金融企业会计期末复习

金融企业会计期末复习第一章总论1、权责发生制：又称应收应付制。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的收入和费用。2、资产负债共同类：3、 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 内科目：是指反映金融企业资金实际增减变化而纳入资产负债表内的科目。表外科目：是指反映金融企业确已发生而尚未涉及资金的实际增减变化，或不涉及资金增减变化而不列入资产负债表的科目，如“有价单证”、“空白重要凭证”等。包括或有事项类、委托代理业务类和备查登记类三类。4、单式记账法：就是对发生的每一项经济业务只在一个账户中进行登记的记账方法。复式记账法：就是对每一项经济业务，都要以相等的金额，在相互联系的两个或两个以上账户进行记录的记账方法。5、单式凭证：是指一张凭证只填列一个科目，作为该科目的记账依据。复式凭证：是指一张凭证同时作为借贷双方科目的记账依据。6、基本凭证:是会计部门根据合法的原始凭证及业务事项自行编制的具有统一 格式 pdf格式笔记格式下载页码格式下载公文格式下载简报格式下载 的凭证。专用凭证：是金融企业根据各种业务的特殊需要而制定的，有专门格式和用途的凭证。7、科目日结单：又称总账记账凭证，是汇总的记账凭证。明细记账凭证：是指在核算过程中要在企业内部各核算环节进行传递，故又称“传票”。8、明细核算：是按账户核算，反映各项资金增减变化及其结果的详细情况的核算系统。综合核算：是按会计科目进行核算，综合、概括地反映各科目的资金增减变化情况，由各种总分类账组成的核算系统。9、分户账：是企业会计账簿中具体反映经济业务的明细分类账簿，是明细核算的主要形式。10、余额表：它是核对总帐与分户账余额是否相符的工具，更是计算利息的重要工具。是明细核算的重要组成部分。11、总账：是综合核算的主要形式，是对各科目的总括记录。它统驭和控制着明细分户账，是核对账务和编制会计报表的依据。12、日计表：是反映当天全部银行业务活动情况（各科目发生额和余额）的会计报表，也是平衡当日全部账务的重要工具。1、简述会计凭证的分类、内容及定义。·会计凭证按填制的程序和用途，可分为原始凭证和记账凭证两类。·原始凭证根据来源不同，分为外来原始凭证和自制原始凭证；·记帐凭证根据用途不同，分为明细账记账凭证和总账记账凭证；按其分录形式，可分为单式记账凭证和复式记帐凭证；按其使用范围，可分为基本凭证和专用凭证。2、明细核算和综合核算各自包含哪些内容及定义？明细核算由分户账、余额表、登记簿（是明细核算中的一种辅助性账簿，是为了适应某些业务需要而设置的）组成。综合核算由科目日结单、日计表、总账组成。3、简述表内科目和表外科目及两者的区别。 项目 银行资金增减变动 余额在资产负债表内反映否 会计核算方法 表内科目 反映 反映 复式记账 表外科目 不反映 不反映 单式记账4、会计科目的分类有哪些？各包括什么内容。按资金性质分，有资产类科目、负债类科目、所有者权益类科目、损益类及资产负债共同类科目；按科目与资产负债表的关系分，有表内科目和表外科目。单选：1、反映金融企业确已发生而尚未涉及资金的实际增减变化，或不涉及资金增减变化而不列入资产负债表的科目（）。A、表内科目B、表外科目C、资产科目D、负债科目2、下列科目中，属于资产类性质的科目有（）。A、存放中央银行款项B、向中央银行借款C、同业拆入D、同业存放3、下列科目属于负债类科目的有（）。A、拆放同业B、中间业务收入C、外汇买卖D、向中央银行借款4、反映当天全部银行业务活动情况（各科目发生额和余额）的会计报表，也是平衡当日全部账务的重要工具是（）。A、科目日结单B、日计表C、总帐D、资产负债表5、统驭和控制着明细分户账，是核对账务和编制会计报表的依据（）。A、分户账B、记帐凭证C、总帐D、科目日结单6、特种转账凭证属于（）。