内的凭证进行处理，将一对多、多对 一或多对多的凭证折分为一对一的形式，通过 T 形账户、对方科目确定流入和流 出的现金所属的类别，据以编制报表。 第二章 现金流量表简介 11 现金流量表操作方便，简单易学，在您熟练掌握了使用方法之后，它将成为 您工作中的好帮手。 第三章 现金流量表编制 13 第三章 现金流量表编制 本章主要有以下功能点： ¾ 选取账套 ¾ 方案设置 ¾ 提取数据 ¾ T 形账户 ¾ 报表 现金流量表以直接法编制，流程如下： 选取编制现金流量表的总账账套，只要账套中有的凭证，无论是否过账、是 否审核，均可以在现金流量表中体现。 定义现金类会计科目，各个不同单位的现金类科目会有所不同，如：有的单 位是现金、银行存款为现金类科目，有的单位是现金、银行存款、其他货币资金 为现金类会计科目，还有一些单位为现金、银行存款、其他货币资金，三个月变 现的短期投资为现金等价物。各个不同的单位的现金类科目会有所不同，但目前 大致有以上几种。 提取数据由模块自动完成，此过程是将凭证拆分的过程，由一借多贷、一贷 多借或是多借多贷拆分为一借一贷。 在提取了数据之后，通过现金类会计科目的 T 形账户中每笔现金发生额的对 方科目来设置现金流量表的报表项目。 不同的币别可以按币别展开，每种币别可以设置一种方案加以保存，通过选 取不同的方案可以编制不同币别的现金流量表。 现金流量表可以编制任意期间的现金流量表，可以是一天，一 年或是其他的期间。可以将报表以各种格式引出。 现金流量表模块 14 第一节 设置方案 一、设置方案 （一）方案设置 在 2000 XP 主界面选择工具菜单的“现金流量表”。进入了现金流量表的操 作之后，在没有设置现金流量表的方案时界面上的各个功能按钮都是灰的，此时 选择模块菜单中的报表方案选项进入报表方案的设置，如图 3 所示： 图 1、方案设置 选取了报表方案后进入报表方案的增加、删除、修改、选择的界面，如图 2 所示： 图 2、报表方案设置 在此可以进行报表方案的增加、方案名称的修改以及删除您不再需要的方 案，方案号由模块自动产生。 第三章 现金流量表编制 15 （二）引入低版本现金流量表方案，进行账套升级 在报表方案的设置中，有一个引入的按钮，它可以将以前版本的现金流量表 引入到现金流量表中，实质上是一个模块升级的功能。 按引入按钮，进入引入报表方案的操作，以前的报表方案都是一个个的ＫＤ ＣＡＳＨ．ＭＤＢ文件，把以前版本的报表方案找到并打开，模块即自动地将以 前版本的报表方案引入，如图 5 所示： 图 3、引入报表方案 以前的版本的 KDCASH．MDB 数据库文件是存放在本地机器上的，没有存 放到服务器上的数据库中，也就是说，如果有一台电脑是只作为客户端来使用， 它只安装了客户端，此时的 KDCASH．MDB 文件即在所这一台电脑所安装的客 户端的路径中，例如一台电脑安装客户端的目录在Ｃ：\program files\kingdee，在 这台电脑上所做的现金流量表方案就应该在这个目录中来查找，找到 KDCASH.MDB 的文件打开后模块将其引入到新版本中。 专家指点：引入的功能是将以前版本的现金流量表引入到新版 本中，也就是对现金流量表进行升级处理。 二、指定现金类科目及现金等价物 在选取了某一个报表方案之后，确定后进入报表的具体操作（此时工具条的 工具按钮全部变为可选），首先应指定现金类科目，即确定哪些会计科目是现金 类的科目以及现金等价物，点击工具菜单中的“现金”按钮，模块将弹出指定现 金类科目的界面，如图 6 所示： 现金流量表模块 16 图 4、设置现金与现金等价物科目 在设置现金及现金等价物的界面中，模块为您列出了初始进入时选取的账套 中的所有的会计科目，选定是现金类科目的会计科目，单击“改变”按钮，可以 改变所选中的会计科目的属性。