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污水处理厂运营管理与考核及规章制度实务手册

污水处理厂运营管理与考核及规章制度实务手册

sirsdj
2009-03-15 0人阅读 举报 0 0 暂无简介

简介:本文档为《污水处理厂运营管理与考核及规章制度实务手册pdf》,可适用于工程科技领域

污水处理厂运营管理与考核及规章制度实务手册主编 高建华河北音像出版社前  言近年来城市生活污水排放量以年均%的速度递增并在年首次超过工业污水排放量占到全国污水排放总量的.%。年全国工业废水和城镇生活污水排放总量为亿吨排放化学需氧量(COD).万吨其中城镇生活污水排放量为.亿吨占总量的.%COD排放量为.万吨占总量的.%。年以来全国城市污水处理设施建设资金投入也不断加大在实行城市污水处理收费制度的个城市中投入城市污水处理的建设资金达到亿元。截至年全国已建成运行污水处理厂座污水处理能力万吨/日。然而这一数字与全国个设市城市、.亿城市人口相比无疑是杯水车薪。根据国家环境保护“十五”计划到年我国城市生活污水集中处理率要达到%万人口以上的城市要达到%到年所有城市的污水处理率不得低于%直辖市、省会城市、计划单列市和风景旅游城市的污水处理率不得低于%。目前有/以上的污水处理厂仍然是“纯”事业单位企业对成本和收益的控制能力较差政府的监督管理也难以到位。多数城市污水处理费开征面小、标准偏低、收缴率不高征收的费用无法保证污水处理设施的正常运营。要实现环保“十五”目标还需要进一步克服城市污水处理中的一些制约因素如:污水处理设施不足城市排水管网不完善城市污水处理运营管理体制不顺等。此我们组织了具有丰富污水处理厂管理经验的专家和一线领导在对污水处理厂工作充分调研的基础上结合多年的经验经过反复的讨论研究确定了本书的编写大纲、编写内容和编写要求。本书从我国污水处理的发展与现状污水处理厂运营管理体制污水处理厂管理体制改革污水处理厂投融资管理污水处理厂特许经营管理污水处理厂人力资源管理污水处理厂财务与成本管理污水处理厂资产管理污水处理厂技术与设备管理污水处理厂绩效考核污水处理厂安全管理污水处理厂运营管理制度等方面详细介绍了污水处理厂的运营管理。同时本书还收录了污水处理厂相关政策法规是污水处理厂运营管理的必备工具书。由于编者水平所限时间仓促有不当和错误之处敬请广大读者、同行批评指正。本书编委会年月第一篇污水处理厂运营管理与考核概述第一章 污水处理的发展与现状第一节 我国污水处理现状一、城市污水处理率比较低刚刚发布的《年中国环境状况公报》显示全国城镇生活污水排放量为.亿吨占废水排放总量的.%。另据国家环保总局提供的数字目前全国共建设城市污水处理厂座其中二、三级污水处理厂座城市排水管道约.万公里城市污水处理率达到.%。这就是说有将近亿吨城市生活污水未经任何处理直接排放到了河流湖泊污染着我们赖以生存的水环境。三峡工程已经开始蓄水库区水质是很多人关注的大事。监测结果表明目前库区水质尚好但大肠杆菌超标。专家分析原因是库区的生活污水和垃圾处理率不高。据监测在全国七大水系中仅有.%的监测断面满足-类水质的要求有.%的断面属于几乎丧失了水功能的劣类水质。在严重的水污染中生活污水占了总量的.%。相对于严峻的水环境形势而言我国城市污水处理设施建设起步晚、欠账较多。以“三河”“三湖”流域为例“十五”期间共需建设城市生活污水处理厂座但目前仍有座尚未动工建设。二、污水处理设施建设比较落后“九五”以来随着公众改善水环境的要求日益迫切和国家环保投入逐步增加我国城市污水处理设施建设步伐有所加快。但是有关的调查却表明为了解决水污染问题投入数百亿资金建成的数百座污水处理厂有相当数量长期处于半开半停或闲置状态。即便在经济较发达的地区已建成的污水处理厂也普遍是低水平运行。出现这种情况是由于目前我国绝大多数城市尚未建立起合理的污水处理费征收机制污水处理费征收标准与污水处理成本差距较大直接影响了污水处理设施的建设和运行。如福建的厦门、福州、泉州等地经济比较发达人均可支配收入居全国前第一篇 污水处理厂运营管理与考核概述列但当地每吨生活污水的处理费只有.元左右。像这样的收费标准远远低于处理成本污水处理厂处理得越多就亏得越多从自己的经济效益出发污水处理厂难免会出现半开半停甚至闲置的情况。第二节 我国污水处理厂存在的问题与对策一、我国污水处理厂现存的问题()城市污水处理厂的运营缺乏有效约束机制环境监管难到位。已建成的座污水处理厂中仅有座实行了市场化运营%仍由政府包办。座污水处理厂未按规定安装在线监测装置。()污水收集管网建设滞后雨污不分、生活和工业污水不分使污水处理厂系统的整体效率低下。已建成的座污水处理厂年设计处理能力为.亿吨而实际处理量为.亿吨仅为设计处理能力的.%。其中座污水处理厂因收集管网不配套难以正常运行占.%。()污水处理收费标准低征收不到位。已建成的座污水处理厂座已征收污水处理费但实际收费额仅为.元/吨污水。()部分工业企业以已缴纳污水处理费为由超标、超总量排污而城市污水处理厂难以接纳却成为企业违法排污的“保护伞”、“避风港”。已运行的座污水处理厂中进水COD浓度超过mg/l的占%有的进水COD超过mg/l、总氮超过mg/l、总磷超过mg/l。