财务管理制度

财务管理制度(暂行)费用报销的基本原则与要求1、报销费用必须以合理、合法、真实的凭证为依据，原始发票不得臆造、涂改，不得伪造发票。报销票据必须真实、有效，有关费用必须符合公司 规定 关于下班后关闭电源的规定党章中关于入党时间的规定公务员考核规定下载规定办法文件下载宁波关于闷顶的规定 ，报销时必须由经办人粘贴整齐，审批手续完备，否则财务不予受理。2、发生的费用必须按规定分类填写公司统一的报销单据，不得随意填写。3、各种原始凭证必须大小写一致，不得涂改，并注明附件张数,内容和项目必须齐全。4、出纳人员要严格遵守费用报销制度，认真审核各种凭证，对不合法的原始票据及不符合规范的报支应退回经办人。5、各种当月费用报销必须在每月25日前送呈有关领导审批，各级领导应及时审批，防止造成费用入帐逾期现象。6、各部门主管领导的出差申请及各类费用报销均需公司总经理签字。7、对于手续或填写不符要求的一律退回修改、补全手续、重填凭证；对于不得报支的费用项目，一律退回拒付；对于超期申报的费用，根椐相关规定进行报支。8、责任明确原则。对于车、船等交通费、业务招待费、差旅费等必须谁发生谁报支，不准代报，不准多人合并报支，如发生合并填单，一律以一人标准核报。9、费用清晰原则。各类报销单据上必须注明所属部门，差旅费必须明确填写所属日期及业务内容，交通费写明出差地点、时间、乘坐线路和车费，对于统一票价的车票，写明核报金额。妥善保管各类费用凭据，不得以其他单据代替。10、费用申请原则。业务招待必须事先申请，未经审批的一律不得报支，如有特殊原因，必须事先电话请示。凡招待本公司职工的费用，原则上不得报支，如有特殊原因必须提前申请，总经理同意后方可报支。十一、及时报支入帐原则。财务人员对当月发生的费用要及时入账，不得跨月 记录 混凝土 养护记录下载土方回填监理旁站记录免费下载集备记录下载集备记录下载集备记录下载 。十二、为保证财务核算的正确性、及时性，费用报支原则上当月费用当月报支，因出差等原因，备用金在25号之后借支的，遇特殊情况，可于下月报销，否则一律于当月完成备用金的销账。十三、借支备用金在5000元以上的，需提前一天通知财务部准备款项。十四、采购费用报销及日常办公费用报销，各个部门需指定专人负责，其他人员如无特殊事宜，不得随意进出财务室。备用金管理制度为了加强公司对有关部门的备用金的管理，规范借款行为，提高资金利用效率，夯实成本费用核算，减少资金损失，特制定本制度。1、备用金范围1、采购员零星采购备用金2、个人因公出差零星开支备用金3、经常性的零星开支备用金4、财务部门备用金5、其他备用金2、备用金必须做到专款专用，不得挪用、转借他人或用于其他用途，一经发现，将严肃处理。3、备用金借款和报销程序1、工作人员需临时借用备用金时，借款人需按规定的 格式 pdf格式笔记格式下载页码格式下载公文格式下载简报格式下载 内容填写<借款单>，并按流程办理签字手续。财务人员审核签字后的<借款单>各项内容是否正确和完整，经审核无误后报总经理审批后才能办理付款手续。2、借款人员应在业务完成后三日内到财务部办理该业务借款的报销手续。报销时需填写好<费用报销单>的各项规定内容并将单据整齐的粘贴于报销单背面，经主管领导签字同意后，将粘贴好的报销单据交给财务人员，财务人员根据财务制度规定认真审核各项票据及审批流程，审核无误后，报总经理审批后方可办理报销手续。3、借款人办理报销手续时，财务人员应查阅“备用金”台账，查明报销人员原借款金额，对报销的超支款项应及时付现退还本人，对报销后低于备用金金额款项的，应让其退回余额以结清原借款单所借账款。4、因业务原因长期借用备用金的人员可由财务部根据实际情况核定，拨出一笔固定数额的现金并规定使用范围。借款人员必须按月定期向公司财务部申报备用金使用情况，并按月结算。