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XX汽车公司会计 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 设计 领导形象设计圆作业设计ao工艺污水处理厂设计附属工程施工组织设计清扫机器人结构设计 XX汽车公司成立于2005年12月15日，主要从事汽车及汽车零部件的生产，注册资本20亿元，年主营业务收入预计为50亿元。该公司设置5个生产部门：发动机、冲压、焊接、涂装、总装，另设置财务、企划、人事等10个管理部门。 在会计制度的设计上，我充分调查了当前国内国有企业现有的制度，结合了中外合资企业的制度，由于当前市场经济的不断发展，财务的职能也在不断地扩充变化，其地位在公司治理中越来越高，对会计制度的要求也就更高，在设计中我结合了当前会计发展的新变化，尽量使其符合实际。 第一章：会计组织形式 一、财务部门组织结构 财务部作为公司经营核算、资金管理的部门在该公司管理中占有重要的地位，其组织结构如下图所示： 二、财务职能分配 总会计师：负责公司的财务政策制定，参与公司发展战略的规划，协助总经理处理公司的经营管理工作。 财务部：会计核算、财务管理等日常工作。 会计处：会计核算、预算管理。 财务处：资金与价格的管理，固定资产及投资的管理。 会计核算室：费用报销和出纳，原材料的核算和往来账款的管理，税收核算，财务报表的编制，会计电算化管理，会计凭证及账簿的管理。 预算管理室：月度及年度预算的编制和考核，月度、季度及年度的财务分析 ，为公司发展战略的制定提供财务支撑。 资金价格室：资金的日常归集与调拨，提出公司融资计划并实施；公司产品和材料的价格制定与管理。 财务室：成本核算，工资及各类保险的核算，固定资产的管理，各类投资的策划和管理。 第二章：会计科目设计 一、XX汽车公司会计科目的设置如下： 1101 现金 1111 银行存款 1112 应收存款利息 1131 应收票据 1141 应收账款 1151 坏账准备 1171 预付货款 1191 其他应收款 1201 待摊费用 1301 材料采购 1401 KD配件 1402 中国配件 1403 钢材 1404 委托加工 1405 涂料 1406 发动机材料(铝锭) 1407 发动机 1461 产成品(完成车) 1462 销售零件 1472 存货跌价准备 1601 固定资产 1611 累计折旧 1701 在建工程 1811 工业产权及专有技术 1911 筹建期间汇兑损失 1931 其他递延支出 2101 短期借款 2111 应付票据 2121 应付账款 2131 应付工资 2141 应交税金 2153 应付福利费 2161 预收货款 2171 其他应付款 2181 预计负债 3101 实收资本 3111 资本公积 3201 储备基金 3211 生产发展基金 3311 未分配利润 4201 制造费用 5101 主营业务收入 5102 销售折扣与折让 5111 主营业务税金 5121 主营业务成本 5131 销售费用 5141 管理费用 5151 财务费用 5201 其他业务收入 5301 企业所得税 5501 营业外收入 5601 营业外支出 二、部分科目说明 1401 KD配件 ：核算进口汽车配件的材料成本；1402 中国配件：核算国内汽车配件的材料成本。 1406 发动机材料（铝锭）：核算发动机原材料铝锭的材料成本；1407 发动机：核算发动机完成品的成本。 1462 销售零件：核算公司购入的用于售后服务的汽车零部件；1811 工业产权及专有技术：核算该公司取得的汽车产权及专利技术。 3201 储备基金、3211 生产发展基金：等同于资本公积，核算企业按一定比例提取的资本公积金。 第三章：会计凭证及账簿的设计 1、 会计凭证设计 （一）种类 XX汽车公司财务部采用金碟财务软件，根据其业务范围，其会计凭证一共设置5类：现金付款凭证、现金收款凭证、银行付款凭证、银行收款凭证、转账凭证。 （二）格式 会计凭证基本要素包括凭证类别、摘要、科目、借方、贷方、单位名称、凭证号等，会计人员根据原始凭证编制会计凭证，其基本格式见下页： 凭证类别一栏将根据不同的凭证来设置类别，本张凭证类别为转账凭证。在会计电算化中，金碟软件将根据录入资料自动设置并生成各类凭证。 二、会计账簿的设置 会计账簿按用途主要为序时账和分类账，在凭证生成以后，会计软件将自动形成总分类账和明细分类账、以及多栏账、序时账、日记账等。在每年的年度终了，财务部门将总分类账和序时账从软件中导出编入账簿，同时按科目将各科目明细账导出编入明细账簿，在这里对账簿的设置就不赘述。 第四章：会计核算组织形式设计 1、 会计核算组织程序 XX汽车公司充分利用会计软件的管理功能，结合实际情况，采用科目汇总表核算组织程序，其基本流程如下图： 2、 程序说明 （一）根据原始凭证编制记账凭证。 （二）根据收款和付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 （三）通过会计软件，系统自动将编制的记账凭证生成科目汇总表和分类账（含总分类账和明细分类账）。 （四）出纳在月末将现金日记账和银行存款日记账与总分类账的现金和银行存款余额进行核对。 （五）运用金碟会计软件的报表功能，设置公式，将总分类账的相应科目发生额或者余额汇入会计报表的对应栏目。 第五章：主要业务的会计处理制度设计 XX汽车公司财务部主要涉及费用报销、成本核算、预算管理、价格管理、资金管理等会计业务，因第六章我将详细介绍成本核算制度，在这里我主要阐述费用报销和预算 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 的设计 1、 费用报销制度 费用主要包括差旅费、办公费、业务招待费等公司运转的日常支出，公司制定了各种费用报销的管理办法，明确了实施流程和各部门批准费用的权限，要求公司全体员工熟悉该类办法并遵照执行，财务部门严格按照规定进行账务处理。 费用报销流程如下图所示： 说明：在费用报销管理办法中，赋予各部门主管批准费用的权限，如差旅费1万元以下只须部门主管审核，1万元以上必须副总经理审核，3万元以上则必须总经理审核，这样增加费用的审批程序，以利于更好地控制费用发生。 2、 预算管理制度设计 预算管理作为现代企业制度的一种财务管理手段，在公司治理中发挥着越来越重要的作用，它由以前的事后分析转变为事前控制、过程监督和事后分析相结合，它能够强化成本费用的控制，优化企业各个管理环节。XX汽车公司在财务管理中充分发挥预算管理的职能，制定了《预算管理办法》，其业务流程包含以下几部分： （一）预算编制 公司在每年的10月份，根据董事会的发展战略和销售部的市场分析，结合公司近年的发展情况编制预算。预算包括销售预算、成本预算、费用预算、投资预算、税金预算、工资福利预算以及财务预算。预算编制涉及到公司的各个部门，且精确到月份，财务部门必须统一协调，确保预算编制的准确性。预算编制完成后，经过反复的修改，最后形成定稿，经公司董事会批准后下发各部门执行。 （二）预算控制 在预算编制过程中，将成本费用项目中的可控和不可控费用分开，对可控费用按部门进行量化考核。如办公费、业务招待费等不随产量变化的费用，则设置总量控制指标；物料消耗、能源消耗等与产量相关的费用则设置单位产品控制指标。财务部将此类控制指标输入金碟软件，若部门费用超标时软件将自动报警，则在本月该部门不能再报销此类费用。如果该部门费用超标而必须发生的，则须进行预算外审批，由报销人填写预算外费用报销单，经相关权限的公司领导签字认可后方可进入正常报销程序。 （三）预算分析与考核 每月末，根据预算报表和本月财务结算报表，分析公司预算执行情况，找出预算和决算的差距，提出改善的建议。财务部将预算执行情况交给人事部，由人事部对各部门预算责任人进行经济考核。 第六章：成本核算制度设计 成本核算是指对生产费用的发生和产品成本的形成所进行的会计核算，是成本管理的基础环节，为成本管理分析和管理控制提供信息基础。 