超标排污的座污水处理厂中总磷、总氮超标的占%以上成为主要的污染因子。()污泥无害化处理能力严重不足存在污染隐患。二、我国污水处理厂问题的对策各省、自治区、直辖市会城市污水处理厂超标排污、污泥二次污染等问题作为整治重点实行挂牌督办明确责任单位、整改办法、解决时间限期解决。要严格按照《水污染防治法》的规定对污水处理厂加强环境监管认真执行排污申报制度在年底以前完成在用污水处理厂的排污许可证发放工作各污水处理厂都要按要求安装在线监测设施并严格按照《排污费征收使用管理条例》的规定依法足额征收排污费。此外要狠抓对环境违法大案要案的查处。督促各地公开查处一批典型环境违法案件关停一批违反国家产业政策的重污染企业取缔一批屡查屡犯的环境违法企业解决一批严重危害群众健康的突出环境问题。第一篇 污水处理厂运营管理与考核概述第二章 污水处理厂运营管理体制第一节 我国现行污水处理厂体制及缺点一、我国现行污水处理厂体制全国目前/以上的污水处理厂仍然是“纯”事业单位这些单位缺乏经营意识对成本和收益的控制能力较差政府的监督管理也难以到位。在我国污水处理项目几乎全部由政府投资。据资料显示年以来虽然国家投入到城市污水处理设施建设的资金已达亿元。二、我国现行污水处理厂体制的缺点全国目前/以上的污水处理厂仍然是“纯”事业单位这些单位缺乏经营意识对成本和收益的控制能力较差政府的监督管理也难以到位。再加上多数城市污水处理费开征面小、标准偏低、收缴率不高等因素全国污水处理厂大多都在亏损运行。污水处理率越高赔钱越多即使不开政府还要负责人员工资、设施维护费用等。污水处理项目成了地方政府的一大经济负担让人望而生畏谁愿意花钱买负担?在大多数眼中污水处理是公益事业就该由政府负责。其实不然国际资本为什么一直青睐我国污水处理产业就是因为其巨大的市场潜力。国内有的地方已经意识到这点积极培育污水处理产业化、专业化、规模化的政策气候和市场气候采取措施鼓励吸引民间资本和国际资本进入污水处理行业并已经取得了明显效果。此外城市污水处理厂缺乏有效约束机制污水收集管网建设滞后污水处理收费标准低征收不到位等也是污水处理厂非常运行不可忽视的重要原因。第一篇 污水处理厂运营管理与考核概述第二节 污水处理体制创新一、开辟投融资新机制我国现行的城市环境基础设施建设城市污水处理厂、城市垃圾处理厂投入机制基本是延续计划经济体制。政府作为主要投资主体缺乏科学运行根据。第一没有建立投入和产出的市场经济机制没有从资源的最佳配置和最大效益出发设计、核算中存在大量非理性思维第二实施事业管理缺乏法律监督机制缺乏竞争机制效率底下管理不善大量设施无法正常运转第三点投资渠道单一面对上亿元的工程使有限的财力捉襟见肘另一方面社会资金无法进入第四现行政策无法保证设施正常运行费用有/城市污水处理厂达不到运转负荷。(一)改革城市污水处理管理体制变行政行为为市场行为加快市场化、产业化进程。城市污水处理厂目前的管理体制政府规划政府投资建设政府运营管理污水处理厂属于政府事业单位是有背于经济发展规律的实践也证明是行不通的。改革现有的城市污水处理管理体制实现投资社会化、运行市场化、单位股份化、管理企业化、发展产业化创建人尽其才、财尽所用新的管理机制以适应社会主义市场经济发展的进程。政府在政策、规划、土地方面给予支持投资、运营、发展交由企业按市场经济运作。污水处理厂完全与行政主管部门和执法监督部门脱钩政企分开按现代企业制度要求成为“自主经营、自负盈亏”的独立的市场法人。已建成的城市污水处理厂实行所用权与经营权的分离政府所属事业单位管理的污水处理厂全面进行企业化改制承包经营权也可整体转让由购买者对社会进行市场经营管理对拟建设的污水处理厂可直接采用BOT的方式通过招投标交由社会企业公司建设和运营。(二)建立多元化投融资渠道为污水处理设施建设提供保障建立有序高效的环保资本市场是水环境改善事业的重要保证是走市场化、产业化道路的重要条件。在保证污水处理厂建设政府财政预算中划拨的收取排放污水费部分还要不断建立和完善投融资渠道开辟多方资金来源。()银行设立政策性专项贷款财政贴息()发行中长期环境债券()积极争取发展较好的环保工程公司合作经营、控股经营城市污水处理设施()鼓励、引导公益事业为主的环保公司上市融资。在融资过程中要作好工程评估、工程计划方案、工程实施资金使用的规范化管第一篇 污水处理厂运营管理与考核概述理要建立一整套标准规范降低投融资风险。(三)转变观念利用价值规律实现污水的资源化利用要改变过去把污水作为废物来处理的观念要作为一种资源加以利用。环境保护提出的污染物处理的无害化、减量化、资源化的基本原则无害化是初级要求资源化是社会发展的根本所在是应该放在第一位的。实现污水排放的资源化必须利用价值规律按市场经济来办事对污水处理设施的建设、运营按照企业化、市场化、产业化模式运作。资本追求最大利润污水处理企业化运作将极大提高效率市场化、产业化运作将给投资者带来利润。按照“污染者付费”原则污染者所付费用用于保证处理设施建设和运转利润应来源于水的资源化利用。政府部门要作好统筹规划在水的资源化方面给予更多的重视。(四)全面实行城市污水处理收费制度我国的城市污水得不到有效处理的一个非常重要原因就是没有合理的收费制度没有应有的正常经费来源用于污水处理设施的建设和运营。