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审计工作底稿(模板).doc

审计工作底稿(模板)

我没有逞强_
2018-11-25 0人阅读 举报 0 0 0 暂无简介

简介:本文档为《审计工作底稿(模板)doc》,可适用于财会税务领域

XXX会计师事务所审计差异事项调整表客户单位:                          年 月 日                    索引号: Z 序号调整说明资产负债表利润表调整金额客户单位意见索引号借方科目贷方科目借方科目贷方科目                                                                                                                     编制人员:                日期:                复核人员:           日期:    XXX会计师事务所银行存款余额明细核对表客户名称:                         年 月 日                    索引号: A 序号开户银行银行账号日记账调整数审定数附证资料原币汇率本位币金额对账单调节表函证                                                                                        审计说明及调整:、银行存款明细帐与总帐、会计报表的核对情况:一致()不一致()、主要银行存款对帐单的取证情况:已获取()未获取()不适用()、银行明细帐与对帐单的核对情况:已完成()未完成()不适用()、银行存款未达帐项的调整情况:已完成()未完成()不适用()、大额银行存款的函证程序:已函证()未函证()不适用()审计结论:经审计无调整事项余额可以确认()。经审计调整后余额可以确认()。           编制人员:                日期:                复核人员:           日期:    XXX会计师事务所货币资金收入凭证抽查表客户名称:                          年 月 日                    索引号: A 序号日期凭证编号业务内容对方科目收款方式收入金额核对内容现金银行                                                                                                                        核对说明:.收款凭证与存入银行账户的解款单日期和金额相符。.收款凭证金额已计入现金日记账、银行存款日记账。.银行收款凭证与银行对账单核对相符。.收款凭证与销售发票、收据核对相符。.收款凭证的对应科目与付款单位的户名一致。.收款凭证账务处理正确。.收款凭证与对应科目(如销售或应收账款)明细账的记录一致。抽样测试说明:随机抽取月发生的不同收款业务笔进行审计测试测试合格率为不合格率为。抽样测试结论:货币资金收款内部控制运行:正常()基本正常()不正常记账凭证编制及账簿记录:正确()基本正确()不正确。               编制人员:                日期:                复核人员:           日期:    XXX会计师事务所货币资金支出凭证抽查表客户名称:                          年 月 日                    索引号:A 序号日期凭证编号业务内容对方科目付款方式支出金额核对内容现金银行                                                                                                                核对说明:.原始凭证付款具有核准人签名。.原始凭证为合法的发票或收据。.原始凭证的内容和金额与付款凭证摘要核对一致。.付款凭证的授权批准手续齐全。.付款凭证与计入现金、银行存款日记账金额一致。.付款凭证与银行对账单核对相符。.付款凭证与对应科目(如应付账款)明细账的记录一致。.付款凭证账务处理正确。抽样测试说明:随机抽取月发生的不同付款业务笔进行审计测试测试合格率为不合格率为。抽样测试结论:货币资金收款内部控制运行:正常()基本正常()不正常记账凭证编制及账簿记录:正确()基本正确()不正确。                