A、原始凭证B、基本凭证C、特定凭证D、复式凭证7、下列科目中，余额在借方的科目有（）。A、应付利息B、应收利息C、固定资产清理D、联行往帐8、下列科目中，余额在贷方的科目有（）。A、应付利息B、应收利息C、固定资产清理D、联行往帐9、用来记载经济业务，办理资金收付，明确经济责任，并具有法律效力的书面 证明 住所证明下载场所使用证明下载诊断证明下载住所证明下载爱问住所证明下载爱问 的主要工具是（）。A、会计科目B、会计凭证C、账簿D、会计报表多选：1、综合核算主要包括（）。A、科目日结单B、总账C、日计表D、分户账2、明细核算主要包括（）。A、转账凭证B、分户账C、登记簿D、余额表3、银行记账凭证按其使用范围，可分为（）A、单式凭证B、基本凭证C、专用凭证D、复式凭证4、下列凭证中属于基本凭证的有（）。A、现金收付传票B、特种转账传票C、进账单D、支票第二章现金出纳业务核算1、现金出纳：银行的现金出纳业务不仅包括现钞的收付，还包括金银以及各种有价单证的收付业务。1、何谓现金出纳柜员制？现金出纳柜员制是指出纳临柜人员独立完成人民币收款业务的接柜、凭证审核、现金复点、票币整理、登记帐簿和付款业务的现金领取、凭证审核、登记账簿、配款、付款等各环节的业务操作，柜员独立承担经济责任的一种劳动组合形式。第三章存款业务核算单选：1、单位活期存款利息采取（）方法核算。A、按天计算B、定期支付C、半年支付D、按季支付2、一次存入本金，约定存期，分期支取利息，到期支取本金的储蓄存款是（）。A、整存整取B、零存整取C、存本取息D、整存零取3、整存整取一般（）起存。A、5元B、10元C、50元D、100元4、单位活期存款的结息日为（）。A、每季末月20日B、每年6月30日C、每季末月30日D、每年6月20日5、存款人的工资、奖金等现金的提取，只能通过（）。A、基本存款账户来办理B、一般存款账户来办理C、临时存款账户来办理D、专用存款帐户来办理多选：1、单位活期存款计息采用（）方法。A、定期计息B、余额表计息C、分户账计息D、利息查算表计息2、单位存款帐户分为（）。A、基本存款账户B、一般存款账户C、专用存款账户D、临时存款帐户3、储蓄存款的原则为（）。A、存款自愿B、取款自由C、存款有息D、为储户保密4、存期分别为1年、3年、5年三个档次的定期存款为（）。A、整存整取B、零存整取C、存本取息D、整存零取第四章贷款业务核算1、非应计客户贷款：该科目用来核算贷款本金或利息逾期90天以上尚未收回的贷款。1、简述按贷款的质量和风险程度划分的贷款业务的种类。·正常类贷款—是指借款人能履行 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 ，有充分把握按时、足额偿还本息。·关注类贷款—是指尽管借款人目前有能力偿还本息，但是存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。·次级类贷款—是指借款人的还款能力出现了明显问 题 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 ，依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还本息。·可疑类贷款：是指借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保也肯定造成一定损失。·损失类贷款：是指在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序后，本息仍无法收回或只能收回极少部分。后三类贷款合称为不良贷款2、贴现与一般贷款的联系与区别。联系：两者都是银行的资产业务，是借款人的融资方式，银行都要计收利息。区别：1、资金投放的对象不同：贴现贷款以持票人（债权人）为放款对象；而一般贷款则以借款人（债务人）为对象。2、体现的信用关系不同：贴现贷款体现的是银行与持票人、出票人、承兑人及背书人之间的信用关系；一般贷款人体现的是银行与借款人、担保人之间的信用关系。