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眠眠姿
2009-02-27 0人阅读 举报 0 0 0 暂无简介

简介:本文档为《财务策划书pdf》,可适用于财会领域

wwwChinaHRDNet散发人性道德光辉沉淀人类管理智慧分享中人网·共建中人网财务管理制度目录、财务管理办法总则.费用报销程序.借款程序图.报销程序图.零部件、辅料采购付款程序图.非现金采购及货到付款程序图.现金采购付款程序图.差旅费开支管理办法资金支出及审批程序资产控制管理办法固定资产管理办法.低值易耗品管理办法.财务部组织机构及人员编制图.财务部工作职责.财务人员职业道德.岗位描述.整车销售价格确定及发车程序.物资、车辆出店的规定.维修、按揭车辆欠款管理规定.维修配件交旧领新的规定第一章总则第一条为加强我公司的财务管理与会计核算充分发挥财务工作在经济活动中的重要作用提高企业经营管理体制水平和经济效益促使企业适应社会主义市场经济的需要规范生产经营及财务行为。根据国家和徐州市的有关财务管理规定结合我公司的实际制订本管理办法。第二条公司财务管理必须遵循“统一领导、按级负责、集中管理、独立核算”的基本原wwwChinaHRDNet散发人性道德光辉沉淀人类管理智慧分享中人网·共建中人网则。第三条财务管理的基本任务与要求:严格执行国家各项财经方针、政策及财经纪律和《商品流通企业财务会计制度》建立健全企业财务管理制度完善内部经济责任制做好财务计划搞好会计核算、会计分析与考核工作如实反映企业财务状况与经营成果筹集资金合理利用监督经济活动提高经济效益实现企业资产增值目标。第四条财务管理实行电算化提高效率、节省人力实现现代化管理。第五条本管理办法经董事会讨论通过后发布实施。第二章财务机构、会计人员与职责第六条财务机构按照集中管理、独立核算的要求设置。公司设立财务总监、财务经理下设主管会计(由财务经理兼任)、收银(材料)会计(兼车间统计核算)、出纳会计、保险业务会计。第七条财务人员的聘请与录用要具备会计从业资格证书并严格考核政治思想与工作责任心合格后才能上岗。第八条财务机构与财务人员的主要职责:严密组织、正确实施财务管理与会计核算及时反映财务状况及经营成果编制企业财务计划参与企业管理及经营决策依法筹措资金合理调度资金监督资金及时回笼确保资金良性循环第九条财务人员应行使的工作权力:维护财经纪律和财经制度的权力按照《会计法》、《企业财务制度》、〈企业会计准则〉进行财务管理和会计核算的权力不受任何行政干预的权力对企业资金运作监督和控制的权力向上级报告和反映本单位财务管理和违法违纪的权力。第十条财务机构必须严格建立内部控制制度和财务人员岗位责任制。实行会计、出纳分管制度票据印章分管会计核算日清月结制度会计档案保管制度货币资金、结算票据使用登记制度实物验收、领用登记和保管制度。做到分工明确责任到人事事有人管。第十一条财务人员的离任或调动必须按规定办理详细交接手续并在上级或财务负责人的监督下进行交接。交接不清(账目不清)不得离任。必要时请会计师事务所审计后才能交接。第十二条公司应按照公司章程向股东筹足资本金并由会计师事务所出具验资报告。资本金除依法转让外不得以任何方式抽走只准用于流动资金固定资产及其他资产未经董wwwChinaHRDNet散发人性道德光辉沉淀人类管理智慧分享中人网·共建中人网事会同意不得对外投资。也不许将资金借给或为他人提供担保。第三章资金管理第十三条现金使用应遵守的原则:现金只能用于支付职工个人的工资及费用报销不能转账的单位以及支付劳务报酬不足转账起点的小额零碎星开支。对往来单位发生的收付款项都必须通过银行转账结算。第十四条现金由出纳员专门保管并承担保管责任。第十五条收银会计当天收到的现金在营业终了进行盘点核对次日及时与出纳会计进行结算对数额较大的现金要派专车送存银行确保现金安全。第十六条出纳库存现金要实行定额控制一般不超出天的零星开支。第十七条员工因业务需要借支现金时借款人先填写借款凭证本人签字财务审核总经理签字才能借支。出差回来一星期内必须报账逾期不报账者财务部有权按借款数额在工资中分期扣回。第十八条收银员对现金的收入业务要逐笔在原始凭证上加盖“现金收讫”章出纳会计对现金的收付业务要逐笔在现金日记账上进行登记并在原始凭证上加盖“现金付讫”章详细反映现金的收入、付出、结存情况每日终了应将库存现金与账面现金进行核对做到日清月结。第十八条企业银行存款由财务直接掌握收付款凭证由专人保管各类款项收入与付出的具体内容要填写齐全不准巧立名目不得开空头支票和空白支票特殊情况要开空白支票的必须限额。并写明收款人和用途。七天内凭报销凭证办理报销手续。