如何准备会计学术研究

null如何进行会计学术研究如何进行会计学术研究李晓慧 中央财经大学会计学院 E-Mail :hui811@sohu.com一、研究思路一、研究思路（一）研究的框架（二）理论基础（二）理论基础独立审计准则体系 null1.产权、交易成本 (1)The Problem of Social Cost （Coase ，1960) (2)The Exchange and Enforcement of Property Rights(Demsetz, 1964) (3)Toward A Theory of Property Rights (Demsetz, 1967) (4)Some Economics of Property Rights (Alchian, 1965) 2.契约、代理成本、公司治理 (1)The Nature of the Firm (Coase, 1937) (2)Klein, Crawford, and Alchian (1978) (3)Transaction costs and the governance of contractual relations (Williamson, 1979) (4)Contracting systems (Macneil, 1974) null(5)Production, Information Costs, and Economics of Organization. (Alchian and Demsetz ,AER 1972. ) (6)Theory of the Firm: Managerial Behavior, Agency Cost and Ownership Structure. (Jensen and Meckling. JFE, 1976 ) 3.盈余管理 (1)The Quality of Accruals and Earnings: the Role of Accrual Estimation Errors( Dechow and Dichev..The Accounting Review 2002 ) (2)Investor Protection and Earnings Management: International Investigation.( Leuz, Nanda, and Wysocki. Journal of Financial Economics 2003 )null(3)The Information Content of Stock Market: Why do Emerging Markets Have Synchronous Price Movements? (Morck, Yeung, and Yu. Journal of Financial Economics 2000 ) 4.行为金融(会计）的理论 (1)Barberis，Shleifer和Vishny（1998）的BSV模型 BSV模型假设上市公司盈余遵循随机游走过程，然而投资者在预测盈余时却认为盈余存在两种变化模式。 (2)Deniel，Hirshleifer和Subrahmanyam（1998）的DHS模型 (3)Hong和Stein（1999）的统一理论模型 统一理论模型则假设市场包含两种类型的“有限理性的”投资者 信息对称与信息不对称 完全理性、有限理性和非理性null(三）研究的“六字诀” 1、言之有题（Topic） 2、言之有理（Theory） 3、言之有法（Methodology） 4、言之有据（Evidence） 5、言之有论（Conclusion） 6、言之有序（Logic） 二、研究问题二、研究问题（一）资本市场存在问题引发的研究专题 1.上市公司质量 研究提示： （a）财务困境的成因、影响因素和预测研究； （b）业绩度量研究——理论和方法； （c）财务指标、财务困境、价值创造关系研究。 2.信息披露 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 研究提示： （a）盈余管理、成因和后果研究； （b）假帐识别和判定研究； （c）财务信息的价值相关性和信息含量研究。null3.股权结构不合理：存在非流通股，形成“三元资本结构” 研究提示： 　 （a）股权分置的解决 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 、后果和影响； （b）国有股和法人股“一股独大”带来的治理问题； （c）中国上市公司股权结构与投资者保护； （d）中国上市公司股权结构与公司业绩关系。 4、市场监管问题——适度与过度？ 研究提示： （a）监管系统和组织结构研究； （b）监管什么？监管环节和监管要点研究； （c）监管与企业效率的关系研究。 null5、市场泡沫大，投机性强 研究提示： （a）市场风险度量、应用和预测研究（VaR、贝塔等）； （b）市场泡沫形成与预测研究； （c）风险控制和分散机制研究； （d）经济变量与各类资本市场的关系研究。 