下载

5下载券

加入VIP
  • 专属下载特权
  • 现金文档折扣购买
  • VIP免费专区
  • 千万文档免费下载

上传资料

关闭

关闭

关闭

封号提示

内容

首页 中海发展股份有限公司2008 年度财务报表附注

中海发展股份有限公司2008 年度财务报表附注

中海发展股份有限公司2008 年度财务报表附注

巅峰之云
2009-04-23 0人阅读 举报 0 0 0 暂无简介

简介:本文档为《中海发展股份有限公司2008 年度财务报表附注doc》,可适用于财会税务领域

中海发展股份有限公司年度财务报表附注(除另有注明外所有金额均以人民币元为货币单位)一、本公司的基本情况中海发展股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)成立于年月日,原名为上海海兴轮船股份有限公司(以下简称“海兴轮船”)由上海海运(集团)公司于年月重组而成是国务院证券委员会确定的第二批境外上市试点企业年月日,经国务院证券委员会证委发()号文批准,海兴轮船于年月日公开发行,万股H股,并于年月日在香港联交所上市。年上海海运(集团)公司将其持有的本公司全部股份转让给中国海运(集团)总公司(以下简称“中海集团”)年月,上海海兴轮船股份有限公司更名为中海发展股份有限公司(即本公司)。年月本公司向股东配售新股亿股。年月本公司增发社会公众股(A股)亿股。年月公司股东会议审议通过《中海发展股份有限公司股权分置改革方案》。股改完成后公司总股本仍为亿股其中中海集团从原持股份数亿股变更为亿股持股比例从变更为为境内有限售条件流通股境内无限售条件流通股(A股)亿股境外上市外资股(H股)亿股。经中国证监会证监发行字第号文核准本公司于年月日公开发行了万张可转换公司债券每张面值人民币元发行总额亿元。该可转换公司债券于年月日开始转股共有人民币,,,元可转换公司债券转换为公司A股股票累计转股,,股其余,,元可转换公司债券未转股已由公司全部赎回。转股后公司总股本变更为,,,股其中中海集团持股份数为亿股持股比例从变更为为境内有限售条件流通股境内无限售条件流通股(A股),,股境外上市外资股(H股)亿股。年月日中海集团持有公司的亿股境内有限售条件流通股全部上市。截至年月日公司总股本,,,股均为无限售条件流通股。本公司企业法人营业执照注册号:注册地址:上海市源深路号主营:沿海、远洋、长江货物运输、船舶租赁、货物代理、代运业务等项业务。本公司的母公司为中国海运(集团)总公司。二、财务报表的编制基础及遵循企业会计准则的声明本财务报表按照中国财政部年颁布的《企业会计准则》及应用指南和其他相关规定编制。本财务报表符合《企业会计准则》的要求真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。本财务报表以本公司持续经营为基础列报。三、重要会计政策和会计估计本财务报表所载财务信息是根据下列主要会计政策和会计估计编制。会计年度本公司的会计期间采用公历制即自公历月日至月日止为一会计年度。记账本位币本公司以人民币为记账本位币。本公司下属子公司、合营企业及联营企业根据其经营所处的主要经济环境自行决定其记账本位币编制合并财务报表时折算为人民币。计量属性在本期发生变化的报表项目及本期采用的计量属性本公司在对会计报表项目进行计量时一般采用历史成本在保证所确定的会计要素金额能够可靠计量时根据各项企业会计准则具体规定采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量。本年报表项目的计量属性未变化。现金等价物的确定标准现金等价物是指本公司及子公司所持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。外币折算()外币交易本公司对于发生的外币交易将外币金额折算为记账本位币金额。外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。于资产负债表日对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算由此产生的汇兑差额除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外均计入当期损益以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算不改变其记账本位币金额。()境外经营的折算对于境外经营本公司在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币:对资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算所有者权益项目除“未分配利润”项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算利润表中的收入和费用项目采用交易发生当期平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。处置境外经营时将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额转入处置当期损益。存货()存货分类本公司存货是指企业在营运过程中所持有的或者在营运过程中将被消耗的材料、燃料等物资包括库存及船存燃料、材料、润料、包装物、备品配件、低值易耗品等。()取得和发出的计价方法本公司取得的存货按成本进行初始计量发出按加权平均法计价。()低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品和包装物在领用时一次摊销。()存货的盘存制度本公司采用永续盘存制。()存货跌价准备计提方法及可变现净值确定依据资产负债表日本公司按成本与可变现净值孰低计量存货成本高于其可变现净值的计提存货跌价准备计入当期损益。可变现净值是指在日常活动中存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额船存燃油的可变现净值以实际使用时预期可变现的金额确定。计提存货跌价准备时按单个存货项目计提。.金融资产和金融负债的核算方法()金融资产的分类、确认和计量本公司的金融资产于初始确认时分为以下四类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产。①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期工具的衍生工具。包括交易性金融资产和指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认金额相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息单独确认为应收项目。在持有期间取得利息或现金股利确认为投资收益。资产负债表日本公司将这类金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益。这类金融资产在处置时其公允价值与账面金额之间的差额确认为投资收益同时调整公允价值变动损益。如果一项合同包括一项或多项嵌入衍生工具则整个混合工具可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债除非嵌入衍生工具不会对混合工具的现金流量产生重大改变或者所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆。