郧阳医学院资产经营开发集团公司财务管理办法

集团公司发[2006]06号郧阳医学院资产经营开发集团公司财务管理办法为了加强郧阳医学院资产经营开发集团公司（以下简称集团公司）的财务管理和经济核算、规范集团公司财务行为，特制定郧阳医学院资产经营开发集团公司财务管理办法第一章    总则   第一条 本办法依据《中国人民共和国会计法》、《高等学校财务制度》、《企业财务通则》和《郧阳医学院后勤社会化改革 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 》规定的原则精神，并结合集团公司的实际而制定。   第二条 集团公司财务是保障集团公司实行服务收费机制有效运行的独立核算部门，接受学院计财处的检查、指导和审计处监督审查。第三条 集团公司财务管理的基本原则是：贯彻国家有关法律、法规、财务规章制度，严格执行国家法规中的各项财务开支范围和 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 ；正确维护和处理好集团财务与学校财务的关系，促使后勤更好为教学、科研和师生生活提供优质服务；建立健全财务制度，完善内部经济责任制，积极促进集团公司经营工作包括财务的正常运行。第四条 财务管理的基本任务和方法是：做好各项财务收支 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 、控制、核算、分析和考核工作；依法合理筹集资金，有效利用各项资产，努力提高经济效益；加强资产管理，防止国有资产流失，促进国有资产保值增值；分析、研究各服务部门财务工作中存在的问题，如实反映各服务部门的经济状况，监督其经济活动的合法性和合理性。定期派员到白浪、堰桥医院检查指导财务工作。第二章    财务管理体制   第五条参照《高等学校财务制度》的规定，集团公司按企业化运作，其财务实行总经理负责制，所属各部门实行负责人经济责任制。第六条 集团公司实行“统一领导，集中管理，分级核算”的财务管理体制。统一领导是指统一财经方针政策、统一财务收支计划、统一财务规章制度、统一财会业务领导、统一财会人员管理；集中管理是指财务机构集中，财会人员集中，往来结算集中，办公地点集中；分级核算是指集团公司与“二部四中心”实行两级核算。第七条 集团公司设立财务科，负责集团公司的整体财务管理工作。各部门不单独设立财务机构，只设专职或兼职报帐员，负责本部门具体报帐业务。   第八条 集团公司财务支出实行“一支笔”的领导审批制度。业务招待费、劳务支出、奖金等开支，由集团公司总经理审批；其他支出，由各部专务经理审批。总经理或专务经理因出差等原因不能审批时，要在事前委托一名副经理代理审批。正常业务开支在10000元／次以内的，由部门专务经理审批；10001-50000元／次的由总经理审批；50001元／次以上的由分管校领导审批。各项费用支出的审批人员按照“谁签字，谁负责”的原则，认真履行自己的职责，严格按照财经纪律和工作程序操作，把好经费控制关。第三章    财务机构和财会人员   第九条 集团公司的财会机构和财会人员，必须遵守国家有关法律、法规，严格依照本制度办理财会事务，进行会计核算，实行会计监督。第十条 集团公司各级领导必须严格执行《会计法》，确保财会人员的职权不受侵犯，对忠于职守并做出显著成绩的财会人员应给予精神鼓励和物质奖励。对于在财务管理和会计核算中严重违反有关法规的财会人员，应及时进行查处和撤换。第十一条 财务科的人员编制根据工作量确定。财务科设主管一人，会计三人，出纳一人。实行财务委托管理的部门原则上设会计1人，出纳1人。出纳人员不得兼管稽核、会计档案管理，不得兼做收入、费用、债权债务帐务的登记工作。财会人员的工作岗位根据需要实行定期轮换制。第十二条 财会机构人员的任免由集团公司按照《中华人民共和国会计法》和有关法律以及集团公司员工竞聘有关规定进行。会计的交接工作应按《会计法》执行。第十三条 财会人员需持有会计从业资格证书和合法的身份证经集团公司严格考察后经竞聘上岗履职。第四章预算管理第十四条预算是指集团公司根据企业发展计划和任务编制的年度财务收支计划，包括收入预算和支出预算。