编制人员:                日期:                复核人员:           日期:    XXX会计师事务所XXX会计师事务所审计工作底稿目录(一)客户名称:                年 月 日          索引号:Z编号档案内容具备(√) 不适用(X)Z一、综合类工作底稿   Z审计报告书   Z当年重大会计政策变动记录   Z重大问题请示报告   Z合并报表工作底稿   Z合并抵销分录底稿   Z试算平衡表工作底稿   Z审计差异汇总表调整(重分类)分录汇总表   Z客户管理当局声明书   Z未审计会计报表   Z审计工作小结   X二、管理类工作底稿   X客户提供的法律文件、企业情况及会计资料目录   X审计程序完成情况表   X基本概况表   X审计业务约定书   X经营环境及状况调查表   X财务报表分析性测试资料   X内部控制的调查问卷   X重要性标准初步估计表   X业务用工收费预算及实际情况表   X业务报告签发处理单   X审计报告书底稿   X审计标识   Y三、符合性测试工作底稿   Y现金和银行存款符合性测试   Y购置与付款循环符合测试   Y仓储与存货循环符合测试   Y销售与收款循环符合性测试   Y生产循环符合性测试   Y工薪与从事循环符合性测试   Y融资与投资循环符合性测试        编制人员:      日期:       复核人员:      日期:    XXX会计师事务所审计工作底稿目录(二)客户名称:                年 月 日          索引号:Z编号档案内容具备(√)不适用(X) 四、实质性测试工作底稿  AD、资产类工作底稿  A货币资金  A短期投资  A应收票据  A应收股息  A应收利息  A应收帐款  A其他应收款  A预付帐款  A存货  A待摊费用  A待处理流动资产净损失  B长期投资  C固定资产及累计折旧  C在建工程  C固定资产清理  C待处理固定资产净损失  D无形资产  D长期待摊费用  EF、负债类工作底稿  E短期借款  E应付票据  E应付账款  E预收账款  E应付工资  E应付福利费  E应付股利(利润)  E未交税金  E其他应付款  E预提费用  F长期借款  F应付债券  F长期应付款      编制人员:      日期:       复核人员:      日期:    XXX会计师事务所审计工作底稿目录(三)客户名称:                年 月 日          索引号:Z编号档案内容具备(√)不适用(X)G、所有者权益类工作底稿  G实收资本  G资本公积  G盈余公积  G未分配利润  H、损益类工作底稿  H主营业务收入及成本  H主营业务税金及附加  H其他业务利润  H营业费用  H管理费用  H财务费用  H投资收益  H营业外收入及支出  H以前年度损益调整  H所得税  I、重要事项类工作底稿  I关联交易  I期后事项  I或有损失  I持续经营  J五、备查资料工作底稿  *J组织机构及管理人员结构资料  *J营业执照  *J政府批文  *J公司成立合同、协议、章程  *J纳税鉴定文件  *J董事会会议纪要或摘录  *J内部控制的调查与评价  *J重要长期经济合同、协议  *J验资报告(复印件)  *J评估报告书(复印件)  *J主要资产的所有权证明  注:带*号者为永久性保管档案    编制人员:      日期:       复核人员:      日期:    索引号ZXXX会计师事务所业务报告签发处理单法人签发 所领导签发 总审室审核 部门经理审核 拟稿人 项目负责人 发文编号字号主送单位 抄报(送)单位 印发数量总印发份其中:主送份抄报(送)份存档份标题 打字 校对 装订       索引号ZXXX会计师事务所客户提供相关资料情况表一、企业基本情况(老客户只提供()):是否不适用()公司营业执照   ()公司章程   ()批准公司成立的批文   ()公司成立签订的合同或协议   ()地(国)税登记证   ()公司代码证书   ()公司的验资报告   ()公司上年度会计报表的审计报告   二、本年度财务会计报告及有关资料:   ()资产负债表   ()利润及利润分配表   ()现金流量表   ()财务情况说明书或财务会计分析报告(小公司可以不用)   ()年末库存现金盘点表   ()年末末存货盘点表   ()年末银行存款对帐单及银行存款余额调节表   ()年末大额债权、债务经双方确认的询证函   ()长期投资合同和验资报告及被投资公司的章程   ()年末固定资产盘点表   ()本年度新增固定资产的会计凭证、发票等资料   ()房产证、汽车行驶证等固定资产产权证件   ()银行借款合同或银行借款通知单及会计凭证   ()贷款证(卡)   ()应交税金年初、年末及本年增减数   ()全年企业所得税、营业税、增值税纳税申报表   ()本年度公司享受税收优惠或税务处罚的有关文件   ()最近一次验资的会计凭证及银行进帐单等资料   ()营业收入、营业成本明细帐及全年累计发生额   ()营业费用、管理费用、财务费用明细帐及全年累计发生额   三、本年度外汇报表及有关资料:   ()本年度收汇、付汇核销单   ()本年度外汇基本存款帐户卡   ()外管部门发的外汇资本金帐户通知单   ()外管部门发的外汇结算帐户通知单、外汇情况表       XXX会计师事务所审计程序完成情况表(一)客户名称:                年 月 日          索引号:Z序号问卷内容是否不适用一审计标准执行情况   本所规定审计程序是否完全执行   审计范围是否受到限制   内控基础是否已作调整和记录   会计政策是否已作调整和记录   财务指标的重大变化是否已作了解   上期审计报告是否已作检视   审计计划是否经过讨论和制订   二会计原则遵守情况   经济活动是否完全符合我国法律法规的规定   会计方法与上年是否保持一致   收入与成本费用是否配比   记账是否符合权责发生制原则   资本性支出与收益性支出是否分清   会计记录是否完整真实   三期后事项与或有负债的了解   销售收入(应收账款)采购支出截止期是否作过测试   报告日与审计日之间的会计记录是否审阅   约定资本支出是否存在   股本及长期投资是否变化   或有负债是否变化   不正常事项或账项是否存在   董事会或办公室会议纪要是否全部审阅   诉讼未决事项的法律性文件是否获取与审阅   四现金及存货审计   库存现金是否全面清点核对   银行存款余额是否全面核对清楚   应收款项是否发函询证   坏账准备是否已按规定计提、核销   各类存货是否全面盘点   各类存货是否按规定比例抽查核对        编制人员:      日期:       复核人员:      日期:    XXX会计师事务所审计程序完成情况表(二)客户名称:                年 月 日          索引号:Z序号问卷内容是否不适用各类存货明细账与总账是否核对一致   未见询证回复的债权是否实施替代程序   五长期投资审计   长期投资增减的法律性文件是否审阅   在建工程费用资本化是否合理   固定资产增减的根据是否审阅   无形资产增减的根据是否审阅   资产抵押情况是否完全揭示   六成本核实情况   各类价格或成本差异调整是否合理   应处理的待摊、预提费用是否全部处理   当年应计折旧是否计算正确   无形及其他资产应摊金额是否合理摊销   抽查的在制品数量是否核对相符   在产品(在制品)计价是否合理   主要产品成本计算正确性抽查核对是否一致   七负债核对   短期借款余额是否与银行对账单核对清楚   长短期借款是否与借款合同及银行支付额核对清楚   其他长期负债是否向对方询证核对   距还款期不足一年的长期借款是否转入短期借款   其他重要大额负债是否审阅入账基础   八所有者(股东)权益核实   实收资本(股本)增减是否已经有法律性文件依据   投资者各方的投资是否符合合同、协议规定   利润分配是否符合股东大会或董事会决定   实收资本汇率折算及资产评估价入账是否具备法律性依据   本年汇兑损益是否已正确计入损益   九税项   纳税通知书是否业经审阅   客户计税所有税种税率是否与税务局核定一致        编制人员:      日期:       复核人员:      日期:    XXX会计师事务所审计程序完成情况表(三)客户名称:                年 月 日          索引号:Z序号问卷内容是否不适用应税所得额是否已经全部调整   减免税的批准文件是否已获取和审阅   各税种计算清缴数额是否已计算清楚   十报表合并   集团内各企业会计政策是否一致   集团内各企业会计期间是否一致   集团内企业审计报告是否存在保留意见   合并中应抵销项目是否已全部抵销   十一审计档案   所有工作底稿编制、复核人员是否全部签章   审计程序执行标志是否已填写齐全   试算表及其他底稿的程序实施标识是否已正确书写   应索取的底稿是否与档案目录核对一致   主要问题的请示报告是否撰写和归档   审计总结是否撰写归档   十二审计报告   上年审计报告中所提问题是否合理解决   本年年初数能否确认   本年有关账项调整被审计单位是否完全同意   报告书中的保留意见是否与被审计单位讨论   报告书附注是否按本所规定的要求全面书写                       说明      编制人员:      日期:       复核人员:      日期:    业务约定书甲方:乙方:兹由甲方委托乙方进行下述业务范围的甲方   年年度会计报表审计业务经双方协商达成以下约定:一、业务范围及目的乙方接受甲方委托:对甲方截止  年  月  日的资产负债表以及截止该年度的损益表、现金流量表进行审计乙方将根据《中国注册会计师独立审计准则》对甲方的内部控制制度进行研究和评价对会计记录进行必要的抽查以及在当时情况下乙方认为必要的其他审计程序并在此基础上对上述会计报表的合法性、公允性及会计处理方法的一贯性发表审计意见。