第十九条银行存款的付出每笔业务需由经办人填写申请表报财务审核总经理批准后出纳才能付款月末应与银行对账单进行核对如有未达账要编制调节表。第二十条企业任何人不准用白条、实物抵充库存现金或银行存款不能公款私存、私借不准设立“小金库”不能出租、出借银行账号。第二十一条划付款项必须坚持“一支笔”审批制度。经办人持批准的合同、协议、借据、报销凭证和汇款申请书(汇款申请书由经办人申请财务审核、财务总监批准)后到财务部门办理付款手续有下列情况之一者财务部门有权拒绝付款:.未经财务审核或总经理审批生效的合同wwwChinaHRDNet散发人性道德光辉沉淀人类管理智慧分享中人网·共建中人网.未签订的购销合同.审核时发现风险较大或有明显亏损的.合同条款对我方权益明显不利的因素.违法、违章经营的手续齐全的资金付出财务人员不得无故拖延。第二十二条资金划出后财务部门必须按照合同、协议等内容进行跟踪保证资金或商品按规定时间周转杜绝资金“体外循环”一经发现体外循环资金要严肃查处情节严重的要依法惩处。第二十三条应收预付账款财务部要及时督促经办人催收限期结算收回。超过规定时间经办人和财务部门要迅速采取措施乃至法律手段半年、年末对应收账款要全面清理分析原因并上报领导年末还有余额应按计提坏账损失对金额较大时间较长的外欠款要指定专人进行催收特别是经办人要积极催收。第二十四条零配件部门进货要对拟进的零配件价格进行比较同质产品低价购入。第二十五条零配件部门要按零配件类别实行三级核算建立库存商品明细账。第二十六条仓库、财务部应建全库存商品明细账和收发登记、盘点制度仓库每月末盘点一次财务部门每月应核对库存商品账。盘点发生亏损要查明原因及时报总经理批示。仓库原则上不能发生缺少配件一旦发生短少若无意外原因应由当事人负责赔偿把缺少配件降低到最低限度。第二十七条每季度应编制存货资金使用计划确定配件所需资金。对某类配件所占资金较大较多的要采取措施及时销售或退换货加速资金周转。第二十八条配件部门应根据维修需要及时调整配件库存结构满足维修业务的需要。第二十九条对库存积压损坏的物品要及时上报处理如属能退换的物品应及时通知供应商办理退换货手续。库存商品的具体管理办法将按物流程序制订实施细则。第四章固定资产与低值易耗品的管理第三十条企业根据实际需要购置低值易耗品和固定资产时应由各部门提出申请上报部门经理审查财务审核并报总经理批准才能购买。一万元以上的由总经理办公会决定wwwChinaHRDNet散发人性道德光辉沉淀人类管理智慧分享中人网·共建中人网二万元以上由董事长批准。专控商品按规定办理有关手续。第三十一条固定资产和低值易耗品应严格执行会计制度的划分标准和计价方法。购入时办理验收手续财务部门应建立固定资产、低值易耗品明细账并落实管理责任制。定期进和行盘点核对防止财产丢失。第三十二条低值易耗品的购置应严格控制充分利用现有物品购入时采用五五摊销法进行核算。第三十三条固定资产与低值易耗电品在使用过程中要进行保养与维修保证正常运转防止人为损坏。特别要注意防盗如果发生丢失应由管理人员负责赔偿情节严重者要追究法律责任。第三十四条固定资产应按规定计提折旧计提折旧采用平均年限法房屋建筑物使用年限年机械设备使用年限年电子电器使用年限年折旧费用计入企业经营成本及费用。第三十五条固定资产与低值易耗品不能使用又无修理价值时应按规定办理报废手续由使用部门提出申请报财务部门审核公司总经理批准方能报废严禁任何部门和个人私自处理财产。第三十六条企业购入无形资产如专利、商标权、土地使用权、商誉等必须提出书肌申请和可行性报告无论价值大小均由公司董事会批准其摊牌销按平均数年限法分期摊入费用。转让无形资产收入列作其他收入但必须先冲减其有并费用。第三十七条公司的立项工程及固定资产的修理不论价值大小应由总经理办公会研究万元以下的立项工程由公司经营班子确定万元以上的工程由董事长审批并采取公开、公正、公平的原则进行议标确定施工队伍其造价由公司预算员或会计师事务所审核后才能结算。第三十八条企业需对外投资时不论金额大小先提交申请报告和可行性报告由财务和经理办公会进行验证审核经董事会批准后方可执行。如以实物投资其投资价值大于账wwwChinaHRDNet散发人性道德光辉沉淀人类管理智慧分享中人网·共建中人网面价值时差额计入资本公积。第五章费用管理第三十九条企业发生的费用按经营费用、管理费用、财务费用等进行分类管理。财务部门应设置费用明细账进行分类核算详细反映费用开支情况。第四十条公司员工到外地出差首先应填写出差申请表注明出差地、时间及业务事项由部门经理审核报总经理批准后方能出差。报销差旅费时必须附上出差申请表否则不予报销。第四十一条职工因公出差夜间乘车超过小时或连续乘车小时以上的可购买硬卧。