萨班斯-奥克斯利法案指南：信息技术风险及控制常见问题解答（中文版）

ళ͋എ�̭ࢸഎॆ֥̣ᄗ઒: ໰๯ޏ೬פຢރࣅᄥ Шߎูඕࠓӓ ౥ྜפຢ ޏ೬פຢ ઝϦಌޙ ०঻. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1 ፏ๰ුӬຯ݆ӄ้ڦኝ I༹Tޅ၃त੦዆ݛ݆तᆌ੊୯ڦ࿚༶ 1. ၽࢩৎITפຢރࣅᄥನēಾ׮Ӊၽྡྷᄵࢶྻϰဈԅჼ඘ֺ֥Ħ. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2 2. ၽࠩ໻ϭ๠ͱفઝϦࣅᄥԅିٹನࢩৎITϦךนۥఢҮᄷྑĦ. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4 3. ಾ׮ࢶྻᄚಾ෻௦ྦྷऀఆٝࣅᄥē֗๒༖ࢩৎճITפຢރࣅᄥࠩ໻ିٹԅ༓ྑ?. . . . 4 4. 404ඨࣛۦڟ໌ᆦ࿫ఢۥՇ࿌“ITפຢރࣅᄥ”? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .5 5. ڕसЊఢۥಭιITפຢރճITפຢࠩ໻ညຕ૦༝Ħ. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6 6. COSOďֱ༔ެϭ๠ͱفพၔݖюोԅႁᅙᆦᄎพၔݖĐ࡜,7ࣅᄥඔ٢ॴۥᄵ ᄗ࿤Ħ. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6 7. ISACAďڳޝ໰๯ຂහಌޙ໘ݖĐԅCobiTď໰๯ރອڑޏ೬ࣅᄥંγĐࣟޯ࡜� � IT ࣅᄥඔ٢ॴۥᄵᄗ࿤Ħ. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6 8. COSOۤCobiTఢۥರ404ඨڟԅۦڟົંಹ͖ٟͿĦ. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7 9. ఢڴ404ົંᄚટམٌᆮ೏CobiTēୣટ׮׸ۦ404ඨڟۦڟົંĦ. . . . . . . . . . . . . . . 7 10. ڕसЊಾ׮࿫ࢩৎୣ൐ITࣅᄥᄗ࿤ۤγᅹēैఢ໰๯̝௦ڕसຂහγᅹۜ ISO/IEC17799cITILď໰๯ޏ೬ݮ҄ಁಠ࣏ĐۤCMMďટॏюೣёէ੦໸ĐĦ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8 11. ჼ඘ࣿഊēࠩ໻ITࣅᄥିٹನēပ಩ਙᄷྑֺੋΡ༖ࢩৎĦ. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8 ᇑᄽခୁײ੦዆ᆶ࠲ڦIT੦዆੊୯ 12. ڕसЊఢۥྦྷზูඕ1ᄯൎ೭ԅֺ֥ࢗಳିٹٝᆴĦ. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9 13. ၽࠩ໻ჼ඘404ඨࣛົંನē಩ਙನ܉࿫ճITࣅᄥိྻࢩৎĦ. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10 14. ERPď୲ྜᆇၗޙܣຂහĐఢۥ࿵ູITିٹĦ. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .10 15. ٫຺׻๠ᄯ໯ఢۥ࿵ູઝϦࣅᄥԅିٹĦ. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10 16. ITݣՎԅෳͧఢۥ࿵ູ٤ഓࣅᄥԅିٹֺ֥Ħ. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11 ࠅິ֫௬੊୯ 17. ಩ਙಾITᆦᄎĦ. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13 18. ڕसЊఢۥࢩৎ٤ഓЊੋ౨ပڑITפຢރࣅᄥԅูඕĦ. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13 19. ಾ׮ӉၽࠧࠧͧࣳITЀᆴݧঠёԅ՟ो“ಬ඘”?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14 20. ࡜ᆮ೏ళ͋എ֥̣404ඨࣛރ302ඨࣛ֗ཝē࿫ࢩৎઇ໔ITᄭसูඕĦ. . . . . . . . . . . . 14 21. యڕसЊճ٤ഓЊੋԅITອڑົંပࠀஜԅࣅᄥēݖပ಩ਙϢලԅࠒڴĦ. . . . . . . . 14 ᄻஓ ణ୤ 22. ڕसЊఢۥॴࠓ٤ഓЊੋԅࣅᄥಾ׮ඔ٢ॴྡྷّࠀஜԅࣅᄥܬࡂĦ. . . . . . . . . . . . . . 14 23. యڕसЊճ٤ഓЊੋԅࣅᄥࠀరēݖပ಩ਙϢලԅࠒڴĦ. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14 24. ࠀరԅ٤ഓࣅᄥܬࡂပ಩ਙैᆐĦ. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15 ऄۯNjୁײ֫௬੊୯ . एإยแ੦዆࿚༶ 25. ۥฬ“ IT ࣅᄥ”˛. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15 26. ઇफԅࣅᄥ೫ဟ“ IT ࣅᄥ”˛. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15 27. ճ̝௦ڕसࠩ໻ିٹನē404ඨࣛۦڟົં໌ᆦൎڑᅟԅಾ಩ਙĦ. . . . . . . . . . . . . . . 16 28. ճ࿫ဈຂහέٗࣅᄥࠩ໻ିٹನē404ඨࣛۦڟົં໌ᆦൎڑᅟԅಾ಩ਙĦ. . . . . . . 17 29. ճ೴࡬ڕसۤၹઔ݋؏ࠩ໻ିٹನē404ඨࣛۦڟົં໌ᆦൎڑᅟԅಾ಩ਙĦ. . . . . 18 30. ճ೴࡬ᄯ໯ԅЀᆴูۤඕڕसࠩ໻ିٹನē404ඨࣛۦڟົં໌ᆦൎڑᅟԅಾ ಩ਙĦ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19 31. ճᆇСڕसࠩ໻ିٹನē404ඨࣛۦڟົં໌ᆦൎڑᅟԅಾ಩ਙĦ. . . . . . . . . . . . . . 20 ऄۯNjୁײ֫௬ڦ੊୯ . ᆌᆩဣཥࢅຕ਍޶ሴටڦঙ෥ 32 . ംಾ࿫ဈຂහۤ೴࡬ؕ႓ఆĦ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22 33 . ࡜ITᆦᄎ֗ཝē࿫ဈຂහۤ೴࡬ؕ႓ఆѕӤ಩ਙ߸ౄۤ႓ఉĦ. . . . . . . . . . . . . . . . . . 22 34 . ࿫ဈຂහۤ೴࡬ؕ႓ఆ࿫ᄥՇ಩ਙঠёྻ໘ᅙᆮ೏404ۤ302ඨࣛĦ. . . . . . . . . . . . . . 22 35 . ྑߙोۦುԅ̝௦ڕसۤᄏ႓דशē༓ྑᄥՇ಩ਙঠёĦ. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22 36 . ࡜Ӊ௜ڑߏރĖݧਖ਼ث߬྾ۤ೴࡬ԅՇ୙ಌۢۤಌଛ֗ཝē༓ྑᄥՇ಩ਙঠёĦ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23 37. ࡜ྜ๠࿵ູד๥ۤྜ๠ћ༣ၮᆴޙܣ֗ཝē༓ྑᄥՇ಩ਙঠёĦ. . . . . . . . . . . . . . . . 23 38. ၽճಓС࿫ဈຂහᆴѻέٗᄍ஍ē࡜ߙोcЉೋۤಌଛပڑ࿫ဈຂහέٗ֗ࠩ ໻ԅڕस֗ཝēҶઝϦࣅᄥԅ߸�էࢡē࿫ᄥՇ಩ਙঠёĦ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24 39. ఢڴ࿫ဈຂහۤ೴࡬ؕ႓ఆঠёࣅᄥԅಁޙۤၮᆴပ໒ēճϭ๠ͱفઝϦࣅᄥ ԅିٹပ಩ਙ࿵ູĦ. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24 40. ఢڴ࿫ဈຂහۤ೴࡬ؕ႓ఆঠёࣅᄥԅಁޙۤၮᆴਠပю໒ēճϭ๠ͱفઝϦ ࣅᄥԅିٹပ಩ਙ࿵ູĦ. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24 ऄۯNjୁײ֫௬ڦ੊୯ . ᆌᆩဣཥ֫௬ڦ੦዆! 41.� ࿫ဈЊੋԅࣅᄥࢩৎပઇ໔Ħ. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25 42. 404ඨࣛۦڟົં໌ᆦఢۥࢅՇਤّᅖྑྜ๠ঠёԅڑߏ࿫ဈຂහĦ . . . . . . . . . . . . 25 43. 404ඨࣛۦڟົં໌ᆦఢۥၽݣՎĖঠёЊੋ౨ēߜ࿫ဈຂහЊੋԅࣅᄥࢩৎ ઌదྜ๠ঠёࣅᄥĦ. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26 ᄻஓ ణ୤ 44ĕఢڴ404ඨࣛۦڟົં໌ᆦ֟ຣྜ๠ঠёЊੋပࠀஜԅ࿫ဈຂහ�ࣅᄥēڕसЊ࿫ ϰ௜಩ਙӎಠĦ. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26 45ĕఢڴ404ඨࣛۦڟົં໌ᆦ֟ຣ࿫ဈຂහЊੋပࠀరԅITঠёࣅᄥēڕसЊ࿫ϰ ௜಩ਙӎಠĦ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26 46ĕ࡜ဈܜၽϭ๠ͱفঠёᄯൎϰဈԅωϢ೓ຫဟITGCܬࡂԅԨᆐ೴࡬ζۤୣ൐ޏ ೬ٝ࡮֗ཝēڕसЊఢۥճუ໔ٝ࡮ԅࣅᄥࠩ�໻ିٹĦ. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26 ࿔ڗऻ୤ 47. ITᆦᄎރ࿫ဈຂහۤ೴࡬ؕ႓ఆ࿫ࠩ໻տ౲ำӶޚৃēྻน࿫ဈຂහԅࣅᄥۤ ၮ໻ඔ٢ᄃ࡬Ħ. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27 48. 404ඨࣛۦڟົં໌ᆦ࿫ఢۥޚৃ٤ഓЊੋԅITࣅᄥĦ. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27 49. 404ඨࣛۦڟົં໌ᆦ࿫ఢۥนݣՎĖঠёЊੋ౨ԅITGCࠩ໻ITࣅᄥԅำӶ ޚৃĦ. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28 50. 404ඨࣛۦڟົં໌ᆦ࿫ఢۥน࿫ဈຂහۤ೴࡬ؕ႓ఆൎЀࣅԅঠёރ࡮඘࿫ဈ ຂහক့ēࠩ�໻ITࣅᄥԅำӶޚৃĦ. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28 51. 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