6、机构投资者没有发挥预期的作用 研究提示： （a）基金的治理问题研究 （b）基金的业绩评价； （c）基金的投资行为和市场行为； （d）基金的风格持续性研究； （e）组合理论和方法研究。null7、不合理的财务政策 研究提示： （a）四大财务政策与企业价值及业绩的关系研究； （b）影响四大财务政策的因素研究； （c）融资偏好研究：配股、增发、发债、可转债的研究； （d）公司治理与财务政策选择的研究； （e）行为财务研究。 8、不合理的关联交易比例居高不下 研究提示： （a）关联交易的特征、合理性与识别研究； （b）各类关联交易的市场反应； （c）各类关联交易与公司治理的关系。null9、资本市场的行为异常比较明显 研究提示： （a）资本市场的非理性行为特征及其影响因素研究； （b）基于非理性行为的投资策略研究； （c）非理性行为的心理学解释研究 10、独立董事制度是否发挥预期效果？ 研究提示： 独立董事与上市公司的业绩研究； 独立董事制度与投资者保护研究； 董事会、公司治理效率与业绩研究。null(二）与审计相关的专题研究 1.审计收费 (1)我国审计收费的特点 (2)国外的审计收费模型对中国是否适用? (3)四大在中国是否享有垄断利润？ (4)AB股双重审计的收费 (5)审计收费与审计意见及审计师更换的关系 (6)审计收费与盈余管理的关系 2.中期审计 (1)为什么有些企业自愿选择审计 (2)是否审计究竟对盈利和披露有何影响 (3)是否审计究竟在市场有何不同的反应 (4)中期审计对审计费用有何影响null4.审计意见 (1)审计意见和经营业绩的关联 (2)审计意见和盈余管理的关系 (3)可避免与不可避免审计意见的市场反应是否有区别 (4)AB股和补充审计的不同审计意见 5.审计与公司治理 (1)独立审计究竟在公司治理中扮演什么角色 (2)公司治理的有效性在审计意见和费用上有无体现null6. 审计行为和判断 (1)审计判断的质量 审计判断是否准确？ 审计判断是否稳定？ 审计师判断时是否采用启发(Heuristics) ？ 审计师倾向过度自信还是自信不足？ (2)审计师判断的过程和影响因素 判断时哪些因素起作用？ 哪些信息在判断时被认为是最有用？ 影响判断最大的信息的选择还是信息的处理？ (3)心理因素如知识和记忆在审计判断中的作用 哪些知识与审计判断有关？ 从知识到决策的心理过程如何？牵涉到哪些因素？ 影响审计师对审计证据记忆的因素有哪些？null(三）创新专题 1.行为金融（会计）研究 （1）投资者信息反映； （2）基金行为； （3）证券分析师行为； （4）行为资产定价理论和模型； （5）行为财务：经理人行为、董事会行为和财务政策 （6）注册会计师行为分析 2.中国上市公司的股权分置 三、研究方法三、研究方法（一） 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 研究(演绎法） 现象——规律——解释——理论 值得注意的问题： 1.关注文献 2.增强有趣性、逻辑性，避免“八股文” （二）实证研究（规纳法） 理论——预期（假设）——现象——验证 1. 应当避免的： null(1)实证研究的问题缺乏新意。有些人是为了实证研究而实证研究，因此，他们做的实证研究中模型、数据和检验都很漂亮，但大量的数据和检验仅仅证实了一个不用证实的“地球人”都知道、且没有现实意义的问题。 (2)以大量的文献回顾代替研究理论的构建。目前大多数的实证研究文章，前面都有大量的文献回顾，却没有结合自己研究的问题和研究问题的背景提出自己研究的理论体系，更有甚之，文献回顾仅仅是东抄西抄一些肤浅的内容，如某某人某某年研究了某某问题，缺乏对文献的深刻理解。 (3)提出的研究假设想当然，缺乏严密的逻辑推理。实证研究的假设条件，应当大致反映经济活动中的各种情况，这样通过实证模型证实和检验后，方具有研究价值。但目前，一些研究者不了解具体情况，想当然地提出与中国的现实严重背离的假设条件，为的是能够通过模型检验，这使得证实研究缺乏现实意义。null(4)经典模型直接套用。实证研究的许多经典的模型都是研究发达资本市场条件下提出和被验证的，对于我们这个新兴的资本市场条件，一些经典模型只有根据制度背景或现实情况被修正后才能运用，否则，直接套用可能无法得出有价值的结论。 (5)任意操纵数据。由于中国资本市场属于新兴市场，出现许多独特的问题，但数据的充分性不够，一些研究者为了实证研究能够得出比较漂亮的结果，不考虑数据的充分性、视而不见数据的自相关性、随意剔出极值或反复配对检验，出现了较为严重的学术道德问题。 (6)事件分析中事件选择缺乏不可替代性；时间窗口短；不能类推。null2.重点要解决的问题 （1）问题的可度量性(重新界定） （2）测量工具的有效性、可靠性（可以被复制） 样本规模小或存在共线性；度量误差； （3）内部有效性：研究证据能够支持研究结论中所阐述的现象或因果关系 度量样本的低可靠性、相互影响、成熟性的影响、偏见性的影响 （4）外部有效性：研究结论具有相当高的普遍性 null3.实验研究 问题（建立假设）—实验方法—实验数据 —实验分析（估计与检验）—结论和启示 4.事件分析 5.案例研究 THANKSTHANKS