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一个会计的实际做账流程.doc

一个会计的实际做账流程

youyou
2009-06-28 0人阅读 举报 0 0 暂无简介

简介:本文档为《一个会计的实际做账流程doc》,可适用于考试题库领域

大家网TopSagecomTopSagecom大家论坛会计考试专区一个会计的实际做账流程、一般是根据企业的经济性质和经营业务来确定应缴纳的税种和税率、从事生产、销售、修理修配的的企业一般要交增值税增值税的纳税人分为增值税一般纳税人和小规模纳税人(新设立的企业都是小规模纳税人)。一般纳税人是指工业年收入能达到万商业年收入能达到万的企业一般纳税人的税率是可以抵扣购进货物的进项税金小规模工业企业的增值税税率为商业。增值税在国税申报缴纳。、从事提供应税劳务(餐饮、服务、广告、运输、咨询等等)、转让无形资产或销售不动产的企业要缴纳营业税。营业税的税率根据行业不同从到个别的行业如网吧等。营业税在地税缴纳。、企业所得税:是针对企业利润征收的一种税基本税率是另有两档优惠税率、。应纳税所得额(即税务机关认可的利润)在十万以上的税率三万以下税率三至十万。企业所得税有两种征收方式:核定征收与查帐征收查帐征收是根据企业的申报的收入减去相关的成本、费用算出利润后再根据利润多少乘以相应的税率算出应纳税金。核定征收就是不考虑你的成本费用税务机关直接用收入乘以一个固定比率(根据行业不同)得出的数就作为你的利润然后再根据多少乘以相应税率。核定征收一般适合核算不健全的小型企业。年月日以后成立的企业企业所得税在国税缴纳(个人独资企业不缴纳企业所得税而是在地税缴纳个人所得税)。、此外企业还交纳一些附加税和小税种。城建税和教育费附加是增值税和营业税的附加税只要交纳了后者就要用交纳数作为基数乘以相应税率缴纳附加税。城建税根据企业所在地区不同税率分为(市区)(县城镇)(其他)教育费附加税率是。小税种包括印花税、房产税等此外还要代扣员工的个人所得税等。这些附加税和小税种都是在地税交纳。以下是一个会计实务的例子请各位会计高手指点指点也为初出道的新手提供参考。ABC公司建账如下(ABC公司是一间由三名股东投资的有限公司,属于商品流通的一般纳税人)ABC公司从月日开始筹建。月日老板A代垫钱万元并亲自去购入一批固定资产(发票上写ABC公司)借:固定资产贷:其他应付款A月日老板A代垫钱万元购入一批办公用品借:长期待摊费用贷:其他应付款A月日ABC公司三名股东存入万入临时账户作为注册资金借:银行存款贷:实收资本――ABC7月9日老板A代垫ABC公司注册费万元借:长期待摊费用万贷:其他应付款A8月1日领到公司营业执照。9月1日领到国税及地税的税务登记证并正式营业根据新的企业会计制度开办费于开始经营时一次计入管理费用但税法要求于企业开始经营的次月不少于五年内摊销公司的开办费借:管理费用开办费贷:长期待摊费用月日还款给股东A借:现金贷:银行存款借:其他应付款A贷:现金月日ABC公司向甲购入商品一批预付货款价税合计万借:应付账款甲贷:银行存款月日收到甲公司运来的商品并验收入库借:库存商品应交税金增值税(进项税额)贷:应付账款A月日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到,借:应收账款乙公司贷:主营业务收入应交税金增值税(销项税额)1月末结转成本借:主营业务成本贷:库存商品月日收到乙公司月日的欠款借:银行存款贷:应收账款乙公司月日计提本月工资借:管理费用营业费用贷:应付工资借:应付工资代扣个人所得税贷:应交税金应交个人所得税计提本月福利费(直接按计税工资的计提,以免年底调账)借:管理费用营业费用贷:应付福利费计提工会经费及职工教育经费(直接按计税工资的及计提以免年底调账)借:管理费用工会经费职工教育经费贷:其他应付款工会经费职工教育经费14。