第二篇案例3--国外金融风险典型案例

监管不严 违章操作逾十年大和重创 金融信誉落千丈 （国外金融风险典型案例之五） 　　日本大和银行纽约分行交易员兼内部业务负责人井口俊英为弥补损失，私自交易，造成巨额损失。这是1 9 9 5 年继巴林银行事件之后，又一起由于业务人员严重违章操作造成的银行巨额损失事件。 　　井口俊英从1 9 8 4 年起，在长达1 1 年的时间里违章买卖美国国债，造成损失累计1 1 0 0 亿日元。井口为弥补国债交易带来的损失，私自卖掉该分行保有的国债券等有价证券以及为顾客保管的证券，并伪造账簿。井口进行账外交易3 万余次，隐瞒损失约1 1 亿元。 　　井口的做法是，在买卖国债后，将证券公司送交大和银行纽约分行的交易确认书转到自己手中隐藏起来。当保管大和银行纽约分行所持有价证券的其他银行将余额证明书送交过来时，井口也将其隐藏起来，代之以他本人伪造的余额证明书，送交本行的证券管理负责人。井口通过这种手段秘密违章操作1 1 年，直到井口主动坦白才得以败露。 　　1 9 9 5 年9 月2 5 日大和银行开除了井口俊英。2 7 日，美国纽约南部地方检查院以伪造罪将当事人井口俊英逮捕。同年1 0 月5 日，大藏省和日本银行开始对大和银行进行调查。随后，大和银行会长安部川澄夫和总裁藤田彬引咎辞职。 　　这起事件不仅使大和银行遭受巨大的经济损失，而且使美国金融界乃至世界金融界对日本金融机构普遍产生不信任感。人们怀疑，像大和银行这样不透明的经营管理体制和不完善的风险管理体制，在日本金融机构中是否普遍存在。许多人认为，日本金融机构要恢复原来的信誉，还需要一定的时间。 　　从事件的经过看，大和银行国债交易部门的内部控制制度存在极大缺陷：有关证券业务的政策、程序没有随着业务的发展进行相应调整；前台业务和后台业务没有完全分离；确认、会计和清算环节没有建立适当的操作程序；没有建立职员定期轮岗和强制休假制度；内部审计不力等。正是由于上述内部控制制度的缺陷，当事人可以身兼数职，一个人独立完成证券的交易、确认、会计记录和核对的整个流程，并且，由于缺乏有力的内 部审计和定期的岗位轮换制度，交易亏损长期没有暴露出来。 　　大和银行疏于对海外分行的管理，也是造成这起事件的一个重要原因。大和银行在人力不足的情况下，过快地发展海外机构，造成对海外业务管理上职责不清，各管理部门之间协调不力，对海外机构检查力度不够。 　　有关 分析 定性数据统计分析pdf销售业绩分析模板建筑结构震害分析销售进度分析表京东商城竞争战略分析 认为，日本和美国的金融监管当局对这起事件也负有一定责任。美国银行监管当局至少每年对大和银行纽约分行检查一次，除此之外，日本大藏省和日本银行也对其进行检查。井口串通上司津田昌宏通过隐匿确认书、篡改账簿来掩盖巨额亏损，具有一定的隐蔽性，但是纽约分行内部控制制度的许多缺陷（如交易前台和后台业务不分）是显而易见的。但日、美监管当局在历次检查中均未发现这些问 题 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 ，以致未能及时督促其建立健全内部控制制度，使巨额亏损长期隐瞒。 　　大和银行事件的发生，教训是深刻的，它给我们的启示主要有三点： 　　一是商业银行要注重提高经营管理水平，建立健全内部控制制度。商业银行在制定发展 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 时，不能盲目追求资产规模的膨胀和新兴业务的拓展，而应该首先致力于建立和健全内部控制制度。内部控制制度建设成本较高，其收益也不易度量，但是任何有战略眼光的银行家都应在“大和事件”中吸取教训，作出明智的选择。 　　二是金融监管当局要加强监管力度，不断改进监管 方法 快递客服问题件处理详细方法山木方法pdf计算方法pdf华与华方法下载八字理论方法下载 和技术，督促银行加强内部管理，防范和化解金融风险。 　　三是在金融监管工作中要加强国际合作。“大和事件”发生后，美国监管当局怀疑大藏省早知此事，与大和银行联合欺骗美国，这势必对日本在美设立金融机构和在美金融机构的经营活动带来长期的不利影响。