实行和大力推进城市污水收费制度是“污染者付费”原则的具体体现是企业、城镇居民应尽的义务和责任带有一定强制性。按照“保本微利逐步到位”的原则收取的费用必须能够补偿投资和运营成本并逐步保证投资应有的回报确定排污水处理费收取的额度只有这样才能实现企业化、市场化运作实现污水处理设施建设和资本的良性循环才能有效带动企业和民间资本的进入才能使之成为产业发展形成新的经济形式。我国城市污水处理厂典型建设工程投资为每吨污水投资元左右投资建设日处理能力万吨的城市污水处理厂投资在亿元左右(不含处理厂外围管网建设和征用土地费用)。我国部分城市开展了城市排污水收费但收费标准较低一般为.元/吨刚刚满足排水管网建设费用与二级污水处理厂建设运行平均成本.元/吨相比有较大出入。以北京和南京为例污水处理费达到.元/吨左右才能满足吸引社会资本投资的要求符合产业化、市场化发展的基本条件。二、政策牵动发展高科技产业城市污水处理和资源化利用要统筹规划、科学管理、建立高科技产业发展体系。实施“南水北调”工程要按照规划要求实现污水处理资源化再生利用与污水处理能力的同步增长。要根据区域经济发展水平充分认识东部和西部的发展特点研究污水处理设施的区域布局、建设规模和处理标准优先安排污水处理技术先进、运行稳定、达到资源化利用的工程项目。我国水污染防治除了政策和资金就是技术问题。我国建设的城市污水处理厂技术包罗万象技术水平参差不齐部分工程刚刚建成就急需改造。近几年新建污水厂所采第一篇 污水处理厂运营管理与考核概述用工艺和关键设备大多选自国外全国各地污水处理厂里各国设备都有同一类设备型号繁多为以后设备维修维护带来极大困难成本大大提高。生活污水的主要污染物是有机物采用生物方法处理技术为主。()传统的活性污泥法和A/O、A/A/O法。设置初沉池处理单元多管理复杂污泥需厌氧消化大型污水处理厂可降低建设投资。()氧化沟法。一般不设初沉池和污泥消化池工艺较稳定适用于中小低负荷污水处理厂。()SBR工艺。进水、反应、沉淀、排放在同一池中完成周期运行自控程度较高。以处理规模日万吨折旧以年计常规活性污泥法和氧化沟、SBR法的总处理费用大体相当(处理费=运行费+折旧+固定资产贷款利息)。规模越小氧化沟、SBR法的总处理费用越低。对于为便于水资源回用在城市小区分散建设的污水处理设施SBR法更节省土地运行费用低出水水质更好实现自动控制。经过近几年污水处理厂的建设和技术引进我国在城市污水处理工程技术、成套设备制造等方面正在逐渐走向成熟。面对着千亿元的市场份额急需出台政策整合牵动发展形成大产业、高科技发展态势。(一)制定国家水处理、污水资源化技术及产业发展政策以解决水环境污染保证水资源可持续利用为目标以产业结构优化和产业技术升级为途径以体制创新和机制创新为保障发展高科技水处理环保产业。基本淘汰占地大、处理效果差、运转不稳定的水处理工艺和配套设备。大力扶持发展系列化、标准化、信息化、水处理国产装备充分发挥政府的组织协调作用运用财政、税收、金融等政策支持水处理高新技术开发与传统产业发展。面对国外污水处理专用设备、材料、仪器仪表大量进入我国水处理市场我们要加大科技投入和产业开发力度制定与国际接轨水处理专用产品质量标准。国家科技开发等基金列出专项用于重点项目的推进。定期公布一批技术先进性能与价格比优良能够保持长时间稳定运转的仪器设备向社会公示。(二)指标管理规划先行科学规范污水处理设施的布局和设计规模针对我国各地区自然条件和经济条件本着“分类指导”的原则建立规划设计指标管理体系。城市污水处理设施建设前期包括规划立项、可研及初步设计、工程方案等几个阶段每个建设环节都应制定切实的技术要求和指标体系。在水资源不足的经济发达的城市指导开展中水回用工程建设在生态环境要求较高的旅游区在二级污水处第一篇 污水处理厂运营管理与考核概述理基础上进一步利用自然搞土壤处理技术利用沿海滩涂、山地荒漠自然净化的一定作好环境影响评价后再实施。(三)依靠科技进步加快技术提升建立典型示范工程科学技术是第一生产力。要发挥科技在城市污水处理设施建设中的关键作用建立专门技术力量开展技术的筛选、评价和产业化指导作好技术的咨询与服务指导建立设计科学合理、布局美观整齐、建筑质量和主要技术经济指标达到领先水平的典型示范工程。要加强水处理技术的国际合作与交流积极引进、消化、吸收、国外先进技术建立污水处理、污水再生技术及其产业装备国产化开发基地。当前发展起来的MBR膜生物水处理高新技术它利用膜分离选择透过性和生物处理有机物的有效性取代了污水回用三级处理全部工艺设施可大幅度减少占地出水可直接回用于绿化、景观、刷车、冲厕等可使有限的水资源最大利用应给予重点引导和扶持发展。城市污水处理设施建设的影响因素非常广泛要从社会效益、环境效益和经济效益全面予以全面分析研究。在技术上要保证设备长期稳定达标高效运转还要充分做到污水资源化利用作好投资效益综合测算并在投融资机制、设施运营管理、排污收费补偿、处理设备国产化等方面进行大胆的探索和创新以确保城市污水处理及污染防治事业健康发展国家应尽快制定完善的政策、法规以全面指导城市污水处理事业的发展。