月日银行划账交社保等费用借:管理费用公司缴纳社保费其他应收款代垫员工应缴社保及住房公积贷:银行存款15。月日发放本月工资时借:现金贷:银行存款借:应付工资贷:现金其他应收款代垫员工应缴社保及住房公积1。本月发生管理费用借:管理费用贷:现金计算本月应交增值税借:应交税金应交增值税(未交税金)贷:应交税金未交增值税计提城建税、教育附加、防洪费借:主营业务税金及附加贷:应交税金应交城市维护建设税其他应交款教育费附加防洪费结转本年利润借:主营业务收入其他业务收入营业外收入财务费用贷:本年利润借:本年利润贷:主营业务成本主营业务税金及附加其他业务成本营业外支出财务费用管理费用营业费用预缴企业所得税借:所得税贷:应交税金应交企业所得税借:本年利润贷:所得税。转入未分配利润借:本年利润贷:利润分配未分配利润。提取法定盈余公积借:利润分配未分配利润贷:盈余公积法定盈余公积法定公积金最终得出未分配利润或盈余或亏损ABC本月分配利润借:利润分配未分配利润贷:应付利润ABC发放利润:借:现金贷:银行存款借:应付股利ABC贷:现金应交税金应交个人所得税下月月月日银行划扣税金借:应交税金应交个人所得税应交企业所得税应交城市建设维护税应交增值税(未交增值税)其他应交款教育费附加防洪费贷:银行存款以上是一个简单的公司运作流程把一些重复的业务删除。关于工伤报销问题我单位一名员工在单位工作时受伤尚未进行工伤鉴定但在年末至今发生一些医药费请帮助那财务的账如何处理?而且他在年末发生的医药费等票据今年可以报销吧?对“问题”所述的经济事项必须分清具体情况进行讨论、你单位是否已经为职工向当地医保部门缴纳职工医疗统筹保险。如果已经参加“医疗统筹保险”对职工工伤到外地就医路费和医疗费用、住院费用等可能当地医保部门不一定能够给予报销需要由单位自行处理。一般情况下应由“企业福利费”给予报销。(如单位已执行新准则应通过“应付职工薪酬――职工福利费”科目核算并计入相关成本费用科目)假如单位没有参加医疗统筹保险则企业应对上述各项支出应计入管理费用――职工福利费科目。、不论职工工伤鉴定是否已经由有关部门作出结论职工的医疗费用支出(可能涉及一些药品的使用范围不属于工伤可能应由个人负担)我个人认为还是应当及时给予报销入账。问题:chenrui发表于会计业务与理论版面求助关于三金的帐务处理我是这样做的借:管理费用――工资――三金(公司部分)贷:应付工资其他应缴款――三金这样做对吗请指教:eslyhh发表于会计业务与理论版面不对。应是:借:制造费用、管理费用等科目――工资――三金(公司部分)贷:应付职工薪酬工资应付职工薪酬―三金(公司部分+个人部分)。工资及三金需要在成本对象间分配可能计入存货、管理费用、营业费用、应付职工薪酬福利费、应付职工薪酬工会经费、主营业务成本等科目拙见试谈对于“问题”提出的经济事项分别谈谈个人的看法:、涉及单位代扣代交的除有医疗统筹保险金、养老统筹保险金、失业保险金外应当还有住房公积金、对于单位应缴纳和代扣代交个人部分的会计处理可依照“应付职工薪酬”科目使用说明进行会计处理《企业会计准则应用指南》会计科目和主要账务处理――应付职工薪酬科目使用说明明确:三、企业发生应付职工薪酬的主要账务处理。(一)生产部门人员的职工薪酬借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”等科目贷记本科目。