基础会计分录大全

基础会计会计分录 （一）根据下列经济业务编制会计分录： 1、购入材料一批，货款18 000元，增值税率17%，另有外地运费700元，均已 通过银行付清，材料未验收入库。   借：物资采购                18700     应交税金——应交增值税  3060 贷：银行存款             21760 2、用转帐支票购买办公用品一批，共计600元。   借：管理费用      600     贷：银行存款   600   3、生产车间为制造A产品领用甲材料6 000元，为制造B产品领用乙材料8 000 元，管理部门一般耗用乙材料2 000元。 借：生产成本——A产品       6000             ——B产品       8000 管理费用                 2000 贷：原材料——甲材料      6000                 ——乙材料      10000   4.车间报销办公用品费300元，公司报销办公用品费500元，均以现金付讫。 借：制造费用      300     管理费用      500     贷：现金         800   5.职工刘芳出差借款3 000元，以现金付讫。 借：其他应收款——刘芳     3000     贷：现金                   3000   6.以转账支票支付所属职工子弟学校经费50 000元。 借：营业外支出       50000 贷：银行存款        50000   7.刘芳报销差旅费1 500元，余款退回现金。 借：管理费用               1500     现金                   1500     贷：其他应收款——刘芳     3000   8.结算本月应付职工工资100 000元，其中生产A产品的工人工资40 000元，生产B产品的工人工资30 000元，车间管理人员工资10 000元，企业管理部门人员工资20 000元。 借：生产成本——A产品   40000            ——B产品    30000     制造费用             10000     管理费用             20000     贷：应付工资            100000   9.按工资总额14%计提职工福利费。 借：生产成本——A产品  5600            ——B产品   4200     制造费用           1400     管理费用           2800     贷：应付福利费        14000   10.按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费3300元，管理部门办公设备折旧费1200元。 借：制造费用      3300     管理费用      1200     贷：累计折旧      4500    11.从银行提取现金800元备用。 借：现金           800     贷：银行存款      800   12.预提本月银行借款利息3000元。 借：财务费用     3000     贷：预提费用   3000    13.结转本月发生的制造费用15000元。其中：A产品应负担9000元，B产品应负担6000 元。 借：生产成本——A产品  9000             ——B产品  6000     贷：制造费用         15000     14.开出转账支票，以银行存款缴纳企业所得税18000元。 借：应交税金——应交所得税    18000         贷：银行存款               18000   15.通过银行转账，归还银行的临时借款20000元。 借：短期借款                20000         贷：银行存款              20000     16.销售产品一批，货款1 000 000元，增值税率17%， 款项已存入银行。 借：银行存款                   1170 000             贷：主营业务收入              1000 000                     应交税金——应交增值税     170 000   17.企业购入新设备一台，价款86500元，以银行存款支付。 借：固定资产              86500         贷：银行存款            86500   18.用银行存款支付所欠供货单位货款6700元，原编会计分录为： 借：应付帐款        7600    贷：银行存款     7600 用适当的更正错账方法予以更正。 借：应付账款                900       贷：银行存款                  900   19.在财产清查中发现帐外设备一台，重置价值为10 000元，按其新旧程度估计已提折旧4 000元，净值6 000元。 借：固定资产               6000     贷：待处理财产损溢        6000   20.结转已销产品的实际生产成本800 000元。 借：主营业务成本       800 000     贷：库存商品           800 000 基础会计会计分录 （二） （二）根据下列经济业务编制会计分录： 1.收到国家投资新机器一台,原价32000元。 借:固定资产       32000    贷:实收资本      32000   2.归还流动资金借款20000元。 借:短期借款       20000 贷:银行存款       20000   3.采购材料一批,价款19000元，运费800元，装卸费200元，增值税进项税额3230元，均以银行存款支付。 借:物资采购             20000    应交税金--应交增值税  3230 贷:银行存款               23230   4.上述材料已验收入库，按实际采购成本转帐。 借:原材料          20000 贷:物资采购       20000   5.