任何人出差不得包乘的士也不得乘坐长途的士。市内办事只能乘坐公共汽车或中巴。公司经理以外的人员出差乘坐飞机需由总经理批准。第四十二条员工因公出差住在亲戚朋友家里不报销住宿费每天给予元补助。第四十三条员工出差绕道探亲或旅游者绕道部分差旅费不能报销由职工自理也不给住宿补助。第四十四条在公司工作一年以上的职工配偶在外地者每年可申请天探亲假四年可探望一次父母其交通工具和住宿标准(只报销一晚上)执行出差标准但不给住宿补助。第四十五条市内上下班交通费的标准未办公交月票的人员为元月住员工宿舍的人员为元月。第四十五条公司办公用品同各部门在每月日前将下月需求计划报财务部门审核总经理批准由办公室人员统一在指定供应商处购买。不按期申报者将不予购买。办公室要建立收发登记制度确定专人保管并监督其使用情况建立办公用品使用台帐和领用手续并实行定额管理。办公用品的采购与保管应分开。费用标准为总经理元月、副总经理元月、部门经理元月、财务人员元月、其余办公室人员元月。公司人员离职必须要办理办公用品交接手续由办公室收回其办公用品转交新来人员使用如需增加必须填写申购单报财务部审核及总经理批准。任何部门及个人不得购置闲置办公用品(如办公桌椅、文件柜等)。办公室及财务部门应定期进行检查清理。wwwChinaHRDNet散发人性道德光辉沉淀人类管理智慧分享中人网·共建中人网第四十六条交际应酬费标准.交际应酬费的开支范围包括:与公司工作、业务发展有关联活动所需要支付的交际费用以及对外应酬、交际礼品费。.交际应酬费的标准:业务招待费应严格控制执行徐州市有关规定严禁讲排场摆阔气一般只到大排档就餐即可每人标准不得超过元先由经办人员报请总经理同意陪同人员不能超过人接待某些人员要到酒店宴请先要报总经理同意其标准为每人元特殊情况由总经理掌握标准。.交际应酬费的审批权限:部门定额内费用及单次元以内的总经理审批单次元以上的交际应酬费应由经理办公会讨论同意后方可报销。.物业及修理费:物业修理费由办公室负责。在购买维修材料时必须持申请部门之维修通知单向财务部申请大额修理费及工程费用在列支前要编制预算经财务部及财务总监审核、总经理批准后严格按预算执行不得超支不得先斩后奏。所有设备购置必须经财务部及财务总监审核、总经理批准。第四十六条水电、电话费由办公室人员按电表及费用总额情况预借现金或支票缴费后持票由经手人、财务部负责人及总经理签字后报帐。第四十七条劳保费包括防暑降温、卫生用品费、劳动保险费等。由办公室负责。第四十八条财产保险及车辆保险由财务部负责办理。第四十九条广告费由销售部负责做好全年计划及每月计划报财务部及财务总监审核总经理批准。第五十条邮电通讯费公司员工因业务需要可配备手机由各部门及财务部门核定上报总经理批准。总经理、副总经理及总监、部门经经总经理办公会研究可配备当地移动电话入网卡。其费用标准为:总经理实报实销副总及总监每月补贴元部门经理每月补贴元主管人员每月补贴元。凡超出部分一律由本人自理公司不予报销。凡由公司配备通讯工具的人员在离开公司时必须交回通讯工具否则在工资中扣除或照价赔偿。第五十一条汽车费用由办公室人员按车辆月耗油定额购买油票并开具增值税专用发票发票开具后由经手人签字后由财务部负责人及总经理签字后报账冲销借款汽车养路费由司机购买并按规定程序报销。wwwChinaHRDNet散发人性道德光辉沉淀人类管理智慧分享中人网·共建中人网第五十二条印刷费各部门应做出月计划由该部门经理及总经理审批。由办公室负责印刷并发放至使用部门使用部门应指定人员保管发放。第五十三条其他费用按公司财务管理制度程序审批办理。第五十四条公司员工的工资标准执行统一的标准聘请人员由公司办公室统一办理招聘手续并要进行考核合格后才能录用其工资标准执行公司规定。工资的具体标准由办公室及财务部按上述办法订出具体方案和具体标准报总经理办公会议或董事会审批。第五十五条公司员工平时看病不予报销特殊情况需住院或医药费开支较大的由总经理办公会研究给予适当补贴。公司按规定办理养老保险和医疗保险。第五十六条费用报销严格执行“前帐不清后帐不借”的原则必须有合法的原始凭证即所报销的发票必须是税务部门监制的专业发票税务部门规定可以不使用发票的除外如车船票、邮电费等报销时由经办人按费用性质不同分类填好报销凭证附上原始发票报部门经理审批财务审核最后报公司总经理审批报销。对不合理不合法的费用开支各部门经理和财务人员有权拒绝报销对内容不完整的发票财务人员应要求经办人补齐手续后才能给予报销。第五十七条公司发生的费用开支必须坚持一支持笔审批的原则即部门经理、分管副总、财务经理审核后报总经理批准总经理的费用开支由董事长审批。重大的费用开支需经总经理办公会研究同意报董事会审批后才能报销。