2009全国税务稽查考试地税试题五

地税稽查试题五 一、单项选择题（以下各题中，每题只有一个选项是正确的，请将你认为正确的选项序号填写在答题卡中，每题0.5分，共计10分，多选、错选、不选均不得分） 1．为保证稽查局正确行使职权，还对其进行监督。其中司法机关监督属于 A．外部社会监督 B．内部行政监督 C．纪律检查监督 D．社会舆论监督 2．行政赔偿义务机关应当自收到赔偿 申请书 入党申请书下载入党申请书 下载入党申请书范文下载下载入党申请书民事再审申请书免费下载 之日起（ ）内做出赔偿或不予赔偿的决定。 A．1个月 B．2个月 C．3个月 D．15天 3．纳税人对地市国家税务机关的征税决定不服，可以（ ）。 A．起诉 B．向税务总局申请复议 C．向市政府申请复议 D．向省国税局申请复议 4．下列( )的税务稽查案源一般采用筛选确定。 A. 日常稽查 B. 转办案源      C. 交办案源 D. 协查案源 5．税务人员进行税务检查时，必须出示( )，否则纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝接受检查。 A. 工作证件 B. 税务检查证和税务检查通知书      C. 单位介绍信 D. 能证明税务人员身份的有效证件 6.只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期限为（ ）。 A.永久     B.15年    C.10年   D.5年 7．对一般性税务行政处罚的案件，其案卷保管期限定为（ ）。 A.永久     B.15年    C.10年   D.5年 8． A稽查局对张某作出了《税务行政处罚决定书》，要求当事人在2008年8月16日之前缴纳罚款，当事人不履行法定义务，A稽查局应当在（ ）申请人民法院强制执行。 A.当事人逾期后立即    B.当事人签收《税务行政处罚决定书》60日之后   C.当事人签收《税务行政处罚决定书》3个月之后  D.当事人签收《税务行政处罚决定书》15日之后 9．在税务稽查中，如果发现税收征管存在薄弱环节和税收政策缺陷，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款等综合性、较重大问题的，税务稽查人员应当编写（ ），向主管领导提出工作汇报，为领导决策提供参考。 A.汇报型建议 B.管理型建议 C.政策型建议 D.立法型建议 10. 电子查账软件系统是辅助稽查人员完成对不同税种稽查的信息化查账工具,一般情况下，一套完整的电子查账软件系统应包括数据采集软件和( )两个最基本的部分。 A.统计 分析 定性数据统计分析pdf销售业绩分析模板建筑结构震害分析销售进度分析表京东商城竞争战略分析 软件 B.数据处理软件 C.证据采集软件 D.税款计算软件。 11. 在会计核算软件中最能反映企业资金运动轨迹的模块是（ ）。 A．往来核算模式 B．账务处理模块 C．销售核算模块 D．会计报表汇总模块 12．税务行政诉讼中，（ ）有举证责任。 A．原告 B．被告 C．第三人 D．知情公民 13．某运输公司当月联运业务收入为300万元，联运业务支出为50万元，则该运输公司当月应纳营业税额为（   ）。 A．9万元 B．1.5万元 C．7.5万元 D．10.5万元 14．下列项目中，准予从营业税的营业额中减除的是（     ）。 A．物业公司代收的水、电气费 B．广告公司支付的灯箱广告制作费 C．贷款业务的利息支出 D．娱乐业收取的烟酒饮料费 15.下列属于企业所得税法关于固定资产折旧年限说法正确的是（ ） A.房屋建筑物一律为20年 B.汽车和电子设备不得低于4年 C.汽车和电子设备不得低于3年 D.器具、工具、家具等最短为5年 16.下列关于租入固定资产的改建支出，属于税法规定在税前扣除的说法是（ ） A.按照耐用期与租赁期孰短原则确认摊销期 B.按照合同约定的剩余租赁年限分期摊销 C.按照耐用年限分期摊销 D.统一按照5年分期摊销 17. 