第一篇 污水处理厂运营管理与考核概述第三章 污水处理厂管理体制改革第一节 污水处理厂转制一、污水处理厂转制的必要性目前以华北、东北、华南地区的大中型污水处理厂为代表的绝大部分城市污水处理厂都是由国家财政全额拨款的事业单位这种以计划经济体制作基础的财政分配方式在一定的条件下对保障社会事业起到了积极作用但市场经济的发展给这种运行机制带来了较大的冲击。.环保意识薄弱在过去的几十年中由于我国环保意识不强而忽视了污水处理厂的建设以致严重地破坏了生态环境并阻碍了经济发展损害了我国的国际形象。如年北京以两票之差失去了年奥运会主办权其主要原因就是北京的水污染问题。然而当时北京在全国城市中的污水处理率已比较高(达.%)而全国城市的平均污水处理率还不到%如广州仅有座处理量为×m/d的污水处理厂污水处理率仅为.%。.现行体制缺陷()建设投资主体单一无论是新增投资还是更新改造均基本依赖于财政拨款()缺乏竞争、管理僵化、冗员严重、工作效率低其根源在于计划经济管理模式限制了人们的改革思路和对竞争机制的真正认识()由于对财政资金缺乏监控容易产生浪费现象污水处理厂的运行经费核拨大多都是参照往年的运行情况来确定因此各污水厂为了保证次年的充足经费必然产生一种“今年不多用明年就吃亏”的心理这是监控体制问题的症结所在。.财务制度不完善城市污水处理厂是生产有形产品的特殊行业实质上是以污水为生产对象以处理第一篇 污水处理厂运营管理与考核概述后出水为产品。尽管此行业一直是以社会效益作为生产成果的衡量标准但实际上是创造了有形的社会财富。所以如果完全照搬事业单位会计制度显然不符合实际需要。然而有不同观点认为:污水处理厂不能以企业利润为目的若实行企业化管理就会最大化地追求企业利润这容易导致社会效益的失衡而不利于社会公共事业的发展。事实上目前的城市污水处理厂普遍都以收付实现制为会计核算的基础因没有计提折旧、成本核算而不能全面有效地将资产、负债、权益等经济关系反映出来。城市污水处理厂尽管不是以营利为目的但同样需要树立经济效益和市场竞争观念要在全面有效的监管制度下做到社会效益和经济效益的统一。二、污水处理厂转制思路(一)设施建设.投资来源我国目前的城市污水处理率与西方发达国家(处理率>%)相比差距较大所以要刻不容缓地加大城市污水处理厂的建设力度。许多大城市已意识到这一点例如北京为举办年绿色奥运已计划投资亿元治水到年污水处理率将达到%、处理量达×m/d广州为创建国家级的卫生文明城市将再投入亿元建设污水处理项目至年污水处理率也将达到%、处理量达×m/d但是这样庞大的建设资金只靠地方财政拨款是不够的因此拓展筹资渠道非常必要。()民间资本民间资本的投入最直接的就是股票和债券发行的投入方式。在证券市场具有环保概念又是政府重点扶持的股票往往是人们最热衷选择的对象。将市政债券用于城市基础设施建设国外已有多年的经验美国也是世界上发行市政债券最多的国家发行市政债券量约为亿美元/a总存量为.×亿美元占整个债券市场的%。()吸引外资据世界银行统计目前发展中国家引进外国资本用于基础设施的投资占总投资的%但我国仅为.%。因此必须营造良好的投资环境以吸引更多的外资。上海、福建、广东等省市在近几年的高速公路、桥梁、电力通信等高效益的基础设施建设项目上的外资投入有很大增长但对于竞争性和排他性较弱的污水处理工程由于投资额大、回收期长外商对投资回报和投资风险有较大的顾虑。因此要吸引外资就必须按国际惯例办事兑现承诺、提高投资人的投资回报并减小投资风险。()银行融资第一篇 污水处理厂运营管理与考核概述广州猎德污水处理工程项目(一期)的总投资为亿元处理量为×m/d。该工程投资是市政府以市建设投资公司的名义向国家开发银行贷款的本息归还由政府承担这种形式既减轻了地方财政压力又缓和了污水处理的需求矛盾。.建设规模目前在我国的座城市中污水处理厂的建设集中在多个城市近多个城市没有污水处理厂。从污水处理厂的建设和运行两个方面来考察建设大型污水处理厂(处理量>×m/d)是比较符合经济原则的。例如广州市区原计划在年前要建设座污水处理厂污水处理率将要达到%以上但后来经专家论证决定以建~座为宜这样可节省建设费用和城市用地但前提是要搞好河涌截污和排水管网延伸工程的衔接以便将污水集中处理。目前广州市区仅有座污水处理厂(处理量为×m/d)计划在未来两年内扩容至×m/d同时再新建两座处理量共计×m/d的污水处理厂。该项工程的实施将比原计划节省建设资金%节约污水处理运行费用约%。(二)运行管理.有许多污水处理厂的产权不清其主要原因是工程竣工后虽已交付使用多年但仍没有工程验收致使资产未能在帐面上形成。这种现象既不利于污水处理厂转制工作的进行又令转制后的企业无法准确地核算成本或获取有效的财务信息。.建立充分的市场竞争机制以使污水处理厂摆脱行政垄断其主要的目的是:能够自觉地形成自我约束机制以加强企业内部管理提高生产效率降低成本费用。()城市污水处理厂运行管理的招标承包将以跨地区、跨行业的形式出现。招标承包就是在健康的市场竞争中按照优胜劣汰的规则来实现运营成本的控制并提高经济效益这是污水处理厂摆脱旧体制束缚、迈向现代企业经营机制的转折点。()明晰产权是城市污水处理厂转制的重要环节。只有建立明晰的产权关系才能使产权所有者和经营管理者分离并真正实施投资组织制度和经营组织制度这是企业管理体制的重要特征。