2009全国税务稽查考试地税试题三

地税稽查试题三 一、单项选择题（以下各题中，每题只有一个选项是正确的，请将你认为正确的选项序号填写在答题卡中，每题0.5分，共计10分，多选、错选、不选均不得分） 1． 从理论上分析，税务稽查所确认的纳税义务是（ ） A．纳税义务发生 B．纳税义务计量 C．纳税义务履行 D．纳税义务消亡 2．行政机关的行政权是国家政权的重要组成部分，行政权来源于（ ）。 A．上级行政机关 B．国务院 C．行政机关固有的 D．法律 3．税务机关进行的行政复议活动，是（ ）。 A．内部行政行为 B．抽象行政行为 C．自由裁量行为 D．依申请的行政行为 4．在下列各项中，不属于税务稽查管辖划分原则的是( )。 A. 属地管理原则 B. 分税制管理原则      C. 统筹协调原则 D. 效率优先原则 5．下列说法正确的是( )。 A. 税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，应当由两名以上税务人员执行     B. 税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，不必通知被执行人  C. 被执行人是自然人的，应当通知被执行人本人到场；被执行人是法人或者其他组织的，应当通知其法定代 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 人或者主要负责人到场 D. 拒不到场的，采取税收强制执行 6.不满（ ）周岁的人有违法行为的，不予税务行政处罚。 A.18     B.14   C.16 D.10 7．对当事人违法行为性质认定的依据，除法律事实之外，还包括（ ）。 A.违法行为的情节      B.有关税收法律法规    C.违法行为的后果    D.当事人对违法事实的认识态度 8．拍卖或变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖或变卖等费用后，剩余部分应当在（ ）日内退还被执行人。 A.1    B.5    C.3   D.2 9．税务稽查成果分析的目的主要是研究税收违法行为的特点、动向及规律，提出健全税务稽查工作机制、完善税收征管和优化税收政策的建议，推进（ ），不断提高税务稽查自身能力和税收征管水平。 A.以查促查、以查促管 B.以查促查、以管促查 C.以管促管、以管促查 B.以管促查、以查促管 10．为满足税务稽查报表的编制要求，税务稽查一般应使用（ ）而开发的税务稽查信息统计系统。 A.《税务稽查报表编制说明》 B.《税务稽查报表编制办法》 C.《税务稽查工作规程》 D.《税收统计工作规程》 11. （ ）适用于所有企业经济业务的检查，尤其适用于有数据逻辑关系和核对依据 内容 财务内部控制制度的内容财务内部控制制度的内容人员招聘与配置的内容项目成本控制的内容消防安全演练内容 的检查。 A.审阅法 B.详查法 C.抽查法 D.顺查法 12．违法行为在（ ）年内未被发现的，不再给予行政处罚。 A．3 B．5 C．10 D．2 13．按规定征收营业税的劳务行为及收入有( )。 A．残疾人员本人提供的广告 设计 领导形象设计圆作业设计ao工艺污水处理厂设计附属工程施工组织设计清扫机器人结构设计 和咨询服务 B．学生勤工俭学的劳务收入 C．金融机构转让金融商品 D．非营利性医疗机构按国家规定的价格取得的医疗服务收入 14．检查中发现甲国某企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。该企业将房产销售给我国境内某外资企业，销售价格为5000万元，境内的外资企业以该房产按市场价格作价6800万元投资入股某内资企业，成立中外合资企业，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。上述业务营业税的税务处理是（ ）。 A．甲国企业不缴纳营业税 ，境内的外资企业缴纳营业税340万元 B．甲国企业缴纳营业税为250万元，由境内的外资企业代扣代缴，境内的该外资企业不缴纳营业税 C．甲国企业缴纳营业税为250万元，由甲国企业向我国税务机关申报纳税 D．甲国企业缴纳营业税为250万元，由甲国企业向我国税务机关申报纳税，境内的该外资企业不缴纳营业税 15.某企业2008年会计报告表注明的利润60万元，当年获得增值税即征即退收入20万元。企业当年实际发生符合税法要求的研究开发费用是100万元。则2008年应纳税所得额应当为（ ） A.-10万元 B.0万元 C.10万元 D.30万元 16.税务检查中发现企业固定资产计提折旧年限使用存在问题，2008年1月企业新增的固定资产--A机器,原值120万元，税法规定折旧年限是10年，企业自行按8年计提折旧；同时，企业在2008年1月还另外购置固定资产——B机器，原值240万元，税法规定折旧年限是10年，企业自行按12年计提折旧；假定不考虑残值等其他因素，企业当年实现利润100万元，则，2008年企业的应纳税所得额应当为（ ） A. 96.33万元 B. 99万元 C. 102.75万元 D. 103万元 17. 