只有符合以下条件之一金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入损益的金融资产或金融负债:a)该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况。b)风险管理或投资策略的正式书面文件已载明该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。c)该金融资产或金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。②持有至到期投资:主要是指本公司购入的到期日固定、回收金额固定或可确定且本公司明确意图和能力持有至到期的固定利率国债、浮动利率公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息单独确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入计入投资收益。处置持有至到期投资时将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。③应收款项:主要是指本公司销售商品或提供劳务形成的应收款项。应收款项应按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。收回或处置时将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。④可供出售金融资产:主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利单独确认为应收项目。可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。资产负债表日可供出售金融资产以公允价值计量且公允价值变动计入资本公积。处置可供出售金融资产时将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益同时将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出计入投资收益。()金融负债的分类、确认和计量本公司的金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债。①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债取得时以公允价值作为初始确认金额相关的交易费用计入当期损益按照公允价值进行后续计量所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。②其他金融负债对于此类金融负债按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量。()金融资产转移的确认依据和计量方法①本公司在已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止对该项金融资产的确认。本公司在金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列两项的差额计入当期损益:a)所转移金融资产的账面价值b)因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值在终止确认部分和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊并将下列两项金额的差额计入当期损益:a)终止确认部分的账面价值b)终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。②金融资产转移不满足终止确认条件的继续确认该金融资产将所收到的对价确认为一项金融负债。③对于采用继续涉入方式的金融资产转移企业应当按照继续涉入所转移金融资产的程度确认一项金融资产同时确认一项金融负债。()金融资产和金融负债公允价值的确定方法存在活跃市场的金融资产或金融负债采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的本公司采用估值技术确定其公允价值估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。()金融工具的汇率风险本公司业已存在的承担汇率变动风险(指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险)的金融工具包括:可供出售金融资产。()金融资产减值本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查有客观证据表明该金融资产发生减值的计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响且企业能够对该影响进行可靠计量的事项具体如下:①发行方或债务人发生严重财务困难②债务人违反了合同条款如偿付利息或本金发生违约或逾期等③债权人出于经济或法律等方面的考虑对发生财务困难的债务人作出让步④债务人可能倒闭或进行其他财务重组⑤因发行方发生重大财务困难该金融资产无法在活跃市场继续交易⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少但根据公开的数据对其进行总体评价后发现该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使权益工具投资人可能无法收回投资成本⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。本公司在资产负债表日分别不同类别的金融资产采取不同的方法进行减值测试并计提减值准备:①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在资产负债表日以允价值反映公允价值的变动计入当期损益。②应收款项如果有客观证据表明应收款项发生减值则将其账面价值减记至预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值减记金额确认为资产减值损失计入当期损益。预计未来现金流量现值按照该金融资产原实际利率折现确定并考虑相关担保物的价值(扣除预计处置费用)。年末对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试如有客观证据表明其已发生减值根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值损失计入当期损益。对单项金额非重大的应收款项采用与经单独测试后未减值的应收款项一起按类似信用风险特征划分为若干组合再按这些组合进行减值测试计算确定减值损失计入当期损益。已单项确认减值损失的应收款项不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。本公司对以应收款项确认减值损失后如有客观证据表明其价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回计入当期损益。但是该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。