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出口退税操作指南

出口退税操作指南

jisumei521858
2009-03-15 0人阅读 举报 0 0 暂无简介

简介:本文档为《出口退税操作指南doc》,可适用于考试题库领域

―――生产企业出口退税申报系统版操作指南一、软件的使用范围和使用时间:从税款所属期年月日起开始所有生产性企业出口货物办理“免、抵、退”税申报的一律使用《生产企业出口退税申报系统》软件进行申报。二、软件的安装:(以下为。版运行模式。版基本一样)企业可自行到广州市国国税务局网站中进行下载运行环境:·PII以上CPU·M以上内存·M以上C盘剩空间·X以上显示器分辨率·可打印A纸的打印机·操作系统:WINSEMEXPNT·如需从系统中导出文件需安装OFFICEXP·机器上不能安装VFP可能有冲突软件安装:运行下载或光盘中的安装文件setupexe系统自解压:出现画面如下画面时点继续:设置并确认姓名与单位资料(与申报无关):检测系统后显示如下画面,如需更改安装路径可点击“更改文件夹”按钮进行选择:更改文件夹后点两次“确定”后出现下图:点击电脑图标后出现下图点“继续”执行安装:安装完成后出现如下画面并以英文提示重启系统:特别注意:·安装路径不可含有空格。·千万不要将系统安装到磁盘根目录。·请不要在安装目录内存放其他文件。重装系统步骤:a.首先用系统提供的功能进行软件备份。b.在控制面板中执行删除软件的操作。c.手动删除系统安装目录。d.按前述方法重装系统。e.用系统提供的导入数据功能恢复原来数据。三、软件的基本操作:(一)、系统进入方法:申报系统安装好后在windows画面上依次点击“开始”“程序”“出口退税电子化管理系统”“生产企业出口退税申报版”后(或点击桌面上“生产企业出口退税申报版”快捷方式)如果是初次使用在出现的画面的“用户名”栏录入“sa”(小写)“密码”为空按“确定”键即可进入下一个画面在下一个画面上输入“当前所属期”按“确定”键即可进入系统。以后使用时录入指定的用户名和密码进入即可。(二)、免抵退税申报资料录入前的系统配置操作:第步:系统第一次使用之前先进行“系统初始化”。操作如下:在系统主画面选择“系统维护”“系统初始化”在出现的画面上录入“YES”按确定即可完成系统初始化操作并重新进入系统。(注意该步操作非常危险只可在第一次使用前操作)。第步:进行系统配置设置与修改。操作如下:在系统主画面选择“系统维护”“系统配置”“系统配置设置与修改”在出现的画面上选按功能键“修改”激活表格。表格各栏内容的录入现规定如下:、“企业代码”:根据海关签发的《自理报关单位注册登记证明书》上编号确定录入企业的海关企业代码(位数)。如果企业海关代码发生变更请及时与当地国税分局联系做好相应的《退税登记证》的变更手续。如果是委托外贸企业出口办理退税的输入税务登记证号码后位数字。、“纳税人识别号”:根据国税局签发的《税务登记证》的编号确定录入企业的纳税人识别号(位数)。、“技术监督局码”:按组织机构代码证书上的编号录入。、“用户名称”:根据企业《税务登记证》上的“企业名称”录入。如果企业全称超过个中文时可适当进行精简。、“地址”:根据企业详细厂址填写。、“邮编”、“财务负责人”、“办税员”、“电话”、“传真”和“电子邮件地址”根据企业真实情况填写即可。、“退税登记证号”:按退税登记证书的号码录入。、“退税登记日期”:根据国税局签发的《退税登记证》上“退税机关”负责人签发的日期录入。、“纳税人类别”:如果企业是一般纳税人就录入“”如果是小规模纳税人就录入“”。、“计税计算方法”:原则上该栏录入为“”。但是对于新开业的企业如果年月还属于新发生出口业务时期的该栏应录入为“”。企业从何月开始不再属于新发生出口业务时期就从那一个月原始资料录入该系统之前进入“系统配置设与修改”模块将该栏修改为“”保存退出即可。、“进料计算方法”:所有企业该栏录入“”即可。、“分类管理代码”:所有企业都在该栏录入“C”即可。(现暂时取消分类管理全部录入“C”)、“税务机关代码”:所有企业该栏录入“”即可。、“税务机关名称”:所有企业该栏录入“白云区国家税务局”即可。、“备注”:为空。录完上述内容按“保存”存盘再按“退出”键退出该模块时系统提示重新进入再按上述进入方法录入“用户名”和“密码”按“确定”即可重新进入系统。第步:进行系统参数设置与修改。操作如下:在系统主画面选择“系统维护”“系统配置”“系统参数设置与修改”在出现的画面上其各栏内容处一理如下:、“系统备份路径”:原则上不要变更如果企业非要变更可以选按该栏右方的“更改”键再在弹出的画面上选择指定的“驱动器”和“路径”按“确定”即可。(但注意:驱动器绝对不能选择A:盘也不能是软件安装路径。)(画面二)、“网络数据路径”和“远程申报地址”暂不用修改。、“进料加工”栏:无论企业实际情况如何所有企业统一选“有进料加工业务”。、“屏幕提示”和“响铃设置”:企业可根据自行任意选择。、“一致性检查”选项必须选上。、“补税时限”:所有企业必须选定为“”个月。修改完毕按“确定”退出即可。第步:进行系统口令设置与修改。操作如下:在系统主画面选择点击“系统维护”“系统配置”“系统口令设置与修改”进入系统口令设置与修改模块该模块可以增加新的操作人和修改删除原操作人以及修改口令。具体操作分为:操作一:添加新用户。