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绩效评估体系与实施办法.ppt

绩效评估体系与实施办法

hjq
2018-09-28 0人阅读 举报 0 0 暂无简介

简介:本文档为《绩效评估体系与实施办法ppt》,可适用于人力资源领域

绩效考评体系与实施办法考评为了谁?资本市场mdashmdash企业价值的评判者第三只眼如何看企业mdashmdash绩效考评体系的领航灯绩效考评体系关键绩效指标体系的制定是一个整合的流程关键绩效指标选择标准分析价值驱动因素是确定关键绩效指标的前提EVA(经济增加值)考评体系介绍今天的主要信息关键绩效指标与战略是相互对应的全面的市场信息调查对确定适度的目标来说非常关键随时间的推移,关键绩效指标和激励体系需要不断更新完善需要由简单开始进而逐步完善有效的关键绩效指标体系需要整个组织所有层面的积极参与资本市场:业绩评判逐步由表象走向本质资本市场已由卖方市场转变为买方市场净资产收益率、每股收益已成为资本市场十分普及的经济语言和指标从年起中国证监会要求上市公司要按季度披露财务报表中国应该取缔一半的会计师事务所以规范资本市场思腾思特管理咨询(中国)有限公司首次在《财经》杂志公布了中国家上市公司的经济增加值(EVA)排名普华永道评出中国最受尊敬的上市公司《新财富》刊登上市公司强报告搜狐、新浪等众多网站中商业经济栏目的言论自由helliphellip第一是市场第二是市场第三还是市场mdashmdash一切从市场出发企业价值的来源与价值评判中证亚商价值评估体系普华永道评估体系EVA体系(思腾思特管理咨询公司)helliphellip来自投资市场的信条关注企业的六个方面财务状况核心业务经营能力企业制度人力资源行业环境盈利能力偿债能力营运能力持续增长能力股东回报主营业务业务创新战略管理资本运营营销能力外部资源的利用治理结构组织结构管理制度薪酬制度核心管理层员工行业的增长前景行业系统风险总分:图表指标体系序号指标分类分值财务状况盈利能力偿债能力营运能力持续增长能力 股东回报小计核心业务主营业务业务创新小计经营能力战略管理资本运营营销能力外部资源的利用小计企业制度治理结构组织结构管理制度薪酬制度小计人力资源核心管理层员工小计行业环境行业的增长前景行业系统风险时间:年月日指标体系第一届第一届强排名股票代码股票名称地区行业种类行业发展前景核心业务竞争力财务状况持续发展能力管理层素质战略伙伴总评分东方电子山东工业东大阿派辽宁计算机应用服务业清华同方北京北京鲁北化工山东工业深圳机场深圳公共事业中兴通讯深圳工业上海贝岭上海电子元器件深圳方大深圳工业许继电气河南工业中集集团深圳工业大唐电信北京信息产业环保股份辽宁环境保护行业武汉控股湖北综合大显股份辽宁工业虹桥机场上海公共事业农产品深圳商贸公用事业同仁堂北京工业深科技A深圳工业佛山照明广东工业中信国安北京综合粤电力A广东公用事业能源盐湖钾肥青海钾肥工业格力电器广东工业广州控股广东公共事业四川长虹四川工业星湖股份广东工业深发展A深圳金融上海汽车上海汽车制造业中远发展上海综合类海信电器山东工业天坛生物北京医药生物业春兰股份江苏工业云大科技云南综合复星实业上海生物制药天发股份湖北公用事业粤美的A广东工业鲁能泰山山东工业一汽四环吉林工业湘计算机湖南工业伊利股份内蒙古工业海王生物深圳生物工程青岛海尔山东工业天津磁卡天津工业风华高科广东工业深康佳A深圳计算机及电子产品制造东阿阿胶山东工业长城电脑深圳电子工业真空电子上海工业(电子仪表)中大股份浙江综合性华光陶瓷山东工业第二届第二届强排名排名去年变动股票股票简称