③持有至到期投资资产负债表日本公司对于持有至到期投资有客观证据表明其发生了减值的应当根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失。持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失的计量规定办理。④可供出售金融资产资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析判断分析判断该项金融资产公允价值是否持续下降。通常情况下如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降或在综合考虑各种相关因素后预期这种下降趋势属于非暂时性的可以认定该可供出售金融资产已发生减值应当确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的在确认减值损失时将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出计入减值损失。该转出的累计损失为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。对于已确认减值损失的可供出售债务工具在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与原减值损失确认后发生的事项有关的原确认的减值损失予以转回计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失不通过损益转回。投资性房地产本公司的投资性房产是指为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产。主要包括:()已出租的土地使用权()持有并准备增值后转让的土地使用权()已出租的建筑物。本公司的投资性房产采用成本模式计量。本公司对投资性房产成本减累计减值及净残值后按直线法按估计可使用年限计算折旧计入当期损益。本公司在资产负债表日按投资性房产的成本与可收回金额孰低计价可收回金额低于成本的按两者的差额计提减值准备。长期股权投资()初始计量本公司分别下列两种情况对长期股权投资进行初始计量:①合并形成的长期股权投资按照下列规定确定其初始投资成本:a)同一控制下的企业合并中合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积资本公积不足冲减的调整留存收益。b)合并方以发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额调整资本公积资本公积不足冲减的调整留存收益。c)非同一控制下的企业合并中购买方在购买日以按照《企业会计准则第号企业合并》确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。②除企业合并形成的长期股权投资以外其他方式取得的长期股权投资按照下列规定确定其初始投资成本:a)以支付现金取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出但实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利应作为应收项目单独核算。b)以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。c)投资者投入的长期股权投资按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本但合同或协议约定价值不公允的除外。d)通过非货币性资产交换取得的长期股权投资其初始投资成本按照《企业会计准则第号非货币性资产交换》确定。e)通过债务重组取得的长期股权投资其初始投资成本按照《企业会计准则第号债务重组》确定。()后续计量本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资以及对被投资单位不具有共同控制或重大影响且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资采用成本法核算。本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资采用权益法核算。采用权益法时长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的归入长期股权投资的初始投资成本长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益同时调整长期股权投资的成本。()收益确认方法采用成本法时被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。确认的投资收益仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配额所获得的利润或现金股利超过上述数额的部分作为初始投资成本的收回。采用权益法时取得长期股权投资后按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分相应减少长期股权投资的账面价值。本公司在权益法下确认应分担被投资单位发生的亏损时按照以下顺序进行处理:首先冲减长期股权投资的账面价值。其次长期股权投资的账面价值不足以冲减的以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失冲减长期应收项目的账面价值。最后经过上述处理按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的按预计承担的义务确认预计负债计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现盈利的在扣除未确认的亏损分担额后按与上述相反的顺序处理减记已确认预计负债的账面金额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值同时确认投资收益。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动在持股比例不变的情况下本公司按照持股比例计算应享有或分担的部分调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益待处置该项投资时按相应比例转入当期损益。处置长期股权投资其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益。()被投资单位具有共同控制、重大影响的依据按照合同约定对某项经济活动具有共有控制仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意存在则视为与其他方对被投资单位实施共同控制对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力但并不能控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定则视为投资企业能够对被投资单位施加重大影响。固定资产()固定资产确认条件本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认:①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业②该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出符合该确认条件的计入固定资产成本否则在发生时计入当期损益。