某一公司从市场上购入债券作为交易性金融资产，有关情况如下：2007年1月1日购入某公司债券，共支付价款2050万元（含2006年下半年的利息50万元），另支付交易费用10万元。每年1月2日和7月2日付息，到期时归还本金和最后一次利息；2007年12月31日，该债券的公允价值为1980万元（不含利息）：2008年1月5日，收到该债券2007年利息；2008年3月31日，该公司将该债券以2010万元价格出售，款顶已存入银行 。请问一下，该题的会计分录如何编制？特别是最后出售的会计分录，是否还要考虑应收利息这一块？
2007年1月1日购入某公司债券，共支付价款2050万元（含2006年下半年的利息50万元），另支付交易费用10万元。
借：交易性金融资产-成本 2000
应收利息50
投资收益10
贷：银行存款 2060
每年1月2日和7月2日付息，到期时归还本金和最后一次利息；
1月3日：
借：银行存款 50
贷：应收利息50
6月30
借：应收利息 50
贷：投资收益 50
7月2日
借：银行存款 50
贷：应收利息50
12月31日
借：应收利息 50
贷：投资收益 50
2007年12月31日，该债券的公允价值为1980万元（不含利息）
借：公允价值变动损益 20
贷：交易性金融资产-公允价值变动 20
：2008年1月5日，收到该债券2007年利息；
借：银行存款 50
贷：应收利息50
008年3月31日，该公司将该债券以2010万元价格出售，款顶已存入银行 。请问一下，该题的会计分录如何编制？特别是最后出售的会计分录，是否还要考虑应收利息这一块？
先回答后一问，出售价格考虑到前三月的利息，但没到计息日，所以不用单独反映这块利息。
出售：
借：银行存款 2010
交易性金融资产-公允价值变动 20
贷：交易性金融资产-成本 2000
投资收益 30
转出公允价值变动
借：投资收益 20
贷：公允价值变动损益 20
后两个可以合并出分录。
本文档为【关于交易性金融资产核算的案例-债券】，请使用软件OFFICE或WPS软件打开。作品中的文字与图均可以修改和编辑，
图片更改请在作品中右键图片并更换，文字修改请直接点击文字进行修改，也可以新增和删除文档中的内容。
该文档来自用户分享，如有侵权行为请发邮件ishare@vip.sina.com联系网站客服，我们会及时删除。
[版权声明] 本站所有资料为用户分享产生，若发现您的权利被侵害，请联系客服邮件isharekefu@iask.cn，我们尽快处理。
本作品所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权，请谨慎使用。
网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽..)目的在于配合国家政策宣传，仅限个人学习分享使用，禁止用于任何广告和商用目的。
浙公网安备 33021202002483