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内部财务审计流程.doc

内部财务审计流程

廖万红
2017-09-18 0人阅读 举报 0 0 暂无简介

简介:本文档为《内部财务审计流程doc》,可适用于生产运营领域

内部财务审计流程内部财务审计工作流程(一)资产审计、货币资金审计()审计目标证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性()内部控制系统测试调查了解货币资金内部控制系统查验签发支票登记簿与签发支票存根抽验资金收付款凭证核实收入货币资金收款收据检查日记账抽查银行存款调节表与库存现金盘点表检查不相容职务划分情况检查货币资金收付凭证管理评价货币资金内部控制系统。()实质性审查库存现金审查首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存要求出纳员将全部凭证入账结出当日现金日记账余额填写“现金出纳报告书”。在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金并作记录。填制“库存现金清点表”该表由出纳员、会计人员共同签字作为审计工作底稿。库存现金清点表应反映实际库存现金清点数当日现金日记账结余数账实是否相符。即有无溢缺。现金收付业务的审查抽查现金日记账记录至少抽查至个月的现金日记账审查原始凭证。银行存款的审查审核银行存款日记账记录核证银行存款收支的截止日期抽查银行存款的账面余额。、存货审计()审计目标证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确性、采购与销售的合法性、分类的正确性()内部控制系统测试调查了解企业存货内部控制系统抽查部分采购业务文件追踪其业务系统抽查部分存货出库业务追踪其业务处理系统审查存货管理制度抽查盘点记录评价存货内部控制系统()实质性审查商品的审查商品采购的审查:审查订货合同审查商品的验收入库情况审查商品采购成本查看采购成本的构成项目是否正确采购费用分配比例是否合理采购成本是否合法、正确。采购成本的计算方法是否正确审查在途商品审查商品采购的账务处理库存商品审查盘点库存商品时间安排在结账日或接近结账日商品出库的审查对生产领用商品应核实生产计划核查发出商品的计价揭露弄虚作假的行为、应收账款审计()审计目标证实应收款项的存在性、正确性、销售退回、折让与折扣的合法性、截止日期的正确性、坏账损失的真实性()内部控制系统测试调查了解并描述应收款项内部控制系统检查不相容职责的划分验证期末余额的合理性抽查客户账龄分析表审查销货折扣与收款的合理性审核坏账损失的账簿记录及相应的手续评价应收款项内部控制系统()实质性审查应收账款的审查取得应收款明细表发出询证应收账款分析询证函及应收账款余额取得或编制应收账款账龄分析表确定应收账款的可实现价值审查坏账准备金的提取与使用应收票据的审查取得应收票据分析表清点库存应收票据询证应收票据对应收票据发生和收回的审查对票据贴现的审查分析评价应收票据的可兑现程度、固定资产审计()审计目标证实固定资产的存在性、完整性、分类的正确性、所有权的归属、计价的正确性、折旧方法的选用及其计算的正确性()内部控制系统测试深入了解固定资产的内部控制系统验证固定资产的新增手续验证固定资产的退废手续抽验固定资产验收报告检查固定资产账、卡的设置情况评价固定资产内部控制系统()实质性审查固定资产入账价值的审查固定资产增加与减少的审查固定资产折旧的审查固定资产结存的审查在建工程审查(二)、收入、成本与费用审计、主营业务收入审计()审计目标证实主营业务收入的真实性、分类的合理性、账务处理的正确性()内部控制系统的测试了解并描述内部控制系统测试销售计划审查销货合同检查岗位职责的执行测试销货制度的执行评价主营业务收入的内部控制系统()实质性审查分析检查主营业务收入的变动趋势将企业的年度主营业务收入与该年度计划数对比了解计划完成程度与上年度相比了解其变动趋势。