()固定资产的分类固定资产分类为:房屋建筑物、运输船舶、运输设备以及其他与经营有关的设备、器具和工具。()固定资产的初始计量固定资产取得时按照成本进行初始计量。外购固定资产的成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付实质上具有融资性质的固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。自行建造固定资产的成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产的成本分别按照《企业会计准则第号非货币性资产交换》、《企业会计准则第号债务重组》、《企业会计准则第号企业合并》和《企业会计准则第号租赁》确定。()固定资产折旧计提方法除了已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入帐的土地外本公司的固定资产折旧按直线法计提在不考虑减值准备的情况下按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值(运输船舶按预计处置时的废钢价确定其他设备残值率为)分别确定折旧年限如下:使用寿命估计净残值年折旧率房屋及建筑物年原值*运输船舶(注)年轻吨*预计废钢价运输设备年原值*办公及其他设备年原值*注:二手船舶按尚可使用年限确定折旧年限。本公司在每个会计年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命与原先估计数有差异的调整固定资产使用寿命预计净残值与原先估计数有差异的调整预计净残值。()融资租赁的认定依据、计价方法、折旧方法本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险的报酬时确认该项固定资产的租赁为融资租赁。本公司融资租赁取得的固定资产的成本按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。本公司融资租入的固定资产采用与自有应计折旧资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的在租赁资产尚可使用年限内计提折旧无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。在建工程在建工程是指购建固定资产使工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出包括工程直接材料、直接职工薪酬、在安装设备工程建筑安装费、工程管理费和工程试运转净损益及允许资本化的借款费用等。本公司的在建工程主要指在建船舶、在建房屋及待安装设备。本公司在在建工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产应当按照估计价值确认为固定资产并计提折旧待办理了竣工决算手续后再按实际成本调整原来的暂估价值但不需要调整原已提的折旧额。无形资产()无形资产的计价方法本公司的无形资产按照成本进行初始计量。外购无形资产的成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付实质上具有融资性质的无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。()无形资产使用寿命及摊销各项使用寿命有限的无形资产的使用寿命如下使用寿命房屋使用权年土地使用权年计算机软件年使用寿命有限的无形资产在其使用寿命内采用直线法摊销。本公司至少于每年年度终了对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核必要时进行调整。经复核本年末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。无法预见无形资产为公司带来经济利益期限的视为使用寿命不确定的无形资产。每年末对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。本年公司无使用寿命不确定的无形资产。()研究开发支出本公司将内部研究开发项目的支出区分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出于发生时计入当期损益。开发阶段的支出只有在满足下列条件时才能予以资本化即:完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性具有完成该无形资产并使用或出售的意图无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的能够证明其有用性有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售该无形资产归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出于发生时计入当期损益。借款费用()借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本:①资产支出已经发生②借款费用已经发生③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。其他的借款利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额计入发生当期的损益。若固定资产的购建活动发生非正常中断并且中断时间连续超过个月暂停借款费用的资本化。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序借款费用的资本化应当继续进行。当所购建的固定资产达到预定可使用状态时停止其借款费用的资本化以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。()借款费用资本化金额的计算方法为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的应当以专门借款当期实际发生的利息费用减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定为专门借款利息费用的资本化金额。为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算。资产减值本公司对除存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产外的资产减值按以下方法确定:本公司于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象存在减值迹象的本公司将估计其可收回金额进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产无论是否存在减值迹象每年都进行减值测试。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额难以对单项资产的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时本公司将其账面价值减记至可收回金额减记的金额计入当期损益同时计提相应的资产减值准备。