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注册税务师\练习和讲义\税代讲义\税代2章讲义.doc

注册税务师\练习和讲义\税代讲义\税代2章讲义

mdtvyhy 2009-03-05 评分 0 浏览量 0 0 0 0 暂无简介 简介 举报

简介:本文档为《注册税务师\练习和讲义\税代讲义\税代2章讲义doc》,可适用于考试题库领域,主题内容包含年注册税务师资格考试辅导 税务代理实务                          第三章 税务登记代理实务考情分析  年分值:分一个单选题。符等。

年注册税务师资格考试辅导 税务代理实务                          第三章 税务登记代理实务考情分析  年分值:分一个单选题。(非重点章节)  历年题型:一般是单选、多选题  学习建议:平时要熟悉考点内容月初开始进行强化记忆。第一节 企业税务登记代理实务  一、税务登记  办理开业登记时间规定是天从哪一天开始算?在第二章已经有归纳总结这里不再重复这部分内容比较容易出考题请同学们要适当关注。  申办时应提供的资料(了解)  工商营业执照或其他核准执业证件  有关合同、章程、协议书  组织机构统一代码证书  法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件。  税务登记表的主要内容(包括项了解)  单位名称、法定代表人或者业主姓名及其居民身份证、护照或者其他合法证件的号码  住所、经营地点  登记类型  核算方式  生产经营方式  生产经营范围  注册资金(资本)、投资总额  生产经营期限  财务负责人、联系电话  国家税务总局确定的其他有关事项。  税务登记证件的主要内容(了解)  税务登记证件的主要内容包括:纳税人名称、税务登记代码、法定代表人或负责人、生产经营地址、登记类型、核算方式、生产经营范围(主营、兼营)、发证日期、证件有效期等。  已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起日内向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关在其税务登记证件上登记扣缴税款事项不再发给扣缴税款登记证件。  根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起日内向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关核发扣缴税款登记证件。  (二)代理设立税务登记操作规范  代理税务登记申报(简单了解即可)  代理填报《税务登记表》  《税务登记表》分三种类型分别适用于单位纳税人、个体经营、临时任务登记纳税人。  适用于单位纳税人的税务登记表具体格式见表  二、变更税务登记(了解)  变更的适用范围在第二章已经做了详细说明请结合第二章学习注意改变住所如果没有改变主管税务机关则是变更改变了主管税务机关要办注销。  三、停业、复业登记(熟悉)  (一)停业、复业登记管理规程  实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期不得超过年。  纳税人在申报办理停业登记时应如实填写停业申请登记表说明停业理由、停业期限、停业前的纳税情况和发票的领、用、存情况并结清应纳税款、滞纳金、罚款。税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件。  纳税人在停业期间发生纳税义务的应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。  纳税人应当于恢复生产经营之前向税务机关申报办理复业登记如实填写《停、复业报告书》领回并启用税务登记证件、发票领购簿及其停业前领购的发票。  纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请并如实填写《停、复业报告书》。  四、注销税务登记  (一)注销税务登记管理规程  小点在第二章做了详细说明大家在本章的学习中可以适当关注一下教材页第点的规定:纳税人办理注销税务登记前应当向税务机关提交相关证明文件和资料结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款缴销发票、税务登记证件和其他税务证件经税务机关核准后办理注销税务登记手续。  (二)代理注销税务登记的操作要点(了解)第二节 纳税事项税务登记代理实务  一、增值税一般纳税人认定登记(熟悉)  (一)增值税一般纳税人认定登记管理规程  符合一般纳税人条件的在开业办理税务登记时一并申请一般纳税人资格已开业经营的小规模企业(商业零售企业除外)当年达到一般纳税人标准的次年月底之前申请为一般纳税人。  申请一般纳税人的手续应该是向主管国税局(县级)申请  总分机构不在同一县市的分别向主管税务机关申请对总机构已经定为一般纳税人的分支机构可凭总机构一般纳税人证明向主管税务机关申请认定为一般纳税人。  除商业企业外对总分机构实行统一核算总机构年应税销售额超过小规模企业标准但分支机构没有达到的其分支机构可申请办理一般纳税人认定手续但须提供总机构为一般纳税人的证明。(总机构申请认定表的影印件)  一般纳税人的标志:县级以上主管国税局在《税务登记证》副本首页上方加盖“增值税一般纳税人”戳记。从事商业经营的新办小规模企业先认定为“增值税临时一般纳税人”经过个月或者半年的考核后转为正式一般纳税。  新办小型商贸批发企业需要经过一定时间的实际经营才能审核认定一般纳税人资格  新办工业企业申请一般纳税人资格要进行实地查验  年月日前已办税务登记并正常经营的小规模纳税人商贸企业按其实际纳税情况只要年销售额达到万经审核可直接认定为一般纳税人不实行辅导期管理。  (二)代理增值税一般纳税人认定登记操作要点(了解)  二、税种认定登记代理实务  税种认定登记就是在你办了开业或者变更税务登记后要到主管国地税局根据你的生产经营项目确定你适用的税种税目税率并对你进行相应的纳税指导。(这项工作在实务中一般在新户报到时完成)  (一)税种认定登记管理规程  纳税人应在领取《税务登记证》副本后和申报纳税之前到主管税务机关的征收管理部门申请税种认定登记填写《纳税人税种登记表》(见表)。纳税人如果变更税务登记的内容涉及税种、税目、税率变化的应在变更税务登记之后重新申请税种认定登记并附送申请报告。  注意纳税人如果变更税务登记的内容涉及税种、税目、税率变化的应在变更税务登记之后重新申请税种认定登记并附送申请报告。  税务机关对纳税人报送的《税种认定登记表》及有关资料进行审核也可根据实际情况派人到纳税人的生产经营现场调查之后对纳税人适用的税种、税目、税率、纳税期限、纳税方法等作出确认在《纳税人税种登记表》的有关栏目中注明或书面通知纳税人税种认定结果以此作为办税的依据。  (二)税种认定登记操作要点(了解)  注意:对于税种认定涉及国税、地税两套税务机构的纳税人应分别申办税种认定手续。  本章总结  本章属非重点章节一般是选择题考点主要是教材页中设立登记的时间规定及从哪一天开始算教材页的变更登记的适用范围教材页中定期定额个体户的停业复业登记规定教材页的注销税务登记的时间规定从哪一天开始算办理注销时要办理哪些手续交回那些证件?以及教材页的一般纳税人认定登记中的个要点。      第页

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