根据发出材料汇总表分配材料费用，其中：生产产品耗用24120元，车间一般耗用4000元，厂部一般耗用2000元。 借:生产成本      24120    制造费用       4000    管理费用       2000 贷:原材料         30120   6.结算本月应付职工工资,其中：生产工人工资8000元，车间管理人员工资1000元，厂部管理人员工资1000元。 借:生产成本       8000    制造费用       1000    管理费用       1000 贷:应付工资        10000   7.从银行存款中提取现金10000元，准备支付工资。 借:现金            10000 贷:银行存款        10000   8.按前述工资总额的14%分别提取职工福利费。 借:生产成本           1120    制造费用            140    管理费用            140 贷:应付福利费        1400   9.以银行存款390元购买办公用品，当即交厂部职能科室使用。 借:管理费用     390 贷:银行存款     390   10.预提车间租入固定资产租金890元。 借:制造费用        890 贷:预提费用       890   11.摊销前已预付，但应由本月负担的厂部固定资产修理费500元。 借:管理费用    500    贷:待摊费用      500   12.月终提取车间固定资产折旧费2000元，厂部固定资产折旧费1000元。 借:制造费用        2000    管理费用        1000 贷:累计折旧       3000   13.部分产品完工入库，结转实际生产成本30000元。 借:库存商品       30000    贷:生产成本         30000   14.销售产品一批价款50000元，增值税率17%，款项已收到并存入银行。 借:银行存款              58500    贷:主营业务收入          50000       应交税金--应交增值税   8500   15.计算应纳城市维护建设税1200元。 借:主营业务税金及附加     1200    贷:应交税金--应交城建税    1200   16.以银行存款支付本月水电费2400元，其中车间耗用2000元，管理部门耗用400元。 借：制造费用       2000 管理费用        400 贷：银行存款       2400    17.销售A产品一批，货款28000，增值税率17%，货款及增值税已收到，存入银行。 借：银行存款              32760 贷：主营业务收入           28000         应交税金——应交增值税  4760   18.结转本月销售A产品成本25000元。 借：主营业务成本   25000 贷：库存商品       25000   19.用银行存款支付广告费3 700元。 借：营业费用       3 700     贷：银行存款      3 700   20.以现金支付职工医药费3120元。 借：应付福利费   3120 贷：现金        3120 基础会计会计分录 （三） （三）根据下列经济业务编制会计分录： 1.从银行取得期限为六个月、年利率为 9％的借款50000元存入银行。 借：银行存款      50 000     贷：短期借款     50 000   2.收回其他单位欠款2800元存入银行。 借：银行存款       2 800 贷：应收账款      2 800   3.职工出差报销差旅费1180元，余款退回现金（原借款1500元）。 借：管理费用      1 180     现金            320 贷：其他应收款     1 500   4.购入甲材料2000千克，单价9元；乙材料1200千克，单价4元。发票注明的增值税额为3876元，价税款未付。 借：物资采购 —甲材料   18 000 —乙材料     4 800     应交税金—应交增值税 3 876 贷：应付账款              26 676   5.银行存款3200元支付甲、乙材料外地运费，按重量分配。 借：物资采购—甲材料  2000 —乙材料  1200 贷：银行存款         3 200   6.仓库发出材料，A产品生产耗用70 000元，B产品生产耗用30 000元。 借：生产成本—A产品 70 000             —B产品 30 000 贷：原材料         100 000   7.摊销应由本月负担的保险费600元。 借：管理费用        600 贷：待摊费用       600   8.预提应由本月负担的本月初借款利息375元。 借：财务费用        375 贷：预提费用       375   9.月末分配工资费用，其中：A产品生产工人工资26000元，B产品生产工人工资14000元，车间管理人员工资10000元，厂部管理人员工资8000元。 借：生产成本—A产品  26 000 —B产品  14 000 制造费用         10 000 管理费用          8 000     贷：应付工资           58 000   10.按工资额的14％提取福利费。 借：生产成本—A产品   3 640 —B产品   1 960 制造费用          1 400 管理费用          1 120 贷：应付福利费         8 120   11.摊销应由本月负担的车间设备修理费800元。 借：制造费用    800 贷：待摊费用    800   12.计提本月固定资产折旧，其中车间设备折旧额1700元，厂部设备折旧额 1300元。 借：制造费用    1 700     管理费用    1 300 贷：累计折旧     3 000   13.银行存款15000元支付本厂子弟学校经费。 借：营业外支出  15 000 贷：银行存款       15 000   14.