第六章会计核算的有关规定第五十八条公司的一切经济活动都必须按照财政部颁发的《企业财务通则》、《企业会计准则》和《会计制度》进行核算任何单位和个人不得违背财务法规。第五十九条财务部门要真实、准确、及时、完整地核算财产的变动和经营保护公司财产完全。在会计核算过程中财务人员要认真审核原始凭证的内容、手续是否齐全内容是否真实数字是否正确再编制准确无误的记账凭证作为登记账簿的依据。第六十条财务人员要正确执行《会计制度》使用规定的会计科目和子目不能自编科目或用代号确保核算指标口径统一业务内容和会计处理原则一致会计处理方法前后日期应当一致一年内不得变动特殊情况如有变动将变动原因以及对财务状况和经营成果的wwwChinaHRDNet散发人性道德光辉沉淀人类管理智慧分享中人网·共建中人网影响在财务报告中说明清楚往来科目按规定使用。第六十一条商品销售收入和利润的核算按权责发生制进行核算不得虚报或隐瞒收入与利润。公司税后利润应按规定制定分配方案报董事会批准后进行利润分配。第六十二条成本核算应力求准确单证齐全。成本核算范围、项目设置和核算方法应与国家颁发的《会计制度》相一致。财务人员必须正确划分成本与各项费用的界线凡不属于成本范围的支出不得计入成本核算。对于待摊费用递延资产无形资产应按权责发生制的原则进行核算。第六十三条财务人员严格遵守记账规则。统一用蓝黑或黑墨水书写账簿上的科目、子目必须用全称明细账应及时登记日清月结总账定期登记账簿上所列内容应记录齐全摘要既简明又要能说明问题记几数字应占格宽二分之一要字迹端正清楚发生错误应按规定方法更正不能挖补和涂改。账簿应逐行逐页连续登记不得跳行、隔页如果发生错误应划对角线注销各账户在记满一页后接记次页时需要计算发生额的账户(收支账户)应加计借贷方发生额并计算出余额记入本面最后一行并在摘要栏目注明“过次页”后转入页的第一行并在摘要栏目中注明“承前页”字样。不需加计发生额的账户(资账户)直接把余额转入次页第一行余额栏内并注明“承前页”字样。月、季、年度终了要及时办理结账并做出结账标记。如需加计发生额的账户(收支户)结出月、季、年发生额并在摘要栏中注明“本月合计”、“本季合计”、“本年合计”字样并在月结、季结、年结数字下端划单红线或双红线以示封账。年结时所有总账账户都应结出全年发生额和余额年度结束更换新账簿时有余额的账户可直接转记新账户的第一行余额栏内并在摘要栏内注明“上年结转”字样在旧账账户数字下一行摘要注明“结转下年”字样。第六十四条每月(季)末要进行财产清查核对财产物资的实存数量与账存数量是否相符。对总账下辖的明细账要逐笔核对做到账账相符、账表相符、账实相符账款相符。第六十五条月末应按税法规定计算应缴税金下月按规定时间到税务机关缴纳如果不能按时交纳应向税务机关申请延期。当月没有税款缴纳的也应进行零申报。第六十六条企业会计报表应在下月十日前编报出来下属各部门统计核算报表在次月一日前报至财务部。会计报表应附编表说明季末半年、年末要编写专题分析报告并按时向股东及有关部门报告。为领导提供决策依据。编制报表时应注意以下事项:、报表数字要求真实计算准确内容完整。任何人不得篡改或授意指使他人篡wwwChinaHRDNet散发人性道德光辉沉淀人类管理智慧分享中人网·共建中人网改报表数字做到账表一致。、各种会计报表之间各项目之间凡有对应关系的指标应相互链接。如有指标变动应加以说明。、各种会计报表中的补充资料都应填写齐全不得遗漏。、报出的报表发现错误应及时办理纠正手续通知接受报表的单位更正错误较多的应重新编报。第六十七条财务部门应定期考核、分析财务状况和经营成果主要包括总资产报酬率、营业利润率、净资产收益率、流动比率、应收账款损失率、存货周转率等指标。第六十八条财务部做好会计档案管理工作对会计凭证、会计账簿、会计报表、财务计划、财务分析、经济合同等资料建立会计档案按时收集整理制订目录装订成册专柜存放专人保管。不能随意让人抽调或检查。第六十九条本试行条例经董事会讨论通过从二一年十一月二十日开始执行。上述试行条例只是财务工作的基本要求一定不能满足企业经济活动的需要在今后实施过程中还应不断补充和完善。费用报销程序为加强公司费用的管理与核算根据《财务管理办法》制定本程序。.所购买物品的发票必须是税务局的近期统一发票收据必须是财政局近期的统一收据发票上的日期、商品名称、数量、单价、金额、字迹清晰大小写数字相符。如果发票中只有商品总额的后面须附有清单。发票要注明经手人、用途、物品的使用部门、物品的验收人、审批人等。各级人员的报销应自觉接受主管财务人员的监督。.具体报销审批程序如下:经办人填写并粘贴票据时应按费用性质分类粘贴。