根据存在的异常现象进一步确定审查范围以查明有无故意隐瞒或虚增利润的现象。验证主营业务收入的真实性索取商品出库单存根、销货发票副本和有关明细账相互核对审阅一定数量的商品发运单、销货发票副本、结算凭证、有关明细账根据生产经营和结算方式确定销售收入的实现核查主营业务收入会计处理的正确性。发票和销货合同的审查审查发票和销货合同采取重点抽查。审查销售收入计算是否正确审查根据结算方式选用不同的方法与相关账户进行对比查明收入的入账金额是否正确。核实主营业务收入的截止期一般可对决算日前后一周有关收入的记录进行检查、核实核对有关的发票、运单及其他单据确认收入截止期是否正确无误销售退回、折让及折扣的审查销货退回的审查销货退回的合理性退回批准手续的性退回账务处理的正确性。折扣和折让的审查折扣和折让的合理性折扣和折让冲减当期销售收入进而影响利润因此折扣和折让应符合公司有关规定发现异常情况应重点审查。折扣和折让的真实性折扣和折让必须经过销售部门负责人的批准按规定程序例行手续。、费用审计()审计目标证实费用分类的合规性、正确性、开支的合理性、账务处理的正确性()内部控制系统的测试了解并描述费用内部控制系统索取并审查费用计划、预算及执行情况抽取有关凭证、检查费用审批手续检查费用账户的设置、登记及凭证保管评价费用内部控制系统()实质性审查分析主要费用的变动趋势审查费用开支的真实性与合规性核查期间费用的截止日期审查费用会计处理的正确性(三)、利润审计、审计目标证实利润形成的真实性、合法性、会计处理的正确、内部控制系统的测试了解描述利润的内部控制系统审查利润计划审查岗位责任制的执行查验会计处理程序评价利润内部控制系统、实质性审查()商品销售利润的审查审查商品销售利润的合规性商品销售内容应符合企业财务制度规定严格分清与其他业务利润的界限计算方法符合规定审查商品销售利润组成项目的真实性和账务处理的正确性商品销售成本计价是否正确:审阅“商品明细账”、“发出商品明细账”、“委托代销明细账”等。查核采用的计价方法是否前后一致应注意采用计划成本核算时结转成本的同时是否同时结转已售商品应负担商品成本差异有无为调节利润而人为多转、少转成本的现象。销售成本的结转是否符合配比原则审阅“商品销售成本明细账”并与“商品明细账”、“发出商品明细账”、“委托代销商品明细账”相核对检查实现销售收入与结转销售成本的商品品种、数量、规格及入账时间的一致性确认是否遵循了收入与成本、费用相互配比的原则如发现有多转、少转成本的现象应扩大审计范围。()其他销售利润的审查审查商品销售收入审查商品销售的合法性审查商品销售手续的合规性审查商品销售账务处理的正确性审查其他业务支出的真实性审查其他业务支出账务处理的正确性()投资净收益的审查审查投资收益的真实性审查投资收益账务处理的正确性()营业外收支的审查营业外收入的审查审查营业外收入的合法性审查营业外收入数额的正确性审核营业外收入账务处理的正确性营业外支出的审查审查营业外支出的合规性审查营业外支出数额的正确性审查营业外支出账务处理的正确性()利润总额的审查在完成利润形成各组成项目的真实性、合法性和正确性审查的基础上审阅“本年利润”账户并核对其与相关账户记录的一致性、复算利润形成证实其正确性。