企业销售A产品10台，单价5600元，增值税额9520元，款项未收到。 借：应收账款            65 520 贷：主营业务收入          56 000 应交税金—应交增值税  9 520   15.经计算本月应交消费税金2800元。 借：主营业务税金及附加     2 800 贷：应交税金—应交消费税    2 800   16.用银行存款支付销售产品的运杂费500元。 借：营业费用      500 贷：银行存款     500   17.结转本月已销产品成本30000元。 借：主营业务成本    30 000     贷：库存商品        30 000   18.销售A材料20 000元，增值税税率为17%，价税款存入银行。 借：银行存款           23 400 贷：其他业务收入         20 000         应交税金—应交增值税  3 400   19.该项已销材料的采购成本为18 000元。 借：其他业务支出    18 000 贷：原材料          18 000   20.用银行存款结算上个季度的借款利息900元（前已预提）。 借：预提费用     900 贷：银行存款   900 （三）根据下列经济业务编制会计分录： 1.从银行取得期限为六个月、年利率为 9％的借款50000元存入银行。 借：银行存款      50 000     贷：短期借款     50 000   2.收回其他单位欠款2800元存入银行。 借：银行存款       2 800 贷：应收账款      2 800   3.职工出差报销差旅费1180元，余款退回现金（原借款1500元）。 借：管理费用      1 180     现金            320 贷：其他应收款     1 500   4.购入甲材料2000千克，单价9元；乙材料1200千克，单价4元。发票注明的增值税额为3876元，价税款未付。 借：物资采购 —甲材料   18 000 —乙材料     4 800     应交税金—应交增值税 3 876 贷：应付账款              26 676   5.银行存款3200元支付甲、乙材料外地运费，按重量分配。 借：物资采购—甲材料  2000 —乙材料  1200 贷：银行存款         3 200   6.仓库发出材料，A产品生产耗用70 000元，B产品生产耗用30 000元。 借：生产成本—A产品 70 000             —B产品 30 000 贷：原材料         100 000   7.摊销应由本月负担的保险费600元。 借：管理费用        600 贷：待摊费用       600   8.预提应由本月负担的本月初借款利息375元。 借：财务费用        375 贷：预提费用       375   9.月末分配工资费用，其中：A产品生产工人工资26000元，B产品生产工人工资14000元，车间管理人员工资10000元，厂部管理人员工资8000元。 借：生产成本—A产品  26 000 —B产品  14 000 制造费用         10 000 管理费用          8 000     贷：应付工资           58 000   10.按工资额的14％提取福利费。 借：生产成本—A产品   3 640 —B产品   1 960 制造费用          1 400 管理费用          1 120 贷：应付福利费         8 120   11.摊销应由本月负担的车间设备修理费800元。 借：制造费用    800 贷：待摊费用    800   12.计提本月固定资产折旧，其中车间设备折旧额1700元，厂部设备折旧额 1300元。 借：制造费用    1 700     管理费用    1 300 贷：累计折旧     3 000   13.银行存款15000元支付本厂子弟学校经费。 借：营业外支出  15 000 贷：银行存款       15 000   14.企业销售A产品10台，单价5600元，增值税额9520元，款项未收到。 借：应收账款            65 520 贷：主营业务收入          56 000 应交税金—应交增值税  9 520   15.经计算本月应交消费税金2800元。 借：主营业务税金及附加     2 800 贷：应交税金—应交消费税    2 800   16.用银行存款支付销售产品的运杂费500元。 借：营业费用      500 贷：银行存款     500   17.结转本月已销产品成本30000元。 借：主营业务成本    30 000     贷：库存商品        30 000   18.销售A材料20 000元，增值税税率为17%，价税款存入银行。 借：银行存款           23 400 贷：其他业务收入         20 000         应交税金—应交增值税  3 400   19.该项已销材料的采购成本为18 000元。 借：其他业务支出    18 000 贷：原材料          18 000   20.用银行存款结算上个季度的借款利息900元（前已预提）。 借：预提费用     900 贷：银行存款   900 根据下列经济业务编制会计分录： 1.从银行取得期限为六个月、年利率为 9％的借款50000元存入银行。 借：银行存款      50 000     贷：短期借款     50 000   2.收回其他单位欠款2800元存入银行。 借：银行存款       2 800 贷：应收账款      2 800   3.职工出差报销差旅费1180元，余款退回现金（原借款1500元）。 借：管理费用      1 180     现金            320 贷：其他应收款     1 500   4.购入甲材料2000千克，单价9元；乙材料1200千克，单价4元。发票注明的增值税额为3876元，价税款未付。 借：物资采购 —甲材料   18 000 —乙材料     4 800     应交税金—应交增值税 3 876 贷：应付账款              26 676   5.