经手人粘贴并填写单据部门经理及部门分管副总审核财务经理审核财务总监审批总经理批准wwwChinaHRDNet散发人性道德光辉沉淀人类管理智慧分享中人网·共建中人网具体报销时间:每周一至周五上午.借款具体审批程序:经办人填写借款单并注明借款金额及借款用途明细财务负责人审批总经理批准。对于员工借款应严格遵循“前账不清后账不借”的原则。.对购置大型设备等固定资产及工程的付款和供应商货款的付款参照《固定资产管理办法》及供应商结算程序。借款程序图填写借款单部门经理及分管副总审批财务经理及财务总监审批总经理审批财务部:前次借款是否已清账wwwChinaHRDNet散发人性道德光辉沉淀人类管理智慧分享中人网·共建中人网报销程序图清理前期借款办理借款粘贴原始票据填写报销凭证部门经理及分管副总审批财务经理与财务总监审批总经理审批财务部:是否有借款冲账wwwChinaHRDNet散发人性道德光辉沉淀人类管理智慧分享中人网·共建中人网零部件、辅料采购付款程序一、现金采购(包括支票采购)、采购人填制《商品采购申请表》及“借条”或“付款申请单”、总经理签批财务经理财务总监签字、出纳凭借条或付款申请单开出支票或支取现金、仓库保管员验货并填制《入库单》、采购人员凭有效发票及入库单经财务核对后冲销借条或记账。二、非现金采购及货到付款、仓管员填制《入库单》并交财务部、待约定时间零部件负责人与供应商核算累计收、退货量双方核对数量、单价、金额无误后收取供应商有关结算单据(增值税发票、普通发票等)由分管副总签字报财务签收(月底供应商仍未提供有关结算单据零配件部门填制欠发票等单据核对无误后报财务部入账)、财务布料会计收到《入库单》《发票》等单据核对无误后零部件凭发票及其附件报财务负责人及总经理签批后付款、出纳根据各供应商应付款日期在不超过三个工作日内安排付款并扣除有关付款凭据及时编制凭证材料会计根据银行支付凭据存根联及供应商有效结算单据审核并编制会计凭证及记账。复印银行支付凭证存根联及抽出增值税发票抵扣联存放待税务申报时使用。非现金采购及货到付款程序图付款仓管员验货并填写《入库单》wwwChinaHRDNet散发人性道德光辉沉淀人类管理智慧分享中人网·共建中人网现金采购付款程序图采购员粘贴有效凭据材料核算会计复核财务经理与财务总监审批出纳付款财务入账配件部填写《商品采购申请表》及《付款申请表》财务经理及财务总监审批wwwChinaHRDNet散发人性道德光辉沉淀人类管理智慧分享中人网·共建中人网差旅费开支管理办法第一条为加强公司财务管理维护员工出差期间的生活水准保证公司经营活动的顺利开展规范统一管理因公出差费用的报销特制定本制度。第二条公司所有员工在财务经济活动中必须遵守本规定对违反规定者视情节轻重经予处罚。第三条公司所有员工出差前必须填写出差申请表说明出差事由、往返时间、预支金额交部门经理签字后到财务部预先审核(若有未报清借款执行“前账不清后账总经理审批出纳开出支票或支取现金仓管员填写《入库单》采购人持粘贴有效发票财务入账wwwChinaHRDNet散发人性道德光辉沉淀人类管理智慧分享中人网·共建中人网不借”原则)并填写借条交总经理批准后方可借款。第四条交通费管理办法、往返旅程车票()往返旅程车票必须为电脑打印汽车票、火车票特殊情况下可提供单程电脑票或由出差人提前在部门经理处备案(注明无电脑打印票的旅程起始地点及票价)并以备案价报销。()往返旅程中连续乘夜车(夜间起止时间为晚八点至次日早八点)超过小时以上者(包括小时)或连续乘车超过小时(包括小时)以上者可购买硬卧车票若不购买硬卧车票可按硬座票价的一定比例计发夜车补助其中乘坐空调及特快车次的夜车补助比例为票价的乘坐普通车次的夜车补助比例为票价的。()除总经理以上职位人员因公出差可乘坐飞机外其他人员不得乘坐飞机乘坐飞机轮船的一律应乘坐经济舱或三等舱。()带车出差的员工不再报销往返旅程车票也不再计发市内交通补助。()订票费用单人单次限额元超过限额由个人承担。、任何人员出差不得包乘出租车市内办事只可乘坐公交车或中巴车一般人员出差不可报销出租车票凡超过元的交通票应注明起始地点并由部门经理在票面背后签字方可报销。、因特殊情况往返旅程车票丢失的应写出书面报告注明车次、票价、起止时间经总经理签字后代车票报销旅费。、工作人员借出差之便事先经领导批准就近回家省亲或旅游的其绕道车船费扣除出差直线单程车、船费多开支部分由个人承担若绕道车船费少于直线单程车船费时可据实报销绕道及在家期间不计发各项补助。第五条电话费报销、已配备手机的工作人员出差期间不再报销通讯费。wwwChinaHRDNet散发人性道德光辉沉淀人类管理智慧分享中人网·共建中人网、移动话费实行每月限额内实报实销制度副总以上人员每月限报元部门经理每月限报元总经理每月依电话单实报实销。