一、生产流程 XX汽车公司生产A、B、C三类轿车，整个生产流程如下图所示： 公司每个车间都对三种产品进行加工，上一车间的产品都作为半成品投入下一车间生产。车间采用ERP管理系统对生产流程进行管理，每辆车从冲压投产到总装出厂都处于质量跟踪监控之中。 二、成本核算流程 公司财务部采用品种法进行成本核算，采用逐步结转法进行成本结转，发动机车间生产的发动机作为半成品投入总装车间装配。 （一）成本费用的归集 公司在每个车间设置一名会计负责该车间成本的核算。会计人员收集成本核算的原始资料，包括原材料、低值易耗品等的出库单据，修理费的票据等，到月末把该类票据按核算科目归集汇总进行账务处理。 （二）成本费用的分配 由于每个车间都生产3种不同的产品，必须进行费用的分配。对可以按产品类别分开的费用直接记入该产品成本，对不能明确区分的费用按一定标准进行分配，如水电费按产品的产量进行分摊，最后将全部费用分摊到3种产品，计算出单位产品的制造成本。 （三）报表的编制与成本分析 财务部在成本核算过程中需要与车间会计密切配合，提供部分费用明细（如折旧），并按月编制公司的成本报表，从公司的全局进行成本分析，通过与前后会计期间的比较，检测产品的成本变化，提出改进的方案，以在保证产品质量同时降低产品成本，获取更大的利润空间。 第七章：财务 报告 软件系统测试报告下载sgs报告如何下载关于路面塌陷情况报告535n,sgs报告怎么下载竣工报告下载 设计 财务报告是反映一定时期企业财务状况和经营状况的书面文件。是会计核算的一种专门方法，也是会计核算的结果和最后环节。《会计法》中规定“财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成”，会计报表是财务报告的主体部分，根据服务对象我们可以将财务报告分为对内报告和对外报告两类。 一、对内报告 对内财务报告是根据企业内部管理需要编制，主要满足公司领导经营决策和内部管理的需要，除主要报表外，还常常包括财务分析，其种类、格式都无统一规定。 财务部门制作内部财务报告时，需要提供准确的资产负债表、利润表和现金流量表，另外需编制单位产品成本表，期间费用明细表等相关资料，这些报表的编制可以通过财务软件进行公式计算，直接得出，难度不大。但是，公司领导更需要的是财务分析，财务分析主要从以下几方面进行编写。 （一）经营规模的分析 分析公司产品的产量、销量和库存情况，并与以前年度同期进行比较，与主要竞争对手进行比较，分析公司产品在整个市场中的占有率以及未来的走势。 （二）存货分析 主要指标有应收账款周转率和存货周转速度。分析存货对资金占用的影响及变化情况，提出相应对策。分析应收账款的回收和变化情况，对应收账款进行清理。 （三）损益分析 分析单位产品的成本和利润，掌握成本和期间费用的变化情况，找出产品利润的空间，并提出改进措施，合理控制成本费用。 （四）资金分析 资金是一个企业的血脉，资金分析主要是现金流量的分析。分析目前资金的利用情况和主要流向，根据企业持续经营的情况对未来现金流量进行预计，提出融资建议或者对外投资建议。 （五）提出建议 在一系列分析完毕后，财务人员需要对分析进行总结，说明公司目前总体经营状况，指出存在的不足，结合国内经济发展形势，从市场、成本控制和资金等各方面对公司进行定位，对公司未来的发展方向提出指导性建议。全面准确的分析报告将是公司领导制订决策的重要依据，而一份优异的报告也离不开财务人员大量的资料收集和辛苦加工。 二、对外报告 对外报告是指报送给企业外部的国家财税机关、借款银行、主管部门、投资人和其他报表使用人的会计报表，对外报告包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书 财务报表包括资产负债表，损益表(利润表)，利润分配表和现金流量表，这些报表的格式是按会计 准则 租赁准则应用指南下载租赁准则应用指南下载租赁准则应用指南下载租赁准则应用指南下载租赁准则应用指南下载 要求，按统一格式和规定的指标体系编制。