甲企业张某于2009年元月取得本月薪酬4600元，同时领取年终奖120000元，张某本月应纳个人所得税计算公式正确的是（ ）。 A.[（4600-2000）×15%-125]+ （120000×20%-375×12） B.[（4600-2000）×15%-125]+ （120000/12×20%-375）×12 C.[（4600-2000）×15%-125]+ （120000×20%-375） D.[（4600-2000）×15%-125]+ （120000×45%-15375） 18.下列权利许可证照应当征收印花税的是（ ）。 A.驾驶证 B.结婚证 C.税务登记证 D.土地使用权证书 19.某餐饮公司出租门市房一套给某房地产企业作售楼处使用，租赁合同约定，年租金30万元，其中10万元以现金支付，其余20万元以房产公司在该餐饮公司招待客户时所发生的消费款冲抵。餐饮公司账面只确认租金10万元。下列说法正确的是（ ）。 A.餐饮公司应补交营业税和企业所得税 B.房产公司应补交营业税和企业所得税 C.餐饮公司应补交营业税，并可获得税前扣除 D.餐饮公司应补交营业税，营业税不得在税前扣除。 20.企业所得税法实施条例规定，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，投资方确认投资收益的时间是（ ） A.投资方收到股息、红利等权益性投资收益的当天确认收入的实现 B. 投资方收到被投资企业通知利润分配的当天确认收入的实现 C.投资方应当在被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现 D. 投资方应当在被投资方做出利润分配账务处理的当天确认收入的实现 二、多项选择题（以下各题中，每题至少有两个选项是正确的，请将你认为正确的选项序号填写在答题卡中，每题1分，共计20分，多选、少选、错选、不选均不得分） 1．关于税务稽查原则，一般认为除了合法和客观公正外，还表现在（ ）等方面 A．财政原则 B．依法独立 C．分工制约 D．经济调节 2．违反发票 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 的法律责任：（ ） A．非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任 B.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票 C.私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票，私自制作发票监制章、发票防伪专用品的，依法予以查封、扣押或者销毁，没收非法所得和作案工具，可以并处1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任 D.违反发票管理规定，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，没收非法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款一倍以下的罚款 3．下列属于税务行政赔偿构成要件的有：（ ） A.符合法定的侵权行为主体 B.具有违法行使职权的行为 C.存在实质性的损害事实 D.因果关系 4．税务稽查案件信息来源主要有( )等。 A. 上级国税机关交办    B. 举报案件管理岗位转来      C. 纳税评估部门评估复核岗位转来 D. 注销税务登记调查岗位转来 5．税务机关有权采取( )的方式实施税务检查。 A. 询问纳税人与纳税有关的问题和情况    B. 到车站、码头、机场检查纳税人托运应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料      C. 到邮政企业及其分支机构检查邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料 D. 经单位负责人批准，查询从事生产经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户 6.对稽查执法程序审理的内容有（ ）。 A.稽查对象主体是否准确     B.程序是否合法     C.手续是否完整    D.程序的时效是否合法 7. 对稽查执法程序合法性审理的内容有（ ）。 A.确定税务稽查对象的程序是否合法     B.稽查的实施是否符合规定程序，各要件是否有效、完备     C.证据是否充分    D.案件事实是否清楚 8.