第十五条预算的编制原则：(一)坚持“量入为出，收支平衡”的总原则，以收定支、自求平衡，不得编制赤字预算。(二)收入预算坚持“积极稳妥”的原则。(三)支出预算坚持“统筹兼顾，保证重点，勤俭节约”的原则。第十六条预算方法的选择：（一）使预算过程简捷、高效。（二）对过去支出的效益与支出的合理性进行分析判断，合理确定未来的支出需求。第十七条预算的审批程序参照学院“二上二下”的原则。第十八条预算一经确定，集团公司应加强对预算执行过程的监控和管理，强化预算观念，强调计划性，避免盲目性和随意性，确保集团公司经济稳步、健康运行。第五章收入的管理第十九条集团公司的收入是指通过开展后勤管理和经营服务活动依法取得的非偿还性资金。集团公司应在国家政策允许的范围内，通过对人力、物力、财力资源的合理配置，积极开展经营服务活动，依法合理组织收入。第二十条集团公司收入来源有：（一）上级补助收入，主要是指学校对集团公司的经费拨款和专项补助等。（二）各项服务性营业收入，主要是指通过向学校师生提供服务所取得的包括接待收入、膳食收入、住宿费收入、工程维修收入、医疗收入、租赁收入以及物业管理收入等。（三）经营性收入，主要是指商业经营性收入。第二十一条 集团公司的有价票据实行统一管理，自制的结算票据凭证加盖集团公司印章、留存编号后由专人管理使用。除有资格从税务部门取得发票的部门外，其他部门一律使用集团公司财务规定的统一收据，并按有关收据管理办法领取，任何部门不得转借、转让、代开，不得自制三联单，不得自行购买收款收据，更不能以白条代替收款收据。集团公司的财务收据一律按收据管理办法管理。第二十二条 集团公司的服务收费标准，物价部门有明确规定价格的，严格按照相应规定执行；无明确规定的，可以根据市场价格的变动上下浮动并报物价部门审批后执行。第二十三条 各部门的各项收入必须全额及时入帐，应在集团公司内核算的收入严禁放在集团公司外核算，严禁截留、私分、坐支及公款私存，不准设立小金库。第六章支出的管理第二十四条 支出是集团公司各单位为开展后勤管理服务活动和经营服务活动所发生的资金耗费和损失。集团公司财务人员必须以真实、合法、完整的会计资料进行成本和费用核算，不得弄虚作假、乱挤乱摊成本。第二十五条 集团公司支出按性质分为事业性支出和经营性支出两类。事业性支出主要是指管理服务单位所发生的人员经费、公用事业维持费等各项支出；经营服务性支出主要是指经营服务单位所发生的人员经费、经营业务成本等各项支出。事业性人员经费支出和经营性人员经费支出的管理细则另行制定，即包括工资发放、补助工资、各种补贴发放、福利补贴发放等。第二十六条 集团公司对管理服务单位应编制费用支出预算，对经营服务单位编制成本支出计划，由财务科根据年度预算定额和计划进行控制，监督预算和计划的顺利完成。第二十七条 严格遵守国家和学院的各项财务规章制度，执行学院规定的开支标准和开支范围，提倡勤俭节约，反对铺张浪费，优化支出结构。 第七章  流动资金管理第二十八条 集团公司对各中心财务运行实行政策放宽、管理从严，在维护其资金的自主支配权，保证各中心经济利益不受侵害和资金正常运转前提下，要求各部门必须严格资金管理，统一由集团公司财务开户、建帐，未经集团公司同意，任何部门不准私自开立帐户。第二十九条 对现金的管理应严格执行国家规定的现金 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 ，库存数额按规定的限额执行，超过限额的现金应及时送存银行。第三十条 银行帐户必须按银行的规定开设和使用，银行帐户只供本部门业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位和个人使用，严禁为外单位或个人代收代支，转帐套现。第三十一条 银行帐户的帐号非因业务需要不得外泄。银行帐户结算票据和印鉴的使用实行分管并用制，不得由一人统一保管使用。印鉴保管人不在岗时，可由其委托他人保管，但需向部门主管事先请示，并得到批准方可。第三十二条 向银行存款、取款和办理结算业务，必须使用银行统一规定的票据和结算凭证；从银行购买的各种空白票据和结算凭证要指定专人保管、签发，并按编号使用。第三十三条 银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收抵支记帐。