如何解决正常的会计处理与财务软件
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最近在网上看到有不少网友说手工账（正常的会计处理）如何编制会计分录，电脑账又如何编制会计分录。其实不管是正常的会计处理还是电脑账，会计分录编制应该是相同的，因为会计分录反映的是企业经济业务的实质，不能因采用不同的记账方式而有所改变。但是，使用财务软件如果不对财务软件
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进行修改，确实会带来“账”“表”数字不符的问题。例如用友财务软件的利润表相关项目，采用的是会计科目借方或贷方发生额计算填列。而正常的会计处理利润表账户期末转入本年利润按借方或贷方余额结转。如果用正常的会计处理方法在财务软件进行会计处理，可能会产生“账”“表”数字不符的问题。
例如某企业5月份发生投资收益业务：
1、3日在二级市场购得股票另支付交易费用5,000元。
2、8日将原来持有的另一支股票在二市场卖出，取得投资收益3,000元。
3、15日在按照权益法确认应享有乙公司2007年净损益200,000元
以上业务按正常的会计处理：
1、借：投资收益 5000
贷：银行存款 5000
2、借：银行存款 3000
贷：投资收益 3000
3、借：长期股权投资——损益调整 200000
贷：投资收益 200000
期末结转本年利润
借：投资收益 198000
贷：本年利润 198000
但在利润表投资收益项目金额却是203000，与本年利润会计科目198000金额相差5000元，产生差异的原因是利润表项目是按照投资收益科目贷方发生额提取的数据，而投资收益借方发生额数据没有体现。由于这种现象有些网友不知如何解决，就把投资收益借方发生额数据在做会计分录时改用红字，这样虽能解决会计账与利润表相关数据不平的问题，但却使会计账的投资收益发生额与实际业务不符的问题。会计上用红字代表冲减以前会计记账错误，他与原来的会计处理属于同一交易或事项；而用不同的借、贷做账是属于不同的交易或事项，虽然两者的最终余额相等，但两者所放映的经济实质不同。
那末如何解决财务软件利润表项目与会计科目数据不符的问题？通过修改利润表相关项目的提取计算公式，就可解决问题。具体方法是：将原利润表发生额减去除摘要“期间损益结转”凭证的对方发生额数据，就可以解决。还以投资收益项目举例说明：
利润表（用友财务软件）原投资收益项目公式为：fs(6111,月,"贷",,年)，现修改为：fs(6111,月,"贷",,年)-（fs(6111,月,"贷",,年)-TFS("6602",月,"借","期间损益结转",,,,,)）就可以解决。fs(6111,月,"贷",,年)公式是发生额函数，TFS("6602",月,"借","期间损益结转",,,,,)公式是条件发生额函数，“期间损益结转”是期末自动结转期间损益记账凭证摘要，该摘要“期间损益结转”应避免在其他会计凭证中使用。其他利润表项目可以参照该公式
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进行修改，一切就OK了。
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