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银行业务流程及内部控制--重要

银行业务流程及内部控制--重要

cxd728
2008-07-14 0人阅读 举报 0 0 0 暂无简介

简介:本文档为《银行业务流程及内部控制--重要ppt》,可适用于经济金融领域

银行业务流程及内部控制银行业务流程及内部控制讨论主题讨论主题陈述内容要点金融机构的分类及银行业所处的国内市场环境银行的业务范围简介、组织机构及控制要点信贷业务的一般介绍、基本流程和控制要点举例介绍存款和柜台业务的一般介绍、基本流程和控制要点举例介绍中间业务的一般介绍、基本流程和控制要点举例介绍资金拆借、交易业务的一般介绍、基本流程和控制要点举例介绍会计报表汇总的基本流程会计管理内部控制要点银行信息系统简介、IT管理安全平台及控制要点第一个主题金融机构的分类及银行业所处的国内市场环境第一个主题金融机构的分类及银行业所处的国内市场环境按照经营范围的不同分类:中央银行中国人民银行银行业同业。包括:境内和境外境内商业银行(包括国有和其他商业银行)。信用合作银行(包括城市和农村)。政策性银行(包括国家开发银行)。外资或中外合资银行。境外银行(按照所在国的要求组建银行)。金融性公司。(分为境内和境外)。境内信托投资公司企业集团财务公司证券公司保险公司其他金融性公司外资或中外合资非银行金融机构境外非银行金融机构。银行所处的市场环境银行所处的市场环境第二个主题的业务范围、组织机构及内控要点第二个主题的业务范围、组织机构及内控要点商业银行的业务范围如下:吸收公众存款发放短期、中期和长期贷款办理国内外结算办理票据贴现发行金融债券代理发行、代理兑付、承销政府债券第二个主题的业务范围、组织机构及内控要点第二个主题的业务范围、组织机构及内控要点买卖政府债券从事同业拆借买卖、代理买卖外汇提供信用证服务及担保代理收付款项及代理保险业务提供保管箱业务经中国人民银行批准的其他业务。 银行内部控制的目标 银行内部控制的目标确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻行。确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现。确保风险管理体系的有效性。确保业务记录财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整组织架构组织架构管理总部组织架构管理总部组织架构机构设置的内控要点机构设置的内控要点建立良好的公司治理以及分工合理、职责明确、报告关系明晰的组织结构。明确划分相关部门之间、岗位之间、上下级之间的职责建立职责分离、横向和纵向相互监督制约的机制。涉及资产、负债、财务和人员等重要事项变动均不得由一人独立决定。根据各分支机构和业务部门的经营管理水平、风险管理能力、地区经济环境和业务发展需要建立相应的授权体系实行统一法人管理和法人授权。(书面形式)。利用计算机程序监控等现代化手段,锁定分支机构的业务权限,对分支机构实施有效的管理和控制第三个主题信贷业务的一般介绍、基本流程和控制要点第三个主题信贷业务的一般介绍、基本流程和控制要点贷款按照发放人所承担的责任划分为自营贷款、委托贷款(一般委托贷款、银团贷款、联合贷款、转入买方信贷、出口买方信贷)。自营贷款贷款银行以合法方式筹集的资金自主发放的贷款风险由贷款银行承担并由贷款银行收回本金和利息的贷款。(一般不超过年)委托贷款指政府部门、企事业单位或个人等委托人提供资金由贷款银行(即收托人)根据收托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款。贷款银行只收取手续费不承担贷款风险。(不得给委托人垫付资金)。贷款分类贷款分类按照期限分为短期贷款、中期贷款和长期贷款。按照保证的方式分为信用贷款、担保贷款(按照担保法的规定发放的保证贷款、抵押贷款、质押贷款)、票据贴现(一般部超过个月)。按照贷款质量将不良贷款划分为逾期贷款、呆帐贷款、呆滞贷款(或按照五级分类分为正常、关注、次级、可疑和损失贷款后三类合称为不良贷款)。