2009年注册税务师考试辅导 税法(Ⅱ)
前 言
一、
考试题
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型、题量
题型（四种）
单选
多选
计算
综合
合计
题量
40题
30题
2大题
（每大题4小题）
2大题
（每大题6小题）
90 题
分值
40分
60分
16分
24分
140分
总分140分 及格线84分
1.单项选择题：4选1，相对简单。新增税收政策中，不易出计算题的内容，一般会作为知识型题目和理解型题目在单项选择题中出现。而一些重点变化的内容，会以计算题的形式出现在单项选择题中，以体现新政策的重要性。
2.多项选择题：5选2～4项，命题的设点较多，30题60分，多选、错选不得分，这类题型看似简单但实际得分较难。
3.计算题与综合
分析
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题：主要测试考生分析问题和处理问题的能力，考核知识点多，解题步骤多，难度相对较大。但由于计算题与综合分析题是分步骤设问，在解答过程中，考生只要一步一步按照所设问题答题，仍可保证完整而清晰的答题思路。
需要注意的是，注册税务师考试虽然关注税制改革，注重实务操作，但指定教材考虑到印刷、出版的时间限制，一般情况下，每年调整新政策的截止时间为上一年的10月。因此，对于已经工作或在税务机关工作的考生，应将实际工作与教材内容加以区分，对新增内容或变化内容的掌握应以教材为准，考试的命题以教材为准。
二、税法（Ⅱ）考试特点
1.答题均为选择题形式，答案均涂在答题卡上。
2.全面考核（章章有题，覆盖率100%）、重点突出。
以往税法（Ⅱ）教材共九章，考题中分数分布没有大变化。各章年年有考点，少则3分，多则50分。
现将近几年各章分数情况归纳如下：
2006年
2007年
2008年
合计
一、企业所得税
48分
（34%）
32分
（22.8%）
44分
以前年度：90～110
（70%以上）
2008年↓：
81分（58%）
二、外商投资企业和外国企业所得税
28分
（20%）
24分
（17.1%）
三、个人所得税
34分
（24%）
34分
（24.2%）
37分
四、土地增值税
7分
12分
10分
以前年度：30～50
（30%以下）
2008年↑：
59分（42%）
五、印花税
5分
12分
16分
六、房产税
6分
6分
15分
七、契税
4分
6分
6分
八、车船税
4分
6分
6分
九、城镇土地使用税
4分
8分
6分
合计
140分
140分
140分
140分
3.强调政策的应用与操作。
理论部分的内容没有，直接考政策的也少，政策运用占绝大部分。
4.两个所得税：每年都考计算、综合题，题目中：
（1）纳税人一个纳税年度的综合业务，涉及多项所得税的政策；
（2）不同税种交叉，近三年题目中涉及税法Ⅰ的内容。
三、教材结构与变化
（一）教材结构
分为八章 ，两大部分： 第一部分：两个所得税（第1～2章）
第二部分：财产行为税，包括六个税种（第3～8章）
按重要程度划分
税种
题型
分值
非常重要
两个所得税
各种题型，特别是综合题
100分左右，历年达到70%～80%分数。2008年↓：81分
比较重要
土地增值税、印花税
单选题、多选题为主，2008年均有计算题
20-30分
重要
四个小税：房产税、车船税、契税、城镇土地使用税、
单选题、多选题为主，个别年份有计算题（2008年考房产税）
20-30分
（二）2009年教材变化：
税法Ⅱ变化较大，8章从内容上第一章企业所得税全部重新编写、第二章个人所得税也有较大变化。
■ 第一章 企业所得税：新企业所得税法，全新内容。
■ 第二章 个人所得税：
第二节 征税对象：“财产租赁所得”税目有新增内容：“个人与房地产开发企业签订有条件优惠价格
协议
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购买商店征收个人所得税问题”（P104）
“企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题”（P106-107）
第四节 税率：增加“自2008年10月9日（含）起，暂免征收储蓄存款利息所得税。” （P112）
第五节 计税依据的确定 增加“6.个人对汶川大地震受灾地区的公益性捐赠，全额扣除”（P114）
第六节 应纳税额的计算：（1）工资薪金所得：月扣除
标准
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自2008年3月1日起，由每月1600元调整为2000元（P114）。同时相应案例进行了修改。
增加“非居民个人企业高管人员工资、薪金应纳个人所得税的计算”（P120）
（2）个体工商户生产经营所得：业主工资费用从2008年3月1日起……每月为2000元；个体工商户业务招待费、广告费、业务宣传费、工资及三项经费扣除标准的规定，与企业所得税规定一致（P123）。
第七节 减免税优惠 增加13-16项（P142）
第八节 个人独资企业和合伙企业 变化扣除项目的4-7项（P153）
■ 第三章 土地增值税：
（1）明确：契税作为房地产开发成本。
（2）新增：计算土地增值税简便
方法
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。
（3）新增：2008年11月1日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税。
■ 第四章 印花税：
（1）新增：证券交易印花税按1‰征收，并采用单项收取的征收方式。
（2）新增：对廉租住房、经济适用住房经营管理单位与廉租住房、经济适用住房相关的印花税以及廉租住房承租人、经济适用住房购买人涉及的印花税予以免征。
（3）修订：完税凭证的保存期限修改为“10年”。
■ 第五章 房产税：
新增：2008年3月1日起个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税的规定。
■ 第六章 车船税：
完善了计税依据及征收管理的规定：载货汽车自重的确定等。
■ 第七章 契税：
（1）新增：对个人首次购买90平方米及以下普通住房的，税率为1%。
（2）新增：公司制重组优惠政策等。
■ 第八章 城镇土地使用税：
新增：核电站和廉租住房用地的优惠政策。
四、如何准备税法（Ⅱ）的应试：
（一）全面复习教材，准确把握政策
（二）抓住重点章节，熟练操作
（三）注意比较不同税种政策异同、不同税种交叉
（四）加强练习，提高速度和准确性
1.习题来源：历年试题，讲课举例，网校编写的考试辅导书
2.参加会计网校习题精讲班
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