第三十四条 财会人员办理信汇、电汇、票汇（含自带汇票）、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附付款凭证记帐以便查询。付款审批单由项目经办人按付款审批权限负责办理审批，同一项目应按合计总额报批。对违反上述规定的付款，财会人员有权且必须拒绝支付，并及时向上级请求处理。第三十五条 根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付用途和方式；非经收款单位书面正式委托，不准改变原收款单位（人）和帐号。凡其他单位（人）委托代付款的，一律上报总经理批准。第三十六条 物资仓库必须建立严密的出入库存制度和保管制度，每月报送一次库存报表（饮食接待中心各餐饮部每旬报出入库报表）。每月由会计会同仓库管理人员对仓库进行一次实物盘点，并编制出库存物资盘存表。对库存物资的盘盈、盘亏，仓库不准自行处理。第三十七条 集团公司财务按照国家规定的会计科目和会计报表进行会计事务，遵照《中华人民共和国会计法》、《高等学校财务制度》、《企业 会计准则 企业会计准则下载官网小企业会计准则财务报表下载小企业会计准则pdf下载小企业会计准则文本下载新企业会计准则下载 》和《企业财务通则》等法律法规进行会计核算，通过会计凭证、会计帐簿、内部审计、财产清查等及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。第三十八条 会计核算以实际发生的经济业务为依据，按照院发财务制度规定的会计处理方法进行，必须保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。第三十九条 会计年度自公历一月一日至十二月三十一日止。会计核算以人民币为记帐本位币；如有外币业务，应按有关规定折算为人民币。第四十条 记帐方法采用借贷记帐法，记帐原则采用权责发生制和收付实现制。第四十一条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合国家统一会计制度的规定，不得伪造、变更会计凭证、会计帐簿，不得设置帐外帐，不得报送虚假会计报表。及时上报会计报表，月报在次月5日内上报院计财处；年报在当年12月28日前上报院计财处。第四十二条 必须建立并妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料等会计档案资料。会计档案的建档要求、保管期限、销毁办法等依据《会计档案管理办法》的规定进行。实行会计电算化后，有关财会磁盘数据等应当作为会计档案进行管理。第8章各部门目标收入及分配的管理第四十三条为了促进服务质量和效率效益的不断提高，充分调动集团公司干部职工的工作积极性、主动性和创造性，本着核算和协商一致的原则，对各部门实行经济目标责任制管理。第四十四条各部门每年与集团公司签订经济目标责任书。第九章 固定资产管理第四十五条固定资产是指房屋建筑、机械设备、工具、器具以及使用年限在一年以上、单价在500元以上的物资设备，一次性购入大批同类产品单价不够上述起点价值的，如：图书、办公桌椅、文件柜、学生床、家具用具、被子服装等亦应作为固定资产管理。第四十六条 在对学院原有国有固定资产进行评估登记后，公司财务科即建立详细账目严格管理，各部门也要建立相应的固定资产明细账，并落实相应的保管责任人和保值目标。第四十七条 固定资产的新增、转移、调出、报废等，均须取得各归口管理部门的同意后报集团公司总经理审批或分管经理审批，再送交资产管理部门办理。第四十八条各部门负责人、离职或换岗时，必须在集团公司资产管理部门的监督下办理资产移交手续，否则，不予办理离职手续。第四十九条 固定资产必须每年年底进行核查盘点和保值结算，核查结果和保值情况以报表形式报送资产装备管理处和分管校领导予以确认。第十章      附则第五十条 本办法的解释和修改权归集团公司财务科。第五十一条 本办法自二○○六年三月一日起执行。郧阳医学院资产经营开发集团公司二00六年二月二十五日主题词：集团公司　财务管理办法　资产经营开发集团公司集团管理部　2006年3月31日印发　共印12份