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新企业所得税试题

新企业所得税试题

zhushuika_nlw4s
2009-03-27 0人阅读 举报 0 0 暂无简介

简介:本文档为《新企业所得税试题doc》,可适用于考试题库领域

新企业所得税考试题工作单位:考号:姓名:、单项选择题 (每题分共分)、根据企业所得税法规定依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的或者在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业是()。A.本国企业      B.外国企业C.居民企业      D.非居民企业《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为( )。A      BCD国家需要重点扶持的高新技术企业减按( )的税率征收企业所得税。A          BC          D企业发生的公益性捐赠支出在年度利润总额( )以内的部分准予在计算应纳税所得额时扣除。A          BC          D、某企业于年销售了年积压的一批货物如何对这批货物计税有以下不同意见你认为哪种意见是正确的?()A.按照规定不计算的存货成本也不准予在计算应纳税所得额时扣除。B.按照规定计算的存货成本但不准予在计算应纳税所得额时扣除C.按照规定计算的存货成本准予在计算应纳税所得额时扣除D.以上意见都不正确、中华人民共和国企业所得税法是()A、年月日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的B、年月日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的C、年月日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过的D、年月日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过的、企业发生的公益性捐赠支出准予在计算应纳税所得额时扣除的比例为()A、应纳税所得额的以内的部分B、应纳税所得额的以内的部分C、在年度利润总额以内的部分D、在年度利润总额以内的部分某企业是生产电机的企业在境外设有营业机构。年该企业的境内营业机构盈利万境外营业机构亏损万。企业在汇总计算缴纳企业所得税时对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利有不同意见你认为哪种意见正确?( )A.根据规定境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利B.根据规定境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利C.根据规定境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利适用境外机构的营业地国的法律D.以上意见都不正确、居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的应当()计算并缴纳企业所得税。A、分别B、汇总C、独立D、就地预缴、企业所得税法公布前批准设立的企业依照当时的税收法律、行政法规规定享受低税率优惠的按照国务院规定可以在本法施行后()年内逐步过渡到规定的税率。A、三B、五C、二D、十、符合条件的小型微利企业减按()的税率征收企业所得税。A、%B、%C、%D、%、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的()支出不得在计算应纳税所得额时扣除。A、管理费用B、利息C、生产成本D、损失、企业应当自年度终了之日起()个月内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表并汇算清缴结清应缴应退税款A、个月内B、个半月内C、个月内D、个月内、企业应当自月份或季度终了之日起()日内向税务机关报送预缴企业所得税申报表预缴税款。A、B、C、D、、()年()月()日前已经批准设立的企业依照当时的税收法律、行政法规规定享受低税率优惠的按照国务院规定可以在本法施行后()年内逐步过渡到本法规定的税率()A、年月日年B、年月日年C、年月日年D、年月日、下面哪个不是企业所得税纳税人()。A、国有企业B、外商投资企业C、私营有限责任公司D、私营合伙企业、在计算应纳税所得额时下列支出哪项不得扣除()。A、缴纳的营业税B、合理分配的材料成本C、企业所得税税款D、销售固定资产的损失、企业纳税年度发生亏损准予向以后年度结转用以后年度的所得弥补但结转年限最长不得超过(  )年。A、五年  B、三年  C、十年  D、不能弥补、某企业于年月日开业该企业的纳税年度时间为(    )A、年月日至年月日  B、年月日至年月日  C、年月日至年月日  D、以上三种由纳税人选择、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用可以在计算应纳税所得额时(  )扣除。A、全额  B、加计  C、减半  D、加倍二、多项选择题(本类题共分每小题分)、对固定资产提取折旧下面说法正确的是(      )A、未投入使用的房屋、建筑物可以提取折旧  B、未使用的机器不能提取折旧  C、以经营租赁方式租入固定资产不能提取折旧  D、价值合并在房屋中作为固定资产入账的土地可以提取折旧、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业其来源于中国境内的所得按下列办法计算缴纳企业所得税(    )。A、股息、红利所得等权益性投资收益以收入全额为应纳税所得额  B、转让财产所得以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额  C、利息、租金、特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额  D、境外所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额、下面哪些是企业所得税纳税人(  )A、国有独资企业  B、私营有限责任公司  C、中外合资企业  D、一人有限责任公司、除税法另有规定外有关企业所得税纳税地点下面说法正确的是(      )A、居民企业以企业登记注册地为纳税地点  B、登记注册地在境外的以实际管理机构所在地为纳税地点  C、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构应当汇总计算并缴纳企业所得税纳税地点为总机构注册地。  D、在中国境内未设立场所、机构而从中国境内取得所得的非居民企业以扣缴义务人所在地为纳税地点。、实际管理机构是指对企业的()实施实质性全面管理和控制的机构。A、生产经营B、人员C、账务D、财产、下列()税金在计算应纳税所得额时不得扣除。A、所得税B、允许抵扣的增值税C、不允许抵扣的增值税D、消费税、生产性生物资产是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产包括()。A、经济林B、薪炭林C、产畜D、役畜、关联方是指与企业有下列()关联关系之一的企业、其他组织或者个人A、在资金方面存在直接或者间接的控制关系B、在经营方面存在直接或者间接的控制关系C、在购销方面存在直接或者间接的控制关系D、直接或者间接地同为第三者控制、企业发生的下列()借款费用不得直接在税前扣除应当予以资本化。A、购造固定资产B、开发无形资产C、购置生物资产D、经过个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货、企业从事下列()项目的所得免征收企业所得税。A、农作物新品种的选育B、中药材的种植C、海水养殖、内陆养殖D、远洋捕捞三、判断题(本题共分每小题分)、居民企业必须是在中国境内成立的企业()、非居民企业在中国境内设立机构、场所的应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。()合伙企业的所得按照《中华人民共和国企业所得税法》规定缴纳所得税。(  )企业以非货币形式接受捐赠收入的可以不列作企业的收入总额。(  )依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费属于不征税收入。( )从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得可以免征、减征企业所得税。( )企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除。( )、在我国设立的代表处及其他分支机构等外国企业属于非居民企业。()、《中华人民共和国企业所得税法》规定的税收优惠的具体办法由财政部规定。(  )企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出可以在计算应纳税所得额时扣除。( )四、业务题(本类题共分每题分)。、中国居民企业A在某国设立一分公司B年A公司来自中国本部的应纳税所得额为万元来自B公司的所得为万元A企业适用的企业所得税税率为%B公司适用的税率为%假定A企业当年无减免税和投资抵免税则A企业年应在中国交纳的企业所得税税额是多少?、一家国家重点扶持的高新技术企业年实现税前收入总额为万元(包括产品销售收入万元购买国库券利息收入万元其他收入万)发生各项成本费用共计万元其中包括:合理工资薪金总额支出万业务招待费万职工福利费万职工教育经费万工会经费万税收滞纳金万提取各项准备金支出万)请计算该企业当年的企业所得税额是多少?答案:单选题:、D、B、C、B、C、B、C、A 、B、B、A、B、D、B、A、D、C、A、C、B多选题:、ABCD、ABC、ABCD、ABCD、ABCD、AB、ABCD、ABCD、ABCD、ABD判断:、、、错对错实务题:、来自B公司的纳税所得额为:(%)=万抵免限额为:万*%=万元在某国已交纳所得税=*%=万元允许抵免的税额为万应纳企业所得税=()*%=万元、企业的应税收入总额为:=万该企业准予扣除项目=(*‰)(*)(*)(*)=万元。计算应纳税所得额为==万元应记住计算应纳税所得额的公式=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-弥补以前年度亏损PAGE

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