商业银行财务风险防范(企业培训课件)

nullnull《商业银行财务风险防范》 主要内容 主要内容一、财务管理认识上的转变 二、如何突破商业银行财务管理的瓶颈 三、资本风险管理与规章政策 四、完善内控与成本避免* 一、财务管理认识上的转变 一、财务管理认识上的转变 （一）业务与财务的关系 业务型的财务管理人才 专业型的财务管理人才 财务管理---谁的事情？ 三全 职业经历很重要 *null（二）角色定位与理念转变 1、会计人员—扮演的角色 2、财务管理—扮演的角色 3、财务省的钱与业务赚的钱 某行财务人员多报税问题　 null*（三）新时期下的农信社改制问题 1、清产核资、资产评估null*2、老股金的清退null*3、不良资产的置换null* 注意问题： 一是提足多项拨备； 二是剔除政策扶持因素； 三是有关部门颁布的法律法规规定的可留存部分可以不分。4、净资产的处置null*5、股东条件和股金数量股东条件：连续盈利三年 政府不参股 特定企业不得入股 “三资”企业； 私募基金； 产业基金； 政府融资平台； 担保、典当、小额贷款公司； 国家管控行业及非法人企业。 null*6、股权的设置null* 7、二会一层人员的设置null* 8、其他有关问题二、如何突破商业银行财务管理的瓶颈二、如何突破商业银行财务管理的瓶颈（一）未来银行业面临的两层压力 1、宏观层面：环境、竞争、服务、监管 2、微观层面：房产与平台、存款、实体、产能（二）财务管理环境七大变--穷则变，变则通，通则久 --《易传-系辞》 （二）财务管理环境七大变--穷则变，变则通，通则久 --《易传-系辞》 1、利率、汇率管制--金融市场化 2、信贷资金紧张----流动性过剩 3、刚性费用--------弹性费用 4、资金筹措--财富管理-----理财、投行、现金管理 5、税务管制--税务规划 信贷免税领域 6、国家第二财政（国家担保）--风险自担 7、国有独资---股份制上市银行 （三）筹资成本与营运效率相互矛盾（三）筹资成本与营运效率相互矛盾1、组织存款—竞争 高息揽储 2、超额准备资金过多、资产负债结构单一、流动性管理落后 个人理财产品缺乏、研发能力受限 （四）财务管理体系组织架构与运作模式（四）财务管理体系组织架构与运作模式1、农信社财务管理体系组织架构现状 纵向--分社为利润中心的总分社（行）制 横向--以产品为导向的部门银行制 弊端何在？ 客户需求 交易成本 null2、财务负责人权限 --四权 审定权— 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 审议权—决策 审核权—收支 建议权—经营 目前财务负责人有几权？ 　 null3、扁平化管理与四大责任中心 中心一：利润责任中心 部门：业务、风险、资金营运部门 中心二：经营目标综合考核责任中心 部门：财务会计、科技信息null中心三：人力资源和后勤责任中心 部门：人事、工会等 中心四：安全保障责任中心， 部门：审计、监察、保卫等 null4、价值创造型管理会计体系构建 （1）农村金融机构效益下降的三因素？ 如何改变？ null（2）考核指标 A、考核业务性的指标 增长率 网均、人均指标、市场占有份额、进步度等 B、资金安全性的资产质量 不良贷款占有率 资产使用率、固定资产使用率、贷款平均逾期率、呆滞率、呆账率等 nullC、资金流动性指标 备付金比 保障资产和资源的期限结构优化方面的指标设置 D、缺乏相应的激励 机制 综治信访维稳工作机制反恐怖工作机制企业员工晋升机制公司员工晋升机制员工晋升机制图 与效益考核指标 利润、利息收回率、费用 资产收益率、人均利润率、存贷款平均利润率null（3）抓好网点资源整治 原则---便捷、效益、安全null本量利分析 利润＝存款×[存贷比×贷款实收平均利率＋（准备金率＋备付率）×备付金利率＋IF（A>0，A×内部资金利率，A×借款利率）－存款利率]－业务管理费－折旧 nullXX联社拟在城郊新设一个营业网点，网点对筹集的资金运用 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 是70%用于发放贷款，加权平均收息率6%；25%上存准备金，加权平均利息2%；年筹资计划10000万元（5%股金、95%各项存款）；年固定成本170万元---营业网点加权平均筹资成本控制在多少时才能保本？ * 三、资本风险管理与规章政策 三、资本风险管理与规章政策1、国际银行业资本要求 十二字方针： 最低资本 资本充足率-------? 核心资本充足率---? 监督检查--银监会如何逆周期监管？ 信息披露 *null2、银行资本 （1）核心资本？ （2）附属资本？ 一般准备、专项准备 附属资本不得超过核心资本的?% *null3、大客户贷款规模控制 十大集团客户 （？%） 单一最大授信客户（？