评分排名代码财务状况核心业务经营能力企业制度管理层行业环境总评分素质rarr东方电子rarr东大阿派uarr风华高科uarr中信国安uarr许继电气darr清华同方darr鲁北化工darr深圳机场uarr大唐电信rarr中集集团uarr同仁堂uarr环保股份middot乐凯胶片middot电广传媒darr中兴通讯uarr佛山照明darr上海贝岭darr农产品middot托普软件uarr盐湖钾肥rarr粤电力Amiddot东方明珠darr虹桥机场uarr复星实业middot彩虹股份uarr上海汽车uarr中远发展middot国电电力uarr青岛海尔darr广州控股uarr粤美的Adarr天坛生物uarr深康佳Auarr天津磁卡uarr一汽四环uarr伊利股份uarr真空电子middot银广夏Amiddot创智科技middot新兴铸管uarr长城电脑darr海王生物uarr东阿阿胶middot金丰投资middot青旅控股darr鲁能泰山darr格力电器darr大显股份middot深万科Amiddot国能集团第三届第三届强排名排名去年排名股票代码股票简称财务状况核心业务经营能力企业制度人力资源行业环境总评分东方电子东软股份中兴通讯乐凯胶片中信国安许继电气同仁堂风华高科*清华紫光大唐电信青岛海尔*万向钱潮深万科A电广传媒*南开戈德清华同方广州控股新兴铸管东阿阿胶佛山照明中集集团粤美的A农产品伊利股份中远发展东方明珠*春兰股份托普软件*雅戈尔深圳机场鲁北化工青旅控股复星实业*福耀玻璃*东方通信*丰原生化*申能股份上海汽车国电电力上海贝岭粤电力A*五粮液*上海医药大显股份上海机场*东方钽业盐湖钾肥*国电南自鲁能泰山格力电器考评为了谁?资本市场mdashmdash企业价值的评判者第三只眼如何看企业mdashmdash绩效考评体系的领航灯绩效考评体系关键绩效指标体系的制定是一个整合的流程关键绩效指标选择标准分析价值驱动因素是确定关键绩效指标的前提EVA(经济增加值)考评体系介绍完善的关键绩效指标体系的定义整体组织的参与创造效益极高的激励效果对用户友好基于对关键价值驱动因素的理解自上而下的绩效考核体系协调发展多个目标以达到价值的完全实现一个整合的流程的一部分在企业组织的多个层面进行发展和管理清晰的交流和定期追踪简单可衡量易实施相互关连激发责任感个人自主性和有意义的角色建立与绩效相联系的薪资奖金制度关键绩效指标体系关键绩效指标体系的制定是一个整合的流程从确定公司战略开始要制定企业的发展战略必须有以下信息的支持选择关键业绩指标有三大步骤第一步:确定业务的价值树第二步:找出具有重大影响的关键业绩指标第三步:给各岗位确定关键业绩指标价值体系有重大影响的指标项目岗位关键业绩指标对业务管理重点影响大的指标相对可控的指标有很大的改善潜力波动性较大与最佳做法之间的差距较大经理经理项目A经理总裁项目N经理一般以投资资本回报率(ROIC)为分析起点年度经营计划模式之一一、销售计划二、成本计划三、资产运营计划四、现金流量计划五、组织、人力和激励七、附件六、财务模拟简单可衡量性易实施性关联性以及成本节约关键绩效指标选择标准简单可衡量性雇员对结果有影响与业务目标有明确的联系成本节约原因观众必须能够很快地读懂数据不可衡量的标准不能精确地追踪绩效或指明问题不受执行人员个人行动影响的标准不能精确地反映人员贡献当衡量标准与业务成果明确联系起来以后雇员表现更佳用于考核的成本投入不应当高于考核对业务价值提升的价值可能出现的问题新加入者能理解这些关键绩效指标吗?我能够客观地决定这个人的绩效如何吗?雇员能够采取某种行动来改变被衡量的项目结果吗?