中央企业全面风险管理指引

风险管理与企业可持续发展 主讲人：陈晓飞 国资委高度重视企业风险管理 1、2003年6月，开始研究起草《指引》 2、2004年月12月，中央企业负责人会议上组织“风险 管理讲座” 3、2005年8月至2007年10月，中央企业董事会试点， 对董事开设“风险管理”专题培训（6期） 4、2006年6月，正式印《指引》 5、2008年1月，要求部分企业编报“风险管理年度报告” 6、2008年4月，中央企业主要负责人“风险管理”专题 培训 汇报主要内容： 一、 为什么要起草《指引》 二、《指引》的总体框架、内涵 三、央企贯彻落实《指引》总体情况 四、国资委下一步推动央企风险管理 的主要措施 一、 为什么要起草《指引》 《中央企业全面风险管理指引》 2006年6月，国务院国资委正式印发《中央 企业全面风险管理指引》（国资发改革 [2006]108号），共十章七十条，加上附录共 计一万四千字。 ¾ 《指引》是国务院国资委全面落实科学发展观，坚持 可持续发展，履行出资人职责，指导和促进中央企业 推进管理创新、增强企业竞争力、促进企业持续、健 康、稳步发展的一个重要文件。 ¾1. 明确要求中央企业要重视和开展 全面风险管理。 ¾2. 明确什么是全面风险管理。 ¾3. 明确企业如何开展全面风险管理 工作。 ¾4. 要从体制上、机制上防止企业出 现重大风险损失事件。 《指引》解决什么问题？ 二、《指引》的总体框架、内涵 一个 流程 《指引》各章节的设置及逻辑关系 一个 体系 一种 文化 • 风险管理基本流程 • 全面风险管理体系 • 风险管理文化 第一章 总则 总体要求和原则 第二章 风险管理初始信息 第三章 风险评估 第四章 风险管理策略 第五章 风险管理解决 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 第六章 风险管理的监督与改进 第七章 风险管理组织体系 第八章 风险管理信息系统 第九章 风险管理文化 第十章 附则 有关说明 注：其中第四章风险管理策略、第五章风险管理解决方案中的内控体系 以及附件中的风险理财也是全面风险管理体系的组成部分。 全面风险管理的含义 （一）企业风险管理工作要围绕企业总体经营目标来开 展； （二）在企业风险管理的各个环节和经营过程中要执行 风险管理的基本流程； （三）在全面风险管理过程中要注重培育良好的风险管 理文化； （四）健全的全面风险管理体系包括：风险管理策略、 风险理财措施、组织体系、风险信息管理系统和内部控制 系统； （五）全面风险管理是一个过程和方法。 为实现风险管理总体目标提供合理保证的过程和方法 《指引》第四条 全面风险 管理 风险管理 流程 风险管理 体系 风险管理 文化 收集风险管理初始信息 风险评估 制定风险管理策略 制定风险管理解决方案 风险管理监督与改进 风险管理策略 风险理财措施 风险管理组织体系 风险管理信息系统 内部控制系统 全面风险管理体系 全面风险 管理信息系统 风险策略 内部控制风险理财组织职能 全面风险管理基本流程 监控改进 制定风险 管理策略 风险评估 1. 2. 5. 4. 3. 信息沟通贯穿始终 制定实施 解决方案 建立初始 信息框架 《指引》第五条 风险管理的“三道防线” 审计委员会 提名委员会 风险管理委员会 内部审计 业务部门2 风险管理职能部门业务部门1 业务部门和业务单位 总经理 董事会 … … 《指引》第十条 第二章 风险管理初始信息 （第十一条至第十七条） 风险管理初始信息是风险管理的第一步。 在企业开展风险评估工作之前，首先需要收集风险和 风险管理相关的内部、外部初始信息，包括历史数据和未 来预测，建立风险损失事件案例库（本企业、国内、国际 ），为风险评估做好准备。 风险管理初始信息 《指引》第十一条 ─ 战 略 风 险 ─ 财 务 风 险 ─ 市 场 风 险 ─ 运 营 风 险 ─ 法 律 风 险 ¾ 《指引》把企业的风险分为五大类： 企业风险及其类别 中央企业全面风险管理指引 第三章 风险评估 （第十八条至第二十五条） 风险评估的三个主要步骤 风险 辨识 风险 分析 定性数据统计分析pdf销售业绩分析模板建筑结构震害分析销售进度分析表京东商城竞争战略分析 风险 评价 1 2 3 风险评估的三个步骤 《指引》第十八条 • 风险坐标图是把风险按发生可能性的高低和对 目标的影响程度，作为两个维度绘制在同一个 平面上。 风险坐标图 极低 低 中等 高 极高 极低 低 中等 高 极高 影响程度 可能性 2 8 3 5 91 7 6 4 11 10 13 中央企业全面风险管理指引 第四章 风险管理策略 （第二十六条至第三十条） 风险管理策略 在风险管理策略方面，强调 的是企业要在防止翻车性、毁 灭性、颠覆性风险的基础上创 造企业价值。 风险管理策略的三大任务： --确定风险偏好 --确定企业风险承受度 --确定风险管理有效性的 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 风险偏好和风险承受度 ¾风险偏好和风险承受度 ”不同的企业经营者的风险偏好是不相同的。 ”风险偏好即企业愿意承担哪些风险。重大风险的风险偏好 是企业的重大决策，应该由董事会决定。 ”风险承受度是风险偏好的边界，即企业能够承担风险的限 度。 风险偏好可以定性，但风险承受度一定要定量，计算风险 成本与风险收益之间的关系。 《指引》第二十八条 “怎样管理重大风险？” 