银行存款3200元支付甲、乙材料外地运费，按重量分配。 借：物资采购—甲材料  2000 —乙材料  1200 贷：银行存款         3 200   6.仓库发出材料，A产品生产耗用70 000元，B产品生产耗用30 000元。 借：生产成本—A产品 70 000             —B产品 30 000 贷：原材料         100 000   7.摊销应由本月负担的保险费600元。 借：管理费用        600 贷：待摊费用       600   8.预提应由本月负担的本月初借款利息375元。 借：财务费用        375 贷：预提费用       375   9.月末分配工资费用，其中：A产品生产工人工资26000元，B产品生产工人工资14000元，车间管理人员工资10000元，厂部管理人员工资8000元。 借：生产成本—A产品  26 000 —B产品  14 000 制造费用         10 000 管理费用          8 000     贷：应付工资           58 000   10.按工资额的14％提取福利费。 借：生产成本—A产品   3 640 —B产品   1 960 制造费用          1 400 管理费用          1 120 贷：应付福利费         8 120   11.摊销应由本月负担的车间设备修理费800元。 借：制造费用    800 贷：待摊费用    800   12.计提本月固定资产折旧，其中车间设备折旧额1700元，厂部设备折旧额 1300元。 借：制造费用    1 700     管理费用    1 300 贷：累计折旧     3 000   13.银行存款15000元支付本厂子弟学校经费。 借：营业外支出  15 000 贷：银行存款       15 000   14.企业销售A产品10台，单价5600元，增值税额9520元，款项未收到。 借：应收账款            65 520 贷：主营业务收入          56 000 应交税金—应交增值税  9 520   15.经计算本月应交消费税金2800元。 借：主营业务税金及附加     2 800 贷：应交税金—应交消费税    2 800   16.用银行存款支付销售产品的运杂费500元。 借：营业费用      500 贷：银行存款     500   17.结转本月已销产品成本30000元。 借：主营业务成本    30 000     贷：库存商品        30 000   18.销售A材料20 000元，增值税税率为17%，价税款存入银行。 借：银行存款           23 400 贷：其他业务收入         20 000         应交税金—应交增值税  3 400   19.该项已销材料的采购成本为18 000元。 借：其他业务支出    18 000 贷：原材料          18 000   20.用银行存款结算上个季度的借款利息900元（前已预提）。 借：预提费用     900 贷：银行存款   900 基础会计会计分录 （四） （四）根据下列经济业务编制会计分录： l.从银行取得临时借款600 000元存入银行。 借：银行存款    600 000 贷：短期借款      600 000   2.接受投资人投入的房产一处，评估作价800 000元投入使用。 借：固定资产    800 000 贷：实收资本     800 000   3.接受某单位捐赠设备价值20 000元。 借：固定资产     20 000 贷：资本公积      20 000   4.收回某单位所欠本企业货款70 000元存入银行。 借：银行存款     70 000 贷：应收账款      70 000   5.销售A产品1000件，每件售价300元，增值税为51000元，款项尚未收到。 借：应收账款           351000 贷：主营业务收入          300000         应交税金—应交增值税   51000   6．生产A产品领用甲材料3600元，乙材料2400元，生产B产品领用甲材料5000元，车间一般性消耗甲材料1760元。 借：生产成本—A产品      6 000            —B产品      5 000 制造费用               1 760 贷：原材料—甲材料        10 360           ​    —乙材料        2 400   7.从银行提取现金30 000元，准备发放工资。 借：现金          30 000     贷：银行存款       30 000   8.用银行存款1000元支付销售A产品广告费。 借：营业费用         1 000 贷：银行存款          1 000   9.月末计算本月应交城市维护建设税为2500元。 借：主营业务税金及附加      2 500 贷：应交税金—应交城建税     2 500   10.企业购买一台不需安装的车床，买价24 000元，运杂费1000元，款项暂 未支付，设备交付使用。 借：固定资产         25 000 贷：应付账款           25 000   11.提取本月固定资产折旧，其中车间计提10000元，厂部计提7500元。 借：制造费用       10 000 管理费用       7 500 贷：累计折旧          17 500   12.预提应由本月负担的银行借款利息980元。 借：财务费用        980 贷：预提费用        980   13.分配工资费用，其中A产品工人工资 12000元，B产品工人工资10000元， 车间管理人员工资16000元。 借：生产成本—A产品    12 000 —B产品    10 000      制造费用           16 000 贷：应付工资          38 000   14.按各自工资额14％提取福利费。 