应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬借记“在建工程”、“研发支出”等科目贷记本科目。管理部门人员、销售人员的职工薪酬借记“管理费用”或“销售费用”科目贷记本科目。四、企业发放职工薪酬的主要账务处理。(一)向职工支付工资、奖金、津贴、福利费等从应付职工薪酬中扣还的各种款项(代垫的家属药费、个人所得税等)等借记本科目贷记“银行存款”、“库存现金”、“其他应收款”、“应交税费――应交个人所得税”等科目。(二)支付工会经费和职工教育经费用于工会活动和职工培训借记本科目贷记“银行存款”等科目。(三)按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金借记本科目贷记“银行存款”科目。如果根据“问题”所述情况是否应有以下会计处理:借:生产成本、制造费用、劳务成本、在建工程、研发支出、管理费用、销售费用等(应付职工工资、奖金等)贷:应付职工薪酬(工资)应付职工薪酬(单位应交劳动保险费)应付职工薪酬(单位应交住房公积金)借:应付职工薪酬(工资)(向职工实际发放现金)贷:银行存款借:应付职工薪酬(工资)(代扣职工应交的各项保险金和住房公积金)贷:其他应付款(代扣职工应交的各项保险金和住房公积金)借:其他应付款(代扣职工应交的各项保险金和住房公积金)应付职工薪酬(单位应交劳动保险费)应付职工薪酬(单位应交住房公积金)贷:银行存款问题讨论应付职工薪酬列账例单位工资应付数万元代扣养老万元、代扣公积金万元、代扣医疗万元我为了管理核算的需要列账为:借:应付职工薪酬工资其他应付款代扣个人养老代扣个人公积金代扣医疗金贷:银行存款有人认为:我违反了财务制度?如果代扣是从职工工资里扣的你的分录把其他应付款改成贷方兰字就对了对“问题”列示的经济事项可比照“问题”列举的会计处理进行处理。求助有关公司奖励员工笔记本的问题公司奖励员工笔记本价值元公司出现金元员工出元。待年后笔记本归员工所有。那现在公司拿到笔记本发票后该如何入帐呢?分析“问题”所述经济事项公司为了鼓励职工爱护使用公司提供的“电脑笔记本”采用折价元年后笔记本所有权归个人所有(姑且不论年规定是否合理)。就事项性质来讲其余元应是公司向职工提供办公工具使用费用。我个人认为公司仍应按固定资产入账管理前年内平均计提折旧(即每年折旧费用为元)年后转入固定资产清理。向职工收取的元可作为“预收账款”或“其他应付款”处理。问题原创给个人的回扣如何处理?“问题”提出的“支付给个人的回扣”按本人所知是属于违法的商业贿赂行为。但我个人认为如果企业有一定的对作为中介人员为推销企业产品企业向该中介人员支付一定比例的手续费用可以作为业务费用计入企业“销售费用”(但企业应注意按照个人所得税法规定扣交应交个人所得税)。如果企业对单位销售人员如按一定销售数量支付一定不同形式的奖金或费用应计入该职工的工资所得。国家税务总局国税发号《企业所得税税前扣除办法》第五十三条规定:“纳税人发生的佣金符合下列条件的可计入销售费用。㈠、有合法真实凭证㈡、支付的对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人(支付对象不含本企业雇员)㈢、支付给个人的佣金除另有规定者外不得超过服务金额的”。资金利润(成本)信息从宏观上说“财务”工作的职能本身最应该干的三件事情是:一、现金流管理也就是常说的资金的筹措和运用通俗的讲就是没钱了怎么找钱怎样才能用最少的投资赚更多的钱赚了钱怎么办?