%） 4、影响资本充足率的因素 4、影响资本充足率的因素 （1）农村金融机构资本充足率上升的原因 A、占政策的光 人民银行专项票据、支农再贷款、差别存款准备金率以及政府减免营业税、免征所得税等优惠 B、乘股改的风 地方政府捐地与捐钱、社会入股 *null（2）未来下降的可能 A、不良贷款 B、风险资产结构和风险资产数量不合理 C、受股金规模和股金分红影响 D、所得税优惠政策的取消 E、宏观调控和信贷政策限制了贷款规模 F、三农自然灾害和农产品市场变化的影响 * 5、资本如何充实---分子与分母法 5、资本如何充实---分子与分母法 A、调整年度收益分配比例 B、加快机制转换，广泛吸收社会资本 C、完善内控机制，强化增收节支措施—增强拨备 D、建立股金转让平台，提高信用社股本的流动性 E、争取国家对农信社给予资金和政策上的扶持 F、打包拍卖、以资抵债、贷款转让、贷款重组等—压缩风险资产 G、争取政府出资直接剥离不良资产或以优良资产置换不良资产等* 6、《商业银行资本充足率信息披露指引》 银监发〔2009〕97号 6、《商业银行资本充足率信息披露指引》 银监发〔2009〕97号（1）背景： 信息披露状况--不同地区、不同机构差异大吗？ 《中国银监会关于中国银行业实施新监管 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 的指导意见》银监发【2011】44号 东西部农村金融机构年报对比—差距？ *null（2）目的： 金融消费者--法律赋予其知情权 某行的年报象天报 （3）《指引》对披露的频率是如何规定的？　　 临时、季度、半年及年度披露 *7、流动性风险管理7、流动性风险管理（1）法定准备金、超额准备金、准备金 A、银行存款的两大流向 B、三大准备金的内涵 C、超额准备金：借入准备金、非借入准备金 D、影响超额准备金的三因素 E、考核要求 null（2）流动性比、存贷比、核心负债率 三大的特性说明了什么？ 四、完善内控与成本避免四、完善内控与成本避免（一）内部控制和全面审计情况 中新网—某农信社制度混乱诱发“亿元大案” 县财政局经建股股长李XX与县农村信用联社城区分社主任徐XX相互勾结，利用假支票、假公章多次作案，非法套取县财政局专项资金9400万元 ，XX县财政局认为，因XX农村信用社未尽到核实公章的责任，并提供具有法律效力的虚假对账单，存在重大监管漏洞，从而导致此案发生。县财政局还表示，将向县农村信用社启动索赔程序—探讨：如何杜绝？*（二）成本管理理念的转弯（二）成本管理理念的转弯1、控制力 单独的成本管理机构有吗？ 成本管理工作是怎么完成的？ 财务部门只做了什么？ 最终后果？ null2、预算的科学性 增量预算法 成本的削减依据？ 滚动预算 null3、分产品与分业务的绩效核算体系完善 产品、业务---风险、成本和收益 系统升级 （三）具体财务管理事件探讨（三）具体财务管理事件探讨1、信任危机与成本控制 手工点钞 点钞机 路径依赖症 先确定目标，再砍成本，相信员工智慧 null2、成本分析管理--成本节省到成本避免 某行组织机构调整与成本控制的现场咨询 *null3、如何采购 采购费用占非利息支出的40%、过分强调价格低的问题，忽视总体成本---能否纳入成本收入比？ 采购 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 怎么定？*null4、关注隐性成本这个利润的杀手 西南航空：飞机只有在天上飞才能赚钱 银行的隐性成本在哪里？ 博商管理科学研究院简介博商管理科学研究院简介博商管理科学研究院(Bosum Institute of Management Science)成立于2006年，是我国专门从事管理科学研究、理论转化及咨询辅导的综合性研发教育机构。研究院整合国内外一流院校的学科优势、人才资源，为企业提供综合性的总裁教育、管理层训练、企业咨询和投融资服务，为企业尤其是成长型企业提供综合管理服务的平台。 博商管理科学研究院立足珠三角，服务于长三角、西南、环渤海等中国经济热点区域乃至全国，通过专业的服务与客户共同成长，为中国人才培养和经济发展做出贡献。机构已在中国十余个重点城市设立分支机构、建立了中国商界极具影响力的博商同学会。 博商管理科学研究院办院宗旨： 我们将继续集古今中西之智慧，追管理科学之前沿，探中外之文明，培育实业精英，兴举中华商道，致力于创造学术新知，崇尚知行合一精神，站在历史高度，四海守望、植根中国、面向世界、面向未来、达而济世，育一流人才、产一流成果、创一流品牌、出一流效益，建一流名院，成就世纪恢宏，为中国经济社会的发展 贡献力量。特色课程特色课程博商管理科学研究院致力于为成长型企业提供整体解决方案，课程覆盖企业全员。现开设的各类课程包括3大系统分类，共计160余门。拥有的特色课程项目包括： 1、针对公司总裁开发的课程：清华大学创新管理与成长模式总裁实战班 2、针对公司接班人和高层开发的课程：新生代企业家创新管理高级研修班 3、针对公司中层管理人员开发的课程（共4大类）：市场营销管理\人力资源管理\财务管理\生产运营管理 4、针对公司基层储备人才开展的课程：团队责任、感恩、执行力特训营； 5、针对公司总裁、核心领导人员开展的在职教育学位班：与赫斯莱茵大学合办的管理学硕士学位班\中国人民大学EMBA学位班 nullTHANKS FOR WATCHING公司地址：深圳市南山科技园南区科苑路R3-B栋2楼 联系电话：400-8765-011 联系传真：0755-26525911 官网：http://www.bosum.com.cn