借：生产成本－A产品   1 680 －B产品   1 400      制造费用          2 240 贷：应付福利费        5 320   15.本月发生制造费用30000元，按生产工时（A产品6 000工时、B产品4000 工时）分配计入A、B产品成本。 借：生产成本－A产品 18 000 －B产品 12 000     贷：制造费用        30 000   16.用银行存款5400元支付子弟学校经费。 借：营业外支出      5 400 贷：银行存款        5 400   17.结转已销A产品成本185000元。 借：主营业务成本    185 000 贷：库存商品          185 000   18.将本月发生的主营业务成本、营业费用、主营业务税金及附加、管理费用、财务费用、营业外支出转入“本年利润”帐户。 借：本年利润        202 380 贷：主营业务成本     185 000 营业费用           1 000 管理费用           7 500 主营业务税金及附加 2 500 财务费用             980 营业外支出         5 400   19.将本月实现的主营业务收入转入“本年利润”帐户。 借：主营业务收入      300 000 贷：本年利润          300 000   20.按利润总额的33%计算企业所得税。 借：所得税                32214.6 贷：应交税金—应交所得税    32214.6 基础会计会计分录 （五） （五）根据下列经济业务编制会计分录： 1.购入材料一批，货款11 100元，增值税率17%，另有外地运费400元，均已 通过银行付清，材料尚未验收入库。 借：物资采购               11500 应交税金—应交增值税    1887 贷：银行存款                13387   2.向银行借入临时借款100 000元，存入银行。 借：银行存款    100 000    贷：短期借款     100 000   3.企业购入新设备一台，价款86500元，以银行存款支付。 借：固定资产     86500     贷：银行存款     86500   4.企业销售甲产品1000件，每件售价80元，增值税率17%，价税款已通过银行 收讫。 借：银行存款        93600     贷：主营业务收入         80000         应交税金－应交增值税  13600   5.企业销售乙产品900件，每件售价50元，增值税率17%，但价税款尚未收到。 借：应收账款          52650     贷：主营业务收入         45000         应交税金－应交增值税   7650   6.结转已售甲、乙产品成本。其中甲产品生产成本65400元；乙产品生产成本36000元。 借：主营业务成本 －甲产品      65400                  －乙产品      36000     贷：库存商品－甲产品            65400                 －乙产品             36000   7.以银行存款支付本月销售产品的广告费1520元。 借：营业费用        1520     贷：银行存款           1520   8.根据规定计算应交纳城市维护建设税8750元。 借：主营业务税金及附加        8750     贷：应交税金—应交城建税     8750   9.王××外出归来报销因公务出差的差旅费350元（原已预支400元）。 借：管理费用     350     现金          50     贷：其他应收款     400   10.以现金1000元支付厂部办公费。 借：管理费用     1000 贷：现金        1000   11.企业收到红星厂前欠货款45000并存入银行。 借：银行存款    45000 贷：应收账款     45000   12.从银行提取现金6000元。 借：现金        6000     贷：银行存款      6000   13.年初，用银行存款支付厂部全年仓库的租赁费2040元。 借：待摊费用    2040     贷：银行存款      2040   14.摊销应由本月负担的预付仓库租赁费170元。 借：管理费用     170     贷：待摊费用      170   15.根据上述有关经济业务，结转本期主营业务收入125000元。 借：主营业务收入     125000     贷：本年利润         125000   16.根据上述有关经济业务结转本期主营业务成本101400元，营业费用1520元，主营业务税金及附加8750元，管理费用1520元。 借：本年利润           113190     贷：主营业务成本         101400         营业费用               1520         主营业务税金及附加     8750         管理费用               1520   17.根据本期实现的利润总额，按33％税率计算应交所得税。 借：所得税                3897.3     贷：应交税金—应交所得税   3897.3   18.以银行存款上交税金，其中城建税8750元，所得税3897.3元。 借：应交税金－应交城建税     8750            －应交所得税     3897.3 贷：银行存款                 12647.3   19.以银行存款偿还短期借款4 000元，查账时发现凭证与账簿中科目没有记错， 但金额均记为40 000元，用适当的错账更正方法予以更正。 借：短期借款     36000       贷：银行存款      36000   20、企业在财产清查中，发现盘亏机器设备一台，账面原值为280 000元，已提折旧额为100 000元，对盘亏的机器设备进行批准前的账务处理。 