如果在属性处出现“是现金”的字样，表明你已 将这些科目确定为现金类科目，如果在属性中显示为是现金等价物即表示这个会 计科目已被设置为现金等价物科目。 三、提取数据 选择报表菜单中的“提取数据”选项或单击“提取数据”按钮 ，进入提 取数据的操作，如图 7 所示： 第三章 现金流量表编制 17 图 5、设置数据提取参数 当前账套会计期间：表示选取的账套所在的会计期间。 本机已提取了以下期间的数据：表示已提取了数据的时间段。 其中以下期间为已过账凭证：指明账套中的凭证在显示的期间内是已经过账 的凭证，其他期间内的凭证则是未过账的凭证。 时间：确定提取数据的时间（所谓提取数据，是指将选定时间内的所有凭证 拆分为一对一的过程），可以是一年、一月、几天或是一天以内的凭证，在时间 框右边的下拉按钮，可以确定时间。 如果您此前已经提取了数据，生成一张现金流量表，并退出了现金流量表的 操作，当您再次进入现金流量表时，对于已提取过的数据您可以有三个选择： 不重复提取：表示对于以前已经提取过的数据模块不再重新提取，只提取未 提取过的数据，如上一次的操作已提取了 1 月份的数据，这次需要分析 1—2 月 份的现金流量，如果选择了不重复提取这一项，模块将只提取 2 月份的数据，而 不再提取 1 月份的数据，此时，在提取数据的时间的选择上，可以是 1—2 月， 现金流量表模块 18 也可以是 2—2 月，模块对提取过的数据已作了保存。 重复提取此日期后的数据：对指定的日期后的数据重新提取。在选择了这一 选项后，右边灰色的时间框变亮，可以指定某一个日期，在该日期之后的数据模 块将重新进行提取，对此日期之前的数据模块将不再提取。 全部重复提取：对所指定期间内的数据全部重复提取而不管以前是否提取 过。 币别：表示提取数据的币别，选取不同的币别可以设置不同币别的现金流量 表。 在图 5 中单击确定按钮，进入提取数据的操作，如图 6 所示： 图 6、数据提取过程进行中 提取凭证的过程也应是进行凭证拆分的过程，模块对指定期间内的所有的凭 证进行拆分，将凭证由一对多、多对一、多对多拆分为一对一，在凭证提取的过 程中，单击取消按钮，可以取消正在进行的提取数据的过程。 专家指点：如果现金类科目发生了变化，如以前只有现金和银 行存款为现金类科目，现在又增加了一个新的会计科目其他货币资金也是现 金类科目或现金等价物，这时您可以新增加一个报表方案，重新设置现金类 科目。 第三章 现金流量表编制 19 四、时间参数设置 选择选项菜单中的报表时间选项或是点击工具条中的时间按钮，可以设置报 表的时间。设置了这个时间，Ｔ形账户和报表都是指这个时间的Ｔ形账户和报表， 时间的设置如图 7：。 图 7、设置报表时间 第二节 T 形账户 在选定了账套，提取了凭证之后可以进行现金流量表的操作了。 现金流量表模块是用直接法编制现金流量表，通过现金类科目的 T 形账户的 对方科目来确定现金流入和流出的分类，编制现金流量表。 一、T 形账户 选择“报表”菜单中的“T 形账户”或单击 按钮，模块将弹出 T 形账户选 择条件的界面，如图 8 所示： 现金流量表模块 20 图 8、T 形账户参数设置 在图中，模块告诉您当前账套所在的会计期间为 1999 年第 1 期，已提取数 据的会计期间为 1999 年 1 月 2 日到 1999 年 2 月 28 日，并指出从 1999 年 1 月 2 日到 1999 年 2 月 28 日内的凭证为已过账凭证。 在范围下面有两个选项： 所有现金类科目：选择该选项，表示模块将显示所有已指定的现金类科目的 T 形账户。 