在这种衡量标准下的改进能最终导致业务绩效的改进吗?是否有一个现存的数据来源能提供给我这个数字?它是否可以较容易地获得?关键绩效指标的个数应该是能够保证衡量绩效有效进行的最小值领导:董事会领导或参与的关键程序公司投资项目、年度经营计划:主持制定中长期战略规划程序:主持制定领导班子:主持组建人力资源程序:主持规划和考核研发方向和进度把握:参与制定职位:总经理使命与职责把握汽车零部件产业走势管理行业结构确保公司业绩目标的实现在董事会的直接领导下制定公司的经营目标组建公司经营班子制定公司考核、激励机制主要工作在董事会直接领导下负责公司的全面工作负责完成经董事会批准确定的各项经营目标负责组织制定公司中长期战略发展规划负责组织制定和实施公司年度经营计划负责组织制定和完善公司各种规章制度负责公司核心团队建设、对高层管理人员的业绩考核按要求定期向董事会提供述职报告随时掌握新产品研发、产品销售、产品成本完成情况。负责企业文化建设负责向董事会提交公司重大投资项目进度情况报告在确保已有市场份额基础上开发新市场充分消化和利用现有生产能力处置公司闲置、不良资产提高资产使用效率从基础工作抓起建立健全公司财务会计核算系统技能与经验要求丰富的管理经验和理论知识熟悉汽车零部件产业发展方向、政策和公司的整体运作。五年以上管理方面工作经历且有三年以上外企或国内大型集团公司高级管理负责人的经历强有力的凝聚力良好的沟通能力熟悉产品的技术、性能、应用范围具有立足长远把握全局的意识决策果断敢于揭露问题并快速决定解决方案关键业绩指标净利润新市场开发人力资源开发总经理岗位描述总经理岗位业绩合同与绩效考核表年度业绩合同()受约人姓名:职位:总经理合同有效期:年月日至月日发约人姓名:职位:董事长签署日期:受约人签名:发约人签名:次人力资源开发向董事会提交述职报告管理指标万元新市场开发自有产品市场占有率产品研发进度经营指标万元万元万元净利润销售收入净现金流净资产收益率财务指标年合同目标单位权重关键业绩指标(KPI)主要业绩审核方面生产处内部承包责任书职能部门举例:生产处指标繁多重点不突出考核系数没有体现出关键因素的重要程度承包制固有的弱点是弱化了对全体员工的有效激励。生产处内容考核项目考核单位经济指标提成比例考核系数项目基分项目总基分备注工作任务、汽车产量辆汽车配件产值万元计划处重大、对生产系统的指挥、协调、控制及服务企管处、对生产全厂现场管理达标企管处重大、工位器具与在制品管理工作财务处、新产品试制的协调服务工作企管处、仓储管理与比价采购工作财务处、ldquo双优rdquo工程项目企管处重大、办公室人员文明办公企管处经济指标、生产资金占用万元储备资金占用万元承包小组重大、差异率:西厂承包小组、差旅费:万元承包小组、办公费:万元承包小组、电话费:万元承包小组、运输费:万元承包小组、业务招待费:万元(限额使用超支自理)承包小组、修理费:万元承包小组、仓库经费:万元承包小组、民工工资:万元(限额使用超支自理)承包小组、厂内运输费:万元承包小组、积压物资处理:万元承包小组、配件产值:万元承包小组、废品损失:万元承包小组、废旧物资回收:万元承包小组签字总厂厂长:单位负责人:时间:车身分厂内容考核项目考核单位经济指标提成比例考核系数项目基分项目总基分备注工作任务、分品种生产计划指标生产处重大、生产现场管理达标生产处、安全生产指标安计处重大、设备管理指标设动处、质量考核指标质管处、ldquo双优rdquo工程项目企管处、厂容厂貌管理行政处重大经济指标、内部利润万元承包小组重大、生产资金占用万元承包小组、废旧物资回收万元承包小组、汽车配件产值万元承包小组、废品损失万元承包小组签字总厂厂长:单位负