借：待处理财产损溢     180000     累计折旧           100000 贷：固定资产          280000 基础会计会计分录 （六） （六）根据下列经济业务编制会计分录： 1.销售A产品750件，单价180元，增值税率17%，款项尚未收回。 借：应收账款                   157 950    贷：主营业务收入            135 000           应交税金——应交增值税     22 950   2.销售B产品1 000件，单价250元，增值税率17%，款项已存入银行。 借：银行存款              292 500     贷：主营业务收入                 250 000         应交税金——应交增值税       42 500   3.预收C产品货款50 000元存入银行。 借：银行存款        50 000 贷：预收账款          50 000   4.结转已销A、B产品的实际生产成本，A产品单位成本150元，B产品单位成本200元。 借：主营业务成本——A产品     112 500                 ——B产品     200 000 贷：库存商品——A产品      112 500                 ——B产品      200 000   5.用银行存款支付广告费3 000元。 借：营业费用       3  000 贷：银行存款       3  000   6.用现金支付专设销售机构的人员工资5 000元。 借：营业费用    5  000 贷：现金       5  000   7.用现金支付管理人员工资8 000元。 借：管理费用      8  000 贷：现金          8  000   8.预提应由本月负担的银行借款利息2 000元。 借：财务费用     2  000 贷：预提费用      2  000   9.摊销应由本月负担的办公用房租金800元。 借：管理费用        800 贷：待摊费用        800   10.用银行存款支付职工子弟学校经费10 000元。 借：营业外支出   10  000 贷：银行存款       10  000   11.收到某购货单位支付的违约金300元，存入银行。 借：银行存款    300 贷：营业外收入    300   12.按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费780元，管理部门办公设备折旧费1 200元。 借：制造费用      780 管理费用    1 200 贷：累计折旧      1 980   13.从银行提取现金800元备用。 借：现金        800 贷：银行存款       800   14.用转账支票购买办公用品300元。 借：管理费用    300 贷：银行存款    300   15.用转账支票支付已预提的银行借款利息2 000元。 借：预提费用    2  000 贷：银行存款    2  000   16.收到投资者投入货币资金1 000 000元，存入银行存款户。 借：银行存款     1 000 000 贷：实收资本       1 000 000   17.结转本期主营业务收入385 000元和营业外收入300元。 借：主营业务收入    385 000 营业外收入          300 贷：本年利润          385 300   18.结转本期主营业务成本312 500元、营业费用8 000元、管理费用10 300元、财务费用2 000元和营业外支出10 000元。 借：本年利润        342  800 贷：主营业务成本  312  500 营业费用        8  000 管理费用       10  300 财务费用        2  000 营业外支出     10  000   19.按利润总额的33%计算企业所得税。 借：所得税                    14 025 贷：应交税金——应交所得税    14 025   20.按税后净利润额的50％计算应付投资者股利。 借：利润分配       14 237．5 贷：应付股利          14 237．5 （六）根据下列经济业务编制会计分录： 1.销售A产品750件，单价180元，增值税率17%，款项尚未收回。 借：应收账款                   157 950    贷：主营业务收入            135 000           应交税金——应交增值税     22 950   2.销售B产品1 000件，单价250元，增值税率17%，款项已存入银行。 借：银行存款              292 500     贷：主营业务收入                 250 000         应交税金——应交增值税       42 500   3.预收C产品货款50 000元存入银行。 借：银行存款        50 000 贷：预收账款          50 000   4.结转已销A、B产品的实际生产成本，A产品单位成本150元，B产品单位成本200元。 借：主营业务成本——A产品     112 500                 ——B产品     200 000 贷：库存商品——A产品      112 500                 ——B产品      200 000   5.用银行存款支付广告费3 000元。 借：营业费用       3  000 贷：银行存款       3  000   6.用现金支付专设销售机构的人员工资5 000元。 借：营业费用    5  000 贷：现金       5  000   7.用现金支付管理人员工资8 000元。 借：管理费用      8  000 贷：现金          8  000   8.预提应由本月负担的银行借款利息2 000元。 借：财务费用     2  000 贷：预提费用      2  000   9.摊销应由本月负担的办公用房租金800元。 