某一现金类科目：选择了该选项后，您可以按右边的打开按钮 模块将弹出 科目表，如图 9 所示： 第三章 现金流量表编制 21 图 9、会计科目选择 在科目表中您可以选择某一个现金会计科目，模块将为您显示该科目的 T 形 账户。在这种查询方式下，可以查询到单一现金科目的 T 形账户，看到该现金科 目的发生额。如果选择的会计科目是非现金科目（系统最开始所指定的现金类科 目），系统会给出提示“非现金类科目，请重新输入”提示。 在汇总方式中，模块为您提供了两种汇总方式，您可以选择其中的某一种汇 总方式： 按现金类科目汇总：选择了这种汇总方式，模块将所选会计科目的对方科目 分为现金类科目和非现金类科目两大类进行汇总。 按一级科目汇总：选择了这种汇总方式，模块按照一级科目汇总。 在时间处可以确定 T 形账户所在的时间范围。 如果范围选定为所有的现金类科目，汇总方式为按现金类汇总，时间为２０ ００年３月 1 日到２０００年３月３１日，T 形账户如图 10 所示： 现金流量表模块 22 图 10、T 形账户 在图 10 中，模块显示了现金类科目的 T 形账户，对方科目表示的是所有的 现金类科目的对方科目，如一个分录的借方为现金贷方为应收账款，此时现金为 现金类科目，对方科目为非现金类科目，归入非现金类中进行汇总，如贷方为银 行存款，则对方科目为非现金类，归入非现金类进行汇总。发生额为现金类科目 在所选期间内的所有的借方发生额和贷方发生额。 如果选择的科目为所有的现金类科目，汇总方式为“按照一级科目”进行汇 总，模块弹出如图 11 界面。 第三章 现金流量表编制 23 图 11、T 形账户明细显示 如果选择的是某一科目，如选定的科目为 113 应收账款，汇总方式为按现金 类汇总，模块将应收账款的所有发生额按照现金类和非现金类科目进行汇总，弹 出如图 12 的界面： 图 12、T 形账户显示 现金流量表模块 24 如果选择的科目仍是 113 应收账款，汇总方式为“按一级科目汇总”，模块 将为您显示该科目的所有发生额，并按照对方科目的一级科目进行汇总，弹出的 界面如图 13 所示。 图 13、T 形账户显示 二、会计科目的展开 将鼠标指向现金类或非现金类（如指向非现金类科目），双击鼠标左键或单 击右键，弹出菜单，如图 14 所示。 图 14、会计科目展开选项 选择按现金类项目展开，模块将按现金类科目展开，如图 17 所示： 第三章 现金流量表编制 25 图 15、按现金类项展开 将鼠标指向非现金，双击鼠标左键或单击右键，弹出菜单，选择收回下一级 项目选项，可以收回下一级项目。 用鼠标指定某一会计科目（不论该会计科目处于什么级次），双击鼠标左键 或单击右键弹出菜单，选择按下级科目展开，模块将按下一级科目展开（如果该 科目级次下设有下一级科目）。 选定某一会计科目，单击鼠标右键，弹出菜单，选择按核算项目展开，模块 将按照核算项目将会计科目展开。如产品销售收入按人员进行核算，应交税金设 置了三级科目，将应交税金、管理费用、财务费用科目按下级科目、将产品销售 收入按核算项目展开。 任何会计科目都可以通过以上的操作将科目一级级的展开，直致科目的最明 细的一级，通过展开科目您可以看到科目的详细资料。 选择“界面”菜单中的“页面设置”选项，可以在其中设置模块按不同的科 目级次以不同的颜色来区别，选择“界面”菜单中的“恢复初始设置”选项，模 块返回白底黑字的显示状态。 三、查看凭证 如果您通过查看明细科目和核算项目还不能确定现金流入和流出的分类，此 时您还可以查看此类凭证，直接看到最原始的会计凭证。