必须以“管理员身份”(如sa)进入该模块才能添加新用户。在出现的画面上选按功能键“增加”激活表格。表格各栏内容的录入如下:、用户名:为方便进入系统该栏最好为英文字母和数字的组合体最长为个字符。尽量不要使用中文。、“操作人姓名”:录入对应操作人的真实姓名。、“操作人级别”:最好录入“”(一般操作人)其它栏次录不录入内容没关系内容录入完毕按“保存”键存盘后应注意要即刻为该用户设置密码否则企业将无法以此操作员身份进入系统。操作二:设置口令。以“管理员身份”(如sa)进入该模块可以看到所有用户也可以添加修改用户资料。但以“一般操作员”或“主管负责人”身份进入系统的就只能看到自已的内容不能编辑资料但可以修改口令。以“管理员身份”(如sa)进入该模块时密码设置方法如下:在该模块画面上先在“索引窗口”选定一个用户名再按“修改口令”键在出现的“口令修改”画面录入该用户的原口令两次再按“确定”键返回系统口令设置与修改画面后再按“修改口令”键在出现的“口令修改”画面上再一次录入该用户的新口令两次即可修改口令。如果以“一般操作员”或“主管负责人”身份进入系统时只能修改本人的口令修改口令时只要在该模块按下“修改口令”键在出现的“口令修改”画面上录入该用户的新口令两次按“确定”键即可完成口令修改。第步:设置自用的海关商品码。操作如下:必须以“管理员身份”(如sa)进入系统在系统主画面选择点击“系统维护”“代码维护”“海关商品码”进入海关商品码编辑模块后可以看到所有商品代码在编辑窗口中“标志”项均为“”意思就是说开始时系统将所有商品代码都默认为“自用代码”因此我们必须先撤销所有商品的自用代码标志再进行重新设置。操作一:撤销所有商品的自用代码标志。按下“自用商品”键在弹出的画面(如画面三)上选择“当前筛选条件下所有记录”再按“撤销自用代码”键即可撤销所有商品的自用代码标志这时大家可以看到编辑窗口中“标志”项均为空表示操作成功了。操作二:查找要设置为自用代码的海关商品码。方法一:按下“搜索”键弹出画面(如画面四)在“输入搜索关键字”栏输入要查找的商品代码再按“确定”键即可看到在“索引窗口”里指针(最左边的黑色三角形)指着要查找的商品代码右边的“编辑窗口”里为该商品代码对应的内容。方法二:直接在“索引窗口”里移动滚动条进行查找看到要找的商品代码点击它右边的“编辑窗口”里即为该商品代码对应的内容。操作三:将选定的商品代码设为自用商品码。方法一:查找到商品代码后按下“自用商品”键在弹出的画面(如画面三)上选择“当前记录”再按“设为自用代码”键即可将选定的商品代码设为自用代码这时大家可以看见“编辑窗口”上该商品代码中的“标志”栏变为“”这就表示设置成功。方法二:查找到商品代码后按下“修改”键在“编辑窗口”的“标志”栏录入“”字后按“保存”键即可将该商品代码设为自用代码。设置自用代码的目的:是为了方便企业日后日常的免抵退税报关单等原始资料录入。如果企业认为设置自用代码作用不大也可以一次性将所有商品代码设为自用代码这也不影响报关单的录入工作。设置自用代码要注意的事项:、设置的自用商品代码可以多但绝不能少。也就是说设置的自用商品代码绝对不能少于企业实际用到的商品代码。如果少了当企业录入海关登记手册或进出口报关单等原始资料时会出现错误提示“无此商品代码”这时企业可以依据上述步骤增设自用代码即可解决问题。、海关的商品代码及其相应内容不得随意增加和修改否则将无法通过税务部门的审核系统。企业只有在税务部门下发修改通知的前提下根据通知的内容才可以增加修改海关商品代码的内容。第步:设置自用的币别码。操作如下:企业必须以“管理员身份”(如sa)进入系统在系统主画面选择点击“系统维护”“代码维护”“币别码”进入币别码编辑模块后可以看到所有币种在编辑窗口中“标志”项均为“”意思就是说开始时系统将所有币种都默认为“自用代码”因此我们必须先撤销所有商品的自用代码标志再进行重新设置。其操作与第步的自用商品代码设置方法一样这里就省略不说。(三)、免抵退税申报资料录入的基本操作:第步:进料加工手册登记录入。操作如下:在申报系统的主画面依次选择“基础数据采集”“进料加工手册登记录入”(或者在“向导”中选择“第一步免抵退明细数据采集”中的“进料加工手册登记录入”)即可进入进料加工海关手册登记模块。录入的条件:如果企业无发生进料加工业务时无须使用该模块。如果企业有进料加工业务时企业必须在取得海关核发的进料加工手册之后发生第一笔进口料件之前就应该办理手册登记同时使用该模块录入该手册的相关内容。如果不进行进料加工手册登记录入则该手册相关进出口关单无法录入手册号审核信息对碰时会提示出错。录入的操作:进入进料加工海关手册登记模块后按下“增加”键激活编辑窗口后各栏的录入方法如下:、“所属期”:输入当前的年月。例如年月就录入为“”。、“序号”:可以由小到大输入位数的流水号由开始系统会自动添加成。也可以先任意录入当录完当月取得的手册后再进行“序号重排”。、“进料登记册号”:根据取得的进料加工登记手册上手册编号录入。一般以“C”字母开头共位数。如为分册(F开头)按主册编号录入。、“复出口商品码”:根据《进料加工登记手册》上的《加工合同备案情况表》上的出口成品中选择一个总价最大的商品代码录入该商品出口报关单上的商品代码。、“征税率”和“退税率”:录入商品编码后会自动产生请不要随意修改否则将无法通过税务部门的审核。、“手册有效期”:根据《进料加工登记手册》上的《加工合同备案情况表》上的“有效期限”确定录入。