、移动手机的配备由个人提出申请交董事会讨论通过后配备。第六条伙食补助费、住宿补助费、交通费、通讯费标准、伙食补助按日计发、当日晚七时以后出发的当日不计伙食补助当日返回次日八时以前到达的次日不计伙食补助。、一般人员在淮海经济区因公出差当日可以返回的不计发住宿补助特殊情况下需住宿的由部门经理签字后方可报销。、住宿补助按日计算:当日出发当日到达目的地当日计发住宿补助当日出发次日到达当日不计住宿补助当日返回当日到达目的地当日不计住宿补助当日返回次日到达目的地当日次日均不计住宿补助。()各项补助标准见下表:()出差人员参加会议、学习、培训等交纳会务费并由主办单位安排食宿的特区及直辖市开放城市省会省辖市县级市地区人员小计伙补住宿交通通讯小计伙补住宿交通通讯小计伙补住宿交通通讯小计伙补住宿交通通讯总经理部门经理一般人员wwwChinaHRDNet散发人性道德光辉沉淀人类管理智慧分享中人网·共建中人网不计发各项补助。()员工因公出差住在亲戚朋友家里不报销住宿费每天给予元补助。第七条参加培训及会议人员回徐后必须将学习资料上交各归属部门业务员必须将名片及客户详细资料以及出差报告上交部门经理由部门经理按月整理并报办公室备案方可报销差旅费。第八条以下个人费用开支公司将不予报销:出差期间个人购买物品费用(如书刊、杂志等)、观光旅游费用、医药费用、钱物及票据的丢失等。第九条出差人员回徐后次日起日内报账超过期限未报账者不得再借款若跨月仍未报账财务部有权在次月发放工资时直接扣清欠款。第十条出差人员回徐后将原始单据粘贴在票据粘贴单上并注明原始票据张数按报销单内容计算填写差旅费报销汇总单并附上原出差申请单经部门经理及财务部门审核签字后交总经理批准方可报销。第十一条本制度由公司财务部制定经董事会讨论通过后颁布实施本规定自签发之日起生效。资金支出及审批程序为加强基础管理工作规范各种费用开支控制不合理费用支出提高资金使用效率保证公司健康运行特制定本规定。一、资金支出规定为提高公司经营绩效和统筹运用资金以充分发挥其经济效用各部门应逐月编制资金预算详细列明下月需发生的资金支出(见附表)并于每月日前经部门主管签字后报正副总经理签批财务部在预算范围内凭总经理签批过的资金支出单予以支出资金。资金支出预算应有轻重缓急按支出的重要性排序为:⑴上缴税款⑵归还银行本息⑶生产性资金安排⑷工资性支出⑸费用性、福利性支出wwwChinaHRDNet散发人性道德光辉沉淀人类管理智慧分享中人网·共建中人网⑹归还外欠款⑺固定资产购置⑻其他各部门在安排资金支出时必须保证前项支出已处理完毕或已留出所需资金后方可进行下一项目的资金安排。二、借款及各项费用开支审批程序.审批权限⑴审核:部门主管或经理对该项开支的合理性提出初步意见相关对口管理部门审核金额是否在预算内并登记造册。财务对该笔业务的合法性、合理性、规范性等提出初审意见。⑵审批:总经理或其授权人经参考“审核”的意见后进行最终批准审批标准按《公司投资及有关支出管理办法》执行。⑶核准:财务主管根据财务管理制度对总经理已签核的支付款项从单据和数量上加以核准并备案。.审批程序:先下级后上级先业务部门后财务部门。若遇有关核批人员出差在外可由其授权人代核、代批但事后必须请有关人员追认。具体程序为:经办人持借款单或税务部门正式发票提出申请部门主管审核相关对口管理部门审核登记财务初审副总经理核批正总经理审批财务主管核准出纳报销.借款及核销出差人员借款及报销参照差旅费有关规定执行。其他临时借款如采购款、业务费、周转金等也必须于三天内回财务销帐否则财务有权从其工资中扣除(特殊原因除外)。采用支票形式借款的必须持对方收据或告知对方名称如既无对方收据又无对方名称的必须在支票根上签字以后发现该支票有拐弯现象责任一律由借款人自负。大额支出需持购买计划、合同书等到财务借款或报销。以上规定自发文之日起执行。wwwChinaHRDNet散发人性道德光辉沉淀人类管理智慧分享中人网·共建中人网资产控制管理办法第一条资产的保管与帐簿的记载应由不同人员分别负责。第二条资产的保管应明确指派人员负责以免责任混淆。第三条有形资产应严加防护以免私吞或不当使用。第四条应随时核对零用金与库存现金并维持最少额度。第五条各项支出的核决与支付应分责办理。第六条应尽可能以支票支付支票的签发与保管皆应有严密的控制。第七条已签章的付款支票不得由该支票签章人或核决人领取或寄交。第八条有关现金、存货或其他流动资产收发的单据应事先印妥并连续编号。第九条对负责处理现金、有价证券及其他贵重资产的人员要充分保证不出差错。第十条各项付款凭据一经支付应立即加盖支付印章销案防止重复请款。第十一条存于内部保险箱的有价证券等贵重物品应由二人以上共同保管。