单选:1、核算贴现业务设置的会计科目为（）。A、贴现B、贴现资产C、贴现利息D、贴现负债2、当贷款本金或利息逾期90天时，应转入（）科目单独核算。A、应计贷款B、逾期贷款C、呆滞贷款D、非应计客户贷款多选：1、按照贷款的质量和风险程度可分为（）。A、正常贷款B、关注贷款C、次级贷款D、信用贷款2、按照贷款的保障程度分（）。A、短期贷款B、保证贷款C、抵押贷款D、信用贷款3、担保贷款包括（）。A、保证贷款B、抵押贷款C、质押贷款D、委托贷款4、下列（）可作为抵押物。A、房产B、被查封的贷款C、设备D、耕地5、贴现利息与（）有关。A、持有人B、贴现天数C、贴现率D、汇票金额6、不良贷款是指（）。A、正常类贷款B、次级类贷款C、关注类贷款D、可疑类贷款E、损失类贷款第五章国内支付业务核算1、应解汇款：该科目是负债类科目，核算银行收到异地汇入未在本行开户的单位和个人待解付的款项。2、支付结算：是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。单选：1、支票的提示付款期（）。A、10天B、15天C、1个月D、3个月2、银行汇票的提示付款期为（）。A、1个月B、2个月C、3个月D、6个月3、银行汇票的付款人为（）。A、汇票申请人B、出票银行C、承兑人D、持票人4、银行汇票实际结算金额低于出票金额的部分，（）。A、出票银行作为营业外收入B、由出票银行退还申请人C、代理付款人作为营业外收入D、由代理付款人退还申请人5、银行承兑汇票的承兑人是（）。A、付款人B、收款人C、持票人D、银行6、商业汇票的付款期限最长不得超过（）。A、3个月B、6个月C、9个月D、1年7、目前，我国可以向开户行申请贴现的票据是（）。A、支票B、本票C、银行汇票D、商业汇票8、下列支付结算中，同城异地均可使用的有（）。A、本票B、支票C、委托收款D、银行汇票9、“应解汇款”科目是（）。A、资产类科目B、资产负债共同类科目C、所有者权益类科目D、负债类科目10、“汇出汇款”科目是（）。A、负债类科目B、资产负债共同类科目C、所有者权益类科目D、资产类科目11“开出本票”科目是（）。A、负债类科目B、资产负债共同类科目C、所有者权益类科目D、资产类科目多选：1、按支付结算的法律特征，支付结算分为（）。A、票据结算B、结算方式结算C、银行卡D、现金结算2、下列项目中，适合异地结算的有（）。A、委托收款B、银行汇票C、汇兑D、商业汇票3、票据结算业务包括（）。A、信用卡B、本票C、支票D、银行汇票4、下列可以同城使用的支付结算方式有（）。A、支票B、银行汇票C、商业汇票D、汇兑5、支付结算的原则包括（）A、恪守信用，履约付款B、谁的钱进谁的帐，由谁支配C、银行不垫款D、银行审查理由第六章银行间支付清算业务核算1、资金清算：从银行角度出发，由客户资金转移引起的银行之间的资金存欠关系的结清称为资金清算。2、支付结算：从客户角度出发，客户之间的资金往来通过银行进行划转3、联行往来：是指同一商业银行系统内部各行处之间办理资金调拨、资金结算、相互间代收、代付款项而发生的资金账务往来。1.简述当前我国支付清算体系的构成？(1).中国现代化支付系统（CNAPS）(2).全国支票影像交换系统(3).同城票据交换系统(4).银行业金融机构行内支付系统(5).中国银联银行卡跨行支付系统(6).城市商业银行汇票处理系统(7).农信银行支付清算系统(8).境内外币支付系统2.简述人民银行现代化支付系统的参与者和组成机构。3.简述大额实时支付系统与小额批量支付系统的联系与区别。联系：两者均属于人民银行现代化支付系统的应用系统，运作原理相同，参与者相同，运用相同的清算账户管理系统，并共享在人民银行清算账户的清算资金。区别：清算的金额起点不同。目前，大额实时支付系统规定的金额起点为2万元以上，小额批量支付系统为2万元以下。业务范围不同。