税收强制执行 措施 《全国民用建筑工程设计技术措施》规划•建筑•景观全国民用建筑工程设计技术措施》规划•建筑•景观软件质量保证措施下载工地伤害及预防措施下载关于贯彻落实的具体措施 的实施方式包括（ ）。 A.扣缴税款     B.拍卖或变卖商品、货物、其他财产   C.冻结存款    D.查封、扣押商品、货物、其他财产 9．编制税务稽查报表的基本要求是（ ） A.内容真实 B.数据准确 C.口径一致 D.编报及时 10．税务稽查执法风险的特点主要是（ ） A.客观性 B.严重性 C.可控性 D.危险性 11. 企业的会计电算化是指由（ ）在内构建起的会计信息系统。功能完备的财务会计软件是会计信息系统的核心，也是稽查人员实行电子查账应必备的基本知识。 A.硬件、软件 B.软件、数据、规程和人员 C.数据、规程和人员 D.硬件、软件、数据、人员 12．下列属于税务行政赔偿中侵犯人身权的赔偿范围的有：（ ） A．税务机关及其工作人员非法拘禁纳税人和其他税务当事人，或者以其他方式剥夺纳税人和其他税务当事人人身自由的 B．税务机关及其工作人员以殴打等暴力行为，或者唆使他人以殴打等暴力行为造成公民身体伤害或死亡的 C．造成公民身体伤害或死亡的税务机关及其工作人员的其他违法行为 D．违法通知出入境管理机关阻止出境，侵害赔偿请求人人身自由的 13．营业税纳税人未申报或申报不实常见问题有：（ ） A．单位将不动产无偿赠与他人，未按规定申报纳税； B．价外费用未合并纳税； C．应税收入长期挂往来账，隐匿或分解当期计税收入； D．邮政部门发行报刊、销售邮政物品和电信物品未申报缴纳增值税。 14．检查中对于企业下列行为属于兼营业务的有（ ）。 A．运输企业销售货物并负责运输所售货物 B．饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物 C．商场零售商品并附设快餐城提供就餐服务 D．建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务 15.企业所得税法所称企业取得收入的货币形式，包括（ ） A．现金、存款 B．应收账款 C．应收票据、准备持有至到期的债券投资 D．债务的豁免 16.企业所得税法所称其他收入，主要包括（ ） A．企业资产溢余收入 B．逾期未退包装物押金收入 C.违约金收入 D.企业销售材料收入 17. 在计算“个体工商户的生产、经营所得”项目个人所得税时，下列项目允许在税前扣除的有（ ）。 A.按税法规定计算的固定资产折旧 B.非广告性赞助支出 C.税收罚款及滞纳金 D.向个人支付的佣金 18.房地产开发企业的开发项目符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算（ ）。 A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的 B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的 C.直接转让土地使用权的 D.房地产开发项目全部签订售房合同但尚未交付的 19.城市维护建设税可能列支的渠道有（ ）。 A.主营业务税金及附加 B.管理费用 C.其他业务成本 D.营业外支出 20.税法关于以非现金资产清偿债务其企业所得税主要税收政策是指（ ） A.债务人应当确认有关资产的转让所得（或损失） B.债务人获得的债务重组收益应当立即并入当期的应纳税所得额中缴纳企业所得税。 C. 债权人取得的非现金资产，应当按照该有关资产的公允价值（包括与转让资产有关的税费）确定其计税成本，据以计算可以在企业所得税前扣除相关的成本与费用 D.债权人（企业）取得的非现金资产，应当按照资产偿债价格确认有关资产的计税基础，据以计算可以在企业所得税前扣除的成本和费用等。 三、判断题（判断下列各题正确或错误，并将答案填写在答题卡中，如果你认为正确，则写上"√ "，如果你认为错误，则写上"×"，每题0.5分，共计10分） 1．任何税收征管活动都会形成税收超额负担，而税务稽查所形成的超额负担可理解为是纳税人为获取相对公平的市场税收环境所付出的成本，这种成本付出是不可避免的。( ) 2．当国际法与国内法的规定不一致时，按国际法优于国内法的原则，应当执行国际法，但涉及税收优惠的应当按最优惠的规定执行。( ) 3．省以下税务局的稽查局享有完整的处罚权，且没有处罚额的限制。( ) 4．专案稽查是指稽查局依照税收法律法规及有关规定，以立案形式对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的调查和处理的执法行为。( ) 5．为查核纳税人的生产、经营及纳税情况，税务机关可对与其相关的债务人和债权人的帐簿实施检查。( ) 6．税务稽查实施部门移交的案件中，审理人员发现对案件认定事实不清时，应当把案件退回税务稽查实施部门。( ) 7．在作出《税务处理决定书》之前，必须告知当事人听证权。