()城市污水处理厂的财务管理必须以成本控制为中心。污水处理厂的转制出发点就是降低污水处理的运行成本。据调查华东多家污水处理厂均没有进行成本核算(即使核算了成本也均未含折旧)。要控制运行成本就必须在财务管理上有突破性的改革必须以权责发生制为会计核算基础计提固定资产折旧并以目标成本的概念来规范有关成本项目在自我约束的竞争机制下节能降耗减少冗员提高生产效率是控制成本的主要手段。转制后的城市污水处理厂在承担政府下达的任务时其运营收入就是依据竞投后的契约标准由政府予以补贴超支自负、结余自留。第一篇 污水处理厂运营管理与考核概述()政府管制必须以维护有效竞争为前提。城市污水处理厂引入竞争机制后要保持企业利益和社会利益的相对平衡就必须以维护其公平竞争为前提只有明晰产权关系、确立国有资产授权经营、确保企业收支平衡的定价策略和财政补贴措施并且利用行业拍卖机制来选择生产运营者才能促使生产运营者不断提高自身素质和市场竞争能力。第二节 污水处理的市场化一、污水处理市场化概述按照“十五”计划要求到年全国城市污水处理率要达到%万以上人口城市的污水处理率达到%以上。要实现这个目标必须尽快在城市污水处理设施建设和运行中引入市场机制。当务之急是要尽快建立和完善以城市污水处理收费制度为核心的政策平台为城市污水处理的产业化发展创造必要的条件。征收的污水处理费应能补偿城市污水处理厂的运营成本和合理的投资回报。要根据区域经济发展水平因地制宜地推动污水处理厂建设。在经济发展较快、居民收入相对较高的东部沿海地区改革的步子不妨迈得大一些市场化的程度高一些。而在经济较为落后、居民承受能力有限的地区则应更多地依靠政府投入并在居民可承受的范围内逐步提高污水处理费征收标准。各级政府要继续加大投入力度加快污水处理设施和收集系统建设鼓励城市实行供水和排水一体化管理。同时要在土地、税收、贷款、用电等方面给予必要的配套政策扶持吸引各方面力量和资金参与污水处理设施的建设和运营这样才能加快全国污水处理设施的建设进度、提高运营效率。二、污水处理市场化措施()制定一系列操作性强、可有力促进和保障设施建设与运行的政策对污水处理厂的建设运营、技术规范、监督管理等进行全面、合理的规定()明晰政府与污水处理企业之间的责权利政府加强对污水处理厂的监管与服务企业在确保处理效果和达标排放的前提下提高运行效率走专业化、规模化的发展道路()加大中央和地方财政投入利用中央财政预算内资金和国债资金支持污水处理设施建设充分利用银行信贷、企业债券、信托投资基金等商业融资手段筹集资金鼓第一篇 污水处理厂运营管理与考核概述励采用BOT(建设运营移交)、TOT(转让运营移交)等市场化方式并提供税收、用地、用电和间接信用担保等方面的优惠条件鼓励社会资金进入污水处理行业拓宽投资渠道()继续推行污水处理收费制度各地区限期开征污水处理费已开征污水处理费的城市优先将污水处理收费标准调整到保本微利水平()制定国家城镇污水处理设施运行监管规定对污水处理费的征收与拨付、设施运行和污水处理效果等进行严格监管。第一篇 污水处理厂运营管理与考核概述第二篇污水处理厂投融资管理第一章 污水处理厂投融资管理概述第一节 污水处理厂融资一、筹资的原则筹资是指向本单位外部有关单位或个人以及从本单位内部筹措和集中生产经营所需资金的财务活动。筹资的来源渠道、方式直接决定了资金成本及取得资金的及时性对于及时满足本单位从事经营活动所需资金降低资金成本提高单位的经济效益起着重要作用。因此企业必须认真进行资金筹集的管理工作。筹资应遵循以下原则:()目标原则就是把满足企业对资金的最低必需资金作为资金筹集的数量标准。筹资过少不能满足企业正常经营所需资金筹资过多则可能使单位资金闲置浪费增加资金成本损害企业的经济效益。所以要根据企业的投资要求在充分挖掘企业内部资金潜力的基础上做好资金需求量的预测适度筹集资金。()经济原则筹资渠道要多样筹资方式要灵活。但是不论从何种渠道、以何种方式筹资企业都必须付出一定的代价即存在着资金成本。不同资金来源其资金成本不同所以企业在筹资过程中应合理选择资金来源力求使企业总的资金成本达到最低。()时效性原则企业占用资金的时间越长其资金成本也相应地越高。当今企业所处的外界环境瞬息万变投资机会转瞬即逝企业应善于发现把握良好的投资机会及时地筹资合理地制资金的投放时间。()风险控制原则合理负债会提高企业自有资金利润率缓解企业自有资金紧张的矛盾但若负债过高企业风险过大。甚至可能发生由于不能清偿到期债务而被迫破产。因此企业要适第二篇 污水处理厂投融资管理度举债合理确立自有资金和借入资金的比例降低财务风险。()合法性原则企业筹资必须遵守国家法律、财经法规维护各方经济权益。二、筹资的程序企业筹集资金一般应遵循以下程序:()预测企业未来投资对资金的需求量目标原要求企业合理预测企业未来的资金需求量这就要求企业分析确定所有可能的投资项目预测各项目的投资额并汇总得出未来总的资金需求量。()确定企业所有可能的筹资渠道和筹资数额()结合企业实际情况确定最优资金结构()尽量选择资金成本较低的资金来源筹集所需要的资金。三、筹资渠道筹资渠道又称资金的来源渠道是指企业取得资金的来源。筹资方式是指企业取得资金的具体形式。目前我国股份有限企业的筹资渠道主要有以下几种:()国家财政投资。