大额实时支付系统处理的是大额贷记支付业务和紧急的小额贷记支付业务。小额批量支付系统则处理银行业金融机构行内直接参与者之间的支付业务以及跨行普通、定期和实时的贷记业务和借记业务。处理模式不同。大额实时支付系统实时处理支付指令，全额清算资金。小额批量支付系统一般批量发送支付指令，轧差净额清算资金。单选：1、在支付系统的参与者中，未在央行开设清算户而委托直接参与者办理资金清算的商行和非银行金融机构是（）。A、直接参与者B、间接参与者C、特许参与者D、临时参与者2、在支付系统的参与者中，直接与支付系统城市处理中心连接并在央行开设清算户的是（）A、直接参与者B、间接参与者C、特许参与者D、临时参与者3、在支付系统的参与者中，经央行批准通过大额支付系统办理特定业务的机构是（）。A、直接参与者B、间接参与者C、特许参与者D、临时参与者4、在大额支付系统中，向发起清算行提交支付业务的参与者是（）A、发报中心B、国家处理中心C、收报中心D、发起行5、在大额支付系统中，接收、转发支付信息，并进行资金清算处理的机构是（）A、发报中心B、国家处理中心C、收报中心D、发起行6、在大额支付系统中，向国家处理中心转发发起清算行支付信息的城市处理中心是（）A、发报中心B、国家处理中心C、收报中心D、发起行7、在大额支付系统中，各清算行的支付结算往来款项通过（）科目进行核算。A、支付清算资金往来B、大额支付往来C、电子联行往账D、电子联行来账8、在大额支付系统中，清算行的支付结算汇差款项通过（）科目进行核算。A、支付清算资金往来B、大额支付往来C、电子联行往账D、电子联行来账9、“系统内上存款项”是（）科目。A、资产类B、负债类C、收入类D、利润类10、“系统内款项存放”科目由（）使用。A、分行B、总行C、支行D、网点11、“辖内上存款项”是（）科目。A、资产类B、负债类C、收入类D、利润类12、“辖内款项存放”是（）科目。A、资产类B、负债类C、收入类D、利润类多选：1、中国现代化支付系统包括（）。A、大额实时支付系统B、小额批量支付系统C、清算账户管理系统D、支付信息管理系统2、社会支付系统的参与者根据其参与支付系统的身份不同，分为（）。A、直接参与者B、临时参与者C、间接参与者D、独立参与者E、特许参与者3、大额支付系统由（）构成。A、发起行、发起清算行B、发、收报中心C、国家处理中心D、总行E、接收行、接收清算行4、目前我国的支付系统由（）共同构成。A、中国现代化支付系统B、联行系统C、银行业金融机构行内支付系统D、电子支付系统E、同城票据交换系统5、资金汇划与清算的基本做法（）。A、实存资金B、集中监督C、同步清算D、头寸控制第八章证券公司业务核算1、综合类证券公司的主要业务有哪些？·证券承销是指证券公司代理证券发行人发行证券的行为，也是综合类证券公司的一项主要业务。·经纪业务又称代理买卖证券业务，是指证券公司接受客户的委托代客买卖有价证券的行为，是证券公司最基本的一项业务。·自营业务是证券公司为本公司买卖证券、赚取差价并承担风险的行为。·投资咨询业务是指为客户提供有关资产管理、负债管理、风险管理、流动性管理、投资组合设计、估价等多种咨询服务。·并购业务，证券公司可以作为公司的并购顾问，辅助客户物色目标公司，设计并购方案，代表客户接洽目标公司。·受托投资管理业务，证券公司根据有关法律法规和投资委托人的投资意愿，作为受托投资管理人，与委托人签订受托投资管理合同，以委托人委托的资产在证券市场上从事股票、债券等金融工具的组S合投资，从而实现委托资产收益的最大化。·基金管理业务，证券公司可以作为基金的发起人发起和设立基金；可以作为基金管理者管理自己发行的基金；也可以作为基金的承销人，帮助其他基金发行人向投资者发售基金收益凭证；还可以接受基金发起人的委托，作为基金的管理人，协助管理基金，并据此获得一定的佣金收入。单选：1、以下证券中可以买卖的证券是（）。A、股票B、支票C、本票D、汇票2、公司代理客户买卖证券、代理兑付证券和代保管证券，这些业务是（）。