()净利润的审查审查所得税征收范围审查所得税的计税依据审查所得税率和税额的计算审查所得税的减免审查所得税会计处理(四)管理性工作、定期组织对集团所属公司进行常规审计和不定期专项审计根据审计中发现的问题提出改进建议并为集团对分子公司的考核提供相关资料。、参与集团内部财务管理制度的制定规范统一集团财务核算管理。(五)工作要求、熟悉公司各类财务管理制度熟悉现行各种税法。、了解财务部各岗位工作内容做好与各岗位的衔接工作。、工作目标明确责任心强树立良好的部门形象。下面红色为工作计划模板不需要的下载后可以编辑删除~谢谢工作计划一、近期今年是在新的工作岗位工作的年是熟悉工作履职方法积累经验的一年年中“转变”即转变工作角色工作职责。转变工作角色:参加工作近十年了从事的工作一直都单一以至于对行业的工作所知甚少以至陌生县办公室全县的核心机构工作涉及到全县各行各业对此在思考问题事情时跳出以前在的思维摆正的位置全局意识转变工作角色。工作职责:办公室对工作安排尽快熟悉的工作和职责熟悉县办公室的规章制度工作要求熟悉县办公室总体工作及年初工作工作任务三虚心办公室同志的善于学习、勤于思考在干中学、学中干工作的运行和问题的程序四要与科室同志总结前期工作工作努力方向。二、中期在工作职责、工作任务熟悉工作方的前提下明年自身锤炼政治素质、能力、工作绩效“三个提升”。提升政治素质:要善于从政治角度看问题。面临的情况多么要从政治角度分析判断问题清醒头脑。二要政治敏锐性。密切关注时事、时事网络、报刊、电视等敏锐把握方针政策动向工作的性。要高尚的政治品格。眼界宽广、胸襟广阔、淡泊名利、甘于奉献、原则。提升能力:提升写作能力。理论学习注重平时公文写作中的锻炼注意办公室同志撰写材料的学习能交办的新文件拟稿任务。提升语言表达能力。说话训练汇报工作、简洁、清楚。提升办事能力。领会工作内容勤于思考能工作职责或交办要求的任务。提升工作绩效:虚心、同志、等对工作的意见和建议总结经验教训工作优质的工作。调研、信息报送等工作能超额办公室下达的工作。三、远期学习的先进和作风上的优良锻炼服务意识和的。服从组织、安排善于思考、创新能独立且出色工作。四、工作措施、学习。学习是历史使命选择学习选择进步学习进步放弃学习放弃进步学习终身任务和长期实践的要学习“身强体健”。一要、、和“”思想的学习运用马克思主义的立场、观点和方法来改造主观世界端正的世界观、人生观、价值观在学习的、深度和深化上下功夫思想的自觉性和坚定性。另一要办公室知识的学习守纪律、知程序、明内容、讲方法学于用、知与行、说与做的。、踏实工作。踏实工作才能业绩艰苦奋斗工作才会一句空话。“两个务必”是党员的作风在任何时候都要艰苦奋斗都要谦虚、谨慎、不骄、不躁。时候都应以饱满的热情充沛的干劲投入工作中切实履好职认真服好务。、善于调研。调研是头脑清醒认识超前工作进步的途径。在繁忙的事务工作中应安排抽出对所从事的工作调查从不同的途径的工作情况工作中的薄弱环节改进工作方法。要善于调研乐于调研调研的知识结构对全县社会经济发展和方面工作的熟悉工作的能力。、勇于创新。创新是民族进步的灵魂、事业发展的动力创新使人充满活力与朝气。一名党员、一名办公室工作人员在方针政策、规章法纪、制度程序范围内为工作、工作质量更应在工作方法等新的在的工作岗位上性地工作。新的工作、新的挑战新的起点、新的机遇。我相信在的下在办公室同志的帮助下的不懈努力会面对挑战把握机遇使进步一名新下合格的办公室工作人员。大学团支部工作计划经过两年大学生活的锻炼我们步入了大三。我班团支部在这两年中稳步发展开展了形式多且富有意义的活动取得了诸多样成绩。当然这些都离不开全班广大团员对我支部工作的支持和配合。我们携手面对风雨走过光辉共同见证小教本一团支部的成长。