第十二条倘人员编制许可下列职责应予以分立避免集中一人。出纳与帐务员第财务主管与会计主管采购与验收销货与仓储薪水计算与支付收款与帐务装运与仓储订货与仓储等等。第十三条信用授予、折让折扣、客户赠品、招待等皆应严格管理。固定资产管理办法为了加强固定资产管理保证公司财产的完整无缺充分发挥固定资产的利用效率根据国家对固定资产的有关规定结合本公司情况特制定本办法:一、固定资产应具备的条件:凡本公司拥有的各种劳动资料同时具备以下两个条件的为固定资产。、使用年限在一年以上wwwChinaHRDNet散发人性道德光辉沉淀人类管理智慧分享中人网·共建中人网、单位价值标准达元以上的不同时具备以上两个条件的为低值易耗品。说明:有些劳动资料单位价值虽然低于规定价值但基本上能发挥独立作用的耐用品如货架、货柜、收录机、彩色电视机、冰箱、录像机、空调等也应列作固定资产。固定资产的具体划分标准按公司固定资产目录执行。二、固定资产分类:按其实物形态分为:、房屋、建筑物、机器及设备、货柜物:、运输设备及交通车辆、家电、其他管理用具等。一、固定资产管理分工:固定资产的管理分工实行统一管理归口负责分级使用的原则由有关职别能部门归口负责具体分工如下:.公司财务部指导和管理全公司的固定资产核算工作其职责是:)建立、健全固定资产的核算工作正确、及时反映和监督固定资产的增、减、调拨、保管、使用、转让、以及清理报废等事宜以保护公司财产发挥固定资产的营运的效能)建立固定资产的明细账协助各有关归口部门建立固定资产卡片)定期组织固定资产清查查明盘盈盘亏情况通过清查做到账物相符账账相符)按照规定正确计提折旧)办公室职责是:)负责固定资产的增、减、调拨、转让、大修、清理、报废等手续的审查工作)协助总经理审查部门提出购置大修或新建固定资产的计划)协助总经理审查固定资产的大修计划并负责组织固定资产的修理施工、验收和结算工作)监督和协助使用部门保持固定资产的使用和完整无缺.使用部门职责是:)使用部门必须保证使用的固定资产完整无缺经常保持固定资产在良好的状态下运行。做到账卡、账物相符。)使用部门要根据固定资产的维修保养制度进行对固定资产的维修保养。)固定资产的购置、调入、新建、转让、大修、清理、报废必须先向办公室提出申请经总经理批准才能生效并按有关规定填制报表送交有关部门。二、固定资产的购置、新建和扩建wwwChinaHRDNet散发人性道德光辉沉淀人类管理智慧分享中人网·共建中人网.每年各部门编制本部门的固定资产购建计划办公室负责编制公司固定资产购建计划并将各部门的计划加以汇编会同财务部门综合平衡制定公司年度固定资产购建计划草案经总经理核批后纳入财务收支计划。.无计划的临时购建由各部门经理、财务经理与办公室主任会签报总经理批准。.属于采购的固定资产.申请:需用部门填报“购建固定资产申请表”。)审批:公司办公室对照年度固定资产购建计划提出意见财务部门根据资金情况提出意见报总经理批准。)采购:通用的固定资产由办公室专人负责购置专用的固定资产由各部门负责采购。重要资产要“货比三家”提出不同方案报主管领导审批。)验收:购置后由申请单位会同总办专职人员验收填写“固定资产验收单”分关有关部门。.属于建筑工程项目的固定资产购建)申请:需用部门填报“购建固定资产申请表”并附技术、经济资料、工程概算、预算。)审批:公司总办对照年度固定资产购建计划提出意见财务部门根据资金情况提出意见报总经理批准。建筑工程的招标、合同及工程管理公司将另行规定。)验收:申请单位会同总办会同财务部门审核报总经理批准后申办单位办理出售手续。三、固定资产的外部转让。使用部门专项报公司总办会同财务部门审核报总经理批准后申办单位办理出售手续。四、固定资产的报废由于损耗需要淘汰的固定资产应转入清单办理报废手续由使用部门填写“固定资产报废单”凡符合报废条件的再报总经理部批准。五、固定资产盘亏丢失由保管部门查清明原因分清负责提出处理意见报公司总办审批后报总经理批准。六、固定资产的核算:固定资产的日常会计核算工作由财务部门负责建立固定资产明细帐同时应建立固定资产卡片分别由财务部门、总办、使用部门掌管。七、固定资产的核算:wwwChinaHRDNet散发人性道德光辉沉淀人类管理智慧分享中人网·共建中人网)使用年限的确定:房屋建筑物年机械设备年运输车辆年家电及工具器具年)折旧额的计算:按月初在用固定资产账面原值减去残值除以使用年限计算出年折旧额月份新增固定资产当月不提折旧月份内减少的固定资产当月仍计提折旧已提足折旧的固定资产不再计提折旧。八、固定资产大修理、装修工程参照本办法执行。低值易耗品管理办法为了加强低值易耗品管理保证公司财产的完整无缺根据国家有关规定结合本公司实际情况待制定本办法。.