在跨境银行监管过程中，母国监管当局与东道国监管部门加强交流与合作，及时沟通监管信息，既是国际金融监管领域的通常做法，也是对跨境金融机构实施监管的有效手段。 　　《人民日报》（1 9 9 8 0 1 0 9 七版） 虚假繁荣 不良债权种祸根呆账积聚 日本银行难运作 （国外金融风险典型案例之六） 　　从1 9 8 9 年底开始，随着经济紧缩政策的实施，日本经济的“投机泡沫”开始破灭，金融机构开始出现大量呆账，一些金融机构陷入资不抵债的困境。1 9 9 6 年以来，日本金融机构连续因呆账损失而倒闭，日本金融体系陷入了战后以来最严重的危机。 　　1 9 9 6 年6 月，大藏省透露，除了证券公司、保险公司外，可办理存款业务的金融机构的不良债权约达4 2 万亿日元。但一些经济分析家认为，日本金融界的不良债权可能在5 0 万亿—6 0 万亿日元之间。 　　不良债权最严重的是农林系统金融机构，据统计，1 9 9 5 年3 月底，不良债权达到资本总额的3 倍，即已处于全行业资不抵债的状态。日本2 0 家大商业银行也存在不良债权，但因其资金实力雄厚，倒闭的可能性不大。1 9 9 5 年3 月底，2 0 家大商业银行的不良债 权总额约占其资本总额的6 0 ％。 　　巨额的金融坏账对日本的金融业和日本经济产生了严重的影响：金融体系由于坏账严重难以向企业提供充足的资金，日本经济的复苏受到打击；日本的银行信誉急剧下降，海外筹资难度加大；金融业已面临新的倒闭、兼并和合并浪潮。 　　日本金融业出现不良债权的原因，主要是由8 0 年代以来的泡沫经济及随后出现的经济衰退所致。泡沫经济的主要表现是经济高速增长，导致持续出现地价、股价等暴涨，并且无法以基础条件来解释。 　　导致泡沫经济的主要原因是： 　宏观政策失误。8 0 年代后半期，日本经济一直受日元升值的困扰。迫于各方面的压力，日本银行从1 9 8 6 年起，数次降低官方利率，并达到历史最低水平。低利率政策使大量资金流向证券和不动产市场，股票和房地产价格一路上扬。经济增长开始出现虚假繁荣，中央银行和政府都未对此采取 措施 《全国民用建筑工程设计技术措施》规划•建筑•景观全国民用建筑工程设计技术措施》规划•建筑•景观软件质量保证措施下载工地伤害及预防措施下载关于贯彻落实的具体措施 。 　　企业受高利润的诱惑，渐渐偏离本行业，将巨额资金投向股票和房地产。 　 制造业大企业主要通过资本市场筹资，而银行的借款则明显下降。金融机构不得不寻找新的融资对象，设法把钱贷出去。这样，一方面金融机构不约而同地看中了不动产业和中小企业，也放松了对融资对象的审查；另一方面，银行通过非银行金融机构向不动产业的“迂回融资”快速增加，其结果是在资金上支撑了持续的投机行为。 　　社会心理误区。首先，日本经济在平稳发展1 5 年之后，人们普遍相信新的一轮高速增长期又来了。其次，股票和房地产升温以后，人们普遍相信只要投资于股票和房地产就会赚大钱。 　　巨额呆账反映了日本金融制度存在着如下一些缺陷。 　　———金融监管当局和日本政府过多保护金融机构，人们相信了日本金融机构不会倒闭的神话。因此尽管金融机构拥有大量的不良资产，但并未引起足够的重视。 　　———过分信赖抵押贷款原则，缺乏对抵押品的分类、评估程序。抵押品过分集中于不动产，导致银行风险集中。 　　———日本金融体系缺乏透明度，金融机构常常违反有关贷款的规定。长期以来，在贷款过程中存在拉关系、走后门的现象，一些金融机构甚至与黑社会相勾结，出现许多幕后的贷款活动。 　　———8 0 年代以来，日本开始进行金融自由化改革，但是监管者的监管能力和金融立法均没有得到相应改善。股票市场上存在的许多不公正、不道德行为，这与无效、扭曲、陈旧过时的行政管制政策不无关系。 　　专家们认为，日本金融机构从这场危机中须记取的教训是，中央银行应建立经济监测和预警系统，注意股票和地价等敏感资产价格的动向和金融机构资产质量，防止风险过于集中于特定部门，力求防患于未然。管理部门应减少直接干预和保护，增加间接调控手段。同时，应扩大企业财务信息的透明度，提高财务信息披露的质量。 　　《人民日报》（1 9 9 8 0 1 1 2 七版）