七大工具 风险承担 风险规避 风险转移 风险转换 风险补偿 风险控制 风险对冲 风险管理工具 《指引》第二十六条 中央企业全面风险管理指引 第五章 风险管理解决方案 （第三十一条至第三十五条） 全面风险管理的解决方案主要 是对所有的重大风险都要有具体 目标和风险管控的方案，包括组 织领导、涉及的流程、采取的手 段、发生前中后采取的应对措施 及风险管理工具，包括关键风险 指标管理和损失事件管理等等。 风险管理解决方案 《指引》第三十一条 中央企业全面风险管理指引 第六章 风险管理的监督与改进 （第三十六条至第四十一条） 企业应以重大风险、重大事件和重大决策、重 要管理及业务流程为重点，对风险管理初始信息、 风险评估、风险管理策略、关键控制活动及风险管 理解决方案的实施情况进行监督。 风险管理的监督与改进 《指引》第三十六条 ¾ 企业各有关部门和业务单位要定期对风险管理工作进行自 查和检验，及时发现缺陷并改进，其检查、检验报告应及 时报送风险管理职能部门。 ¾ 风险管理职能部门要定期对各部门和业务单位风险管理工 作实施情况和有效性进行检查和检验，对风险管理策略进 行评估，对跨部门和业务单位的风险管理解决方案进行评 价，提出调整或改进建议。 ¾ 企业内部审计部门应至少每年一次对包括风险管理职能部 门在内的各有关部门和业务单位能否按照有关规定开展风 险管理工作及其工作效果进行监督评价。 “三道防线”在风险管理监督与改进中的作用 中央企业全面风险管理指引 第七章 风险管理组织体系 （第四十二条至第五十二条） 风险管理组织体系 风险管理组织体系，主要包 括 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 的公司法人治理结构， 风险管理职能部门、内部审计 部门和法律事务部门以及其他 有关职能部门、业务单位的组 织领导机构及其职责。 《指引》第四十二条 中央企业全面风险管理指引 第八章 风险管理信息系统 （第五十三条至五十八条） 第八章，风险管理信息系统（６条） 风险管理信息系统涵盖的范围和内容 系统数据和风险量化值的要求 风险管理信息系统功能 风险管理信息系统的稳定和安全 风险管理信息系统的建设 风险管理的各项控制措施最终要固化 在信息系统中。 没有信息系统作支撑，风险管理体系作用 大大降低 中央企业全面风险管理指引 第九章 风险管理文化 （第五十九条至六十五条） 风险管理文化氛围 与企业文化的关系： 建立具有风险意识的企业文化，把风险管理文化融入 企业文化建设全过程。 风险管理文化三要素： -----树立正确的风险管理理念； -----增强职工风险管理意识； ------把风险管理转化为职工的自觉行动 企业应采取有效措施鼓励员工检举、报告风险！ 《指引》第六十一条 风险管理做的较好 的企业，具有共同 的特征：领导者有 极强的风险意识， 并极力将这种意识 灌输给企业内的所 有成员，即注重风 险管理文化的培育 华为公司的任正非关于市场风险： “公司所有员工是否考虑过，如果有一天，公司销 售额下滑、利润下滑甚至会破产，我们怎么办？” “十年来我天天思考的都是失败，对成功视而不见 ，也没有什么荣誉感、自豪感，而是危机感。” 联想的柳传志关于战略风险 “撒上一层黄土，踩实了；再撒上一层黄土，再踩 实了；直到确定脚下是坚实的道路，然后撒腿就跑 ”—联想互联网与手机业务 海尔的张瑞敏关于战略风险、市场风险和 运营风险 “东方亮了，西方再亮” “永远战战兢兢，永远如履薄冰”－海尔存货问题与 流程再造 知名企业风险管理文化 中央企业全面风险管理指引 第九章 附则 《指引》第六十六条： 中央企业中未设立董事会的国有独资企业， 由经理办公会议代行《指引》中有关董事会的 职责，总经理对《指引》的贯彻执行负责 风险管理４种常用技术方法 ”风险坐标图、蒙特卡罗方法、关键风险指标管理、压力 测试 《指引》中涉及的风险管理专业术语解释 ”风险理财、情景分析、集中趋势法、失效模式与影响分析 、事件树分析、风险偏好、风险承受度、风险对冲、损失事 件管理、返回测试、穿行测试共11个术语的解释。 附录的主要内容 对推动全面风险管理工作的几点体会。 1、全面风险管理是个长效机制,企业开展全面 风险管理是个长期的任务，只有开始，没有结束。 2、建立全面风险管理，可以减少企业一把手的 工作任务、压力和责任。 3、全面风险管理是企业一把手工程,如果一把 手不全力推动,很难真正动起来。 4、全面风险管理需要大胆实践和探索， 在实践中走出一条适合中国企业特色的道路 5、推动企业全面风险管理，必须与绩效 考核与奖惩结合 6、全面风险管理一定会在企业国有资产 保值增值过程，发挥越来越大的作用 “中央企业要实现持续稳定发展，必须树立 风险意识，加强风险管理，在发展战略的制定 、投融资决策包括对外收购股权、日常业务运 作尤其是涉及期货等高风险业务、财务报告管 理、内部审计体系建设等方面，要完善相关制 度，建立健全风险的识别、监测控制和防范机 制，使风险管理日常化、 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 化。” 李荣融 2004年12月 全员努力，实现全面风险管理 国资委高度重视企业风险管理 《中央企业全面风险管理指引》 全面风险管理体系 全面风险管理基本流程 中央企业全面风险管理指引 中央企业全面风险管理指引 中央企业全面风险管理指引 中央企业全面风险管理指引 中央企业全面风险管理指引 中央企业全面风险管理指引 中央企业全面风险管理指引 风险管理文化氛围 中央企业全面风险管理指引 全员努力，实现全面风险管理