贷款分类贷款分类按照贷款的品种还可以分为流动资金贷款技术改造贷款基本建设贷款包括一般基本建设贷款、银团贷款、转贷买方信贷、联合贷款、出口买方信贷等贸易融资包括保理业务、福费延业务等买入(或买断)的应收帐款或票据贴现打包贷款(以国外开来信用证为抵押对出口单位提供融资)进口押汇(凭进口单位的信誉及部分押金对外开出信用证在接到进口单据后代进口企业支付的信用证款项)出口押汇(买入信用证下出口单据)。个人消费贷款包括住房贷款、汽车贷款、教育贷款、信用卡贷款(透支)、买入票据(汇票、旅行支票等)。 贷款内控架构贷款内控架构总体控制总体控制按照资产负债比例指标对全行进行监控。监控的具体指标包括:()资本充足率指标(本外币合并考核)(资本总额扣减项)表内外风险加权资产期末总额≥核心资本表内外风险加权资产期末总额≥()贷款质量指标(对人民币、外币、本外币分别考核)逾期贷款期末余额各项贷款期末余额≤呆滞贷款期末余额各项贷款期末余额≤呆帐贷款期末余额各项贷款期末余额≤()单个贷款比例指标(本外币合并考核)对同一借款客户贷款余额资本净额≤对最大十家客户发放的贷款总额资本净额≤资产负债比例资产负债比例()备付金比例指标人民币(在人民银行备付金存款库存现金)期末余额各项存款期末余额≥外汇(外汇存放同业款项库存现金)期末余额各项外汇存款期末余额≥()拆借资金比例指标(仅对人民币考核)拆入资金期末余额各项存款期末余额≤拆出资金期末余额各项存款期末余额≤()境外资金运用比例指标(仅对外汇考核)(境外贷款境外投资存放境外)等资金运用期末余额外汇资产期末余额≤()国际商业借款指标(仅对外汇考核)(自借国际商业借款境外发行债券)期末余额资本金额≤资产负债比例资产负债比例()存贷款比例指标人民币(本外币合并)指标各项贷款期末余额各项存款期末余额≤外汇指标各项贷款期末余额各项存款期末余额≤()中长期贷款比例指标人民币指标余期一年期以上(不含一年期)中长期贷款期末余额余期一年期以上(不含一年期)中长期存款期末余额≤外汇指标余期一年期以上(不含一年期)外汇中长期贷款期末余额各项外汇贷款期末余额≤()资产流动性比例指标人民币(本外币合并)指标流动性资产期末余额流动性负债期末余额≥外币指标流动性资产期末余额流动性负债期末余额≥总体控制要点总体控制要点建立涵盖各项业务、全行范围的风险管理系统开发和运用风险量化评估的方法和模型对信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险等各类风险进行持续的监控。实现经营管理的信息化建立贯穿各级机构、覆盖各个业务领域的数据库和管理信息系统做到及时、真实、准确地向人民银行报送监控报表资料和对外披露信息。建立有效的信息交流和反馈机制确保董事会、监事会、高级管理层及时了解本行的经营和风险状况确保每一项信息均能够传递给相关的员工各个部门和员工的有关信息均能够顺畅反馈。业务部门对各项业务的经营状况和例外情况进行经常性检查及时发现内部控制存在的问题并迅速予以纠正。对各分支机构授权及转授权对各分支机构授权及转授权全行实行统一制度、统一计划、逐级管理、分级经营的信贷管理体制统一制度总行负责全行信贷制度的制定、颁布、修改、解释、组织实施和监督考核。各分行根据总行制定的信贷制度结合本行信贷业务的具体情况指定相应的补充规定和实施细则报总行备案统一计划总行根据中国人民银行的年度货币、信贷安排以及资产负债比例管理的有关要求结合全行信贷业务的需要由信贷部门提出全行的信贷计划纳入计划财务部门的综合经营计划逐级下达。各分行根据总行下达的计划指标制定本行的年度信贷计划纳入本行计划财务部门的综合经营计划。逐级管理总行、各级分支机构设置信用审查部门对辖内各分支机构实行逐级信贷管理。分级经营总行、各级分支机构应设置信贷管理部门负责办理本级的信贷业务。贷款项目统一授信管理贷款项目统一授信管理全行实行统一授信、分类操作、差别授权、逐级管理的授权、授信管理制度。统一授信全行实行统一授信制度。既实行对单一法人客户(包括集团客户)统一确定授信上限并加以集中统一控制的信用风险管理制度。