A、证券自营业务B、证券承销业务C、证券经纪业务D、其他证券业务3、证券公司接受发行人的委托，代理发行人发行证券，这种业务是（）。A、证券自营业务B、证券承销业务C、证券经纪业务D、其他证券业务4、证券公司以自己的名义买卖证券、赚取差价并承担风险，这些业务是（）。A、证券自营业务B、证券承销业务C、证券经纪业务D、其他证券业务5、证券公司收到客户交来的代买卖证券款，应全额存入指定的商业银行，做（）处理。A、资产B、负债C、收入D、暂存6、承销期结束，未售出的证券按承购价转为自营证券，这种承销方式是（）。A、全额包销B、余额包销C、代销D、受托资产管理7、承销期结束，未售出的证券按发行价由本公司认购，转为自营证券，这种承销方式是（）。A、全额包销B、余额包销C、代销D、受托资产管理多选：1、下列证券中属于货币性证券的有（）。A、汇票B、股票C、本票D、支票E、债券2、以下证券中可以买卖的证券有（）。A、汇票B、股票C、本票D、支票E、债券3、证券公司的证券承销业务有（）方式。A、全额包销B、余额包销C、代销D、直销第十章信托投资公司业务核算1、委托存款：是指委托人将定额资金委托给信托机构，由其在约定期限内按规定用途进行营运，营运收益扣除一定信托报酬后全部归委托人所有的信托业务。2、信托贷款：是指信托机构运用自有资金、信托存款或筹集的其他资金，对自行审定的企业和项目，自主发放贷款的业务。单选：1．委托人为了自己和其他特定人的利益而设立的信托是（）。A．私益信托B．公益信托C．个人信托D．法人信托2．以货币资金为标的物的信托业务是（）。A．实物信托B．资金信托C．债权信托D．经济事务信托3．信托机构按照委托人的要求，为特定目的吸收进来代为管理的资金是（）。A．委托存款B．银行存款C．信托存款D．活期存款4.信托机构接受委托单位的委托，按指定的对象和用途，代为运用和管理交付的定额资金是（）。A．委托存款B．银行存款C．信托存款D．活期存款5.以动产或不动产为标的物的信托业务是（）。A．实物信托B．资金信托C．债权信托D．经济事务信托6.受托人接受委托人的委托，将委托人存入的资金，按其指定的对象、用途、期限、利率与金额等发放贷款，并负责到期收回贷款本息的委托是（）。A．委托贷款B．企业贷款C．信托贷款D．信用贷款7.由委托人提供合法来源资金，委托信托投资公司按照委托人指定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等而发放的贷款，监督使用并协助收回的贷款业务是（）。A．信用贷款B．企业贷款C．信托贷款D．委托贷款8.信托机构以自有资金或未指定使用对象和范围的信托存款进行的投资是（）。A．委托投资B．信托投资C．代理投资D．其他投资9.委托信托机构接受企业的委托资金，向其指定对象进行投资，并对投资的使用情况、被投资单位的经营情况及利润分配等进行管理和监督的一种信托业务是（）。A．委托投资B．信托投资C．代理投资D．其他投资10．委托人为了社会公共利益而设立的信托是（）。A．私益信托B．公益信托C．个人信托D．法人信托多选：1.信托行为的确立必须具备的当事人有（）。A.委托人B.受托人C.受益人D.财产人2．按照信托标的物不同，信托可分为（）。A.资金信托B.实物财产信托C.债权信托D.经济事务信托3．下列业务中属于国际信托业务的是（）。A．代理发行外币有价证券B．国际租赁C．国际信托投资D．对外担保见证4．委托投资可以（）。A.直接投资于企业B.购买股票C.购买债券D.其他5.信托收入包括（）。A．信托投资收入B．信托贷款利息收入C．信托租赁收入D．拆出信托资金利息收入E．手续费收入大额支付系统直接参与者：直接与支付系统城市处理中心连接并在央行开设清算户的商行及央行地市级以上中心支行（库）。间接参与者：未在央行开设清算户而委托直接参与者办理资金清算的商行和非银行金融机构及央行县支行（库）。特许参与者：经央行批准通过大额支付系统办理特定业务的机构。