( ) 8．税收法律法规规定，对拍卖或者变卖收入不足抵缴税款、滞纳金的，税务机关应依法补征。( ) 9．在重大案件的专项检查中程中，税务稽查机关可以会同有关司法部门，就证据取证规格和标准、行政证据与刑事证据转化、适用法律法规与案件移送等进行有效沟通，请求司法部门量身定制地对案件进行具体指导。( ) 10.税务稽查人员通过趋势分析，有利于了解和掌握税收经济的发展趋势，判断未来税收收入形势的好坏，科学安排、部署税务稽查工作的重点。( ) 11. 财务会计软件可分为会计核算软件、会计管理软件和会计决策软件。其中，会计核算软件与税务稽查工作有着最直接的联系。( ) 12．税务行政处罚的级别管辖是指各级税务机关之间在处罚税务行政违法行为上的分工和权限。( ) 13．建筑业纳税人从事跨地区（包括省、市、县）工程提供建筑业应税劳务的；或在劳务发生地没有办理税务登记或临时税务登记的，可以建设单位和个人作为营业税的扣缴义务人。( ) 14．中国移动通信集团公司通过手机短信公益特服号“8858”为中国儿童少年基金会接受捐款业务，以全部收入减去支付给中国儿童少年基金会的价款后的余额为营业额。 ( ) 15.生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。生产性生物资产的预计净残值一经确定，不得随意变更。( ) 16.个人独资企业从2000年起停止征收企业所得税，改征个人所得税( ) 17. 获取劳务报酬所得的纳税义务人从其收入中支付给中介人和相关人员的报酬，在定率扣除20%的费用后，仍可扣除中介费用和相关人员的报酬。( ) 18. A公司将房产一幢出租给B公司100万元，租赁期为2007年1至12月，B公司装修后转租给C公司。租赁期为2007年3月至12月，租赁收入150万元。则A公司应纳房产税12万元，B公司应纳房产税6万元。( ) 19.对地面抽采煤层气暂不征收资源税。( ) 20.建造合同仅适用于建筑施工单位签订( ) 四、判断改错题（判断下列各题正确或错误，并将参考答案填写在答题卡中，如果你认为正确，则写上"√ "，如果你认为错误，则写上"×"，请改正，每题1分，共20分） 1.税务稽查的收入职能是指通过税务稽查查处税收违法行为可直接带来查补收入。 2．税务行政处罚的地域管辖解决的是在税务机关内部哪些行政处罚由哪一级税务机关组织实施的问题。 3．赔偿请求人请求国家赔偿的时效为2个月，自国家机关及其工作人员行使职权时的行为被依法确认为违法之日起计算。 4．公民口头举报税务违法案件笔录经与举报者核实无误后，必须由其签名、盖章或者押印方为有效。 5．税务机关执行税收征管法第37条、第38条、第40条的规定，实施扣押、查封时，对有产权证件的动产或者不动产，税务机关不可以责令当事人将产权证件交税务机关保管，但可以向有关机关发出协助执行通知书，有关机关在扣押、查封期间可以办理该动产或者不动产的过户手续。 6．对于达到立案标准但未立案的情形，审理部门应当决定撤销该案件。 7．稽查审理部门在对卷宗进行审核时，对不符合提请审理要求的案件，审理部门应当决定撤销该案件。 8．税收法律文书最基本的送达方式是邮寄送达。 9．税务稽查成果分析中的纵向比较分析主要是对同一地区同一指标在不同历史时期的数据进行比较分析，常用分析方法有趋势分析、波动分析和相关性分析。 10.税务稽查人才实施分级分类培训的特点是树立大教育、大培训观念，将税务教育培训分类负责、分级实施制度化，充分调动和发挥各级税务机关在培训工作中的作用。 11. 控制计算法可以适用于所有需要进行分析的事项或目标。 12．履行保证责任的期限为60日，即纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起60日内履行保证责任，缴纳税款及滞纳金。 13．从事运输业务的营业税纳税人,发生销售货物并负责运输货物的混合销售行为,可将其取得的货物销售额和运输营业额合计,一并征收营业税,不征收增值税。 ( ) 14．经中国人民银行、外经贸部(现商务部)和国家经贸委（现国资委）批准经营融资租赁业务的单位从事融资租赁业务的，以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减除出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。 15.2008年1月1日起，非居民企业从我国居民企业获得的股息将按照的税率征收预提所得税。 16.利息收入，按照合同约定的债权人支付利息的日期确认收入的实现。 17.个人取得的除税法列举的工资薪金、劳务报酬等所得项目之外的所有现金、非现金资产、有价证券，均应按照“其他所得”项目征收个人所得税。（ ） 18. 某产品出口企业经主管国税机关审批的当月免抵的增值税120万元，当月实际缴纳增值税30万元，则当月应纳城市维护建设税的计税依据是 30万元。 19. 