包括贷款、贴现、票据承兑、透支、保理、担保、贷款承诺以及贸易融资、押汇、开立信用证等表内、表外以信用发放形式的本外币统一综合授信实行一揽子管理确定总体授信额度。分类操作分类操作根据客户不同的类型以及授信制度业务品种不同的特点银行建立统一的各类授信品种的管理办法明确规定各项业务的办理条件。例如:对于质押、银行担保、贴现(银行承兑汇票)、出口押汇业务客户通过初选后可由分支行授权的机构审批。直接进行交易操作。对于可评级客户由有权审批人运用定性和定量标准相结合的评估方法进行客户风险评级确定授信额度上限各种具体的授信形式的发放仍应逐笔审查并在被授权人的授权内审批。其中国际贸易融资额度经审批机构切块后由国际业务部专项控制。差别授权、逐级管理差别授权、逐级管理差别授权根据被授权(各分支机构)人信贷管理水平、资产质量、业务规模和客户风险状况等在审批授信时授予不同的审批权限。总行信用审查委员会是全行客户信用风险的最高决策机构和最高授权机构总行以下各级授权对象为:直属分支机构分行信用审查委员会、分行行长。(以授权书为准)。直属分行可视情况向分支机构授信主管、信用审查委员会、行长转授权逐级管理银行建立严格授信风险垂直管理制度下级机构服从上级机构风险管理部门的管理严格执行各项授信风险管理政策和制度。贷款授信的内控目标贷款授信的内控目标实行统一授信管理健全客户信用风险识别与监测体系完善授信决策与审批机制防止对单一客户、关联企业客户和集团客户风险的高度集中防止违反信贷原则发放关系人贷款和人情贷款防止信贷资金违规投向高风险领域和用于违法活动。设立独立的授信风险管理部门对不同币种、不同客户对象、不同种类的授信进行统一管理授信岗位设置做到分工合理、职责明确岗位之间应当相互配合、相互制约做到审贷分离、业务经办与会计帐务处理分离。各级机构明确规定授信审查人、审批人之间的权限和工作程序严格按照权限和程序审查、审批业务。按照信贷原则审查对关系人的授信,确保对关系人的授信条不得优于其他贷款人同类授信的条件建立完善的授信管理信息系统对授信全过程进行持续监控确保提供真实的授信经营状况和资产质量状况信息对授信风险进行综合评价。贷款基本流程贷款基本流程贷款举例贷款举例打包贷款存单抵押贷款银行承兑汇票第五个主题存款和柜台业务的一般介绍、基本流程和控制要点第五个主题存款和柜台业务的一般介绍、基本流程和控制要点按照存款的期限不同分为活期存款、通知存款和定期存款。按照存款人的不同分为储蓄存款(一般存款和信用卡存款)、金融机构存款和企业事业单位存款、财政性存款等。企事业单位存款按照存款帐户的性质分为基本帐户和专项帐户。基本帐户存款按照存款单位的性质分为工业企业存款、商业企业存款、外贸外事企业存款、三资企业活期存款、外国驻华机构活期存款、私营企业及个体户存款等。专项帐户存款分为外债专户、临时存款、保证金存款、应解汇款等。柜台组织结构柜台组织结构存款业务流程存款业务流程开户、出售空白凭证、存款销户、收回未使用空白凭证、计算利息、取款。一般客户到柜台办理又称柜台业务。储蓄存款的流程存款个人持身份证和现钞填写存款凭条柜台储蓄人员收到后核实现钞与证件无误后记账存款单或活期存折退存款人取款个人持身份证和存单填写取款凭条柜台储蓄人员收到后核实存单与证件无误后记账付款现钞(活期存款还包括活期存折)交存款人清点收纳。结账日终柜台储蓄员将库存现金与计算机打出的现金库存进行核对连同存取款凭条交会计综合人员。将会计凭证与科目结单进行核对,,核对无误交事后监督监控营业中由监控器进行监控。事后由后台人员进行二次审核、录入与核对。基本帐户的开销户报人民银行。定期对柜台人员的现金进行盘点。年终专人负责进行银行和企业的对帐。存款业务内部控制重点存款业务内部控制重点目标:对基层营业网点、要害岗位和重点岗位实施有效监控严格执行帐户管理、会计核算制度和各项操作规程防止内部操作风险和违规经营行为防止内部挪用、贪污以及洗钱、金融诈骗、逃汇、骗汇等非法行为。对存款帐户实施有效管理除储蓄存款外应定期进行对帐。严格执行‘印、押、证’三分管制度使用和保管重要业务的人员不得同时保管相关的业务单证使用和管理密押、压数机的人员不得同时使用或保管相关的印章和单证。