因有效期在以后月份不能修改如估计该手册会延期录入可将有效期适当向后推移。录入完上述各项内容即可按“保存”键进行存盘依上述操作可以登记录入多个合同。录完后为避免出错建议企业进行一次“序号重排”具体操作如下:在进料加工海关手册登记画面上先按“序号重排”键出现画面(如画面五)再按“排序”键即可自动修改序号及排序。注意:只是进料加工手册才须录入设备手册、来料加工手册、一般贸易进口手册、主手册的分册无须录入。第步:进口(包括直接进口和转厂进口)报关单的录入。操作如下:在申报系统的主画面依次选择“基础数据采集”“进口料件明细申报录入”(或者在“向导”中选择“第一步免抵退明细数据采集”中的“进口料件明细申报录入”)即可进入进口报关单的录入画面。录入的条件:如果企业无发生进料加工业务时无须使用该模块。如果企业有进料加工业务时企业当月取得的进口(包括直接进口和转厂进口)报关单都必须录入当月的“进口料件明细申报录入”模块中。录入的操作:进入进口料件明细申报录入模块后按下“增加”键激活编辑窗口后各栏的录入方法如下:、“所属期”:输入当前申报的年月。、“序号”:可以由小到大输入位数的流水号。也可以先任意录入当录完当月取得的进口报关单后再进行“序号重排”。、“进料登记册号”:根据进口报关单上的备案号录入。一般是以“C”字母开头共位数(手册必须先登记)如属以F开头的分册则不要录入分册号要录入其对应的主手册号。、“进口报关单号”:根据进口报关单右上角的“海关编号”“”“项号”录入。例如:有一报关单的海关编号是该报关单共两行商品第一行商品的项号为“”第二行商品的项号为“”。则录入该进口报关单第一行商品时其进口报关单号应录为“”第二行为不可将一张报关单的内容相加录为一条记录。、“代理证明号”:如为自行进口业务则此处为空无须录入。、“进口商品代码”根据进口报关单对应行的商品编码录入。如果企业之前设置好“自用代码”的可以点击该栏的下拉式菜单再选择该商品代码即可完成商品代码录入工作否则必须人手录入。如果录入商品代码后电脑提示“无此商品代码”企业在系统主画面点击“系统维护”“代码维护”“海关商品码”进入海关商品码编辑模块检查一下是否有将此商品代码设为自用代码如果无即按本操作指南第(二)大点第五步操作即可如果在海关商品码编辑模块通过查找确实无此海关代码时可以以该商品代码最接近的商品代码代替录入同时将此情况说明申报时一并报告税局。如果录入商品代码后电脑提示“非基本商品”企业可以选择录入该商品代码的一个明细码。例如:有一商品代码为该商品代码有和两个明细码当企业按进口报关单录入时电脑会提示“非基本商品”这时企业可以录入或代替原商品代码录入系统即可、“进口商品名称”和“计量单位”:录入“进口商品代码”后这两栏电脑会自动提供。不管出现的商品名称和计量单位是否与真实情况是否一致企业都不必理会。、“进口数量”:根据进口报关单实际情况录入即可。、“原币代码”:根据进口报关单中“币制”栏的英文简写录入即可。如果企业之前设置好“自用代码”的可以点击该栏的下拉式菜单再选择该币制即可完成原币代码录入工作否则必须人手录入。如果电脑提示“原币代码代码未找到”请先检查是否录错代码如果无录错请在系统主画面选取“系统维护”“代码维护”“币别码”进入币别码编辑模块检查该币种是否设为自用代码如果未设置请按本操作指南第(二)大点第六步操作即可。、“原币币别”:录入原币代码后该栏自动产生无须录入。、“原币到岸价”:根据进口报关单对应行的“总价”录入。、“原币汇率”和“美元汇率”:按公司财务处理的的汇率选择原则录入。实际操作中可根据税务局公布的汇率录入。、“人民币到岸价”:录入“原币到岸价”和“原币汇率”后该栏自动产生。、“美元到岸价”:录入“原币到岸价”和“美元汇率”后该栏自动产生。、“海关实征税额”:是指海关实征的关税和消费税。如果海关对该进口报关单中的进口商品征收了关税和消费税但却无征进口环节增值税时则其征收的关税和消费税金额可以录入此栏中。录入完上述各项内容即可按“保存”键进行存盘。重复上述操作将当月取得的进口报关单录入此模块即可完成进口料件明细申报录入。但在退出该模块之前记得按下“序号重排”键进行序号重排以避免出错。第步:直接出口报关单的录入。操作如下:在申报系统的主画面依次选择“基础数据采集”“出口货物明细申报录入”(或者在“向导”中选择“第一步免抵退明细数据采集”中的“出口货物明细申报录入”)即可进入直接出口报关单的录入画面。录入的条件:当月发生的直接出口业务(包括转关出口业务即从监管仓或保税仓出口的业务)不管是否取得出口退税联出口报关单都必须录入当月的“出口货物明细申报录入”模块中未取得出口退税联出口报关单的可以以“白单”或“蓝单”进行录入。录入的操作:进入出口货物明细申报录入模块后按下“增加”键激活编辑窗口后各栏的录入方法如下(如不作说明的则其录入规定与进口报关单相同):、“记销售日期”:根据该笔出口记帐日期录入自动产生。、“进料登记手册号”:根据出口报关单的备案号录入一般是以“C”开头共位数。当该出口报关单的“贸易方式”栏为“一般贸易”时该栏为空无须录入。、“出口日期”:根据出口报关单右上角两个日期中较迟的一个日期录入。、“外汇核销单号”根据出口报关单上的“批准文号”栏的内容填写。、“代理证明号”:一般为空属代理出口的须录入代理证明号不录报关单号。、“单证不齐标志”:未取得出口退税联出口报关单的在该栏录入“B”未取得出口退税联外汇核销单的在该栏录入“H”上述两单都未取得时在该栏录入“BH”。