对因特殊原因不能按时结算的，须提前向财务负责人说明原因，经主管领导及财务负责人同意后，方可延期。5、没有总经理签字或电话确认，无论其部门领导是否签字同意，出纳不得付款。借款要本着<前账不清，后账不借>的原则，延误工作责任自负。4、备用金额度1、采购员借用的零星采购用款，单次不得超过5000元，超过5000元的材料采购，应由供货方持合法、真实、完整的原始资料，按规定的程序经审核批准后，到公司财务部办理货款支付、结算手续。单笔超过5000元的采购，须走合同审批程序采购。2、员工因公出差借款，按预计出差天数、往返路费、住宿费等支出核定借款额度。3、其他借款，根据实际情况核定金额。5、备用金使用审批权限备用金使用由各部门主管领导签字批准，总经理签字审批后，方予借款。部门负责人为备用金借款的第一责任人，主管领导负主要领导责任。6、借用备用金的人员在业务完成后3天内未冲账，且无故拖延的，财务部发出最后一次催办通知后还不办理者，财务部有权从借款人当月工资中抵扣借款，不再另行通知。另外业务费用由个人先垫支后报销的，也需于业务发生后3日内报销，起止时间由发票日期和报销日期确定，超过3日的财务部不予办理报销。7、所有各种备用金，必须在年末进行彻底清理，不允许跨年度使用。对因特殊原因必须跨年度使用备用金时，年底必须重新办理借款手续，并冲销当年借款。8、其他规定1、办公用品类采购备用金的借款，须有行政部门审批及主管领导同意的物品采购明细，方可办理借款。2、差旅费借款，须主管领导签字同意的<出差申请单>方可办理借款；报销时需财务部门核准出差时间后，方可办理报销。3、零星采购生产用备品备件的借款须有申请部门及主管领导审批同意的备品备件采购明细方可办理借款；采购人员报销时，须由仓库签字确认的入库单，入库单上须有申请部门确认签字方可报销。4、零星采购业务中单次从一家销售处采购在1000元以上的，需对方开具发票。若为定点采购厂家，该采购厂家需能够开具发票。5、办公用品及劳保用品的采购单次超过500元，需有供货方出具的物品明细，明细中须有该公司的印章。差旅费报销制度1、本规定适用于公司所有因公出差人员。本规定所指的出差，指一天以上，当天不能往返的出差。当天往返的外出，不享受补助费用，公司提供就餐的，按相应的标准发放误餐补助。若公司不提供就餐而以补助形式发放的，不再额外支付误餐补助。2、差旅费是指公司员工因公出差期间产生的住宿费、车船费（含乘飞机费用）、出差期间的各种补助费用。3、出差办理程序1、因工作原因需要出差，无论是否需要借款，出差前均应填写<出差申请单>，注明出差地点、出差事由、出差起止日期、随行人员等相关事宜，出差申请单应有部门负责人签署意见，领导签字批准后方可出差。若同次出差涉及多部门员工的，应按部门分别填制<出差申请单>。出差申请单审批完成后应交于考勤管理人员，待出差回来后由其确定出差时间，凭此出差申请单报销差旅费。未经过审批的出差申请单，不予借支和报销差旅费。出差申请单最终由财务部留存，作为部门费用考核依据。2、如需预借差旅费，按照备用金管理规定的相关借款和审批借款流程执行。4、差旅费报销标准1、住宿费报销标准单位：元/天 地区/人员 直辖市 省会城市 省辖市 县级市及以下 副总及以上 实报实销 其他人员 250 200 150 1202、交通工具报销标准单位：元 工具/人员 飞机 火车 汽车 出租车 副总及以上 经济舱 软卧软座/一等座 实报 实报 其他人员 预申请 硬卧硬座/二等座 可乘 预申请3、补助费用标准单位：元/天 地区/人员 直辖市 省会城市 省辖市 县级市及以下 副总及以上 实报实销 其他人员 60 60 50 50备注：该补助费用金额为出差地市内交通费、每天伙食费用、出差话费补助等费用的合计金额。