对现金、贵金属、重要空白凭证和有价单证实行严格的核算和管理严格执行入库、登记、领用的手续定期盘点查库。建立会计、储蓄事后监督制度配置专人负责事后监督实现业务与监督在空间与人员上的分离。第六个主题中间业务的一般介绍、基本流程和控制要点第六个主题中间业务的一般介绍、基本流程和控制要点银行中间业务包括国内国际结算、代客结汇售汇付汇、代客套汇(买卖外汇)、代理资金收付、基金托管、咨询顾问、保管项业务等。举例汇兑结算(国内、国际)同城(本行、他行)异地(本行、他行)国际国内代理行国际代理行代理收付资金联行清算资金结构图(国内)联行清算资金结构图(国内)会计核算基本流程(国际)会计核算基本流程(国际)中间业务的控制重点中间业务的控制重点开展中间业务应当取得有关部门核准的机构资质、人员从业资格和内部的业务授权建立并落实相关的规章制度和操作规程按委托人指令办理业务防范或有负债风险。办理支付结算业务应当根据有关法律规定的要求对持票人提交的票据或结算凭证进行审查确认委托人收、付款指令的正确性和有效性按制定的方式、时间和帐户办理资金划转手续。办理结汇、收汇和付汇业务对业务的审批、、操作和会计记录实行恰当的职责分离并严格执行内部管理和检查制度确保结汇、售汇和收付汇业务的合规性办理代理业务设立专户核算代理资金完善代理资金的拨付、回收、核对等手续防止代理资金被挤占挪用按照代理协议的约定办理资金划转手续遵循银行不垫款的原则不介入委托人与其他人的交易纠纷。内控要点内控要点从事基金托管业务在人事、行政和财务上独立于基金管理人确保基金托管业务与基金代销业务相分离基金托管的系统、业务资料与基金代销的系统、业务资料有效分离基金资产与自营资产相分离不同基金资产相互独立。开展咨询顾问业务坚持诚实信用原则确保客户对象、业务内容的合法性和合规性对提供给客户的信息的真实性、准确性负责并承担为客户保密的责任。开办保管箱业务在场地、设备和处理软件等方面符合国家安全标准对用户身份进行核验确认。第七个主题资金管理交易业务的一般介绍、基本流程和控制要点第七个主题资金管理交易业务的一般介绍、基本流程和控制要点银行实行一级法人制度。资金管理的一般原则是“统一领导、政策导向、控制风险、提高效益”实行“分级管理、统一调度、分工负责、有偿使用”的管理方式促进资金在全行资金运用的效率。统一领导,总行拥有全行范围内的资金配置、调度和调剂权对全行资金实行统一调度。分级管理,分工负责,总行负责全行范围内的资金调拨,分支机构负责本辖区范围内的资金余缺调剂确实无力解决时,可向总行申请调拨有偿使用,总行和各分支机构在自己的管辖范围内建立系统内资金内部交易市场,各分支机构根据各自的实际情况,在留足支付现金的情况下,将多余资金根据资金的不同用途存入上级分行。上级行按照同业拆借资金的利率水平或本行的止损点确定内部资金的价格实行政策导向。控制风险提高效益。总行集中全行的资金统一在国内国际两个市场进行交易提高资金的运用效益。内部资金市场框架内部资金市场框架资金拆借交易流程资金拆借交易流程系统内资金开设帐户系统内资金开设帐户备付金(汇差资金)用于支付本辖区联行资金汇差清算的资金。准备金(包括二级准备金)根据人民银行的规定或总行的要求,按照存款的一定比例存入上级行,由总行统一上存人民银行,以备人民银行或总行防范支付风险,统一调度使用的资金各种期限的定期存款,上存上级行以取得一定收益的闲置资金各种期限的拆出资金,按照规定通过内部交易市场拆借给其他同级分支机构的资金,以取得一定收益间歇资金各种期限的拆入资金,按照规定通过内部交易市场拆入的其他同级分支机构的资金,以解决一时的支付困难各种期限的借入资金,按照规定通过内部交易市场从上级行借入的资金,以解决信贷资金不足所形成的支付困难为提高各分支机构的效益,各分支机构还可以在总行统一认购债券的基础上,用闲置资金认购债券(长期投资)各级分支机构可以其贴现的票据在当地向当地人民银行办理再贴现或向其他银行或本行其他分支机构办理转贴现。以解决资金不足或提高资金运用效益。