责人:时间:Sheet建立绩效考核指标和业务目标相统一的业绩管理系统前景任务价值目标业绩评定绩效指标岗位描述目标方法目标战略和主要建议项目计划行动计划**业务计划比重从整体业务计划预算和部门计划预算中得出绩效考核指标岗位描述部门计划及预算业绩目标和优先级当年业务计划目标和优先级年的业务计划绩效指标目标方法目标比重建立一整套工作岗位说明以包含业务中所有主要的价值驱动因素为每个主要的价值驱动因素定义具体的责任在关键绩效指标和汇报责任之间建立明确的联系每个工作岗位的关键绩效指标都是透明可控制的并直接影响整体业绩表现关键绩效指标是透明的:关键绩效指标明确地告诉员工要关注什么关键绩效指标是可控制的:仅向能够直接影响指标的岗位分派关键绩效指标关键绩效指标集中反映那些会影响公司整体业绩表现的驱动因素ldquo如果每个人都提高了他们各自的关键绩效指标那整个业务就会赚更多的钱rdquo奖励报酬举例公司业绩公司业绩分公司业绩分公司业绩分部业绩公司部门目标公司业绩分公司业绩部门业绩分公司业绩分部业绩部门业绩管理层其它员工总公司分公司分部考评为了谁?资本市场mdashmdash企业价值的评判者第三只眼如何看企业mdashmdash绩效考评体系的领航灯绩效考评体系关键绩效指标体系的制定是一个整合的流程关键绩效指标选择标准分析价值驱动因素是确定关键绩效指标的前提EVA(经济增加值)考评体系介绍经济增加值(EVA):衡量了减除资本费用后企业经营产生的利润是经营效率和资本使用效率的综合指数EVA计算过程(简化示意图)经济增加值(EVA)观察与结论从EVA的角度看提升公司价值有三条途径:、更有效地经营现有的业务和资本提高经营收入、投资预期回报率超出资本成本的项目、出售对别人更有价值的资产或者通过提高资金使用效率加快资金流转速度把资金沉淀从现存营运中解放出来。计算方法详细说明会计调整税后净营业利润=主营业务收入-销售折扣和折让-营业税金及附加-主营业务成本+其它业务利润+当年计提或冲销的坏账准备-管理费用-销售费用+长期应付款其它长期负债和住房公积金所隐含的利息+投资收益-EVA税收调整EVA税收调整=利润表上的所得税+税率times(财务费用+长期应付款其它长期负债和住房公积金所隐含的利息+营业外支出-营业外收入-补贴收入)税率=(从年年和年)资本的调整债务资本=短期借款+一年内到期长期借款+长期负债合计股本资本=股东权益合计+少数股东权益+坏账准备+存货跌价准备+累计税后营业外支出-累计税后营业外收入-累计税后补贴收入计算EVA的资本=债务资本+股本资本-在建工程-现金和银行存款资本成本率计算加权平均资本成本率=债务资本成本率times(债务资本总市值)times(-税率)+股本资本成本率times(股本资本总市值)股本资本成本率=无风险收益率+BETA系数times(市场风险溢价)计算方法详细说明(续)无风险收益率计算A股:上海证券交易所交易的当年最长期的国债年收益率B股、H股:财政部在海外发行的全球美元债券的名义收益率BETA系数计算如果公司在年底有周的行情数据使用周各个股票的周收益率与相对应的股票指数的周收益率的线性回归得出的斜率。