某企业2008年度计提业务招待费，借记“管理费用-业务招待费50万元”，贷记“预提费用—业务招待费50万元”，则年终申报所得税时，预提的业务招待费应全额作纳税调整处理。（ ） 20.会计上同一控制关系的企业合并，以合并各方资产的公允价值为基础进行会计计量； 五、计算题（请写出计算过程，2题，每题5分，共10分） 1. 某施工企业征用土地一块，支付出让金及契税1000万元。利用该地块建房一座，发生材料、工资及其他费用2000万元。房产建成后，该公司将其捐赠给隔壁的一所小学。该省规定建筑业、销售不动产营业税成本利润率分别为10%、15%。上述业务应纳建筑业营业税（ ）万元；应纳销售不动产营业税（ ）万元（不考虑城市维护建设税和教育费附加）。 A.90；150 B.68.04；150 C.68.04；197.80 D.102.06；199.74 2.某广告经营公司9月份取得广告业务收入 300000元，支付给其他单位制作费50000元； 办理广告代理业务取得收入 120000元，其中支付给电视台广告发布费8万元，该广告公司本月份应纳的营业税为（ ）元 A.12600 B.21000 C.14500 D.17000 六、实务题（80分，其中第1题15分，第2题65分） 1．2008年9月28日，某市国税稽查局根据专项检查计划，对亨达房地产开发有限公司进行检查，因非举报案件，稽查局并未立案。在依法进场检查之后，发现该公司涉嫌税收问题，经稽查局局长批准将该公司2006年至2008年的账簿、凭证调回稽查局检查。通过检查发现该公司少申报税款1650多万元。12月16日稽查局根据税收法律、法规的规定，并按照法定程序作出并送达了《税务处理决定书》，要求该公司补缴税款1650多万元，依法加收滞纳金。并在同日归还了该工厂的账簿、凭证。该公司不服该处理决定，认为并未少缴这么多税款并拒不缴纳税款。稽查局经该市税务局长批准，于2009年1月21日向该公司送达了《税收强制执行决定书》，在向银行送达《扣缴税收款项通知书》后，从该公司的银行存款账户扣划了相应的存款抵缴税款、滞纳金。（15分） 问：该市国税稽查局有哪些违法行为？ 2．2009年6月10日，大洋市地税稽查局接到群众举报，大洋房地产开发有限公司存在严重的税收问题。稽查局于6月11日立案，并于6月12日开始对该公司进行检查。经过一个多月的检查，发现该公司确实存在严重的税收问题，公司的法定代表人以及财物负责人都承认了违法事实。以下为检查的基本情况： 一、基本情况: 大洋房地产开发有限公司于2006年1月1日成立，注册资本20000万元，其中，甲公司出资12000万元，占股比例为60%；张三出资8000万元，占股比例为40%。2006年3月1日征用土地一块，占地面积200亩，并于2006年6月1日取得立项批复，2006年8月1日领取施工许可证，2007年4月1日领取商品房预售许可证，2008年2月1日开发产品全部完工。其他有关情况及说明： 1.该公司适用税收政策为截至2008年12月31日已颁布的现行税法文件。城市维护建设税适用税率为7%、教育费附加征收率为3%、土地增值税预征率为2%。预收账款按预计利润率15%计算应纳税所得额。 2.该公司固定资产残值率为5%，房屋折旧年限为20年。所得税处理与会计处理一致。 3.公司执行企业会计准则。企业取得预收账款缴纳的营业税及附加、土地增值税在“主营业务税金及附加”科目列支。2008年初预收账款余额1000万元，2008年末预收账款余额3000万元。总建筑面积40万平方米，截至2008年12月31日已出售38万平方米（其中已交付35万平方米）。开发项目涉及普通住宅、非普通住宅、别墅、办公用房，且开发产品成本核算准确。该公司已办理2008年度所得税汇算清缴，实际缴纳所得税10725万元。利润表有关数据如下： 单位：万元 项目 金额 项目 金额 主营业务收入 175000 公允价值变动损益 200 主营业务成本 105000 投资收益 500 主营业务税金及附加 13275 补贴收入 675 主营业务利润 56725 营业外收入 900 其他业务利润 100 营业外支出 800 营业费用 8750 利润总额 42800 管理费用 5250 所得税 10725 财务费用 1500 净利润 31875 4.2009年6月10日地税稽查局接到群众举报，以下为稽查过程中查获的有关资料。除下列资料外，其他业务均不涉及纳税问题。 