报表附注是对会计报表项目的补充，财务情况说明书是对企业经营活动总体情况的披露，在这里，就不一一细述。 第八章：会计监督与内部稽核设计 一、会计监督设计 （一） 内部会计监督   内部会计监督是指由各会计主体所设置的会计机构和会计人员对公司的会计事项所进行的监督。内部会计监督应当遵守会计法的下列规定： 　 1、会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。 　 2、会计机构、会计人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应当按照有关规定进行处理；无权自行处理的应当立即向本单位领导人报告，请求查明原因，作出处理。 　 3、会计机构、会计人员对违法的收支，不予办理。会计机构、会计人员认为是违法的收支，应当制止和纠正。制止、纠正无效的，应当向单位领导人提出书面意见，要求处理。单位领导人应当自接到书面意见之日起十日内作出书面决定，并对此决定承担责任。会计机构、会计人员对违法的收支不予制止和纠正，又不向单位领导人提出书面意见的，也应当承担责任。对严重违法损害国家和社会公众利益的收支，会计机构、会计人员应当向主管单位或财政、审计、税务机关报告，接到报告的机关应当负责处理。 （二） 外部监督 外部监督是指财政、审计、税务机关对会计主体的监督，根据会计法的规定，会计主体必须依照法律和国家有关规定接受财政、审计、税务机关的监督，如实提供会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料以及有关情况，不得拒绝、隐匿、谎报。 二、内部稽核设计 对于企业内部稽核制度的内容，主要有稽核工作的组织形式和具体分工；稽核工作的职责、权限；审核会计凭证和复核会计帐簿、会计报表的方法等。XX汽车公司根据实际情况，会计机构内部稽核工作内容设计如下： （一）审核财务、成本、费用等计划指标项目是否齐全，编制依据是否可靠，有关计算是否正确，各项计划指标是否互相衔接等。审核之后应提出建议或意见，以便修改和完善计划与预算。 （二）审核实际发生的经济业务或财务收支是否符合现行法律、法规、规章制度的规定。对审核中发现的问题，及时予以制止或者纠正。 （三）审核会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料的内容是否真实、完整，计算是否正确，手续是否齐全，是否符合有关法律、法规、规章、制度的规定。    （四）审核各项财产物资的增减变动和结存情况，并与帐面记录进行核对，确定帐实是否相符。不符时，应查明帐实不符的原因，并提出改进的措施。 第十章：会计电算化制度设计 会计电算化是电子计算机在会计工作中运用的简称。主要内容有会计软件的安装与初始化，会计电算化分工，软件系统的维护等。XX汽车公司财务部门充分发挥了会计电算化的作用，从记账到报表的形成，以及财务分析，都通过财务软件来完成，大大节约了人力财力，同时会计核算的准确性也得到提高，该部分内容我在这里就不详细叙述。 总会计师 财务部 会计处 财务处 会计核算室 预算管理室 资金价格室 财务室 原始凭证 记账凭证 收款 付款 转账 科目汇总表 总分类账 财务报表 银行存款日记账 现金日记账 明细分类账 核对 核对 填写费用报销单 部门主管审核 副总经理审核 财务人员审核 超过权限 不符合规定 总经理审核 超过权限 符合规定 符合规定 账务处理 领取现金或划款 符合规定 发动机车间 冲压车间 涂装车间 焊接车间 总装车间 _1195904588.xls Sheet1 转 账 凭 证 reserved-38701x1f 单位：XX汽车公司 编号：转账XX号 摘要 科目 借方 贷方 张荔报出差费用（大连-重庆） 514115[管理费用-差旅费] 2,000.00 张荔报出差费用（大连-重庆） 11910206008[其他应收款-财务部-张荔] 2,000.00 $2,000.00 $2,000.00 会计主管： 记账： 审核： 制单： 出纳： 经手人：