(新企业一律录入“BH”)。(注该出口属“双代理业务”的但还未取得“代理证明”时才在该栏录入“D”否则千万不要随便加上“D”标志。)新企业自发生首笔出口起两年内要报关单、核销单一起收齐才能作为单证收齐申报所以单证不齐标志一律录入“BH”待两年后才改为录入“B”即报关单收齐就可以申报退税了。、“出口商品代码”:录入方法基本上与进口的一样。但有一点不同企业必须注意:当录入商品代码后电脑提示“非基本商品”如果该商品代码的所有明细码其对应的退税率都相同时企业可以选择录入该商品代码的任一个明细码。如果多个可选的明细码其征退税率不一致应报告税局由相关人员确定否则按从低原则选择录入。、“征税税率”和“退税率”:电脑自动产生企业不能随意修改否则将无法通过税务部门的审核。、“出口发票号”:根据出口报关单对应的出口发票的编号录入。当出口报关单对应多张出口发票时类似“”录入。录入完上述各项内容即可按“保存”键进行存盘。重复上述操作将当月取得的直接出口报关单录入此模块即可完成出口货物明细申报录入。但在退出该模块之前记得按下“序号重排”键进行序号重排以避免序号出错。第步:转厂出口报关单的录入。操作如下:在申报系统的主画面依次选择“基础数据采集”“间接出口货物明细录入”(或者在“向导”中选择“第二步免抵退明细数据采集”中的“间接出口货物明细录入”)即可进入转厂出口报关单的录入画面。录入的操作:进入间接出口货物明细录入模块后按下“增加”键激活编辑窗口后各栏的录入方法基本上与直接出口报关单相同但其中有三栏分别是“对方企业代码”、“对方纳税识别”和“对方登记册号”可以为空企业无须录入。录入完各项内容即可按“保存”键进行存盘。重复上述操作将当月取得的转厂出口报关单录入此模块即可完成间接出口货物明细录入。但在退出该模块之前记得按下“序号重排”键进行序号重排以避免序号出错。第步:进料加工手册核销录入。企业必须在进料加工手册最后一笔出口业务发生之后海关缴销手册之前办理有关手册核销手续。其操作如下:在申报系统的主画面依次选择“基础数据采集”“进料加工手册核销录入”(或者在“向导”中选择“第一步免抵退明细数据采集”中的“进料加工手册核销录入”)即可进入进料加工海关手册核销模块。进入该模块后按下“增加”键激活编辑窗口后各栏的录入方法如下:、“所属期”:输入当前的年月。、“核销序号”:任意录入位数的数字。当录完当月所有要核销的手册内容后再进行“序号重排”即可。、“进料登记册号”:录入要核销的进料登记手册号。如果录入的“手册号”录错了或未作登记电脑会提示“该进料登记册号尚未登记无法核销”请检查该手册号是否录错或确实未作手册登记。、“实际进口总值”:根据该手册的所有进口(包括直接进口和转厂进口)报关单计算得出。但是对于年月日以前取得的进料加工手册而在年月日以后还发生进出口业务的应根据该手册的所属期在年月日之后的所有进口(包括直接进口和转厂进口)报关单计算得出。实际操作中该栏数据系电脑自动生成。、“实际出口总值”:根据该手册的所有直接出口报关单计算填写。但是对于年月日以前取得的进料加工手册而在年月日以后还发生进出口业务的应根据该手册的所属期在年月日之后的所有直接出口报关单计算得出。实际操作中该栏数据系电脑自动生成。、“剩余边角余料”、“结转料件”、“其它调减料件”和“剩余残次成品”:都根据企业实际核销时海关确定的金额填写。特别注意如果属于这几项业务的报关单已经在进出口明细中录入过了此处不得录否则会导致后面的免税证明计算出错(正确做法是在核销中录入而不要在进口明细中以负数录入)。、“结转产品”:操作中该栏数系电脑自动生成。注意核销当月又有间接出口时注意先录间接出口后录核销表。、“其它未出口”:根据该手册的直接出口报关单超过个月还未收齐单证或经税务部门审核缺少电子信息的金额填写。录完上述各栏后按“保存”键进行存盘。重复上述操作将当月需要核销的进料加工手册录入此模块即可完成手册核销明细录入。但在退出该模块之前记得按下“序号重排”键进行序号重排以避免序号出错。至此企业从事进料加工业务所涉及到的合同登记、料件进口、产品出口和手册核销等基本操作已一一介绍了但在此过程中企业还有可能发生产品退运、前期单证未齐当期才收齐的处理、发生来料加工业务等情况企业应如何录入系统将在下面一一陈述。(四)、免抵退税申报资料录入的补充操作:以下涉及的内容企业确实发生了才需要按相应的方法操作而且该操作都必须在企业进行预申报之前完成:、进口料件的退运业务:当月以负数录入。、进口料件退运后又复进口。取得的进口报关单与普通的进口报关单一样录入“进口料件明细申报录入”模块中。、直接出口货物的退运业务。如果退运的报关单与原出口的报关单数量、金额都一样时企业可以在申报系统主画面点击“基础数据采集”“生成出口货物冲减明细”进入出口货物冲减明细录入模块按下“搜索”键弹出画面(如画面四)在“输入搜索关键字”栏输入要查找的原出口报关单号再按“确定”键即可看到在“索引窗口”里指针(最左边的黑色三角形)指着要查找的报关单号右边的“编辑窗口”里为该报关单对应的内容。再按下“冲减出口”键在弹出画面上按“确定”键即可生成一条负数记录序号为“Z”即表示操作成功。如果退运的报关单与原出口的报关单数量、金额都不一样时企业可以在申报系统主画面点击“基础数据采集”“出口货物明细申报录入”进入出口货物明细申报录入模块按下“增加”键在“编辑窗口”各栏录入退运报关单各项内容但要注意其中的“核销单号”和“出口发票号”均录入“NONE”“出口数量”和“原币离岸价”两栏以负数录入即可。