是继续投资?还是分配给股东?如果是继续投资那该投资在哪个行业?投资在哪个项目呢?如果是分配那么分多少呢?什么时候分呢?该按什么标准来分呢?二、成本控制:主要关注以下问题谁在花钱?在什么时候花钱?在什么业务上花钱?为什么要花钱?花钱的目的是什么?实际花钱又干了什么?应该怎样花钱?钱应该花在什么地方?实际花在了什么地方?应该花多少?实际花了多少?花钱的权力来自哪里?谁在批准花钱?与业务有关的支出和与业务无关的支出?到底大吃大喝了多少钱?到底浪费了多少钱?浪费在什么地方啦?到底请客送礼送掉了多少钱?到底因为责任心损失了多少钱?预算是怎样制定的?预算是怎样执行的?哪些业务应该花钱?哪些人应该花钱?实际上什么业务在花钱?什么人在花钱?成本控制的伦理基础是什么?理论基础是什么?行政授权是什么?道德基础又是什么?经济基础是什么?怎样分析和反应问题?怎样表达问题?怎样改进会计核算体系?怎样控制成本?怎样减少浪费?方案是什么?怎样推进成本控制方案会遇到哪些问题?会有什么阻力?怎么办?三、提供会计控制和提供决策有用的会计信息请问我刚接手一家公司是年成立的采用的是核定征收之前都没有做过帐现在税务要求做帐我该如何做帐?老总要我从年开始做帐不知道该怎么做?是不是从月份开始做帐呢?月份之前的原始凭证该怎么处理会比较好?(本人新手很多不太懂请知道的老师详细讲解一下该怎么做!非常感谢各位老师)把有进货发票及销售发票的财产、存货、应收、应付账款及货币资金等做一份立账明细做为期初建账余额导入过来从现在开始建账就可以了。不管只从税务要求建账开始。只要你以前正常纳税税务就认可你的核算。请问公司去年成立到现在一直无收入老板想不做了准备停业!但又不愿去注销请问行吗?是不是一定要注销!老板的意思是反正不做了应该没什么问题?(之前的税全部报过了从来没有拖欠任何费用)请问这样做行吗?不注销不会有什么法律问题吧?知道的朋友请告诉我非常感谢!先向国、地税办停业手续老板就是不想办了直接放弃啥手续都不愿办不欠稅問題不大,但法人代表在年內不能再註冊新公司,工商部門有案底。各位大虾:公司去年月完成注册是小规模纳税人注资W,已经抽资了目前还没收入只有一部分费用请问年检时资产负债表该怎么填“货币资金”写W行吗这样年检过得了吗?知道的朋友请告诉我有没有更好的办法让年检时顺利通过?谢了盼复!在线等!所谓抽资金额可做其他应收款现实中不可能W放在银行走利息。但是这样年审就很难通过上次有看到吊兰老师说过要在预付帐款固定资产存货待摊费用中做点这样是不是更好呢?挂其他应收款然后补一个比如借款协议之类的不就行了另外年检关键要把工商所里的那些败类先喂饱了,不然怎么着也得给你找点不痛快。(尤其是注册资金较大的公司)做其他应收款,分做几个人的,叫老板准备好几个借条,会计所审计通过就行了,公商一般也不找麻烦的找代理公司办他们和工商部门关系密切花点代理费肯定搞定。天下事有难易乎!我做会计好几年了注册会计师也考过了自认为没有会计业务能难倒我的!还有一句常挂在嘴边的话“会计是为经营业务服务的没有处理不了的会计事项”但在一次审计中遇到的一个关于狗的问题彻底让我变得谨慎了。那是一次在粮食储备库的社会审计中我负责固定资产和费用类科目在抽查凭证中发现一笔买狗的会计分录财务人员把买狗的支出计入了管理费用!慢慢我发现关于狗的业务很多除了买狗的业务外还有买肉买奶粉的养狗费有狗咬人的赔偿费有给狗治病的医疗费还有大狗死后卖狗皮的收入……在中午吃饭时我把狗的问题在饭桌上提出粮库主任先是一愣然后解释了买狗的理由:“狗的问题是这样的我们粮库的重要职责是为国家看管好粮食但粮库太大增加保安人员费用太高又不经济经研究决定买两只臧獒一是它夜间可以进行巡逻如有响动可以充当报警系统二是狗有一种威慑力小偷不敢来。”