张三将资金借给李四，年利率8%，李四再将所借资金贷给甲企业使用，年利率10%，关于张三、李四应纳个人所得税问题，下列说法正确的是（）。 A.张三、李四取得的利息收入均按“利息、股息、红利所得”应税项目征收个人所得税。其中，李四支付给张三的利息支出，不得在税前扣除。 B.张三取得的利息收入按“利息、股息、红利所得”应税项目征收个人所得税，李四应按“个体工商户的生产、经营所得”应税项目征收个人所得税，其中支付给张三的利息支出，允许在税前扣除。 C.张三、李四取得的利息收入均按“利息、股息、红利所得”应税项目征收个人所得税，其中，李四支付给张三的利息支出，可以在税前扣除。 D.以上说法均不对。 18.甲公司2008年12月应纳营业税100万元，已缴纳60万元，尚欠40万元，其中，经税务机关批准缓缴营业税30万元，则应纳城市维护建设税的计税依据为（ ）万元。 A.100 B.60 C.70 D.90 19.由自然人股东出资成立的餐饮公司将以现金收取且不需要开具发票的餐饮收入不入账，导致少缴税费不含（ ）。 A.营业税及附加 B.企业所得税 C.个人所得税 D.印花税 20.某稽查局对某船舶制造公司2008年纳税情况进行检查，该船舶制造公司于2008年初签订了一项总金额为10000万元的建造合同，船舶已于2008年2月开工，将于2009年6月完工，预计工程总成本为8000万元，按照工程的完工程度按季结算工程款，已结算工程价款6500万元，其中实际收到2500万元。截至2008年12月31日，该项目已经发生的成本为5000万元，预计完成合同还将发生成本3000万元，2008年税收上确认建造合同所得为（ ） A.0万元 B. 1250万元 C.1300万元 D.2000万元 二、多项选择题（以下各题中，每题至少有两个选项是正确的，请将你认为正确的选项序号填写在答题卡中，每题1分，共计20分，多选、少选、错选、不选均不得分） 1. 税务稽查法律关系的保护是指对稽查局和稽查对象之间权力和义务的保护，这种保护体现在（ ）。 A. 税务稽查执法必须依照法定权限和程序行使法律规定的职权 B. 税法明确规定了应当保护的纳税人权利 C. 税法明确规定了税务稽查执法主体的义务 D．税务法明确规定违法者应承担相应法律责任 2．下列哪些属于补强证据规则内容的是：（ ） A.未成年人所作的与其年龄和智力状况不相适应的证言 B．与一方当事人有亲属关系或者其他密切关系的证人所作的对该当事人有利的证言，或者与一方当事人有不利关系的证人所作的对该当事人不利的证言 C．无法与原件、原物核对的复制件或者复制品 D．经一方或者他人改动，对方当事人不予认可的证据材料 3．下列哪些属于多列支出行为方面的证据：（ ） A．通过扩大产品材料成本多列支出的，应取得反映其材料假出库、变更原材料计价 方法 快递客服问题件处理详细方法山木方法pdf计算方法pdf华与华方法下载八字理论方法下载 、向职工发放福利等计入材料采购成本等的相关账簿凭证资料 B．通过税前列支购置、建造固定资产，超标、超范围计提固定资产折旧等手段多列支出的，应取得反映其固定资产购置（建造）成本、折旧方法、折旧率、当期应计提固定资产折旧数额、不得提取的固定资产折旧数额等的相关账簿凭证资料 C．通过违规摊销、预提多列支出的，应取得反映纳税人缩短待摊费用摊销期限、违规摊销开办费、大修理费、租赁费以及违规预提费用的相关账簿凭证及合同等资料 D．将专用基金支出挤入成本多列支出的，应取得反映其将专用基金支出列入成本费用的相关账簿凭证资料 4．在下列各项中，属于税务稽查被动选案的是( )。 A. 日常检查 B. 税收专项检查      C. 上级交办案件 D. 群众举报案件 5．检查实施前应当向纳税人送达《税务检查通知书》，告知其检查时间、需要准备的资料、情况等，但有下列情况不必事先通知( )。 A. 公民举报有税收违法行为的     B. 检查机关有根据认为纳税人有税收违法行为的  C. 纳税人连续两年税负率偏低的 D. 预先通知有碍检查的 6. 对税款计算主要审查（ ）。 A.税种的确定是否正确    B.