就商誉的减值测试而言对于因企业合并形成的商誉的账面价值自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组难以分摊至相关的资产组的将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合且不大于本公司确定的报告分部。减值测试时如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试计算可收回金额确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试比较其账面价值与可收回金额如可收回金额低于账面价值的确认商誉的减值损失。资产减值损失一经确认在以后会计期间不再转回。预计负债当与或有事项相关的义务同时符合以下条件本公司将其确认为预计负债:该义务是本公司承担的现时义务该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司该义务的金额能够可靠地计量。租赁实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁除此之外的均为经营租赁。经营租赁的租金支出在租赁期内各个期间按照直线法计入相关的资产成本或当期损益。股份支付本公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。()以现金结算的股份支付以现金结算的股份支付按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的以现金结算的股份支付在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用相应增加负债。存在等待期的以现金结算的股份支付在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础按本公司承担负债的公允价值金额将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。()以权益工具结算的股份支付以权益结算的股份支付以授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的以权益结算的股份支付在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用相应增加资本公积。存在等待期的以权益结算的股份支付在等待期内的每个资产负债表日以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础按权益工具授予日的公允价值将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。职工薪酬职工薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴职工福利费医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费住房公积金工会经费和职工教育经费等其他与获得职工提供的服务相关的支出。于职工提供服务的期间确认职工薪酬根据职工提供服务的收益对象计入相关的成本费用。收入收入在经济利益很可能流入本公司、且金额能够可靠计量并同时满足下列条件时予以确认。()销售商品收入本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方并不再对该商品保留通常与所有权相联系的继续管理权和实施有效控制且相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量确认为收入的实现。()提供劳务收入于资产负债表日在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下按完工百分比法确认提供劳务收入否则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足下列条件:收入的金额能够可靠地计量相关的经济利益很可能流入本公司交易的完工进度能够可靠地确定交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。本公司以已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定提供劳务交易的完工进度。本公司提供的运输劳务按完工百分比法确认收入。完工百分比按已完营运天占该航次预计总营运天的比例确认与计量。货运代理:海运货代于船舶离港日(出口)或到港日(进口)确认收入的实现。船舶代理:于船舶离港日确认收入的实现。()利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。()租赁收入经营租赁的租金本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益。融资租赁出租资产的收益于各会计期间按实际利率法计算确认。()股息收入股息收入于收取股息权利确立时确认。()出售投资的收入出售投资的收入于该投资的所有权转移至买家时确认。同时满足下列条件的通常可认为实现了投资所有权的转移:①出售合同或协议已获股东大会等通过。②股权出售事项需要经过国家有关主管部门审批的已获得批准。③买卖各方已办理了必要的财产权转移手续。④购买方已支付了购买价款的大部分(一般应超过%)并且有能力、有计划支付剩余款项。⑤购买方实际上已经取得了被购买方与股权相对应的财务和经营政策并享有相应的利益、承担相应的风险。所得税所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的商誉或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的计入所有者权益外均作为所得税费用或收益计入当期损益。当期所得税是按照当期应纳税所得额计算的当期应交所得税金额。应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后得出。本公司对于当期和以前期间形成的当期所得税负债或资产按照税法规定计算的预期应交纳或返还的所得税金额计量。本公司根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异采用资产负债表债务法计提递延所得税。各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债除非应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的:()商誉的初始确认或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认:该交易不是企业合并并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额()对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限确认由此产生的递延所得税资产除非可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的:()该交易不是企业合并并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额()对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异同时满足下列条件的确认相应的递延所得税资产:暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。