财务主管接着主人的话说“狗买回来了难题也出来了该如何入账呢?就此问题我们财务人员展开了讨论有人认为应入固定资产因为狗的寿命和受益期较长且两只狗能代替、名保安有人认为应计入低值易耗品因为狗的单位价值在元以下应作存货处理有人说进固定资产需要计提折旧价值会随着使用期限的延长而减少而狗的价值会随着时间而增加这不符合客观性原则低值易耗品也一样建议将狗计入管理费用进入当期损益。我认为第三种说法有道理就把它计入管理费用再说狗也是服务于管理嘛!“以后关于狗的问题就更多了因为买的是小狗害怕养不活就买奶粉买肉给它们吃这些支出入账又作了难是进'福利费'还是'业务招待费'合适呢?显然因买狗没做固定资产这也不能进“修理维护费”。“狗慢慢长大了夜晚放在院子里值班白天拴在大门口让过往行人都知道我们粮库有狗起到威慑作用。但意外发生了有一天一个人到粮库办事不小心让狗咬了一口我们承担了所有医药费不说还赔了人家块钱。“以后有关部门又下文件说养狗必须有户口我们又花了万多元为狗办了户口。“以后母狗生了一群小狗因为母狗是花国家的钱买的是国有资产小狗当然是国有资产的孳息了也是国有资产为了实现国有资产的保值增值不能使国有资产游离于账外我们对小狗的入帐问题也费了不少心。“还有去年秋后一只大狗突然病了我们找医生打针吃药多天医治无效死亡因狗是病死的肉不能吃埋了但狗皮卖了多元算是减少点国家损失吧!但国家财务制度一再要求收支两条线卖狗皮的钱和医药费又让我们做难!“现在想来还不如计入固定资产这样可以记入'固定资产清理'。但又不能做固定资产,怎么最后能记固定资产清理呢?”每天总是忙忙碌碌辛苦却也过的充实。曾经看过一句“不求活着只求活过。”印象特别深刻。做财务工作的时间越久困惑也越来越大。看一个论友发的帖子说现在好多企业财务不规范甚至连最起码的基本要求也有好多纰漏。我看到好多会计都是月底一天结账核算什么银行现金日清月结都是扯淡无论业务量的多少翻来覆去就是几张凭证完事有的甚至不用汇总表就可以手工核算出全部数据出来更有甚者先出表后出帐。管理的不完善监督的不严格乱七八糟敷衍了事的比比皆是。自己是个意志不坚定的人常常怀疑自己的认真与固执能否继续坚持下去。还是入乡随俗了吧不然会活得太累既然改变不了这个世界那么只能努力来适应啊。跟老爸讨论说出我这个观点的时候被狠批一通。老爸说做人做事都一个理可以糊弄别人却糊弄不了自己糊弄过一时却糊弄不过一世。诚实严谨而后再务实和变通。顺序绝对不能颠倒的。静心想想老爸说的自有他的道理做了大半辈子财务经历了那么多的风风雨雨老人家的话值得深思。我还是手工做账每次老爸他看我做凭证的时候总是指出我好多的毛病什么原始凭证不规范什么字体潦草有的时候我私底下真的不以为然。就连凭证折了一个小小的角他也会仔细的整理好怪不得去税政科把帐抱回来时他们议论说不管业务的真实与否仅对账务整理的方法和态度老爸的确值得学习的看老爸的帐说是一种享受也许夸张了点但的确是一目了然有理有据现在的我逐渐也能尽量把自己的账务做的清晰而有条理了。努力中坚持坚持再坚持不对老板唯命是从的会计不一定不是好会计。当自己的和老板想法不同的建议得到日后验证正确的时候任何一个老板都会真正重视和重用我们。因意见分歧而不敢理直气壮的说出来的结果往往并不一定能保住饭碗只有真才实学而后灵活变通才能在企业中站稳脚跟坚信自己的想法会给企业带来最大的利益流入少一点顾忌老板的想法他也许为了追求利益最大化而急功近利我们做财物的职责就是正确的分析核算和监督。