如果公司在年底没有周的行情数据则使用行业平均数市场风险溢价)美国市场平均风险溢价times(中国股市月收益标准差中国股市收益月平均)(美国股市月收益标准差美国股市收益月平均) )中国股市年平均收益率-中国国债年平均收益率债务资本成本率~年期中长期银行贷款基准利率相关计算公式经济增加值(EVA)=税后净营业利润-EVA税收调整市场增加值(MVA)=总股本市值-账面股本资本流通盘市场增加值=流通盘市值-流通盘相对应账面股本资本当前营运价值(COV)=税后净营业利润加权平均资本成本率=当前经济增加值资本成本率+投入资本总额未来增长价值(FGV)=市值-当前营运价值=市场增加值-当前经济增加值资本成本率经济增加值(EVA)图解经济增加值(EVA)方法对企业的价值计算结果公式:、市场增加值=市值投入资本、市值=当前营运价值(COV)未来增长价值(FGV)摘自lsaquolsaquo财经rsaquorsaquo杂志思腾思特公司年中国上市公司经济增加值排名加工计算得出的结果图表华晨集团湘火炬A一汽四环万向钱潮湖北车桥离合器净资产收益率(ROE)图表华晨集团湘火炬A一汽四环万向钱潮湖北车桥离合器每股收益(元股)图表华晨集团湘火炬A一汽四环万向钱潮湖北车桥离合器市盈率(PERatio)指标汇总湘火炬及其同行业上市公司ROE、EPS、PE、EVA分析比较净资产收益率(ROE)每股收益(EPS)、湘火炬ROE连续三年下降平均每年下降、在同行业六家企业中湘火炬ROE的排名也在下降、湘火炬ROE与所有上市公司平均ROE之间的差距三年分别是、、、湘火炬每股收益在同行业中偏低,年、年低于行业平均约而与所有上市公司平均数持平。华晨集团一汽四环一汽四环万向钱潮万向钱潮湖北车桥湘火炬A华晨集团湖北车桥湘火炬A离合器离合器六家企业平均六家企业平均所有上市公司平均所有上市公司平均市盈率(PERatio)经济增加值(EVA)湘火炬的市盈率非常高。结合净资产收益率和每股收益这两个指标来看湘火炬股价中含有很高的预期成分上升空间已非常狭小。年经济增加值(EVA)排名年经济增加值(EVA)排名经济增加值(EVA单位为人民币万元)湘火炬的经济增加值排名较好在同行业中名列第二。尽管如此湘火炬股价增值中经济增加值仅贡献了其它却由未来预期增长支撑该比例太高。离合器华晨集团,湘火炬A湘火炬A,湖北车桥一汽四环,万向钱潮万向钱潮,华晨集团湖北车桥一汽四环离合器()六家企业平均六家企业平均,所有上市公司平均所有上市公司平均EVA详算湘火炬EVA分析比较单位:人民币万元EVA年经济增加值(EVA)排名年经济增加值(EVA)排名市值投入资本市场增加值(MVA)当期经济增加值预期未来经济增加值与当期相等部分未来价值当前营运价值(COV)超过当期未来增长价值(FGV)FGV占市值比例()市盈率(PERatio)()=()()()()()()=()()()=()()()=()()()()()()华晨集团,,,,,,,,湘火炬A,,,,,,,,一汽四环,,,,,,,,万向钱潮,,,,,,,,湖北车桥,,,,,,,离合器,,,(),(,),,经查中天网投入资本(财经杂志)基本上是净资产的数据。故引用净资产的数字。EVA简式EVA分析比较单位:人民币万元EVA年经济增加值(EVA)排名市值投入资本市场增加值(MVA)年度经济增加值当前营运价值(COV)未来增长价值(FGV)FGV占市值比例()市盈率(PE值)()=()()()()()()()()()A,,,,,,B,,,,,,C,,,,,,D,,,,,,E,,,,,F,,,(),,经查中天网投入资本(财经杂志)基本上是净资产的数据。故引用净资产的数字。Sheet年底市值总股本(万股)收盘价市值湘火炬,,经济增加值(EVA)方法对企业的价值分析说明当期价值(COV)未来增长值(FGV)市值ABCDEF全面EVA咨询项目的四个工作模块测算企业真实经济效益实施以价值为基础的EVA财务管理体制设计并实施EVA奖金激励机制培训ldqu

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