本公司于资产负债表日对于递延所得税资产和递延所得税负债依据税法规定按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。于资产负债表日本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时减记的金额予以转回。企业合并及合并财务报表合并财务报表包括本公司及全部子公司截至年月日止年度的财务报表。子公司指被本公司控制的被投资单位。编制合并财务报表时子公司采用与本公司一致的会计年度和会计政策。本公司内部各公司之间的所有重大交易及往来于合并时抵消。纳入合并范围的子公司的所有者权益中不属于本公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中单独列示。非同一控制下的企业合并对于非同一控制下的企业合并本公司采用购买法进行会计处理。合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日本公司取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。本公司对购买方合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉按成本扣除累计减值准备后的金额计量对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额经复核后计入当期损益。被购买方的经营成果自本公司取得控制权之日起合并直至本公司对其控制权终止。同一控制下的企业合并对于同一控制下的企业合并本公司采用权益结合法进行会计处理。合并取得的被合并方的资产、负债除因会计政策不同而进行的调整以外按合并日被合并方的原账面价值计量。合并对价的账面价值(或发行股份面值总额)与合并中取得的净资产账面价值份额的差额调整资本公积资本公积不足冲减的调整留存收益。被合并方在合并前的净利润纳入合并利润表。会计政策和会计估计变更会计政策变更本报告期内公司无会计政策变更。会计估计变更本报告期内公司无会计估计变更。四、税项本公司主要税项及其税率列示如下:增值税–应税收入按的税率计算销项税并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额缴纳增值税。营业税–应税收入的、计缴营业税。城市建设维护税–按实际缴纳的流转税的缴纳。教育费附加–按实际缴纳的流转税的缴纳。所得税–本公司注册地为上海市浦东新区。本年度所得税按照应纳税所得额的计缴。本公司下属子公司中海发展(香港)航运有限公司和香港海宝航运有限公司注册于香港特别行政区按当地的税法适用的利得税。本公司下属子公司上海银桦航运有限公司企业所得税税率为。五、合并财务报表的合并范围.本公司重要子公司的情况如下:注册地业务注册本公司持股比例表决权备注性质资本投资额直接间接比例中海发展(香港)航运有限公司香港水上运输业USD万万注上海银桦航运有限公司上海水上运输业,万,万注香港海宝航运有限公司香港水上运输业USD万USD万注注:本公司于年月日与中海(香港)控股有限公司达成信托协议中海(香港)控股有限公司将其拥有的中海发展(香港)航运有限公司的股份以信托的形式转给本公司。因此本公司在实质上拥有了中海发展(香港)航运有限公司的收益权。注:本公司与江苏新龙源投资有限公司达成协议成立上海银桦航运有限公司注册资本,万元截止年月日上海银桦航运有限公司的注册资本已全部到位。注:本公司与宝钢资源有限公司达成协议成立香港海宝航运有限公司注册资本万美元。.合并范围变化本公司于年度新设成立了子公司香港海宝航运有限公司本年度将其纳入合并报表范围。本公司之子公司中海发展(香港)航运有限公司于年度与上海浦远船舶有限公司合资组建了中海浦远航运有限公司中海发展(香港)航运有限公司出资万美元(约人民币,万元)占本年度将其纳入合并报表范围。六、合并财务报表主要项目注释货币资金年月日年月日原币汇率折合人民币原币汇率折合人民币现金人民币,,美元,,,,港币,,,,日元,,,,英镑,,,,,,,银行存款人民币,,,,,美元,,,,,,,,港币,,,,,,欧元,,,,澳元,,,,,,其他货币资金人民币,,,,合计,,,,,,注:期末货币资金中存放于香港的货币资金共计,,元。年末无抵押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。交易性金融资产年月日年月日交易性权益工具投资,,本年度公司交易性金融资产已全部处置。于资产负债表日公司已背书但尚未到期的票据共计,,元。应收票据年月日年月日银行承兑汇票,,,,.应收账款()分类列示如下:年月日年月日()于资产负债表日本账户余额中无持有本公司或以上表决权股份的股东单位或关联方的欠款。()于资产负债表日本账户余额中无预付持有本公司或以上表决权股份的股东单位的款项。()于资产负债表日本账户余额中包括预付关联方的款项,千元其明细情况详见本附注九、关联方关系及其交易。单项金额重大的应收账款金额,,比例坏账准备计提比例金额比例坏账准备,,,,计提比例()账龄列示如下:年月日年月日年以内年,金额,比例金额,,,比例合计,,,,()核销情况无。()应收帐款前五名列示单位名称宁波中海油船务有限公司华阳电业有限公司扬州第二发电有限公司宝山钢铁股份有限公司USAGENCYFORINTERNATIONAL金额,,,,,,,,,,欠款时间一年以内一年以内一年以内一年以内一年以内所占比例,,预付款项()账龄列示如下:年月日年月日年以内年年金额,,,比例金额,,,比例合计,,,,()预付帐款前五名列示单位名称金额欠款时间所占比例中海国际船舶管理有限公司武汉船用机械有限责任公司中海船务代理有限公司中国海运(东南亚)控股有限公司中国海运(西亚)控股有限公司,,,,,,,,,,一年以内一年以内一年以内一年以内一年以内,,其他应收款()分类列示如下:年月日年月日()其他应收款前五名列示金额比例坏账计提准备比例单项金额重大的其他应收款,,()账龄列示如下:年月日金额比例年以内,,年年年以上金额比例坏账计提准备比例,,,年月日金额比例,,,,,合计,,,,单位名称金额欠款时间所占比例未结案事故费,,一年以内船舶备用金,,一年以内HEIDMARTNC,,一年以内WESTERNBULKCARRIERS,,一年以内NATIONALNAVIGATIONCOMPANY,,一年以内合计,,()于资产负债表日本账户余额中无持有本公司或以上表决权股份的股东单位或关联方的欠款。存货年月日年月日船用燃料,,,,低值易耗品,合计,,,,本公司管理层认为公司的存货年末无需计提跌价准备。可供出售金融资产年月日年月日货币掉期合约,,,,合计,,,,长期股权投资初始金额年初数本年增加本年减少年末数成本法:上海宝江航运有限公司,,,,,,秦皇岛海运煤炭交易市场有限公司,,,权益法:上海时代航运有限公司,,,,,,,,,,,上海友好航运有限公司,,,,,,,,珠海新世纪航运有限公司,,,,,,,,,

用户评价(0)

关闭

新课改视野下建构高中语文教学实验成果报告(32KB)

抱歉,积分不足下载失败,请稍后再试!

提示

试读已结束,如需要继续阅读或者下载,敬请购买!

评分:

/61

VIP

在线
客服

免费
邮箱

爱问共享资料服务号

扫描关注领取更多福利