4、业务招待报销标准出差在外发生的业务招待费用，依照业务招待费报销规定中有关标准及流程执行。五、差旅费的报销流程（一）出差人员回公司后应及时向部门负责人及主管领导 汇报 关于vocs治理的情况汇报每日工作汇报下载教师国培汇报文档下载思想汇报Word下载qcc成果汇报ppt免费下载 本次出差完成情况。差旅费的报销在出差人员返回公司5日内完成，超过5日报销差旅费，按每天20元罚款，若迟报超过15天，则不予报销差旅费。若出差人员有预借的差旅费，从当月工资中扣除，不再另行通知。（二）凡与出差申请单规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销。因特殊原因及情况变化需改变路线、人数、天数、交通工具的，须经领导签署意见总经理签字同意后方可报销。（三）住宿费报销办法1、出差人员的住宿费实行限额凭据报销的办法，按实际出差天数计算报销。住宿费实行“节约不补，超支自担”的原则。2、出差人员住宿费报销标准原则上按规定标准执行，如有新闻媒介采访、参加展览展示活动、会见地方政府官员和知名人士或影响公司整体形象的特殊业务，在总经理允许的前提下，可按实报实销。3、住宿标准一般指每天每间，若为同性二人同时出差，按每人标准的60%为上限额度报销。（四）交通费报销办法1、工作人员因公出差原则上不得乘坐出租车，特殊情况须预先请示领导同意后，方可报销。2、订票费、退票费原则上不予报销，特殊情况需以 书 关于书的成语关于读书的排比句社区图书漂流公约怎么写关于读书的小报汉书pdf 面形式汇报，经总经理审批方可报销。3、员工因特殊情况需乘坐飞机的，需经得总经理同意。经批准乘坐飞机的，发生的去机场的乘车费用可凭据报销。4、乘坐其他交通工具的，超出标准的部分由本人自己承担。5、驾驶公司车辆或自己车辆出行的，行车途中发生的一切违章罚款一律不准报销。6、搭乘公司交通工具的，不再报销交通费。7、出差人员应按最简单快捷的线路选择交通工具出行，不得绕行。出差期间经领导同意回家探亲、办事及参加非工作需要的活动，绕行多支付的费用个人自理，期间按事假考勤。（五）补助费用报销办法1、补助费用实行“节约归己，超支不补”的报销原则。2、中午12时之前离开本市的按全天补助，中午12时之后离开本市的按半天补助；中午12时之前抵达本市的按半天补助，中午12点之后抵达本市的按全天补助。时间以往返车票的时间为准。3、当天往返的，不得报销补助费用。如公司提供工作餐，外出产生的误餐费在餐费标准内报销。（六）补充规定1、两人以上人员出差，在经得主管领导的同意后，可就随行高一级人员标准执行。2、外出参加会议、活动，提供食宿的，不得报销住宿费用，享受补助费用。3、住宿费用票据丢失的，按照住宿费用报销标准中相应限额的70%计入当月工资；交通费用票据（出租车票据除外）丢失的，按实际所乘交通工具价格计入当月工资，由于上述事由产生的个人所得税费用自己承担。4、住宿票据及交通工具票据同时丢失的，必须以书面形式说明原因，经部门主管领导及总经理签字批准后方可报销。5、出差天数的计算以交通工具的往返日期为准，掐头去尾计算天数，并以此作为补助费用计算的依据。6、差旅费中的所有票据，由经手的员工亲自报销，别人不得代报。7、出差期间的业务招待费、零星材料采购费用需单独填写费用报销单，不能与差旅费用填在同一张报销单中。（七）差旅费报销流程1、经办人将合规的票据分类粘贴，并填写差旅费报销单。2、部门领导确认出差起止日期，并签字审批。3、财务审核票据的真实性和合法性，并在审核人处签字确认。4、总经理审批5、出纳付款或扣回借支款项，完成报销工作。业务招待费报销制度1、业务招待费的使用只能用于公司业务上的招待支出，不能用于高消费场所和正常招待之外的支出。