是指国家财政投入公司的资金即形成国家股这是我国股份有限公司资金的重要来源之一尤其是通过对原有的国有大中型企业进行股份制改造形成的公司国家股占的比例很高。()其他企业和单位的资金。其他企业和单位的资金分为两部分一部分是其他企业和单位对公司的投资形成法人股。随着我国经济体制的改革企业自主经营能力的增强相互投资、交叉持股的现象越来越普遍法人股成为股份有限公司资金的重要来源之一。另一部分是其他企业和单位提供的商业信用。现在市场竞争日益激烈许多公司、企业把提供商业信用作为增强自身竞争力的手段之一这也为公司享受商业信用提供了可能。()职工和民间的投资。指公司职工和城乡居民闲置的消费基金就是形成个人股的那部分资金。随着我国经济的发展人民收入的增长以及金融市场的不断发展与完善职工和民间资金已成为公司不可忽视的一项资金来源。()公司自留资金。这是指公司在生产经营活动中形成的各种资金包括资本公积金、公益金和公司的未分配利润等。()银行信贷基金。指各个商业银行发放给公司的贷款它也是公司一项十分重要的资金来源。第二篇 污水处理厂投融资管理()非银行金融机构资金。指从事金融业务的非银行金融机构贷放给公司的资金。()外商投资。指国外及我国港、澳、台地区的外商投入公司的资金。资金来源的广泛性要求公司筹资方式的多样化。从目前来看股份有限公司的筹资方式主要有发行股票、发行公司债券、长期借款、内部资金积累、融资租赁和商业信用等方式。这些方式的具体运用将在本章第二节详细介绍。四、权益资金来源性质按照公司资金来源性质的不同可将全部资金来源分为权益资金和借入资金。权益资金是指公司股东提供的资金是公司最基本的资金来源。在公司财务报表中指股本、资本公积、盈余公积和未分配利润等项目的总和。权益资金所有权属于投资者在公司经营期内不需要归还筹资风险小。公司权益资金的多少代表了公司自身的资金实力是公司组织经营活动和举借债务的基础。借入资金是指债权人提供的资金。在公司财务报表上表现为公司的流动负债和长期负债。借入资金的所有权属于债权人要求按期偿还本金和利息有一定的风险。如果公司借入资金过多可能会隐人债务危机而导致破产。五、短期资金和长期资金按照公司筹集资金可使用时间的长短区分可分为短期资金和长期资金。长期资金指公司可长期使用的资金包括权益资金和长期负债。短期资金是指一年以内或超过一年的一个经营周期以内要归还的资金。一般来说短期资金的筹集应主要解决归还时的资金需要可以用短期借款或商业信用等方式筹集。第二节 污水处理厂投资投资管理是股份有限公司财务管理的一项重要内容。正确的投资决策是高效地投入和运用资金的关键直接影响着公司未来多年的经营状况对提高企业利润降低企业风险具有重要意义。一、投资的意义投资是企业生产经营活动的核心企业的一切经济活动都是围绕投资而展开的它第二篇 污水处理厂投融资管理对于企业的生存与发展具有非常重要的意义。.投资是企业筹资的目的虽然说没有筹资也就不能进行投资但是如果不需要投资也就没有必要筹资。投资所需的资金数量决定筹资的资金数量投资所需的资金投入时间决定筹资的资金到位时间。.投资是企业维持简单再生产的前提条件要维持企业简单再生产的正常进行。必须对到期报废的固定资产进行更新必须持有一定数量的货币资金必须不断购进、储备和耗用存货一句话必须投资。.投资是企业进行扩大再生产的必要手段企业要实现其财务目标提高自身价值在市场竞争中生存和发展必须进行扩大再生产扩建厂房、增加设备革新技术这些都需要投资。.投资是企业取得收益和进行收益分配的前提条件没有投资就不可能取得投资回报即收益也就谈不上进行收益分配。所以投资不仅是企业筹资活动的目的而且是企业收益分配活动的前提。.投资是企业降低经营风险的重要方法企业的经营风险大小是由企业成本费用的高低和销售量的大小决定的。要降低成本费用或增加销售量往往需要增加投资。成本的高低和销售量的大小不完全依赖于企业的主观努力还要受行业竞争激烈程度的影响而不同行业的竞争激烈程度是不同的。所以企业可以通过分散投资避免对单一行业市场状况的依赖性以降低经营风险。二、投资的分类企业的投资是多种多样的我们可以按照不同的分类方法进行分类。(一)直接投资与间接投资按企业是否能够直接经营投入资本分为直接投资和间接投资。直接投资是指企业直接经营投入资本包括企业内部进行的各类资产投资以及对外以投入货币、实物、无形资产等进行独资或合资开办企业的投资。间接投资是指企业不直接经营投入资本而是将投入资本交由他人直接经营主要包括股票投资和债券投资。(二)对内投资与对外投资按企业投资的范围分为对内投资和对外投资。对内投资又称内部投资是指对企业第二篇 污水处理厂投融资管理内部生产经营所需要的各类资产所进行的投资主要包括除短期投资之外的流动资产投资、固定资产投资和无形资产投资等。对内投资都属于直接投资。对外投资又称外部投资是指对企业外部生产经营单位所进行的直接投资和间接投资。以现金、实物、无形资产等形式对外部单位所进行的投资属于间接投资以股票、债券等形式对外部单位所进行的投资属于直接投资。对外投资按照外部生产经营单位所处的行业部门又可以进一步分为向加工制造部门投资、向农业部门投资、向交通运输部门投资、向流通部门投资、向建筑安装部门投资、向邮电通讯部门投资、向金融业投资、向服务业投资、向文化娱乐业投资等。