二、有关资料 （一） 记 账 凭 证 　　　　2008　年 10 月 5 日 　 凭证编号 20 摘 要 借 方 科 目 贷 方 科 目 金 额 记账 附单据2张 总账科目 明细科目 总账科目 明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 往来 银行存款 订金 其他应付款 5 0 0 0 0 0 0 0 √ 合 计 ￥ 5 0 0 0 0 0 0 0 会计主管 葛 亮 　 复核 李 雨 　　 出纳 孙 彬 　　 制单 王 平 附件： 专用收款收据 　　　　　　　　　　　收款日期 2008　年 10 月 5 日 № 8285385 付款单位 （交款人） 李 小 萍 收款单位 （领款人） 大洋房地产 收款项目 订金 人民币 （大写） 伍拾万圆整 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 结算方式 ￥ 5 0 0 0 0 0 0 0 转账支票 收款事由 订金 经办 部门 公关部 人员 耿风 上述款项照数收讫无误。 收款单位财会专用章： （领款人签章） 会计主管 稽 核 出 纳 交款人 周通 吴天 郑欣 李小萍 中国工商银行转账支票存根 支票号码：ⅣⅣ3035326 科 目： 对方科目： 签发日期：2008　年　10 月 5 日 收款单位名称： 大洋房地产开发有限公司 金额： ￥500,000.00元 　　　 用途或预算科目： 订房 备注： 单位主管张飞 会计葛亮 复核李雨 记账王平 记 账 凭 证 　　　2008　年 10 月 20 日 　 凭证编号 89 摘 要 借 方 科 目 贷 方 科 目 金 额 记账 附单据2张 总账科目 明细科目 总账科目 明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 借款 银行存款 借款 长期借款 ￥ 3 0 0 0 0 0 0 0 0 √ 合 计 ￥ 3 0 0 0 0 0 0 0 0 会计主管 葛 亮 　　 复核 李 雨 　 出纳 孙 彬 　 制单 王 平 中国工商银行转账支票存根 支票号码：ⅣⅣ3035345 科 目： 对方科目： 签发日期：2008　年　10 月20 日 收款单位名称： 大洋房地产开发有限公司 金额： ￥3，000,000.00元 用途或预算科目： 房款 备注： 单位主管张飞 会计葛亮 复核李雨 记账王平 附件：无借款合同，无收款收据，债权人为海天餐饮有限公司。 经与海天餐饮公司核查，海天餐饮公司已与大洋房地产开发公司签订售房合同，但未报房管部门备案。售房合同显示首付款为300万元。 （二） 记 账 凭 证 　　　　2008　年 11 月 5 日 　 凭证编号 20 摘 要 借 方 科 目 贷 方 科 目 金 额 记账 附单据 1 张 总账科目 明细科目 总账科目 明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 自用 固定资产 办公用房 开发产品 ￥ 5 0 0 0 0 0 0 0 0 √ 合 计 ￥ 5 0 0 0 0 0 0 0 0 会计主管 葛 亮 　 复核 李 雨 　　 出纳 　　 制单 王 平 附件：公司资产管理部交接单。 公司资产领用交接单 移交日期：2008.11.05 移交方 接受方 资产名称 数量 合计 备注 销售部 资产部 开发产品 625平米 500万元 成本8000元/平米，市价12000/平米 经办人 经办人 —— —— —— 小陈 小 李 —— —— —— 记 账 凭 证 　　　2008　年 11月 20 日 　 凭证编号 89 摘 要 借 方 科 目 贷 方 科 目 金 额 记账 附单据2张 总账科目 明细科目 总账科目 明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 抵债 应付账款 宏大建筑公司 ￥ 6 0 0 0 0 0 0 0 0 √ 开发产品 ￥ 3 2 0 0 0 0 0 0 0 资本公积 其他资本公积 ￥ 2 8 0 0 0 0 0 0 0 合 计 ￥ 6 0 0 0 0 0 0 0 0 会计主管 葛 亮 　　 复核 李 雨 　 出纳 　 制单 王 平 附件1：建筑业发票 建 筑 业 统 一 发 票 （ 代 开 ） 发 票 联 发票代码000000000000 开票日期 2008.11.18 发票号码00000000 机打代码 机打号码 机器代码 税 控 码 付款方名称 大洋房地产开发有限公司 身份证号/组织机构代码/纳税人识别号 是否为总承包人 收款方名称 宏大建筑有限公司 身份证号/组织机构代码/纳税人识别号 是否为分包人 工程项目名称 工程项目编号 结算项目 金额（元） 完税凭证号码 （代扣代缴税款） “怡和花园项目” 决算 6000000.00 合计金额（元）（大写）陆佰万元整 税率、税额 3% 180000.00 完税凭证号码 ×地税缴1586789X 主管税务机关代码 备注 开票人：王峰 开票单位签章：宏大建筑有限公司 收付方签章 附件2：抵债协议 抵债协议 甲方：大洋房地产开发有限公司 乙方：宏大建筑有限公司 鉴于甲方欠乙方“怡和花园项目”工程决算尾款600万元，经甲、乙双方友好协商达成如下协议： 甲方开发产品账面成本320万元，作价600万元抵偿乙方工程款。房屋产权证书由甲方负责办理，手续于合同签订之日起一周内办理。 本协议于合同签订之日起生效。 本协议一式两份，甲、乙双方各一份。 