2、业务招待费的适用范围1、招待客人、客户的烟、茶叶、水果、饮料等费用；2、宴请客人、客户的用餐、食品、酒水等费用；3、赠送客户的礼品等费用；4、业务部门外出联系工作所发生的宴请费用3、业务招待费招待标准单位：元/人 对方类别/人数 ≤3人 ≤5人 ≤10人 ＞10人 总经理 实报实销 副总、总监 130 110 80 60 部门主管领导 110 80 60 50 主管、专员 80 60 40 404、业务招待费申请报销流程1、日常招待客人用的烟、茶叶、水果、饮料及赠送客人的礼品等原则上由行政管理部门统一购买、保管、发放。如遇特殊情况，填写<业务招待申请单>，经主管领导、总经理同意后，方可购买。2、日常业务招待，需提前填写<招待费用申请单>，申请单一事一签批，不得累加签批，经部门领导同意，总经理审批后方可办理。3、出差期间需要宴请客人的，需提前征得部门领导同意，方可宴请。待返回后补填<招待费用申请单>并审批，在招待标准内宴请，超过部分不予报销，特殊情况，需总经理签字审批。4、定额类发票印章要清晰可识别，发票要完整，印章不清晰、发票不完整的不予报销。5、单次报销必须为同一单位提供的发票，原则上同面额的发票须连号，不同次的发票不可连号。发票归属地与业务实际发生地必须一致。6、手工开具的发票必须如实填写，虚开、套开的发票本次费用不予报销。发票填写必须规范，内容必须完整，否则不予报销。7、按规定填写好费用报销单，部门领导、总经理签字同意后方可报销。8、接待事项的主要陪同人为部门主管领导，因特殊原因不能参与的，由其指定的人员负责接待事宜。销售部资金管理制度一、购货方不要求开具发票1、销售部门可将货款先存入财务总监个人账户。2、每销售一批产品需将相应的磅单及销售金额及时交给财务部。3、每月25号前销售部门须与公司财务核对账务。二、购货方要求开具发票1、销售部应要求客户直接把货款汇入公司账户，承兑汇票亦交与财务总监，并填写资金签收单，由财务总监签字确认后留销售部留存。2、如收取的是银行承兑汇票，按公司对银行承兑汇票管理规定执行。3、银行承兑汇票的管理规定　　3.1销售部应严格审核承兑汇票，严禁收取信用社开具的银行承兑汇票及注有“不得转让”字样的银行承兑汇票及商业汇票。　　3.2银行承兑汇票期限最长不得超过六个月，即其出票日期与到期日不得超过六个月（含六个月）。必须取得连续背书，第一背书人必须同票面收款人全称完全一致，一字不漏；第二背书人同第一背书人相同，依次前后衔接，最后一次背书转让的被背书人是票据的最后持票人。四、往来账管理制度销售部门不得以“应收账款”来调节销售额，任何虚增虚减“应收账款”发生额、人为提高或降低销售业绩的做法，均属做假账的违规行为，一经查出将按违反财务纪律从严处理销售部负责人，销售部必须要加强对应收账款的管理，坚决杜绝呆、坏账的发生。　　　　五、发票管理制度　　为加强各销售公司购、销货发票的管理，制订本制度。　　1、对外销售开具发票的规定　　1.1、公司财务部根据税法等有关规定，专人办理发票的领购、开具和保管业务。　　1.2、发票上的客户名称，要依据客户在税务部门注册登记单位全称为准，不得写错别字，不得写单位简称；客户为自然人的，要如实填写姓名。　　1.3、已开具的发票，须有经办人按发票全部联次一次性签字，经办人是客户的，还需注明客户的身份证号码，然后由业务员签字确认，或附该客户的单位介绍信，随同发票记账联交财务部门办理入账或归档管理。　　1.4、发票由业务员亲自送达的，须向对方索取签收证明，并有收到人签字和单位盖章，该证明要及时送交公司财务部门，附发票记账联后入账。　　1.5、所有对外出具的发票，均得经办人在发票登记簿上签字登记。　　1.6、对于赊销的，除经特殊审批外，欠款未收回前，不能将发票出具给客户。　　