此时您看到的凭证是已 经经过处理的凭证，模块将所有的凭证已经拆分为最简单的一对一的形式，对应 关系非常简单，您可以十分方便的确定现金流入和流出的各种分类。 在 T 形账户中选定需要查看凭证的会计科目，单击鼠标右键，模块弹出菜单， 现金流量表模块 26 选择显示凭证选项，模块弹出如图 16 所示的界面： 图 16、凭证处理 选定某一个会计分录，双击鼠标左键，弹出凭证，如图 17 所示： 图 17、凭证查看 第三章 现金流量表编制 27 所有的会计科目我们都可以通过这样的操作查看到凭证，确定现金流量所属 的分类。 四、指定现金项目 选定某一个会计科目，单击鼠标右键，弹出菜单，如下图所示，选择指定现 金项目选项，模块弹出指定现金项目的界面，如图 18 所示： 图 18、确定现金流量的报表项目 特殊项目：表示一些需要进行特殊处理的项目，如一笔会计分录为： 借：银行存款 500 贷：应收账款 500 在这一笔分录中，收回的 500 元账款中有一部分为增值税（假定为货款和税 款未分开），那么这一笔款项中就有一部分为税款，此时这一笔现金的流入就应 归入特殊项目。对特殊项目的确定在下一节“报表项目的设置”处介绍。 经营活动产生的现金流量：表示经营活动产生的现金流量，包括现金的流入 和流出，如销售商品和提供劳务所收到的现金、收到的租金、购买材料和接受劳 务所支付的现金等等。 现金流量表模块 28 投资活动产生的现金流量：表示企业进行投资活动时所产生的现金流入和流 出，包括收回投资所收到的现金、权益性投资所支付的现金等项目。 筹资活动产生的现金流量：表示企业筹集资金的过程中产生的现金流量，如 收到的借款、偿付利息所支付的现金等项目。 汇率变动所产生的现金流量净额：反映企业所持外币现金余额由于汇率变动 而产生的对现金的影响。 现金及现金等价物净增加额：表示现金及现金等价物的净增加额，等于经营 活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量以及 汇率变动所产生的现金流量净额之和。 选择某一个类别，模块将显示出该类别下的所有项目，选定现金流量所属的 项目，如凭证： 借：现金 246 贷：管理费用 -差旅费 246 此凭证表示员工交回的多报销的差旅费 246 元，此项目应属于经营活动产生 的现金流量中的支付的其他与经营活动相关的现金流量，因为收到现金，在现金 流量表中以负数显示，同其他支付的与经营活动相关的现金数额自动抵销。如此 时另发生了一笔差旅馆费支出，为借差旅馆费付现金 1000 元，此时支付的与经 营活动相关的现金数额为 754 元（ 1000 减 246）。 所有的现金类科目的对方科目为非现金类（只有对方科目为非现金的才涉及 现金流量的变化，对方科目为现金类的将不会产生现金流量的变化）的现金流入 和流出都可以通过这种方法来确定现金流量所属的现金项目，当您将所有的非现 金类的发生额都指定了现金项目之后，您就可以生成一张现金流量表了。 在指定了现金项目之后，如果您想查看所指定的现金项目，单击鼠标右键， 弹出菜单，选择按现金类项目展开选项，模块将为您显示该现金发生额所属的现 金类项目，如图 19 所示： 图 19、查看已确定的报表项目 第三章 现金流量表编制 29 在图 21 中您可以看到产品销售收入收到的现金被指定为销售商品、提供劳 务所收到的现金。 五、T 形账户页面设置 选择界面菜单中的页面设置选项或单击页面设置按钮 （在 T 形账户的状 态下），模块弹出页面设置的界面，如图 20 所示： 图 20、T 形账户的页面设置 在此您可以设置页面的格式，哪些项目显示哪些项目不显示。 