甲方（签章） 乙方（签章） 合同签署日期： 2008.11.16 记 账 凭 证 　　　2008　年 11 月 26 日 　 凭证编号 104 摘 要 借 方 科 目 贷 方 科 目 金 额 记账 附单据2张 总账科目 明细科目 总账科目 明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 投资 长期股权投资 A公司 ￥ 4 8 0 0 0 0 0 0 0 √ 开发产品 ￥ 4 8 0 0 0 0 0 0 0 合 计 ￥ 4 8 0 0 0 0 0 0 0 会计主管 葛 亮 　　 复核 李 雨 　 出纳 　 制单 王 平 附件1：评估报告（评估价700万元）（略） 附件2：增资协议书 A公司增资协议书 签署日期：二〇〇八年十一月 本增资协议书由下列各方于2008年11月14日在中国[×××]市签订： 甲方：A公司（以下简称“甲方”） 法定地址： 法定代表人： 乙方：大洋房地产开发有限公司（以下简称“乙方”） 法定地址： 法定代表人： 丙方：××××有限公司（以下简称“丙方”） 法定地址： 法定代表人： 鉴于： 1.甲、乙、丙均为依法在中华人民共和国境内设立的有限公司，截止到本合同签订之日，甲方的控股股东为丙方，甲方股权结构的情况如下图所示： 股东名称 注册资本 （人民币万元） 股权比例 丙公司 340 100% 合计 340 100% 2.甲方承诺向乙方、丙方提供的所有信息资料真实、准确、完整。 3.乙方、丙方完成并通过对甲方的全部审慎调查（包括但不限于商业审慎调查、法律审慎调查、财务审计审慎调查）。 4.乙方、丙方对甲方的投资已获得必要的授权。 甲乙丙三方本着平等互利的原则，经过友好协商，依据中华人民共和国有关法律、法规之规定，就乙方增资甲方事宜达成一致，并签订协议如下： 1 投资架构 1.1 经协商一致同意，乙方以非现金资产（开发产品）出资650万元，以增资的方式入股甲方，确认股本260万元，其余390万元作甲公司资本溢价处理。 1.2 乙公司入股甲公司后,甲公司注册资本600万元，其中乙公司占甲公司注册资本比例43.33%，丙公司占甲公司注册资本比例56.67%。上述注册资本和资本公积金以验资报告为准。 1.3 甲方本次增资后股权结构为： 股东名称 注 册 资 本 (人民币万元) 占增资后 的股权比例 乙公司 260 43.33% 丙公司 340 56.67% 合计 600 100％ 2 增资款项的支付及相关工商变更登记手续的办理 2.1 乙方应在本协议生效后15日内办理出资房屋的产权过户手续。 2.2 乙方按本协议规定办理产权过户手续后，甲方应在二十个工作日内完成： 2.2.1 向相关行政主管部门提出增资和变更甲方的申请，获得主管部门批准； 2.2.2 向相关工商行政管理部门办理甲方股东变更及章程修改等有关手续，并向乙方、丙方签发出资证明书。 2.3 如因甲方原因造成公司未能在约定时间内完成公司变更手续，则乙方、丙方有权要求甲方解除本协议，退还增资款和支付按同期银行贷款利率计算出的增资款利息。 3 陈述、保证与承诺 3.1 甲方和乙方保证本协议签订之前甲方之股权完全由丙方合法持有、不存在任何瑕疵，并未设定任何抵押、质押、留置等担保或其它任何第三者权益；本协议签订之前，甲方除丙方外，其他任何人均不拥有甲方的任何股权，也不具有获得甲方股权的认股权证或其他对甲方股权的任何权利。 3.2 乙方、丙方拥有完全的权利能力及行为能力，以现金或非现金资产入股甲方。 3.3 甲、乙、丙三方互相承诺除非发生依据有关法律、法规规定必须披露的情形外，本协议书三方中任何一方均不得向任何其他一方以任何形式披露与本协议书有关的、或因本协议书的签订而获知的对方的任何信息。本条相互陈述、保证与承诺在本协议书签署后即生效。 3.4 乙方、丙方向甲方承诺其将不会利用自身对甲方的了解及获取的信息从事、直接或间接参与与甲方构成直接竞争或可能竞争的活动，亦不会直接或间接进行或参与任何损害或可能损害甲方利益的其他竞争行为。 4 法律适用 本协议书之订立、效力、解释、履行、争议解决均适用中华人民共和国法律。 5 不可抗力 5.1 任何一方由于不可抗力且自身无过错造成的不能履行或不能完全履行本协议的义务将不视为违约，但应在条件允许下采取一切必要的救济措施，以减少因不可抗力造成的损失。 5.2 遇有不可抗力的一方，应尽快将事件的情况以书面形式通知其他方，并在事件发生后十五日内，向其他方提交不能履行或不能完全履行本协议义务以及需要延期履行理由的报告。 6 违约责任 任何一方违反其在本协议或其补充协议项下的任何陈述、保证或承诺，或者未能按照约定履行其在本协议或其补充协议项下的任何义务时，应当向守约方承担赔偿责任。 7 协议生效、变更、转让、终止 7.1 本协议书经三方签字盖章后即行生效。 7.2 本协议及其补充协议的任何变更或修改必须经各方签订书面修改协议后方能生效。 