2、对外开具增值税发票的规定　　对外开具增值税发票除严格按照以上规定执行外，还要遵守以下规定：　　2.1、增值税专用发票的开具对象仅限于具有一般纳税人资格的公司，对一般纳税人以外的任何单位和个人不得开具增值税专用发票。　　2.2、需要开具增值税专用发票的单位，须提供该单位的税务登记证副本复印件，并在复印件上加盖单位公章，同时提供在税务机关备案的单位电话号码，开户银行名称和银行账号。　　2.3、公司具体经办业务员依据财务开具的收款收据，或对方的收货单据，或收回的普通发票等，按税务登记证上的单位名称，编制开票申请单（开票申请单附后），要做到字迹清楚，项目齐全，计算准确；由对方的具体经办人员来办的，应由来人签字并填写其身份证号码，公司业务人员签字确认后，由财务部审核，审核无误后的开票申请单才能开票，开票申请单和发票记账联一同作为记账凭证附件。　　2.4、开出的增值税专用发票一定要具体经办人员全部联次一次性签字，不得遗漏。　　2.5、开票申请单要附增值税专用发票记账联入账。　　2.6、对于增值税发票上的记载事项有变动的，客户要及时提供变更证明，以利业务结算；变更证明要即及时作附件入账或归档管理。　　2.7、退货发票的处理：对于批准的退货，将已开具给客户的蓝字销售发票联及抵扣联（购货方未作账务处理或原未交给客户的发票联及抵扣联）或购货方主管税务机关出具的《销售退回及折让证明单》（购货方已作账务处理），粘附在红字发票存根联后，作为开具红字发票的依据，并按照退回单据开具相应的红字发票（附红字记账联外，其他联次均不得撕下），编制通用记账凭证，并在红字发票存根联注明原蓝字发票及红字发票的记账联存放地点。　　3、接受发票的管理规定　　3.1、接受发票要严格按照国家关于《违反发票管理的处罚》的条款进行审核。　　3.2、接受的发票要依实际交易的金额为准，票面要整洁，项目填写齐全，字迹清楚，盖章清晰，手续齐备，计算准确，并与所附的其他资料相符。　　3.3、交易合同或协议的单位名称要与关于该单位的往来款项的单位名称，及提供发票的单位名称相一致；如果名称等记载事项发生变更，对方一定要提供变更证明，并加盖单位公章，作附件入账或存档备查。　　3.4、对于接受的增值税专用发票除参照以上规定审核外，应先到税务机关及时办理认证手续，然后再办理业务结算手续；　　3.5、接受发票要根据业务的性质和实际情况索取具有抵扣作用的发票，以降低成本、费用；对无法提供具有抵扣作用的发票或无资格提供该类发票的单位，可以让其提供无抵扣作用的发票，但要以扣除税额后的金额结算。　　3.6、业务人员取得符合抵扣条件的增值税发票后，应及时办理实物入库、票据入账手续，不得拖延，暂时无法完成货物品质鉴定的，可先办理入库、入账手续，但须通知财务部门暂不作为付款依据。　　3.7、运输行业专用发票。列支装卸运输费必须取得“运输行业专用发票”，“运输行业专用发票”是指铁路、民用航空、公路和水上运输单位开具的货票，以及从事货物运输的各类运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票。货物代理业的发票和定额发票不予抵扣。合规的运输发票，按照结算金额的7%的抵扣率计算进项税额（或根据税务局要求进行调整），随同运费支付的装卸费、保险费等杂费不得计算扣除进项税额。　　3.8、无法按规定取得合法发票的，应向当地税务局要求代开发票，并征询当地税局抵扣应当具备的条件，全项详细填写。　　4、违反公司发票管理规定的处罚　　对于已开具的发票未按规定程序操作的，将对有关直接责任人处以100-200元的罚款；违反规定触犯刑法的，后果自负；违反规定接受或开具发票造成公司少抵或多缴税款的，或者因接受或开具发票造成往来结算损失的，直接责任人要负赔偿责任。富海天（唐山）环保科技有限公司年月日