借：管理费用        800 贷：待摊费用        800   10.用银行存款支付职工子弟学校经费10 000元。 借：营业外支出   10  000 贷：银行存款       10  000   11.收到某购货单位支付的违约金300元，存入银行。 借：银行存款    300 贷：营业外收入    300   12.按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费780元，管理部门办公设备折旧费1 200元。 借：制造费用      780 管理费用    1 200 贷：累计折旧      1 980   13.从银行提取现金800元备用。 借：现金        800 贷：银行存款       800   14.用转账支票购买办公用品300元。 借：管理费用    300 贷：银行存款    300   15.用转账支票支付已预提的银行借款利息2 000元。 借：预提费用    2  000 贷：银行存款    2  000   16.收到投资者投入货币资金1 000 000元，存入银行存款户。 借：银行存款     1 000 000 贷：实收资本       1 000 000   17.结转本期主营业务收入385 000元和营业外收入300元。 借：主营业务收入    385 000 营业外收入          300 贷：本年利润          385 300   18.结转本期主营业务成本312 500元、营业费用8 000元、管理费用10 300元、财务费用2 000元和营业外支出10 000元。 借：本年利润        342  800 贷：主营业务成本  312  500 营业费用        8  000 管理费用       10  300 财务费用        2  000 营业外支出     10  000   19.按利润总额的33%计算企业所得税。 借：所得税                    14 025 贷：应交税金——应交所得税    14 025   20.按税后净利润额的50％计算应付投资者股利。 借：利润分配       14 237．5 贷：应付股利          14 237．5 基础会计会计分录 （七） （七）根据下列经济业务编制会计分录： 1.从银行取得期限为六个月、年利率为 9％的借款500 000元存入银行。 借：银行存款          500000 贷：短期借款            500000   2.收回其他单位所欠货款52 800元存入银行。 借：银行存款         52800 贷：应收账款        52800   3.公出人员报销差旅费1180元，余款退回现金（原借款1500元）。 借：管理费用          1180           现金              320 贷：其他应收款      1500   4.购入甲材料2000千克，单价9元；乙材料1200千克，单价4元。材料尚未验收入库，增值税税率为17%，价税款未付。 借：物资采购——甲材料        18000             ——乙材料         4800      应交税金——应交增值税    3876 贷：应付账款                    26676   5.用银行存款3200元支付上述甲、乙材料外地运费，按重量分配。 借：物资采购——甲材料        2000             ——乙材料       1200 贷：银行存款                 3200   6.接受某公司捐赠的一台设备，价值70000元，投入使用。 借：固定资产        70000 贷：资本公积         70000   7.仓库发出材料，其发出材料汇总表如下表所示：                                           发出材料汇总表              单位：元         用    途      甲材料       乙材料 材料耗用   合计 数  量 金  额 数  量 金    额 制造产品领用：    A产品耗用    B产品耗用      小计 车间一般耗用   8000 10000 18000 5000   200000 250000 450000 125000   6000 4000 10000 2000   120000 80000 200000 40000   320000 330000 650000 165000     合     计 23000 575000 12000 240000 815000 借：生产成本——A产品           320000            ——B产品           330000     制造费用                     165000 贷：原材料——甲材料                575000               ——乙材料                240000   8.摊销应由本月负担的保险费600元。 借：管理费用        600 贷：待摊费用       600   9.用银行存款支付本月水电费，其中车间用1600元，厂部用800元。 借：制造费用     1600     管理费用      800 贷：银行存款      2400   10.预提应由本月负担的本月初取得的借款利息3750元。 借：财务费用      3750 贷：预提费用        3750   11.月末分配工资费用，其中： A产品生产工人工资     126000元 B产品生产工人工资     114000元 车间管理人员工资        60000元 厂部管理人员工资        28000元 借：生产成本——A产品           126000             ——B产品           114000      制造费用                     60000    管理费用                     28000