7.3 若因现行法律、法规的修改或颁布新的法律、法规而有必要变更或修改本协议的相关条款，各方应及时进行协商并根据新的规定变更或修改本协议。 7.4 本协议的终止必须经各方同意并签订书面协议予以确认。 8 争议的解决 在本协议履行过程中发生争议，双方应友好协商解决，如经协商调解无效，任何一方均可向甲方注册地有管辖权的人民法院起诉。 9 协议文本 本协议一式六份，签约方各执一份，具有同等法律效力，其余三份报请有关主管部门审批备案之用. （以下无正文） （以下为签字页） 甲方： A有限公司 授权代表（签章）： 签署日期： 2008年11月14日 乙方： 大洋房地产开发有限公司 授权代表（签章）： 签署日期： 2008年11月14日 丙方：××××××有限公司 授权代表（签章）： 签署日期： 2008年11月14日 （三） 记 账 凭 证 2008　年 12 月 21 日 凭证编号 58 摘 要 借 方 科 目 贷 方 科 目 金 额 记账 附单据2张 总账科目 明细科目 总账科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 奖励 管理费用 高管福利 ￥ 2 0 0 0 0 0 0 0 0 √ 开发产品 ￥ 2 0 0 0 0 0 0 0 0 合 计 ￥ 2 0 0 0 0 0 0 0 0 会计主管 葛 亮 　　 复核 李 雨 　 出纳 　 制单 王 平 附件： 董事会决议：将250平米别墅奖励给总经理张明。该别墅单位成本8000元/平米，同期售价20000元/平米。 本月张明取得货币薪酬30000元，已按规定扣缴个人所得税5625元。　　 （四） 记 账 凭 证 　　　　2008　年 12 月 15 日 　 凭证编号 20 摘 要 借 方 科 目 贷 方 科 目 金 额 记账 附单据1张 总账科目 明细科目 总账科目 明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 评估 主营业务成本 土地使用权 资本公积 评估增值 5 0 0 0 0 0 0 0 0 0 √ 合 计 5 0 0 0 0 0 0 0 0 0 会计主管 葛 亮 　 复核 李 雨 　　 出纳 孙 彬 　　 制单 王 平 附件： 大洋房地产开发有限公司资产评估报告书（略） 记 账 凭 证 　　　2008　年 12 月 30 日 凭证编号 89 摘 要 借 方 科 目 贷 方 科 目 金 额 记账 附单据0张 总账科目 明细科目 总账科目 明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 增资 资本公积 评估增值 实收资本 甲公司 3 0 0 0 0 0 0 0 0 0 √ 张三 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 合 计 5 0 0 0 0 0 0 0 0 0 会计主管 葛 亮 　　 复核 李 雨 　 出纳 孙 彬 制单 王 平 （五） 记 账 凭 证 　　　2008　年 12 月 31 日 凭证编号 92 摘 要 借 方 科 目 贷 方 科 目 金 额 记账 附单据1张 总账科目 明细科目 总账科目 明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 出租房增值 投资性房地产 公允价值变动 公允价值变动损益 投资性房地产 2 0 0 0 0 0 0 0 0 √ 合 计 ￥ 2 0 0 0 0 0 0 0 0 会计主管 葛 亮 　　 复核 李 雨 　 出纳 孙 彬 制单 王 平 附件：出租开发产品评估报告（略），评估价450万元。 经查，该公司于2008年6月1日对外出租开发产品，并于当日将开发产品以成本价转入“投资性房地产”科目。该出租产品成本价250万元，当月同类开发产品售价350万元，年末评估价为450万元，出租产品未计提折旧。 （六） 记 账 凭 证 　　　　2008　年 9 月 5 日 　 凭证编号 20 摘 要 借 方 科 目 贷 方 科 目 金 额 记账 附单据1张 总账科目 明细科目 总账科目 明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 违约金 营业外支出 违约金 银行存款 1 5 0 0 0 0 0 0 √ 合 计 ￥ 1 5 0 0 0 0 0 0 会计主管 葛 亮 　 复核 李 雨 　　 出纳 孙 彬 　　 制单 王 平 附收据一份： 收 据 因大洋房地产开发有限公司未协调好与按揭银行的合作关系，造成本业主不能按合同约定办妥按揭贷款手续，从而无法缴纳后续房屋价款，致使房屋买卖合同难以继续履行。经与大洋房地产开发有限公司协商解除商品房买卖合同，并由大洋公司向本业主支付违约金15万元，款项已汇至本人卡号。 此据。 业主：陈志明 身份证号：32108418670323871× 2008.9.4 记 账 凭 证