交易业务交易业务交易业务风险和收益都比较大一般实行总行统一经营的方法,总行设有交易部,对交易风险进行统一控制,统一经营按照委托方的不同,交易分为自营和委托交易两种主要品种有拆借资金、外汇买卖、债券投资、期货交易及各种金融衍生工具等交易风险控制框图交易风险控制框图交易业务举例交易业务举例自营国债投资委托代理套汇交易品种举例国债投资交易品种举例国债投资资金业务的内部控制重点:资金业务的内部控制重点:对资金业务对象和产品实行统一授信实行严格的前后台职责分离建立中台风险监控和管理制度防止资金交易员从十月券交易防止欺诈行为防止违规操作和风险识别不足导致的重大损失。资金业务的组织机构应当体现权限等级和职责分离的原则做到前台交易与后台结算分离、自营业务与代客业务分离、业务操作与风险监控分离建立岗位之间的监督制约机制。在办理代客资金业务时应当了解客户从事资金交易的权限和能力向客户充分揭示有关风险获取必要的履约保证明确在市场变化下客户违约的处理办法和措施。第八个主题会计报表汇总的基本流程会计管理内部控制要点第八个主题会计报表汇总的基本流程会计管理内部控制要点会计内部控制的重点是:实行会计工作的统一管理严格执行会计制度和会计操作规程运用计算机技术实行内部控制确保会计信息的真实、完整和合法严禁设置帐外帐严禁乱用会计科目严禁编制和报送虚假会计信息。根据企业会计准则和国家统一的会计制度,制定并实施本行的会计规范和管理制度。实现业务操作和管理的电子化促进各项业务的电子数据处理系统的整合做到业务数据的集中处理。确保会计工作的独立性,确保会计部门、会计人员能够依据国家统一的会计制度和本行的会计规范独立地办理会计业务。会计岗位设置实行责任分离相互制约的原则严禁一人兼任非相容的岗位或独自完成会计全过程的业务操作。明确会计部门、会计人员的权限各级会计部门、会计人员的在各自权限内行事凡超越权限的须经授权后方可办理。会计内控要点会计内控要点对会计帐务处理的全过程实行监督建立有效的核对、监控制度对各种帐证、报表定期进行核对对现金、有价证券等有形资产及时进行盘点对柜台办理的业务实行复核或事后监督把关对重要业务实行双签有效的制度对授权、授信的执行情况进行监控做到帐帐、帐据、帐款、帐实、帐表和内外帐的六相符。凡帐务核对部一致的应当按照权限进行纠正或报上级据处理。按照规定进行会计核算和业务记录建立完整的会计、统计和业务档案妥善保管确保原始记录、合同契约和各种报表资料的真实、完整。会计核算框架会计核算框架第九个主题银行信息系统简介、IT管理流程及控制要点第九个主题银行信息系统简介、IT管理流程及控制要点全行信息系统实行“统一规划、统一选型、统一开发、统一标准、统一采购、统一调配资源、统一管理和使用”的原则做到对信息系统软硬件资源合理控制并及时采用打补丁的方法填补操作系统的漏洞配备专职的系统管理人员加强系统资源、访问权限的管理。对数据库完整性、可用性和保密性的管理严格按照软件开发规范进行整体方案设计与详细设计以及最后的项目实施引用密码、身份鉴别、用机管理、多级授权等安全机制限制对信息数据的修改与访问开发环境与生产环境严格分离。系统安全管理网络管理员、系统管理员、维护人员以及开发人员分工明确访问权限各有不同定期更换用户口令各岗位之间不能相互兼任。IT内控重点IT内控重点严格划分计算机信息系统开发部门、管理部门与应用部门的职责建立和健全计算机风险防范的制度确保计算机信息系统设备、数据、系统安全和系统环境的安全。明确计算机信息系统开发人员、管理人员与操作人员的岗位职责做到岗位之间的相互制约各岗位之间部的相互兼任对计算机系统实施有效的用户管理和密码(口令)管理对用户的创建、变更、删除、用户口令的长度、时效等均应当有严格的控制。对计算机信息系统的接入建立适当的授权程序并对接入后的操作进行安全控制。输入计算机系统的数据应当核对无误数据的修改应当经过批准并建立日志。日志应当满足各类内部和外部审计的需要。银行信息系统银行信息系统计算机系统安全平台计算机系统安全平台下一步下一步总结对听众的要求总结您要进行的工作

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