点击页面设置按钮，进入页面的页眉页脚以及页面字体的设置，如图 21 所 示： 现金流量表模块 30 图 21、页面设置 在此您可以设置字体、字形、字的大小，设置字体颜色、是否添加下划线、 添加删除线等。 六、T 形账户的打印设置 选择打印菜单中的打印设置选项或单击打印设置按钮 ，进入 T 形账户的 打印设置，如图 22 所示： 图 22、T 形账户的打印设置 在打印机名称处选择您所用的打印机的名称，在纸张处确定纸张的大小和来 源，在方向处确定纸张是横向摆放还是纵向摆放。单击网络（W）按钮，可以设 置网络打印机，通过网络打印机来打印。 第三章 现金流量表编制 31 七、T 形账户的打印预览 选择打印菜单中的打印预览菜单或单击打印预览按钮 ，可以在打印之前 预览打印效果。 八、打印 T 形账户 选择打印菜单中的打印选项或单击打印按钮 ,可以将 T 形账户打印输出。 九、T 形账户的引出 选择模块菜单中的引出选项或单击引出按钮 可以将 T 形账户以不同的格 式加以引出，如图 23 所示： 图 23、T 形账户引出 在数据类型中选择引出数据的类型，可以是金蝶报表、DBASEIII、 FOXPRO3.0、HTML 等各种格式，通过上下移动按钮来选择数据类型，单击确定 按钮，模块提示您确定引出的 T 形账户所在的路径，如图 24 所示： 现金流量表模块 32 图 24、确定 T 形账户的引出路径 在选择了保存类型、路径以及文件名之后，模块弹出数据引出的界面，如图 25 所示： 图 25、数据引出 单击确定按钮，模块提示成功引出 T 形账户的引出工作，如图 26 所示： 图 26、数据引出完成提示 单击确定按钮，完成 T 形账户的操作。 第三节 报表 一、报表项目 现金流量表模块预设了现金流量表的基本报表项目，对于这些报表项目您可 第三章 现金流量表编制 33 以进行修改或删除，还可以设置特殊的项目，选择选项菜单中的报表项目选项进 入报表项目的操作，如图 27 所示： 图 27、报表项目 在此您可以进行报表项目的各项操作。 （一）主表 在主表下模块把企业的现金流量分成了五大类：经营活动产生的现金流量、 投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量、汇率变动产生的现金流量 净额、现金及现金等物净增加额，这五大类别不能删除但可以修改其名称。 1、报表项目类别 对于报表类别不可以修改、删除。 2、报表项目 选定某一报表类别，修改报表项目，界面的右边将显示该类别下所有的报表 现金流量表模块 34 图 28、报表项目操作菜单 项目，报表项目可以增加、删除和修改，并且可以移动各个项目之间的位置， 选定某一个具体的报表项目，单击右键，弹出菜单，如图 28 所示。 选择不同的选项可以执行不同的操作。 报表项目位置移动 选取某一个具体的项目，单击右键，弹出菜单，选取上移一行或下移一行可 以改变报表项目在报表中的排列位置。 报表项目的增加、修改 选择新增菜单中的报表项目选项，模块增加一个报表项目，名称显示为“新 建的报表项目”，选定这个新建的报表项目单击右键，在弹出的菜单中选择修改 报表项目名称的选项可以改变报表项目的名称。对于模块预设的报表项目名称的 修改同新增报表项目的修改一样。 选择修改选项，可以修改报表项目。选择上移、下移可以改变报表项目的位 置。 报表项目的删除 选定将要删除的报表项目，单击鼠标右键，选择删除报表项目即可将报表项 目删除。 报表项目的属性 对于报表项目的属性既可以通过在Ｔ形账户中指定现金项目来确定，也可以 由用户手工录入。 选取某一个具体的报表项目，单击右键，在弹出的菜单中选择属性选项，如 图 29 所示： 第三章 现金流量表编制 35 图 29、报表项目属性 如果选择了锁定值这个选项，则这个项目可以手工录入，如果没有选择这个 选项，则报表项目的值由Ｔ形账户或是附表二中指定报表的项目值来确定。 （二）附表－ 附表一是指不涉及现金收支的筹资和投资活动。 附表一的值由用户分析后手工填入，填入的方法是在报表项目中通过属性的 锁定值来录入。 （三）附表二 附表二是指以净利润为起点通过调整项目的调整，以间接方法计算出经营活 动所产生的现金流量的报表。 净利润和现金类及现金等价物的期初期末余额都是由模块自动计算得出。附 表中的各个项目可以修改、删除，具体操作与主表报表项目的修改删除的操作相 同，此处不再重复 现金流量表模块可以自动编制附表。 附表的编制同主表紧密联模块，只有在Ｔ形账户中把所有的现金流动都定义 了报表项目之后才可以生成一个正确的附表，如果在Ｔ形账户中没有对所有的现 金流动指定报表项目，模块会给出提示，如图 30 所示： 图 30、模块提示 此时您应该返回到Ｔ形账户中将所有的现金项目都指定到报表项目中去，所 现金流量表模块 36 有的现金项目都指定到报表项目中以后再来做附表二的编制将不会再有这样的 提示。如果您这时继续进行附表二的操作，对于附表二所取出的数据是不正确的。 选择工具菜单中的 按钮或中选择报表菜单中的附表二的选项进行附表二 的操作，弹出的界面如图 31 所示： 图 31、附表操作 按确定按钮进入下一步的操作，如图 32 所示： 图 32、附表二 第三章 现金流量表编制 37 在附表二中的第一行为所有科目，表示是所有科目的汇总数据，这个汇总数 加上净利润一定等于经营活动所产生的现金流量（在Ｔ形账户对所有的项目都指 定了报表项目的情况下），双击所有项目可以展开明细或是收回明细科目的发生 额，选定某一个具体的会计科目，单击右键，弹出菜单如图 33 所示： 图 33、附表操作菜单 选取不同的选项可以按下级科目展开、显示对方科目等，选择选择附表项目 这个选项进入指定附表项目的操作，如图 34 所示： 图 34、选择附表项目 选择附表项目的操作同主表相同，只要指定一个附表项目确定即可。其他的 操作，如按下级科目展开、按核算项目展开、显示凭证的操作都同主表一样，此 处不再一一说明。 （四）特殊项目 现金流量表中有一些特殊的项目，如收到一笔款项 100 万元，但我们并不知 道其中货款多少、税金多少，所以此时需要通过特殊项目来确定。 现金流量表模块 38 选择选项菜单中的报表项目，模块弹出报表项目的窗口，选定特殊项目，到 右半部的报表项目中增加一个新的报表项目，选定这个增加的报表项目，单击右 键，在弹出的菜单中选取属性选项，可以进行特殊项目的编制，如图 35 所示： 图 35、设置特殊报表项目 此时的报表项目为特殊的报表项目，如此处录入的名称为价税合计货款，流 向一为销售商品、提供劳务收到的现金，流向二为收到的增值税销项税额和退回 的增值税款，按右边的按钮 模块弹出所有的报表项目，您可以选您所需的项目。 假设货款和增值税是同时收到，货款所占的比例应为 1/1.17=0.8547,税金所占的 比例为 0.1453，在比率处录入比率的数值，两个比率之和为 1，如果还有第三个 流向，选择流向三，此时流向三前的方框中有一个打钩的符号 ，确定流入的 报表项目和比率的数值，此时三个比率之和为 1，单击确定，新增了一个特殊的 报表项目。 在 T 形账户中指定现金项目时，只要选择特殊项目中的价税合计这一项目， 模块将自动将数值分配到已指定的流入的报表项目中。 在特殊项目处单击右键，模块弹出菜单，选择修改特殊项目，模块弹出同新 增特殊项目相同的窗口，在此可以进行特殊项目的修改，如果要删除特殊项目， 只需将项目名称置为空即可。 