(三)短期投资与长期投资按企业投资回收期限的长短分为短期投资和长期投资。短期投资是指回收期限在一年以内的投资。长期投资是指回收期限在一年以上的投资。狭义的理解短期投资和长期投资只是指证券投资。广义的理解短期投资和长期投资包括了企业全部资产的投资即短期投资是指企业对内所进行的流动资产投资以及对外所进行的投资回收期在一年以内的各类投资长期投资是指企业对内所进行的长期资产投资以及对外所进行的投资回收期在一年以上的各类投资。(四)流动资产投资与长期资产投资按企业投资所形成的资产形式分为流动资产投资和长期资产投资。流动资产投资包括货币资金投资、存货投资、应收账款投资、短期有价证券投资等。长期资产投资包括固定资产投资、无形资产投资、递延资产投资、长期有价证券投资等。这种分类方法与第三种分类方法主要是角度不同但殊途同归内容基本一样。需要注意的是这种分类是以投资所形成的资产形式为依据而不是以运用何种资产形式进行投资为依据。当我们进行对外投资时可能会运用多种资产形式进行投资但要确定属于流动资产投资还是属于长期资产投资不能以投出的资产形式为依据而应以投资所形成的资产形式为依据。此外我们还可以对企业投资进行其他分类按照投资所形成的权益不同分为股权投资和债权投资按照投资所引起的现金流量的确定性程度不同分为确定性投资和风险性投资按照投资目的的不同分为增加利润投资(又包括扩大收入投资和降低成本投资)、影响控制投资和分散风险投资按照投资对企业前途影响的不同分为战术性投资和战略性投资按照投资项目之间的相互关系不同分为相关性投资和非相关性投资按照投资所需做出的决策意见不同分为采纳与否投资和互斥选择投资。第二篇 污水处理厂投融资管理三、投资的程序投资是企业的重要经济活动。在这一经济活动过程中企业不能简单、盲目从事而应遵循一定的程序认真进行调查研究采用科学的分析方法进行经济效益评价。(一)提出投资“问题”企业要进行投资必须先提出投资“问题”然后才能进行下一个工作步骤。所谓提出投资“问题”是指要确定资金投向是进行对内投资还是进行对外投资是进行流动资产投资还是进行长期资产投资是进行增加利润投资还是进行影响控制投资或是分散风险投资是进行战术性投资还是进行战略性投资是向加工制造部门投资还是向交通运输部门投资或是向其他部门投资必须先搞明确。(二)分析“问题”找出一个或多个解决“问题”的方法或方案提出“问题”之后需要分析“问题”要进行调查研究搜集有关资料确定影响投资“问题”的有关因素。分析“问题”是为了解决“问题”应以分析研究资料为依据拟定一个或多个投资方案。作为投资方案必须有明确的投资金额、筹资来源及筹资方式、投资需要时间及资金到位时间、投资组织实施及安排、投资有效期间和投资地点等。(三)投资决策投资决策是在对投资方案经济有利性做出评价之后进行的。要估计投资方案所引起的收入和成本要进行投资报酬状况的分析和风险分析在进行经济评价的基础上对投资方案是否要采纳做出决定或者对几个投资方案孰优孰劣做出选择。(四)投资实施投资方案一旦被采纳就应按计划积极组织实施。作为财务管理人员应按期足额筹措资金保证投资需要认真执行投资预算加强财务监督和财务控制力求以较少的投资成本取得满意的投资效果。(五)投资的再分析在投资实施的过程中要检查对比事先的估计和分析与实际情况是否一致不一致的影响大小、问题所在、如何处理原来做出的决策是否正确。如果事先估计不足投资实施过程中情况发生较大变化而导致原来的决策错误为避免遭受更大的损失可考虑停止该投资方案的实施。第二篇 污水处理厂投融资管理第二章 污水处理厂融资管理第一节 污水处理厂权益资本筹资管理企业的资金包括权益资金和负债资金。权益资金也称自有资本或股权资本是与负债资本相对应的。权益资本的筹集主要是通过接受投资发行股票内部留存盈余等方式筹集的资金。从范围上来讲包括实收资本、资本公积、留存收益等。一、资本金制度资本金就是开办企业的本钱是企业吸收投资者投入企业资本的总和。企业资本金作为企业赖以生存的“血液”企业经营活动的物质基础以及企业债务的主要担保在企业理财方面具有特别的意义。资本金制度是有关资本金的筹集、管理、使用和分配的理财制度。这项制度的建立出于保障债权人及投资者的利益并成为一个十分重要的理财理论问题和实践规则。从理财理论分析资本金制度是引导理财理论是包括筹资理论、投资理论和股利政策理论的基础理论从理财实践分析资本金制度是一个国家管制全社会各企业理财运作的基本手段其内容充分体现在国家制定的《公司法》等法规中是企业进行理财活动必须遵循的法规制度。资本金制度是一个复杂的理财概念具有丰富的内涵应该从不同角度分析理解。(一)从资本金管理的基本原则分析这是从资本金管理的基本要求来说明资本金制度的。这些要求集中体现在资本四原则上。.资本确定原则资本确定原则要求企业章程必须明确规定企业的最低资本数额或注册资本额。根据我国《公司法》第二十三条规定:“有限责任公司的注册资本不得少于下列最低限额:①以生产经营为主的公司人民币万元②以商品批发为主的公司人民币万元③第二篇 污水处理厂投融资管理以商业零售为主的公司人民币万元④科技开发、咨询、服务性公司人民币万元。特种行业的有限责任公司注册资本最低限额需高于前款所定限额的由法律、行政法规另行规定。”