、直接出口货物的退运后复出口业务。如果直接出口货物的复出口与其退运不是发生在同一个月时企业应按上述第点所述在退运当月做冲减在复出口当月像一般的出口报关单一样录入报关单各项内容。、企业确定某“出口报关单”确实无法取得出口退税联报关单原件或出口退税联核销单原件又或者经税务局审核该出口报关单确无海关电子信息需要在出口收入中转出该出口额的操作企业可以在申报系统主画面点击“基础数据采集”“生成出口货物冲减明细”进入出口货物冲减明细录入模块找到的该出口报关单号后按下“冲减出口”键在弹出画面(如画面九)上按“确定”键即可生成一条负数记录在“索引窗口”中产生条新的序号为“Z”记录即表示操作成功。如果前期录入的出口报关单金额等项目有错但已申报不能更改时企业也可以用此模块先冲减原报关单再录入一张正确的报关单即可。、企业前期单证不齐本期收齐单证的处理。企业可以在申报系统主画面点击“基础数据采集”“收齐出口单证明细录入”(或在“向导”中选择“第一步免抵退明细数据采集”“收齐出口单证明细录入”)进入收齐前期单证明细录入模块按下“搜索”键找到该报关单号后按下“修改”键在“编辑窗口”中录入:()、“所属期”:为单证收齐的年月()、“序号”:为位数的流水号可先任意输入再进行“序号重排”()、“单证收齐标志”:前期不齐的单证必须全部收齐后才能录入收齐标志就等于原不齐标志否则会出错。比如月某条数据不齐标志是BH在月分收到报关单时不能录入要等到月核销单也收齐时才能在此录入。()、“外汇核销单号”:如前期未录或录错可在此修改。()、“报关单号”:如前期未录或录错可在此修改。录完上述各栏后按“保存”键进行存盘。重复上述操作将当月收齐的单证情况此模块即可完成前期单证不齐当期收齐单证的申报录入工作。注意在退出该模块之前记得按下“序号重排”键进行序号重排以避免序号出错。、来料加工业务不管企业是否有来料加工业务都无须使用“向导”中“免税货物明细数据采集”中“来料加工出口明细录入”模块。此外“免税出口货物明细录入”和“出口免税卷烟明细录入”两模块均无须使用。但用该部分的国内进项税需在申报表中转出。(五)、免抵退税预申报操作:、预申报操作的前提条件:必须先完成免抵退税申报资料录入的基本操作和补充操作之后才能进行。、预申报操作必须做的准备工作:就是先要准备第一张空白磁盘并标明预申报。、预申报操作流程:()、首先进行“数据一致性检查”操作如下:在申报系统主画面选择点击“申报数据处理”“数据一致性检查”(或第三步――数据一致性检查)再根据弹出画面的错误提示修改申报资料录入的错误后再进行一次“数据一致性检查”直到没有任何错误为止。()、生成明细申报数据制作申报盘资料。在申报系统主画面选择点击“免抵退税申报”“生成明细申报数据”(或者在“向导”中选择“第三步免抵退税预申报”中的“生成明细申报数据”)将数据生成到预申报软件盘中,将存放路径定为A:()、企业拿该预申报盘(原则上无须其它申报资料)直接到当地国税局退税部门办理预申报手续即可。当地国税分局会立即读取企业申报盘数据进行海关电子信息对碰工作并会将对碰结果储存在该申报盘的根目录下即可完成预申报工作。企业就可以将该申报盘领回去进行下一步的申报工作。企业也可自行上国税网站进行网上预申报有关操作指引可在网上下载。()、对税务机关反馈的信息进行处理:第步:读入税务机关反馈信息。插入从退税部门领回的申报盘在系统主画面选择“反馈信息处理”“税务机关反馈信息读入”(或在“向导”中选择“第四步预审核反馈疑点调整”“税务机关反馈信息读入”)再弹出的画面的“路径”中录入“A:”再按“确定”键即可将税务部门反馈信息读入系统里。第步:税务机关反馈信息查询。税务机关反馈信息有两类第一类是通过将企业申报的报关单资料与税务部门取得的海关电子信息进行对碰得到“出口信息单证不齐的情况”。该类错误企业可以在“向导”中“第四步预审核反馈疑点调整”“出口信息不齐情况查询”中查找到。第二类是逻辑性错误是由于企业录入过程中由于失误等原因而产生的错误该错误也有可能不是真正的错误而属于正常情况时就无须调整。第步:税务机关反馈信息的处理。不管税务机关反馈信息中是否有提示申报数据有错企业都必须先撤销已申报数据然后进行一次税务机关反馈信息处理。具体操作是:在“向导”中选择“第四步预审核反馈疑点调整”“撤销已申报数据”在弹出的画面选择录入“所属期”和“申报明细表数据”后按“确定”键即可撤销预申报数据之后再在“向导”中选择“第四步预审核反馈疑点调整”“税务机关反馈信息处理”在弹出的画面按“是”键系统会自动对企业申报数据中信息不齐的报关单加上“信息不齐标志”。但对于上述第二类逻辑性错误必须先判断其是否属真的错误如果是就应该进入各“录入模块”进行修改。提示:对于电脑提示有“信息不齐”的出口报关单时企业应该立即检查这些出口报关单是否取回出口退税联如果还未取回可以暂不予理会如果已取回了则应该立刻上网进入“中国电子口岸出口退税子系统”进行查询看该报关单信息是否已“报送”如果还未完成信息报送企业应立刻补充完成出口退税联报关单与网上信息核对及报送工作否则税务部门将取不到相关信息。至此企业的免抵退税预申报工作基本完成。但要注意一点:免抵退税预申报必须在企业的“纳税申报”之前完成。同时为保证正式申报数据的准确性企业一个月可以多次进行预申报工作直到上述的第二类逻辑性错误不再发生为止。