适用税率是否正确   C.已缴纳税款的统计是否正确   D.应补缴税款的计算是否正确 7. 审查适用法律法规主要内容包括（ ）。 A.适用的法律法规是否完整引用    B.引用的法律法规是否正确   C.是否规范引用法律法规 D.法律法规的位阶引用是否符合要求 8. 在（ ）情形下，税务行政强制措施方可终止。 A.纳税人递交了纳税保证书 B.纳税人履行了纳税义务 C.担保人提供了担保 D.担保人义务人补缴了税款 9．在编制《税务稽查机构查处税收违法案件情况统计表》时，下列表栏之间逻辑关系的税法中，完全正确的说法是（ ）： A.检查户数≥有问题户数 B.有问题户数≥结案户数 C.结案户数≥立案户数 D查补总额=查补的税款+滞纳金+没收非法所得+罚款。 E.实际入库额=实际入库的税款+滞纳金+没收非法所得+罚款。 F.查补总额≥实际入库额 10.税务稽查人员的下列税收执法风险中，属于检查实施环节的风险有（ ） A.稽查人员在查处税收违法案件时，未按规定进行回避； B.违反“一事不二罚原则”，在稽查相对人的税收违法行为已被其他有管辖权的行政机关处以罚.款的情况下，针对同样行为作出了处罚决定； C.应举行听证而未举行听证，相对人进行陈述申辩时未作记录； D.擅自进入当事人的居住场所检查； E.未按法律法规规定调取、归还当事人的账簿资料； 11. 下列关于实物盘点结果调整的 公式 小学单位换算公式大全免费下载公式下载行测公式大全下载excel公式下载逻辑回归公式下载 正确的是（ ）。 A.被查日账面应存数=盘点日账面应存数+被查日至盘点日收入数-被查日至盘点日发出数 B.被查日账面应存数=盘点日账面应存数+被查日至盘点日发出数-被查日至盘点日收入数 C.被查日实存数=盘点日实存数+被查日至盘点日收入数 -被查日至盘点日发出数 D.被查日实存数=盘点日实存数+被查日至盘点日发出数-被查日至盘点日收入数 12．下列属于行政处分形式的有：（ ） A.记大过 B.降级 C.降职 D.开除。 13.检查中对于下列有关营业税征税范围的说法正确的有（ ）。 A．单位和个人开办“网吧”取得的收入，按娱乐业征税 B．出租文化场所的收入，按文化体育业征税 C．航空运输企业从事干租业务的收入，按服务业征税 D．快递公司从事快递业务的收入，按服务业征税 14.检查中对于纳税人发生的下列经营行为需要缴纳营业税的有（ ）。 A．为汽车销售单独提供的汽车按揭和代办服务业务 B．将自建建筑物投资入股 C．邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志业务 D．华融资产管理公司接受国有银行的不良债权取得的利息收入 15.对企业材料账面结存数量是红字，金额是蓝字检查时，应当视不同原因分别处理（ ） A．若库存已无实物，则说明以往发料计价偏低而少转材料成本，应将蓝字金额调增生产成本。 B．如果调整金额很大，应还原以前各期的生产成本、产成品成本、销售成本，直至检查期，最终确认调整的所得额。 C. 若库存已无实物，则说明以往发料计价偏低而少转材料成本，应将蓝字金额调减生产成本。 D.如果调整金额很大，不必还原以前各期的生产成本、产成品成本、销售成本，直接调整的所得额就行 16.对固定资产处置的检查，应重点检查下列哪些账户（ ） A．“固定资产清理” B．“累计折旧” C.“固定资产减值准备” D.“营业外支出”与“营业外收入” 17.税法规定，纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。下列说法正确的有（ ）。 A.个人股东的配偶向企业借款，也适用于上述规定。 B.个人股东按上述规定缴纳个人所得税后，从税后利润取得分配用于偿还上述借款的，仍需征收个人所得税。 C.借款后到纳税年度终了不归还，应当理解为借款满12个月不归还，而不是指12月31日。 D.如果个人股东向企业借款1年内归还，然后再借，应当累计计算借款期。 18.房地产企业将开发产品用于（ ）等，发生所有权转移时应视同销售房地产，缴纳土地增值税。 A.