范围凡使用年限不满一年或虽满一年但单位价值在元以下、不构成固定资产的物品均作为低值易耗品。.分类为了严格划分固定资产和低值易耗品的界限便于管理应编制低值易耗品分类目录根据我公司目前的低值易耗品品种可分为:)家用电器类:包括元以下的热水器、抽油烟机、吊扇、排风扇等。)生活用具类:包括有煤气炉、煤气罐等)家具类:各种桌、柜、床、椅、沙发、茶几。)办公用品类:包括诸计算器、装订机等。)交通工具:包括有单车、三轮车、手推车。)维修用具类:包括有电钻、电焊机、万用表。)其他:如消防用具。wwwChinaHRDNet散发人性道德光辉沉淀人类管理智慧分享中人网·共建中人网.管理分工)公司办公室为低值易耗品的管理部门配备专人负责管理低值易耗品实物和领用等管理工作。)公司财务部负责低值易耗品的金额核算并对在用实物有监督责任。财务部对在用低值易耗品采用五五摊销法。.低值易耗品的购置)每期需要增添的低值易耗品由办公室汇总各部门所需物品制订购置计划经总经理核批后纳入财务收支计划。)对于无计划的临时购置由部门经理审核再经办公室主任、财务经理、总经理会签。一次性购置金额超过元的应提前填写申请报告经主管副总经理直至总经理批准后方可购买。)具体的购置手续是:经办人详细列明购买低值易耗品的清单包括品名、数量、预计价格、预计金额明细清单经批准后到财务部办理借款手续经办公室管理人员验收入库并在发票后面签字后才能办理销账手续。.低值易耗品的领用及报销)所有低值易耗品由各使用部门指定专人管理在库低值易耗品由办公室管理。对各种家用电扇(包括办公和集体宿舍用)由使用单位或个人负责保管不得转让他人计算器由个人保管使用需要更换经部门经理签批以旧换新。家属宿舍统一配备的家用电器如热水器、煤气炉、煤气罐、吊扇等应由使用人负责保管不得转借他人需要维修应由办公室统一办理。维修用具由使用部门或个人负责保管其他如消防用具及公共场所的物品由办公室责成专人负责保管。)部门和个人领用低值易耗品要填写领用单并经办公室负责人签批。)低值易耗品需要报废应由保管部门或个人向总办管理人员申述报废理由并填写报废申请单经办公室审核财务部批准予以销账。)职工因工作调动离职应到办公室办理低值易耗品移交手续人事部才能办理离职手续。wwwChinaHRDNet散发人性道德光辉沉淀人类管理智慧分享中人网·共建中人网.低值易耗品的盘点制度原则上要求每年对在库和在用低值易耗品全面清点一次发现盘亏毁损应查明原因分别情况进行处理属于报废的应按规定办理报废手续属于责任人造成损失的应索赔。盘点工作由财务部和办公室及使用部门共同负责。财务部组织机构及人员编制图财务总监财务经理(兼主管会计)收银会计出纳会计主管会计材料会计wwwChinaHRDNet散发人性道德光辉沉淀人类管理智慧分享中人网·共建中人网财务部工作职责一、正确地贯彻执行国家会计法规遵守财经制度与纪律。二、按会计法及国家统一的会计制度设置本单位的各类会计账簿及科目。三、设定会计科目的传递程序按规范计量、记录保证会计资料的真实与完整。四、总帐及各种明细帐的登载核对及保管事项。五、结帐时有关帐务的调整事项。六、财务管理、会计核算、会计表单的设计、修订及控制事项。七、财务结构、损益变动、长期趋势分析及会计报告的编制、分析与解释。八、成本(费用)的核算、分配、分析比较及控制事项。九、负责办理单位资金的调度使用以及资金的筹措与借贷工作。十、负责拟定单位内部财务管理制度及实施办法并检查其执行情况。十一、办理现金与银行存款的收付业务。十二、负责固定资产的明细核算及清查、盘点。十三、审查并发放工资、奖金个人所得税扣缴申报。十四、审查存货入库、出库手续负责存货的明细核算及有关往来结算业务。十五、负责办理催收外单位欠款建立账龄分析表。十六、负责编制财务会计报告。十七、税务登记的办理、变更、注销等事项。十八、负责办理纳税登记及纳税申报、上缴、发票购买及其他与纳税有关的事宜。十九、储备资金的核定、存货及固定资产的盘查核对往来帐的审核确认等事项。wwwChinaHRDNet散发人性道德光辉沉淀人类管理智慧分享中人网·共建中人网二十、参与单位经营管理的预测与决策为领导及时、准确地提供所需会计信息。二十一、负责会计档案的收集、整理、装订、归档、移交、保管、销毁工作。二十二、财务人员业务培训、会计职称考核、会计证办理等事项。二十三、其他与财务会计业务有关的事项。财务人员职业道德一、敬业受岗。即会计人员应当热爱本职工作、努力钻研业务使自已知识和技能适应所从事工作的要求。二、熟悉法规。即会计人员应当熟悉会计法规、法律和国家统一会计制度并结合会计工作进行广泛宣传。

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