二、报表 在确定了现金项目之后，您就可以输出一张现金流量表了。选择报表菜单中 第三章 现金流量表编制 39 的报表选项，模块弹出如图 36 所示界面： 图 36、指定分析报表起止时间 在图 36 中模块告诉您当前账套所在的会计期间、已提取了数据的期间以及 已过账凭证的期间，在指定报表的起止时间处确定报表的起止时间，按确定按钮 过入报表操作，如图 37 所示： 图 37、现金流量表 现金流量表模块 40 模块按照不同的对应科目将报表项目展开，单击鼠标右键模块弹出菜单，选 取按报表项目展开即可以将报表项目展开。 报表的页面设置、打印预览、打印设置、打印、引出的操作同 T 形账户的操 作相同，此处不再重复。 第四节 现金流量表操作技巧 一、如何设置外币的现金流量表？ （一）指定报表项目 设置外币的现金流量表首先应指定现金项目，指定现金项目时必须在总账中 已有设置，且各个不同的币别设置，不同的明细科目，否则将无法编制外币的现 金流量表，例如：现金的币别有三个，分别为人民币、美元、港币，此时应设置 三个不同的明细科目来核算不同的币别，三个不同的明细科目为现金 -人民币、现 金 -美元、现金 -港币，每个明细科目核算不同的币别，如果没有分币别设置明细 科目，而将现金设为核算所有的币别，这样在现金流量表模块中将无法编制不同 币别的现金流量表。在总账中分币别设置了明细科目后如果要编制一张美元的现 金流量表，可以新增一个报表方案，指定现金类科目时应只指定现金 -美元这个明 细科目为现金类科目，其他币别的现金科目都应为非现金科目，一级科目会自动 显示为现金类科目，此时美元和人民币的兑换也视为美元现金的流动。 （二）提取数据 在指定现金类科目之后进入提取数据的操作，如果要制做外币的现金流量 表，只需在提取数据时选取不同的币别即可。如要编制一张美元的现金流量表， 币别应选择美元即可。 提取数据之后，其他的操作同综合本位币的操作都相同。 二、通过特殊项目计算拆分后的两个报表项目之和与拆分前的总数 不相等怎么办？ 如果设置了一个特殊项目——价税合计，这个项目的一部分一个报表项目， 一部分另外一个报表项目，此时因为计算的比例不是一个整数，算出来的两个报 表项目的总数会和原来的总数有一个差额，这时可以在报表项目中的属性值中来 设置。在报表项目中选择需要调整的特殊项目，如收到的应收账款中没有将货款 第三章 现金流量表编制 41 和税金分开，采用一个特殊项目，一部流入经营活动产生的现金流流入，另一部 为收到的增值税这个项，各自的比例为 1/1.17=0.8547，税金的比例为 0.1453，在 应收账款的金额很大时，分开后计算出来的数据和以前的总数有可能存在一个差 额，因为 1/1.17 并不是一个整数，这时需要进行调整，在选项菜单中选择报表项 目，进入后找到需要调整的报表项目，单击右键，在弹出的菜单中选取属性选项， 进入后选择锁定值这个选项，录入调整后的数据，模块将以这个调整后的数据显 示在报表中。如图 38 所示： 图 38、手工调整报表项目数据 三、如何在总账中做凭证时指定现金流量表的项目？ 如果需要在录入凭证时指定现金流量表的报表项目，需要在总账中设置一个 核算项目的类别——现金流量，这个类别中具体的核算项目就是一个个的现金流 量表的报表项目，对现金类科目的科目属性中增加对这个核算项目的核算，在录 入凭证时将一个个的报表项目以核算项目的形式录入，在报表模块中设置一张自 定义报表，取出这个核算类别下的各个核算项目的本期发生额的值，进行加减相 关计算，就可以生成一张现金流量表了。采用这种方法制定现金流量表可以不使 用现金流量表模块，直接使用总账模块和报表模块就行了。 采用这种方法制做的现金流量表同总账紧密相