职工福利 B.对外投资 C.抵偿债务 D.分配给股东 19.采用完工百分比法时，确定完工进度的方法主要有（ ）。 A.根据累计实际发生的工程成本占工程预计总成本的比例确定 B.根据已经完成的工程工作量占工程预计总工作量的比例确定 C.根据已结算工程价款占工程总承包额的比例确定 D.根据已确认营业收入占工程总承包额的比例确定 20.建造合同成本的直接费用包括（ ） A.耗用的材料费用 B.耗用的人工费用 C.耗用的机械使用费 D.劳动保护费 答案：ABC 三、判断题（判断下列各题正确或错误，并将答案填写在答题卡中，如果你认为正确，则写上"√ "，如果你认为错误，则写上"×"，每题0.5分，共计10分） 1.目前，全国税务系统设置的各级税务稽查局均具有税务稽查执法主体资格。( ) 2．《行政处罚法》第五十一条规定的“可以按罚款数额的百分之三加处罚款”并不违反“一事不二罚”。 ( ) 3．复议机关收到行政复议申请后，应当在7日内进行审查，决定是否受理。 4．举报案件管理环节不受理匿名举报。( ) 5．对被检查对象要求检查人员回避的，检查人员是否回避，由上一级税务机关局长审定。( ) 6．稽查实施部门对A公司进行检查后，尚未发现其有税收违法行为，对于这样的案件，审理部门无需审理。( ) 7．对物证的审理，应审查物证的充分性。( ) 8．执行部门接到审理部门移送的税务处理文书后，无需对文书的正确性等进行审核。( ) 9．在不影响稽查各环节相互分离和制约原则的前提下，审理环节可以根据案情需要提前介入一些重大疑难案件实施介入指导，通过案情分析，保证查处案件事实清楚，程序合法，适用法律法规准确。( ) 10. 按“金税”三期建设规划，中国税务信息管理系统中将在整合现有一系列稽查应用软件的基础上，在税务稽查子系统中部署稽查选案、稽查实施、稽查审理、案卷管理以及反避税5大模块。( ) 11. 运用逆查法检查方法时，通过由会计报表的分析发现问题，再对会计账簿进行检查取证，即可对存在的问题进行确认和定性。( ) 12．税务行政复议既是维护当事人合法权益的法律救济制度，也是税务机关内部发现执法过错和自我纠错的重要监督制度。( ) 13.工程承包公司不作为工程总承包人，不与建设者签订工程承包合同类资料，而仅作为建设单位与施工企业的中介人，应按“服务业——代理”项目征收营业税。 ( ) 14.以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税，但对股权转让征收营业税。( ) 15.企业所得税法规定的税率优惠主要是指20%税率 --小型微利企业，15%税率--高新技术企业，10%税率--非居民企业的预提所得税和18%的税率- — 特区内的生产性的外商投资企业( ) 16.对不征税收入检查主要检查其不征税收入用于支出所形成费用的折旧、或财产的摊销额在税前扣除的问题( ) 17. 在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计工作不超过90日或在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住不超过183日的个人，仅就其实际在中国境内工作期间由中国境内企业或个人雇主支付或者由中国境内机构负担的工资薪金所得申报纳税。( ) 18. 凡在土地使用税开征区范围内使用土地的单位和个人，不论通过出让方式还是转让方式取得的土地使用权，都是城镇土地使用税的纳税义务人。( ) 19.房地产企业计算业务招待费和广告宣传费扣除的基数包括预售收入。( ) 20.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足24个月取得的投资收益。( ) 四、判断改错题（判断下列各题正确或错误，并将参考答案填写在答题卡中，如果你认为正确，则写上"√ "，如果你认为错误，则写上"×"，请改正，每题1分，共20分） 1.税收专项检查，就是各级税务稽查局按统一部署，由税务稽查机关集中人力、物力和财力解决带有普遍性的税务违法问题，一般具有收效快、反响大的特点。 