把账务做得万无一失不可能有时候把谎话说的跟真的几乎一样的会计在现实中也许行的通但我们要尽量接近事实。所以才说不仅要严谨还要灵活变通。“会计就怕算错帐!”是吗?我认为不完全对的。会计最难的是在老板和税务之间企业利益和法律限制之间变通和坚持道德底线之间找到一种平衡的确非常难。细节决定成败态度决定一切!!不是吗?看了一则真实的故事,说是故事不如说是往事来得贴切一些看了之后,我真的没什么可说的感想很多,如梗在喉,却没有很贴切的语言把它表达出来。还是先看看这则往事吧。这是教育家吕型伟先生的回忆。年教育部长杨秀峰到上海主持一次名校座谈会并考察工作。会议结束后市委分管教育的杨西光宴请部长。菜肴很平常没花多少钱。杨西光要时任教育局处长的吕型伟先付钱再到教育局报销。可吕型伟在局财务处碰了钉子会计不让报销。吕型伟说是杨西光说的会计说:谁请客谁出钱。局长也劝道就报了吧。但会计就是不同意。吕型伟只得报告杨西光。杨西光为难地问那怎么办?最后吕型伟想出还是让参加宴会的上海同志分摊。一家一家的跑把钱收了回来。居然有这样的会计有这样的处长局长有这样的杨西光式的领导。谁请客谁出钱。一句并不振聋发聩的言语一个理所当然的理由。却让现在的我们无法理解无法想象。这样的会计在今天的中国应该是很难寻觅了吧就是有也早就下岗失业了。套用流行的话讲这位会计是“史上最牛会计”也不为过吧。这位最牛会计勇气何来拒绝的底气何来我想应该就是制度。是制度让那位会计“有恃无恐”是制度让那位会计横眉敢拒更是遵守制度的人让那位会计坦然面对。“制度是死的人是活的”这句话是人们思想解放解放思想后常常挂在嘴边的名言制度成了束搏人们手脚的绳索成了前进路上的拌脚石于是有多少制度得到了突破有多少制度被改模换样。在不换思想就换人的高压下有多少人还会遵守规则。“循规蹈距墨守成规”早成贬义词了。不突破现成的也早就被冠上思想不解放、思路不开拓了。写到这里我忍不住想那是以前的事了正因为思想不解放制度不突破才没有发展反过来看今天“思想解放大手笔敢教日月换新颜”。各地建设如火如荼百姓生活日新月异生活水平逐年提高全靠了思想解放开拓创新。思路决定出路力度成就高度。不改变不创新能行吗?阻碍人类发展的制度当然得改变延缓发展的规定当然得破除。但今天公权力也在追捧“法无禁止即可行”损害了群众的利益引起了百姓的反感甚至群众上访也越来越多因为法律都已经没法约束公权力百姓就只好上访试图通过公权力内部的制衡来维护其私权利。制度改革的底线在哪里又有谁来评价和监督制度的突破。答案似乎在眼前又似乎很遥远。“谁请客谁出钱”让我很迷惘。不晓得大家接手新的公司如何跟上任会计做交接或者自己辞职如何跟新来的接替自己的做交接我想不仅仅是正规手续其他的注意事项是不是也应该互相沟通下。比如办公室的微机打印机经常出什么小毛病该怎么解决等等其实你来我往是非常正常的事情为什么要人为设置障碍哪?总害怕别人知道的比自己多甚至有一种幸灾乐祸的快感。究竟应该怎么做?关键看我们怎么来看待去留。人往高出走无可厚非的企业可以选择我们当然我们也可以选择企业相互之间总要有个适应的过程和时间我个人认为会计工作也是一种工作只是和其他工种分工不同而已。我们在企业中既要充满自信也要适可而止各个企业情况不同做财务的待遇也就不可能一样。所以我喜欢用知足常乐来劝慰自己尤其是老板不理解或者遇到其他挫折的时候想想自己只不过是一个老板花钱雇来在企业和管理部门之间搞平衡的人既要恪守职业道德有时候也会在法律的边缘游走所以大多的时候总是在做与不做做假与如何作假中彷徨犹豫而矛盾重重欢迎同行发表自己的感受。刚收到推荐去深圳华为面试的电话有些愕然但还是推却了。这半年被保护得滴水不漏不知道外面的世界怎样了。