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一、定义
融资租赁，又称金融租赁或财务租赁，是指出租人根据承租人对供货人和租赁标的
物的选择，由出租人向供货人购买租赁标的物，然后租给承租人使用。（摘自：百度百
科）
融资租赁是一种根据出租人根据承租人对租赁物和供货人的选择或认可，将其从供
货人处取得的租赁物按融资租赁
合同
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的约定出租给承租人占有、使用，向承租人收取租
金，最短租赁期限为一年的交易活动。
二、租赁范围
适用于租赁交易的租赁物为机器设备等非消耗性资产。
三、融资租赁与传统租赁的区别
四、融资租赁的流程
1. 典型融资租赁
委托出租人根据承租人的需要、意愿和请求，通过出租人自有资金或向金融机构融
资购入设备再出租给承租人。承租人按合同规定定期向出租人支付租金，期满后选择留
购、退租、或续租。
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2. 经营性租赁
是指未实质转移与资产所有权有关的全部风险和报酬，由出租人承担余值风险的非
全额融资、非全额偿付的融资租赁。又称“融资性经营租赁”。
五、融资租赁的功能
1. 投融资功能
租赁公司具有比较强的融资能力，其风险资产可以是净资产的 12.5 倍，金融租赁
公司管理办法
要求
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资本充足率为 8%。承租人采用融资租赁，通过“融物”达到“融
资”，改进企业装备；通过经营性租赁还可以实现表外融资。
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2. 促销功能
融资租赁业务中的出租人要先购买设备后再出租，可以为供货人大部分或全部回笼
货款，因此对制造商或经销商具有强大的促销作用，是生产制造企业非常重要的促销工
具。
3. 节税功能
出租人可享受与银行一致的“按差额缴纳营业税及附加”的优惠政策；
典型融资租赁的承租人享受加速折旧的优惠政策；
经营性租赁的承租人可在所得税前列支扣除租金全额，同时享受加速折旧政策。
4. 理财功能
对于高端客户可以通过委托租赁、回租赁、经营性租赁保持或降低资产负债率，提
高流动、速度比率，改善财务指标，优化财务结构。
5. 资产管理功能
租赁公司掌握着大量租赁资产的所有权和租金收取权，具有明显的资产管理优势，
能够使银行贷款化零为整，降低银行的管理成本和金融风险。
六、市场准入条件
金融融资租赁公司管理办法
（一）中国境内外注册的具有独立法人资格的商业银行，应具备以下条件：
1. 资本充足率符合注册地金融监管机构要求且不低于 8％；
2. 最近 1 年年末资产不低于 800 亿元人民币或等值的自由兑换货币；
3. 最近 2 年连续盈利；
4. 遵守注册地法律法规，最近 2 年内未发生重大案件或重大违法违规行为；
5. 具有良好的公司治理结构、内部控制机制和健全的风险
管理制度
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；
6. 中国银行业监督管理委员会规定的其他审慎性条件。
（二）中国境内外注册的租赁公司，还应具备以下条件：
1. 最近 1 年年末资产不低于 100 亿元人民币或等值的自由兑换货币；
2. 最近 2 年连续盈利；
3. 遵守注册地法律法规，最近 2 年内未发生重大案件或重大违法违规行为。
（三）在中国境内注册的、主营业务为制造适合融资租赁交易产品的大型企业，还应具备
以下条件：
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1. 最近 1 年的营业收入不低于 5０亿元人民币或等值的自由兑换货币；
2. 最近 2 年连续盈利；
3. 最近 1 年年末净资产率不低于 30％；
4. 主营业务销售收入占全部营业收入的 80%以上；
5. 信用记录良好；
6. 遵守注册地法律法规，最近 2 年内未发生重大案件或重大违法违规行为。
（四）中国银行业监督管理委员会认可的可以担任主要出资人的其他金融机构。
注册资本金要求：
我国金融租赁公司注册资本至少为 1 亿元，外商投资租赁公司的注册资本不低于 1000
万美元。
七、市场发展现状
2000 年，经国务院批准，租赁业被列入“国家重点鼓励发展的产业”，2008 年起，
我国融资租赁业进入快速发展阶段。预计 2012 年前后，我国金融租赁业务规模将超过 1
万亿元。
2007-2008 年我国融资租赁规模增长如下：
目前,融资租赁在国际上已是仅次于银行贷款的第二大融资方式,在发达国家,设备销售
20%是通过融资租赁来完成的。截止 2009 年，我国经营融资租赁业务的有金融租赁公司
(12 家)、信托投资公司(59 家)、企业集团财务公司(74 家)、外商投资融资租赁公司(约 40 多
家)和内资融资租赁公司(9 家)。其中主营融资租赁的只有 21 家,其余都为兼营融资租赁的机
构。
金融危机后，中国融资租赁行业实现了较快发展。截至 2010 年，中国融资租赁公司
约 182 家，比 2009 年增加了 65 家，融资租赁合同余额达到了 7000 亿元，比 2009 年增
加了 89%，2010 年投资净额超过了两千亿。在资产规模快速增长的基础上，融资租赁公
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司实现了资产质量和盈利水平的较大提升。2008 年商业银行被允许重新进入金融租赁行业，
银行系租赁公司在短时间内即取得了巨大的成绩，极大带动了全国融资租赁行业的发展。
由于主管部门不同，市场上的租赁公司主要分为三大板块：
由银监会监管的金融租赁公司；
商务部主管的外资、合资金融租赁公司；
内资租赁公司。
浙公网安备 33021202002483