2．申请复议的方式可以书面申请，也可以口头申请；口头申请的，纳税人事后要提交书面复议申请书。 3．纳税担保人可以是其他自然人、法人、经济组织，但不可能是纳税人自己。 4．按照《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》规定，检举人领取检举奖金的时限为接到领奖通知之日起60日内。 5．税收保全措施不仅适用从事生产经营的纳税人，而且适用扣缴义务人。 6．税务行政处罚听证是由税务机关非本案审理人员的主持。 7．税务机关应当在收到当事人听证要求后30日内举行听证。 8．具有移送涉嫌犯罪案件审批权的负责人，应当自接到移送涉嫌犯罪案件的书面报告之日起1日内作出批准移送或者不批准移送的决定。 9．税收违法案件公告的对象是因偷税、抗税、逃避追缴欠税、骗取出口退税和私自印制、伪造、倒卖、虚开发票及其他违反税收法律法规而受税务行政处理处罚的案件。 10．税务稽查工作质量评价体系是税收征管质量评价体系的重要内容，包括税务稽查执法、税务稽查工作管理两个方面的内容，核心是对税务稽查执法的合法性、合理性和时效性进行考核。 11. 审阅记账凭证时，应重点审查企业的会计处理是否符合《企业会计准则》的规定，对照观察原始凭证与记账凭证上的会计科目、明细科目和金额，分析其是否真实反映了实际情况，有无错弊、掩饰等问题，记账凭证上的编制、复核、记账、审批等签字是否齐全。 12．复议机关收到行政复议申请后，应当在7日内进行审查，决定是否受理。 13.信单位销售的各种有价电话卡，由于其计费系统只能按有价电话卡面值出账并按有价电话卡面值确认收入，不能直接在销售发票上注明折扣折让额，以按面值确认的收入为营业额。 14.从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额。 15.企业在生产经营活动中发生的不需要资本化的借款费用，准予扣除。 16.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的金额超过规定 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。 17.个人在一个纳税年度内，承包、承租经营不足12个月的，应将实际生产经营期间内取得的所得换算为全年所得，据此对应找出适用税率，确保适用税率级次的准确。 18.会计制度规定，企业缴纳的车船税，应借记“固定资产”科目，贷记“应交税费——应交车船税”科目。 19.外商投资企业不征城镇土地使用税。 20.建安企业管理人员的薪酬属于合同成本中的间接费用 五、计算题（请写出计算过程，2题，每题5分，共10分） 1. 下列资料是大宇集团职工福利费账户的相关情况：单位：万元 时间 工资总额 计税工资 职工福利费账户贷方 发生额 年末职工福利费账户贷方余额 2005年 1 000 800 140 100 2006年 1 200 1000 168 220 2007年 1 500 1200 200 120 (1)2005年企业所得税汇算时，企业应当调整的职工福利费金额是？ （2）2007年企业实际发生的职工福利费支出是300万元，当年会计利润是968万元， 2007年企业适用的所得税税率是33%，但2007年和2008年属于减半征收期间。则2007年企业应当交纳的企业所得税是多少？ （3）2008年企业实际发生的职工福利费支出是400万元，当年实际发生的职工工资总额是1 800万元，当年会计利润是972万元， 2007年企业适用的所得税税率是33%，但2007年和2008年属于减半征收期间。则2008年企业应当交纳的企业所得税是多少？ 2.2007年7月1日，红光厂以房产抵押向银行贷款300万元。至2008年12月31日，贷款本息共计320万元，由于红光厂发生财务困难，不能按合同规定归还贷款，经双方协定，红光厂以原抵押房产还其全部贷款。该房产为2005年12月购入，原值180万元，折旧年限20年。