(六)、免抵退税的正式申报操作:、对税务机关反馈信息处理后重新生成明细申报数据。该步骤与预申报的操作基本一致都是先进行“数据一致性检查”再进行“生成明细申报数据”(即完成“向导”中的第五步的操作)但生成的明细数据要放入第二张磁盘并标明企业代码、名称、“明细申报”。、模拟出具进料免税证明。生成明细申报数据后企业可在系统主画面选择“向导”中“第六步模拟出具进料免税证明”“模拟出具进料加工免税证明”如下图:、打印《出口货物免抵退税申报明细表》(非必做步骤)。为填写纳税申报表提供必要的原始数据可以先打印该表。具体操作如下:在申报系统主画面选择点击“免抵退税申报”“打印申报报表”就会弹出画面(如画面十四)输入“所属期”再选取“出口货物免、抵、退税申报明细表(当期出口明细)”再按“报表设置”键就会弹出打印机设置画面(如画面十五)在该画面上选择“横向”在“指定报表打印机”选择企业自已的打印机型号在“请选择纸张类型”中选择纸张型号(B或A)按下“预览”看报表能否全览如果满意再按“保存”键保存该打印设置以后打印该表时程序自动按此设置打印报表。抄下以下两个数据:一是该表第栏出口销售额人民币的合计数(以Z表示)二是该表第栏出口销售额乘征退税率之差的合计数(以Y表示)。、填写增值税纳税申报表。增值税纳税申报表各栏数据填写方法如下(如下说明仅涉及出口退税业务有关指标其他具体操作请以征税部门要求为准):()、第栏“免、抵、退办法出口货物销售额”:根据当月录入系统出口报关单统计出销售收入(包括单证齐和单证不齐的部分)填写如果有部分出口未取回报关单则按实际出口填写。()、第栏“免税货物及劳务销售额”按当月录入系统间接出口报关单统计出销售收入额和来料加工销售额填写。()、增值税纳税申报表附列资料(表二)第栏“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项按系统当月出口数据中生成出口销售额税额乘以征退税率之差得出如果是进料加工企业则要减去《进料加工免税证明》中的“不予免征和抵扣税额抵减额”后再填写。()、第栏“免抵货物已退税额”=上个月《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》的第栏“当期应退税额”。、根据《增值税纳税申报表》完成本系统的“纳税申报表数据采集”工作。具体操作如下:在本系统主画面选择“向导”的“第八步纳税申报表数据采集”“增值税申报表数据录入”在增值税申报表数据录入模块各栏按如下方法录入:()、“所属期”:根据申报所属期填写“年月”。()、“免抵退销售额”:是指当月所有的直接出口销售收入额。该栏按同期的《纳税申报表》第栏填列。()、“免抵销售累计”:是指本年免抵退税销售额的累计数。只要录入本期的“免抵退销售额”栏该栏数据会自动产生。()、“不得抵扣税额”:是指本期免抵退税不得免征和抵扣税额。该栏可以按同期的《纳税申报表附列资料》表二第栏填列。()、“不得抵扣累计”:是指本年免抵退不得免征和抵扣税额的累计数。只要录入本期的“不得抵扣税额”栏该栏数据会自动产生。()、“销项税额合计”:根据当月的内销销售收入乘以对应的征税税率计算填写。实际操作中该栏可以根据同期的《纳税申报表》第栏填列。()、“进项税额合计”:该栏按同期的《纳税申报表》第栏减栏填列。()、“上期留抵税额”:该栏数据电脑会根据上个月的“期末留抵税额”自动产生。()、“免抵退已退税”:该栏按同期的《纳税申报表》第栏填列。()、“应抵扣税额”和“实际抵扣税额”:这两栏会根据“进项税额合计”、“上期留抵税额”和“免抵退已退税”三栏数据自动计算填列。()“应纳税额”:可根据同期《纳税申报表》的第栏填列。()“期末留抵税额”:可根据同期《纳税申报表》的第栏填列。录入完上述各项内容后即可按“保存”键进行存盘即可完成纳税申报表的明细数据采集工作。、生产企业出口货物免抵退税申报汇总表数据采集。具体操作如下:在本系统主画面选择点击“向导”的“第九步免抵退汇总数据采集”“免抵退申报汇总表录入”进入免抵退申报汇总表录入画面后点击“增加”键在“所属期”上录入当前的税款所属“年月”后按回车键其它栏次即可自动生成无须手工录入再按“保存”键即完成汇总表的数据采集工作。同时会自动生成汇总表附表。、数据一致性检查。完成“向导”中的第五六七八九步之后在生成汇总申报数据之前企业必须进行数据一致性检查。具体操作如下:在系统主画面选择“向导”中“第十步免抵退税正式申报”的“数据一致性检查”:()、如发现只是《纳税申报表》或《汇总表》数据有错《明细申报》未发生错误时企业可以根据该错误提示返回《纳税申报表》或《汇总表》数据采集模块改正相关栏次的错误即可。()如发现《明细申报》数据有错误时企业必须先进入“向导”“第九步免抵退汇总数据采集”“免抵退申报汇总表录入”画面再在“索引窗口”选择当月后按“删除”键将当月的汇总表数据全部删除。然后企业返回系统主画面选择点击“申报数据处理”“撤销已申报数据”在弹出的画面:在“所属期”录入本期的“年月”在“申报数据范围”选择“申报明细表数据”后按“确定”即可撤销明细申报数据。再按数据一致性检查中提示的错误返回各明细数据录入模块修改相关错误后重做“向导”中第五至第九步的工作即可。、如经过数据一致性检查无发现错误时即可生成汇总申报数据制作正式申报盘。操作如下:()、取第三张空白软盘标明企业代码、名称、“汇总申报”放入A驱。()、在申报系统主画面选择点击“向导”中“第十步免抵退税正式申报”“生成汇总申报数据”将生成的汇总申报数据存第三张盘中。