文件名称 文件编号 CH–FI–OP-005 生效日期 2003年01月10日 固定资产业务的控制 版次 第1版 页次 共2页1.0目的：为明确财务部门
职责
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，充分发挥财务部门的功能和作用，特制定本管理规定。2.0适用范围：公司财务部适用。3.0相关文件：(无)4.0名词解释：(无)5.0职责：(无)6.0作业程序固定资产是企业的生产手段，价值大、使用期限长。财务部门作为企业价值管理的职能部门，对企业的固定资产负有综合管理的责任。财务主管应会同其他部门主管制定固定资产业务的内部控制
制度
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，监督各部门、各单位制定固定资产的增减变动和分布情况，确保企业固定资产的安全完整和有效使用。同时，应定期检查和
分析
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企业固定资产使用情况，挖掘内部潜力，提高固定资产利用效果。6．1固定资产业务的内部控制的要求6·1·1固定资产购买、自制、报废、清理、转移、调拨和出租均应经过批准，并取得相应凭证。6·1·2固定资产购买必须签订
合同
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。6·1·3应建立固定资产目录、明细账和卡片。6·1·4定期对固定资产清点，对账实不符情况须经批准后方可进行账务处埋。6·1·5固定资产折旧和大修理费用必须经过复核。6·1·6固定资产业务内部控制可分设备采购入库、付款业务、内部调拨业务、折旧业务以及报废清理业务。以设备采购入库及报废清理业务为例。6·1·6·1设备采购、入库和付款业务内部控制：A·设备部门编制设备
计划
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交有关负责人审批。B·负责人批准后填表一式三联设备购买通知书，一联传设备部门办理采贴，一联传财务部]作付款审核依据。C·设备部门根据设备购买通知书与供应单位签订购货合同，一份合同副本由设备部门保存，一联传财务部门各查。D·设备部门收到客户寄来的提单，与合同核对后填制设备入库通知单，一式四联，设备部门暂留二联，其他一联与提单一起传运输部]，一联仓库，通知其作好验收准备。发票暂时在设备部门保存。E·运输部门持提单去车站、码头提货，并填一式两联到货清单。F·运输部门将设备和到货清单交仓库验收。仓库验收后签字将到货清单退运输部门保存。G·仓库根据到货清单和设备入库单登记入库单一起传会计部门，会计部门进行审核，核对设备购买通知单和合同副本，通知出纳部门付款，并登记固定资产和应付账款账户。H·出纳部门按付款业务程序进行付款。6·1·6·2固定资产报废清理的内部控制：A·定资产使用部门提出并填写报废申请单送设备部门。B·备部门批准报废后填制一式三联报废通知书，一联传申请部门，一联传会计部门，一联自存。C·备部门根拥报废通知书销毁固定资产卡片，并登记固定资产明细账。D·使用部门根拥报废通知书销毁固定资产卡片后传固定资产清理部门，通知清理。E·会计部门根掘报废通知书销毁固定资产卡片，登记总账和明细账，并将残值转入固定资产清理账户。
浙公网安备 33021202002483