目前该资产的市场公允价格是200万元，银行放弃对其余债权的追索权利。营业税税率5%，教育费附加3%，城市维护建设税7%。 （1）重组业务中抵债资产的净值是（ ） A.320万元 B.200万元 C.180万元 D.153万元 （2）债务重组业务中转让资产所得是（ ） A.45.9万元 B. 120万元 C. 140万元 D. 167万元 （3）红光厂债务重组收益是（ ） A.320万元 B.200万元 C.180万元 D.120万元 六、实务题（80分，其中第1题15分，第2题30分，第3题35分） 1．A县国税局查出B企业在2007年上半年隐瞒产品销售收入5笔，偷税数额8,000元，因此作出《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，决定追缴税款8,000元，处以偷税数额2倍的罚款。B企业不服，在缴纳了8,000元税款后，向C市国税局(为A县国税局的上一级国税局)申请复议。在复议期间，A县国税局通知B企业的开户银行，扣缴了罚款16,000元，B企业不服，再次向C市国税局申请复议。 C市国税局对于B企业不服强制执行措施的复议申请很快作出复议决定，撤销A县国税局的具体行政行为。B企业随即向A县国税局要求退还已扣缴的罚款，但A县国税局认为复议决定并没有要求退款，且有关税务行政处罚的决定并未被撤销，表示暂不退款，待有关处罚决定的复议结果出来后再处理。C市国税局受理B企业不服税务处理决定和税务行政处罚决定而提起的复议申请后，复议期已满仍未作出复议决定，B企业决定通过行政诉讼来解决这方面的问题。法院审理本案期间，A县国税局进一步查明，原来所认定为偷税的5笔销售收入，实际上只有2笔有确凿的证据，另外3笔难以认定，且按2倍罚款也确实过重，因此决定撤销原处理决定和处罚决定，重新作出决定，改为补交税款3,000元，罚款1倍。B企业以税务机关已重新作出具体行政行为，愿意接受新的决定为由，向法院申请撤诉。 根据以上案情，请回答下列问题： （1）C市国税局逾期不作出复议决定，B企业在多长时间内可对A县国税局提起行政诉讼？ （2）C市国税局逾期不作出复议决定，B企业是否可以对C市国税局的不作为提起行政诉讼？ （3）在复议期间，A县国税局所采取的强制执行措施是否正确？为什么？ （4）C市国税局对强制执行措施所作出的复议决定是否正确？为什么？ （5）B企业要求A县国税局退款被拒绝后，为此向人民法院起诉C市国税局，B企业的这种作法是否有依据？B企业向法院申请撤诉，法院是否可以裁定准许撤诉？ 2．某市东方房地产开发公司于2006年经批准创办，主要从事房地产开发、销售，企业注册资本2000万元，执行新企业会计制度，筹建期间发生开办费200 000元，已于2006年5月份按企业会计制度规定列入成本费用，2006年度8月份开始开发锦绣小区，未完工。2007年度继续开发锦绣小区项目，2007年1月开始预售。9月份该项目完工，总可售面积20000平方米，完工前预收售房款1000万元已按规定申报缴纳了营业税、城建税和教育费附加，并按15%的预计销售利润率计算预缴了企业所得税；2007年度已实现销售面积5000平方米，实现营业收入1800万元，可售面积单位工程成本为2500元/平方米，账面利润45万元。2007年末企业固定资产71万元，流动资产4784万元，在编职工68人。经税务机关检查，该公司2007年度部分业务如下： 1．4月份35号凭证： 摘要：付银行贷款利息 借：财务费用 1100,000 贷：银行存款 1100,000 附件： （1）银行转账支票存根联。 （2）银行利息结算单。 （3）说明：此借款为开发锦绣小区的借入款项，公司与银行无关联关系，利率水平符合一般商业贷款利率水平。 2．8月份40号凭证： 摘要：付土地管理局开垦费 借：开发成本 1700,000 贷：银行存款 800,000 开发产品 900,000 附件： （1）银行转账支票存根联。 （2）土地管理局开具的《行政事业性单位收款收据》收据联。 （3）说明：公司以250平方米开发产品抵土地管理局开垦费90万元。 3．