切记不可将明细与汇总数据放在同一磁盘中否则会丢失数据。、打印有关的申报报表。具体操作如下:在申报系统主画面选择点击“免抵退税申报”“打印申报报表”就会弹出画面(如画面十四)依照之前的第(六)大点免抵退税正式申报操作中的第小点的操作设置好各表的报表打印设置。打印出如下各表格:()、进料加工登记申报表。()、进料加工海关登记手册核销申请表。()、进料加工进口料件申报明细表。()、出口货物免、抵、退税申报明细表(当期出口明细)()、出口货物免、抵、退税申报明细表(前期单证收齐)()、出口货物免税申报明细表(间接出口)()、进料加工贸易免税证明。()、出口货物免、抵、退税申报汇总表和附表。打印出表格后确认数据无误后必须在表上规定的地方签名和盖企业公章。其中第()、()、()、()这几种明细表的一联必须作为报关单封面与其对应的报关单装订成册。如提示“该所属期没有可打印数据”可不打印该表。、报关单的装订要求:()、各种报关单必须按照电脑中的“序号”顺序排列装订。并在对应的报关单的右上角抄下其“序号”以方便税务机关审核。()、直接出口报关单的装订规定:出口退税联、出口收汇核销单、出口发票和要一一对应装订。封面上还必须订上《出口货物免、抵、退税申报明细表(当期出口明细)》一联。如果当月三单中有任何一单不齐则企业只需打印、报送出口明细表即可无须报送单证。待三单收齐的当月再将三单一一对应装订并作为前期单证收齐申报并在封面上订上《出口货物免、抵、退税申报明细表(前期单证收齐)》一联。、到主管税局退税部门办理免抵退税正式申报工作。完成上述各项操作后企业必须在月度终了后天内上报给退税部门如下资料办理免抵退税正式申报工作:、当期《增值税纳税申报表》及附表一份。、免抵退税汇总表及附表一式三份。(如有退税额则一式五份)、各种明细表一式两份。、装订成册的各类凭证(出口报关单、核销单、出口发票)。、免抵退税正式申报盘两张(明细、汇总)至此免抵退税正式申报操作基本完成但企业必须注意:“向导”中的第五六七八九步的执行顺序绝不能颠倒否则将会出错。如果确实步骤颠倒了导致出错或者企业已正式申报但经税务机关审核有错认为需要重新申报调整时企业可以依次撤销汇总申报数据>删除汇总申报报表>撤销明细申报数据>修改有关错误再从“向导第五步”开始一步一步操作即可。(七)税务机关审核结果反馈。当税务机关审核通过后会将审核结果形成反馈信息会存放在企业汇总盘内。企业取回汇总盘后按如下步骤操作:、在“向导”中选择点击“第十一步正式审核反馈信息处理”“税务机关反馈信息读入”在弹出的画面中在“路径”栏录入申报盘的“A:按“确定”键即可将税务机关反馈信息读入系统里。、进行税务机关反馈信息处理。在“向导”中选择点击“第十一步正式审核反馈信息处理”“税务机关反馈信息处理”在弹出的如下画面按“确定”键即可用反馈信息的值更改系统原金额并对当月的申报资料作上“已审核标志”完成反馈信息处理工作这样一个月的免抵退税工作才算完结。四、其它操作:、“基础数据采集”中“免抵退税单证申报录入”模块补办出口报关单和外汇核销单仍暂系统指示进行操作。、企业收到出口退税款时的操作:在系统主画面选择点击“基础数据采集”“企业经营情况”“收到出口退税款录入”在出现的出口退税款录入画面上按“增加”键录入表中各项内容后即可按“保存”键再退出。企业录入此模块数据后会在下次申报数据时将此内容反馈给税务部门告知税务机关退税款已收到。同时也可以方便企业了解本企业的出口退税情况。、“基础数据采集”中“外部数据采集”模块企业无须使用。、“年终清算”模块暂时不能使用等待以后系统升级后能使用时再另行介绍具体的操作方法。。、错漏调整:发生整张报关单或整条记录漏报时,在下期全额补报。发生申报项目错报并影响免抵退税额计算的在下期以全额负数冲回再按正确数据申报录入(可利用“生成出口货物冲减明细”功能)。如果当月出口数据有调整或出现误差的另附纸说明。、电子口岸信息是审核系统的主要依据出口后要尽快在网上核对、报送。、汇总表中如果出现与纳税表差额必须在下月做纳税申报时进行调整。白云区国税局退税科附:生产企业免、抵、退税管理系统常见问题处理方法、问:申报软件注册码不符不能进入系统。新办企业和没有参加培训的企业没有申报软件如何进行申报?答:省局已经下发不需要注册的申报软件注册码不符的企业只要重新安装该软件后即可进入系统。、问:企业在申报时不能录入部分商品代码无法正常申报怎么办?答:该问题可能有两种情况:第一种情况:在系统中输入商品代码后系统提示该商品代码为非基本商品码。该种情况为该商品代码可能有多种不同的征、退税率国家税务总局在该商品代码后增加一位附加代码以区分不同的征、退税率。各地退税部门应根据实际情况按规定要求企业录入不同的附加码。总局附加码有两种情况:一附加码是或或。例如:商品代码为该商品有附加码、、三种企业可以根据该商品不同的征退税率选择不同的附加码进行录入二附加码为或。除了是认定的高新技术企业出口的高新技术产品可以选择附加码外其他企业均应该选用附加码。第二种情况:在录入商品代码时系统提示“无此商品码”。这种情况是由于今年海关使用了部分新的海关代码而税务部门的商品代码更新跟不上造成的。如发现这种情况我们可以要求企业使用在软件中与海关报关单中商品代码相近的海关商品码代替所选用的替代商品码与报关单上商品码必须名称和退税率都要相同。