紧张而繁忙的大三已经开始我们在学好专业课程的同时更需要把握好正确的思想方向提高政治觉悟。为使各项活动有条不紊地展开把团支部建设提高到更成熟的层面特制定了本学期的工作计划以此鞭策。一、指导思想:高举十七大精神伟大旗帜深入贯彻落实科学发展观以促进团支部和谐发展为主线引导全班争先创优开创支部特色。深入贯彻《中共中央国务院关于进一步加强和改进大学生思想政治教育的意见》以及胡锦涛在“全国加强和改进大学生思想政治教育工作会议”上的讲话和两会工作报告以理想信念为核心以爱国主义为重点以本道德规范为基础以全面发展为目标牢固构筑青年一代的强大精神支柱。贯彻落实学校以及学院关于青年和共青团工作的部署不断加强团的能力建设求真务实、开拓进取。二、工作宗旨:本学期将在上一学年的基础上继续以思想建设为重点在理论学习、活动和日常生活学习中时刻注意提高同学们的思想政治觉悟。以思想建设带动“学风”建设以“学风”建设促进思想建设。并且不断鼓励同学们积极向党组织靠拢。三、工作重点:组织支部成员认真学习马列主义、毛泽东思想和邓小平理论关心时事正确认识党的路线、方针、政策积极参加校、院、班组织的活动遵守政治纪律培养浓厚的学习氛围。明确团支部工作制度定期召开各类会议。根据校及院团委要求和社团团建工作委员会工作任务及思路结合本学班特色定期召开团支部会议加强团支部成员之间的思想沟通广泛征求班级成员意见和建议确定下一阶段团支部的活动。集体意识是工作的灵魂团支部成员要团结一起培养支部成员强烈的责任心和集体荣誉感要树立以集体注意为核心的价值观。密切联系同学起模范带头作用要有对工作忠诚的责任感、对广大同学高度负责的热情和用语克服困难的精神能够以自尊、自爱、自信、自立、自强的热情真正成为班级“自我教育自我管理自我服务、自我约束”的核心。抓住建国周年、“”运动冬季招聘会等契机依据团委工作的指导思想深入开展团员意识教育活动积极参与、配合学校开展各项工作努力培养学生各方面能力活跃校园文化。充分发挥每个团员的特长开展生动、活泼、健康的科技、文化、体育、娱乐等第二课堂活动做到“寓教于学寓教于乐”达到既锻炼学生能力有提高素质的目的。做好入党积极分子及预备党员的考察和发展工作积极向党组织靠拢。四、具体计划:(一)月份新学伊始团日活动目前暂定主要涉及三项内容一总结过去展望新学期。鼓励全体同学对自己的学习及事业发展方向进行规划二是倡导积极锻炼健康饮食铸造良好的体魄以更好地回馈社会三是开展秋冬护肤保养讲座加强我们班广大女生的护肤保养意识。缤纷女生多彩生活。(二)月份以中华人民共和国成立周年特别是改革开放年的辉煌成就为活动契机开展爱我中华系列团日活动。增强班级广大团员青年为祖国强盛而奋斗的决心。通过举办此次系列活动充分展现小教本一全体同学热爱校园、朝气蓬勃、健康向上的精神风貌。形式可丰富多样内容视情况具体安排。(三)月份利用节假日组织团员青年到北雁荡(暂定)游历欣赏自然风景开展野炊野餐、对诗联句等精彩活动增强班级凝聚力并让全体同学在活动过程中得到思想上的升华。(四)月份拟以冬季招聘会为契机组织同学服务工作现场感受就业压力。鼓励同学积极复习迎考加强考试诚信教育。并且作好本学期总结以及团支部的总结工作。五、结语:一个班级的思想建设无疑会影响到这个班的整体面貌这给我们团支部提出了更高的要求。新任团支部如一股新鲜“血液”有其优势也有其不足。这以后的工作中我们将积极听取大家对我们学会团支部的意见服务大局。在老师、同学们的大力支持和鼓励下我们有信心把我班团支部建设成为“文化素质好思想觉悟高各方面综合素质优秀”的优秀团支部。我们也正朝着这个目标而不断地努力着~

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