第七十八条规定:“股份有限公司注册资本的最低限额为人民币万元。股份有限公司注册资本最低限额需高于上述所定限额的由法律、行政法规另行规定。”.资本充实原则资本充实原则包括以下内容:企业不得折价发行股票企业盈利必须提存公积金没有利润不得分配股利企业债务总额不得超过企业现有全部资产减去全部负债无形资产后的余额等等。即企业必须维持相当于企业资本的财产。.资本不变原则资本不变原则规定不得任意增减企业资本金总额。企业的资本金确定以后除非按规定程序办理增资和减资一般不得随意变动。在企业持续经营期间投资者的出资除依法转让外不得以任何方式抽回。企业的资本金是投资者对企业永久性的出资在企业经营期间内投资者不能抽回投资但可以按照国家有关规定和公司章程规定转让出资。.资本保全原则资本保全原则要求一个企业在其经营活动中以保持资本完整无损为前提来确认收益即收益是企业在某一会计期间处置而不致损害其原有财力以外的那部分金额或在能够保持原有资本的前提下所取得的盈余所以收益的计算以资本保全为条件。一个企业只有期末资产(净资产)金额等于或大于其净资产的期初余额才认为资本保全了。所以资本保全的核心问题是如何理解并计量资本是否已经完整无损地获得补偿围绕这个问题有必要分清资本所得与资本返回。资本保全有两种具体概念即资本价值保全概念和资本实物保全概念。资本价值保全是与主权学说相一致的资本保全的观点之一它认为:只要当期期末净资产的金额超过当期期初净资产金额在扣除当期任何业主投资之后其超额就是当期收益。由于资本价值保全观念是建立在财务资本概念的基础之上财务资本概念将资本视为业主投资企业的货币或购买力所以资本与净资产或企业产权是同义语。资本实物保全认为资本是企业实物生产能力或经营能力或取得该能力的实物量或价值量的表示。在资本实物保全观念下只有当期期末实物生产能力或经营能力超出当期期初的实物生产能力或经营能力在扣除当期任何业主投资之后其超出部分才能计为当期损益。资本实物保全观念要求采用重置成本或现行成本等表现现行价值的计量基础资本必须按实物生产能力或经营能力或取得该能力所需的资源或资金作计量基础。第二篇 污水处理厂投融资管理在会计实务的收益计量问题上它认为收益是该时期实体资本的增量物价变动对企业资产、负债的影响被视为企业实物生产能力或经营能力计量上的变动不计列为收益而计列为资本保持调整或类似的准备视为企业产权的组成部分。根据资本金制度的要求为了保障投资者权益企业进行生产经营成本、费用的支出不得涉及企业的资本金企业的资产变动也不得涉及企业的资本金。也就是说对应作本期损益处理的损益不得作增减资本金处理企业按照规定提取的固定资产折旧计入成本、费用不得冲减资本金固定资产有偿转让或者清理报废的变价净收入与其账面净值的差额计入营业外收入和营业外支出盘盈的固定资产按照原价减估计折旧的差额计人营业外收入盘亏及毁损的固定资产按照原价扣除累计折旧、变价收入过失人及污水处理厂赔款后的差额计入营业外支出在企业工程施工中发生的固定资产净损益计入有关工程成本企业库存材料物资因国家统一调价产生的价差由使用期的成本负担企业以实物、无形资产方式对外投资的其资产重估确认价值与账面净值的差额计入资本公积金企业收回的对外投资与其投出时账面价值的差额作为投资收益和投资损失处理。(二)从资本金与注册资本的关系分析与资本金密切相关联的概念是注册资本但又不完全等同于注册资本。企业的注册资本是企业在工商行政部门登记所拥有并将可能达到的资金规模。注册资本与资本金的关系在各国有不同要求但是基本上不外乎三种管理办法即:实收资本制、授权资本制。折衷资本制。.实收资本制实收资本制又称法定资本制、确定资本制。公司在设立时必须在公司章程中明确规定公司的资本金总额并须由股东全部缴足公司的注册资金必须与企业实际收到的资本金相一致否则公司不得开业。这种资本制度具有确保公司资本真实、可靠防止公司设立中的欺骗和投机行为以有效地保障债权人的权益等优点但是从公司创办和投资者角度来看在公司创办或公司增资时程序较为繁琐很不方便。.授权资本制授权资本制指公司在设立时必须在公司章程中明确规定公司的资本金总额但是股东只要缴只第一期出资公司就可以成立开业未缴足的部分委托董事会在公司成立后根据需要随时发行新股进行筹集允许实收资本与注册资金不一致。由于未缴足的也已在公司章程中确定所以公司成立以后要增资时无须经股东大会特别决议而修改公司章程中的资本金数额也不必办理变更登记手续。这种资本制度为英、美公司法所创立。对公司来说授权资本制十分便利适应了市场激烈竞争对公司迅速决策的第二篇 污水处理厂投融资管理基本要求。然而在这种制度下公司注册资本有些没有着落可能产生欺诈行为削弱了对公司债权人利益的保护。.折衷资本制折衷资本制是介于实收资本制与授权资本制之间的一种新的公司资本制度是两种制度的有机结合。其基本要求是公司在成立时应确定资本金总额并规定第一期出资的数额。接近于授权资本制但对第一期出资的数额或比例一般要作出限定。这种折衷的处理方法可以收到避免单纯授权资本制和实收资本制弊端的效果。目前已有越来越多的国家采用这种资本制度。

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