9月份23号凭证： 摘要：小区绿化费和广告费 借：管理费用-绿化费 400,000 营业费用-广告费 1700,000 贷：应付账款-市园林公司 400,000 应付账款-流彩广告公司 1700,000 附件： （1）市园林公司开具的建筑业专业发票发票联。 （2）流彩广告公司开具的广告业专业发票发票联。 说明：对流彩广告公司的应付账款至年底一直未清偿。 4．10月份65号凭证： 摘要：银行借款 借：银行存款 8000,000 贷：短期借款 8000,000 附件： 银行进账单。事由栏为“华亭项目按揭贷款转账”。 5．12月份19号凭证： 摘要：付代收款 借：其他应付款-有关部门 1160,000 贷：银行存款 1160,000 附件： （1）银行转账支票存根联。 （2）市政府有关部门开具的《行政事业性单位收款收据》收据联。 （3）说明：以上代收款是有关部门根据市政府的决定要求房地产开发企业向买主收取的，开发企业均随房价一起开具了发票。 6．12月份87号凭证： 摘要：车库款 借：其他应付款-车库 5800,000 贷：其他应付款-业主 5800,000 说明： 全年共收取车库销售款580万元，车库不计入总可售面积。此笔业务为年终转账。 要求： 1．指出上述每笔业务影响地方税收的问题和金额（不考虑印花税，计算结果以元为金额单位）。 2．对需要进行账务调整的业务作出跨年度的调账分录。 3.某县城远洋物资供销公司，系增值税一般纳税人，2007年会计账已结。2008年6月15日某县地税稽查局对该公司上年度的纳税情况进行检查，经过稽查人员审查发现如下情况： 1．2007年该物资公司全年主营业务收入4000000元，其他业务收入100000元，全年利润总额－450000元，企业自行编制的纳税申报表中无纳税调整事项，企业所得税为零申报。全年在“管理费用”中列支业务招待费46000元，无工会组织，税前工资扣除采用限额计税工资办法。 2．2007年底修建仓库发生运杂费合计50000元，企业账务处理为： 借：营业费用——运杂费 50000 贷：银行存款 50000 经核查，仓库尚未完工。 3．2007年8月发出农机一批，为买方代垫运费20000元，记账凭证后附的原始凭证为运输企业开具给远洋物资供销公司运费发票及远洋物资公司开具给购买方的收据各一份。企业账务处理分别为： （1）代垫费用时： 借：营业费用——代垫运费 18600 应交税费——应交增值税（进项税额） 1400 贷：银行存款 20000 （2）收回款项时： 借：银行存款 20000 贷：营业外收入 20000 4．2007年10月一批水泥因大雨受潮完全报废，该批水泥不含税进价60000元，市场含税零售价为100000元，经公司领导批准，企业账务处理如下： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 100000 贷：库存商品 100000 借：营业外支出 100000 贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 100000 5．公司于2007年12月份为全体30名职工家庭财产支付商业保险费，每人1000元，合计30000元，企业账务处理为： 借：管理费用——保险费 30000 贷：银行存款 30000 税务稽查人员进一步审查发现，该公司领导3人，每月收入均为5500元；中层干部4人，每月收入均为4200元；一般职工20人，每月收入均为2600元；1月份入职3名新职工，每月收入均为1800元。企业按当地规定计提并上缴的社会保险费支出占工资总额的30%，其中单位和个人各负担50%，个人负担部分包括在上述工资中。企业财务人员已按个人所得税税法规定每月代扣代缴了工资应纳个人所得税税款，全部税款均由个人负担，但均未申报缴纳。同时，财务人员按照会计制度规定计提了职工福利费、职工教育经费、工会经费，经复核计算无误。 要求： 1. 扼要指出公司存在的纳税问题。 2．计算应补（退）各税费。 3.对个人所得税的涉税问题，应如何处理？