例如:今年新的商品代码在我们的申报软件中无此商品码我们可以在软件菜单的系统维护――代码维护――海关商品码选项下使用搜索功能搜索代码由于系统中没有改商品代码的记录所以系统会自动转到一个相近的代码处我们通过比较可以选用该商品码作为替代商品码在软件中录入。企业在进行这样的处理之前要先向税务机关提出申请对这种情况形成的审核疑点可经领导审批后进行人工挑过。、问:系统中商品的征退税率与企业以前所使用的征退税率不一致如何处理?答:以系统中商品的征退税率为准。税务机关应严格按照系统中商品码中提供的退税率办理免抵退税。以前年度错用退税率的必须予以纠正。、问:进料加工的进口料件转为内销后已经由海关补税那么应该在系统中如何处理?答:海关补税单可以作为增值税进项抵扣相应的进口料值也要在当期扣减(具体方法见问题)扣减额为海关代征增值税缴款书上的海关完税价格。、问:生产企业出口货物免抵退汇总表栏当期应退税额数据自动生成新办企业无法调整为怎么办?答:系统已经提供只免抵(不退)的处理方法在系统的系统维护――系统配置――系统配置设置与修改菜单下对配置信息进行修改将计税计算方法选项修改为:免抵(不退)系统就会在生产汇总表时自动只计算免抵不计算退税。满一年后重新修改系统配置即可。、问:企业报关单出口退税联已经收到但电子口岸仍没有该笔业务的电子信息该如何处理?答:出现该种情况需要企业与海关联系由海关重新在电子口岸中输入该条出口报关单的信息。否则该报关单不能作为单证齐全参与计算。、问:钢材以产顶进的材料无法录入怎么办?答:系统没有专门处理钢材以产顶进业务的功能但可模拟进料加工的处理方法实现手册登记、出具免税证明和核销手续。具体处理方法如下:一、在“进料加工手册登记录入”中按如下方法录入有关数据:()以《以产顶进钢材监管书》(以下称“监管书”)代替《进料加工海关登记手册》(以下称“进料手册”)进行手册录入。其中“进料登记册号”以监管书右下角七位数前加字母“J”录入系统会出现“进料登记册号一般以C开头”的提示可不予理会审核中也会出现此疑点人工挑过即可。()“复出口商品码”项可自行根据监管书所列品名在商品代码库中查找。()“手册有效期”按监管书中的“填发日期”、“加工出口期限”两项推算填写。二、在“进口料件明细申报录入”中按如下方法录入有关数据:()以购货发票号录入“进口报关单号”项因发票号码只有位而报关单号要求位录入时必须在发票号后补个“”后加顺序号即:发票号为“”第一项内容录入号码应为“”。()“进口商品代码”项可自行根据发票品名在商品代码库中查找。()原币、美元各项自行按发票金额折算后填入。、问:中标机电产品如何办理免抵退税业务?答:中标机电产品可比照一般贸易出口的处理方法具体操作要点如下:()仍按正常流程在审核系统中进行企业登记如果该企业仅有中标业务没有其他进出口业务发生为简化审核操作审核配置中可设为(即不审报关单信息)。有进出口业务的按正常情况进行配置。()根据中标证明书录入出口明细。()视同一般贸易出口不须录入手册号。()不用录入核销单号有提示错误的可忽略通过。()报关单号按证明书号码录入多条记录后缀加、即可录入中、会提示包含非数字字符可以略过。()审核时如果出现疑点“无此报关单号”可人工挑过。()在审核中如果出现“本期单证信息不齐”时可经主管分局长同意并在意见栏做说明后人工挑过并允许其参与免抵退税计算。、问:多份出口发票一张报关单和一张核销单时无法输入多个发票号码怎么办?答:遇到这种情况企业按(-)的格式录入。、问:进口余料复出口(没有退税专用联)如何反映?答:在进口料件明细录入时以一笔负数冲减该手册进口料件。、问:已经录入了海关手册登记但预审反馈信息疑点显示该手册未登记怎么办?答:出现这种问题可能是操作错误造成的要认真检查上个月的操作过程特别要检查手册的所属期有无录入错误。所以在进行手册登记时一定要注意:手册所属期必须为申报所属期年月(无论手册实际所属年月是多少)。、问:海关进料手册已经到期系统出现提示该如何处理?答:海关进料手册已经到期但是还有进料和出口发生时系统会提示但不会影响到审核结果我们可以人工挑过。同时对这个问题我们将向系统开发商反映要求增加软件关于手册延期的功能。录入登记手册时可适当向后推移日期。、问:海关手册发生变更如何录入系统?答:海关手册变更可以不录入系统待手册核销时系统会进行重新计算。、问:预审反馈信息出口无此报关单为什么?答:由于企业没有在电子口岸出口退税子系统上进行出口报关单退税数据的确认致使审核时无报关单信息。对此税务机关应该加强宣传要求企业在收到出口报关单退税专用联时应立即进入电子口岸系统进行确认。、问:有国内转厂业务的企业进口料件如何进行转出?答:系统对转厂业务的处理是平时不进行处理进口料件全部参加免抵退税计算待手册核销时根据手册中的直接出口和间接出口比例进行进口料件转出。、问:跨期手册如何录入进口料件抵减如何计算?、问:出口销售时间如何确定?答:今后一律以报关单出口退税联上注明的出口日期为准记账要在确认出口日期后(查电子口岸的结关信息)才能作出口销售处理。特别是跨关区出口、经出口监管仓出口的货物报关后未确认离境日期(即海关未签发退税联之前)应暂不作出口销售处理先记入“发出商品”帐。、问:如果当月没有发生业务能否通过软件打印空表?若能应如何打印?答:当月没有发生业务也应进行“免、抵、退”税的申报具体是先录入增值税纳税申报表再自动生成免抵退汇

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