朋友们有的跳到外资有的做生意都是踌躇满志一副女强人的样子相对的我愈来愈显得深闺与工作环境格格不入最麻烦的事我安于现状不欲作任何变动。工作了年见识过事务所外资内资香港公司美国公司本土公司唯一的感觉就是“无聊”。无论什么公司什么待遇什么职位除了开始那半年不到有新鲜感当动力外剩下的都是千篇一律朝晚的重复动作就算做管理也只不过是脑力劳作的重复。我的追求是生活美满工作一向不是我的重点就算考注师也不是为了向上爬而是打发时间。所以大公司对我一点吸引力都没有印象中不少知名公司联系过我很奇怪毕竟我没什么吸引人的经历对方通常一副“你很走运”的语气却都很意外我的婉拒。不是怕高攀而是我很清楚自己无论去到哪里最终都会觉得“无聊”机制愈好的公司愈难脱身。最近好忙昨天本来公休的结果一大早就被电话吵醒了不是这个事就是那个事到后来没办法还是进办公室加班。老板急着要增资和变更法人后的所有证件可办理这些都需要时间的。最近接两连三的发生了很多事搞得整个人都蒙蒙的。也不知从何说起有时真想找个地方好好的放松一下自己。先说说工作吧上次老板过来说公司要增资和变更法人找了家事务所跟他谈他老人家什么都不问就跟人签约了。要回美国的时候也没交待清楚。这次回来才说办事的进度太慢了我们都不清楚状况所以也没有去跟进度。前天一直在外汇管理局办理那些事情外汇登记证换IC卡办理开户核准件。昨天把资本金帐户开好了就等着汇钱进来做验资报告了。我国新企业所得税法对税前扣除的三个基本原则是:“实际发生”、“与取得收入有关”及“合理”。就“实际发生”原则而言要求企业对申报扣除的成本、费用应当提供证明其实际已经发生的适当凭据。然而在税务处理中人们往往将实际发生真实性与取得发票完全的划上了等号。用适当凭据对申报扣除的交易事实进行评价必须根据诚实信用的经济和商业实质进行判断而不仅是法律形式。发票只是证明交易实际发生的适当凭据之一而诸如合同、支票等辅之以完善的内部税务控制制度只要可以证明费用的合理性、适当性同样可以确认其实际发生了应当是可以税前扣除的。应当注意到:实际发生≠实际支付应当确认≠取得发票。真实性原则是与权责发生制密切相关的原则将发票作为确认发生的唯一凭据在一定程度上是收付实现制与企业按权责发生制确认收入、配比费用可能存在时间差。企业在年度申报纳税时某些支出可能按权责发生制属于当期应该扣除但由于没有付款暂时没有取得发票。以下两种情况值得考虑:、企业有的业务无法取得发票或不需要发票的情况比如像某些其他事项核算都很准确的五星级宾馆也可能从集贸市场采购餐饮物资小的集贸市场很可能就是没有发票的再比如进口免税物资。、取得不合格发票、甚至假发票真交易的情况比如像有的发票内容真实金额准确但不符合发票管理规范个人认为严格意义上讲只能按照发票管理办法对发票使用不规范进行处罚不能对存在瑕疵的发票的真实交易实质进行否定。总之个人认为没有发票就不能睡前扣除的做法是不严谨的应当关注企业经营事项的经济本质而不仅是其法律形式。在此提醒企业关注避免不必要的税务支出!如销售入为元会计分录如何做如何计算税金税率计算增值税:()*=城建税通常为增值税的即*=教育费附加为增值税的即*=分录:借:银行存款(或应收账款)贷:主营业务收入应交税金应交增值税借:主营业务税金及附加贷:应交税金应交城建税其他应交款应交教育费附加缴税时借应交税金科目贷银行存款缴费时借其他应交款贷银行存款。大家网大家的!http:wwwtopsagecom更多精品在大家!更多精品在大家!http:wwwtopsagecom大家网大家的!

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