二、甲方的责任与义务甲方的责任是:建立健全内部控制制度保护资产的安全完整保证会计资料的真实、合法、完整保证会计报表充分披露有关的信息。甲方的义务:、及时为乙方的审计提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料。、为乙方派出的有关人员提供必要的工作条件及合作具体事项将由乙方审计工作人员于工作开始前提供清单。、按本约定书之规定及时足额支付审计费用。、在  年 月 日之前提供审计所需的全部资料。三、乙方的责任和义务乙方的责任:按照中国注册会计师独立审计准则的要求进行审计出具审计报告、保证审计报告的真实性、合法性。乙方的义务:、按照约定完成审计业务出具审计报告。由于注册会计师的审计采取事后重点抽查的方法加上甲方内部控制制度固有的局限性和其他客观因素制约难免存在会计报表在某些重要的方面反映失实而注册会计又可能在审计中未予发现的情况因此乙方的审计责任并不能替代、减轻或免除甲方的会计责任。、对执行业务过程中知悉的甲方商业秘密严加保密。除非中国注册会计师协会执业准则另有规定或经甲方同意乙方不得将其知悉的商业秘密和甲方提供的资料对外泄露。、审计工作结束后乙方将根据情况对甲方会计处理、内部控制制度及其他事项等提出改进意见。、在  年 月 日之前出具审计报告。四、审计收费乙方应收本次审计约定事项的费用按照乙方实际参加本项审计业务的各级职别工作人员所花费时间及有关收费规定的的计费标准确定 预计为人民币    元。甲方应在乙方提交审计报告时向乙方支付全部约定费用。如因审计工作遇到重大问题致使乙方实际花费审计工作时间有较大幅度的增加甲方应在了解实情后酌情调增审计费用。五、审计报告的使用责任乙方向甲方出具的审计报告一式 份这些报告由甲方分发、派送使用不当的责任与乙方及签发报告的注册会计师无关。六、约定书的有效时间本约定书一式两份甲乙方各执一份并具有同等法律效力。本约定书自双方签章之日起生效并在本约定事项全部完成之日前有效。七、约定事项的变更由于出现不可预见的情况影响审计工作如期完成或需提前出具审计报告甲乙双方可要求变更约定事项但应及时通知对方并由双方协商解决。八、违约责任甲乙双方按照《中华人民共和国经济合同法》的规定承担违约责任。甲方:                 乙方:(签章)                (签章)代表:                 代表:地址:                地址:联系电话:              联系电话:联系人:                联系人:年 月 日             年 月 日委托人管理当局声明书会计师事务所:鉴于贵会计事务所审计本公司截止  年 月 日的资产负债表以及相关期间的损益表和现金流量的需要谨作如下声明:、本公司依照《企业会计准则》和有关财务制度的规定编制  年度会计报表公允地反映本公司的财务状况、经营成果及财务状况变动情况其编制基础与上年度保持一致。本公司管理当局对报表的真实性、合法性和完整性承担责任。、本公司业已提供所有的财务及会计记录股东大会、董事会会议记录以及有关的资料。、本公司业已提供全部关联公司人名单关联交易及有关的资料对关联人的重大交易事项均已披露。、本公司所有交易事项都已入帐不存在财务报表与帐簿间的差错。、本公司所有期后事项业已全部提供重大的期后事项业已调整或披露。、本公司未打算或企图影响帐面价值和资产、负债的分类。、本公司确信:()没有任何重大未预计的负债。()没有任何重大未预计或披露的可能诉讼赔偿、背书、承兑、保证等或有损失。()没有任何违反国家法律、法规或合同的规定以致需要调整或披露的事项。()没有发现管理人员或其他员工或其他员工舞弊的事情。()没有接到主管机关通知调整或改进会计报表的事项。、本公司没有蓄意歪曲或虚列财务报表各项目的金额或分类情形。、本公司应收款项等债权均属实。、本公司存货均属实其呆滞、陈旧、毁损均已处理。、本公司对拥有的全部资产享有充分的所有权以资产提供担保的情况已全部披露、本公司严格遵守了合同规定的条款不存在因未履行合同对财务报表产生重大影响的事项。公司名称:(签章)     财务负责人:(签名)法人代表:(签名)年 月 日索引号M XXX会计师事务所客户单位基本概况表年 月 日单位名称 法人代表 法定地址 联系电话 经济性质 邮政编码 经营范围 经营期限 批准证书年月日批准字号营业执照年月日签发字号主要负责人董事长 总经理 财务经理 开户银行 投资者名称注册资本实收资本金额比例()金额比例()                                                                 合计                 编制人员:      日期:       复核人员:      日期:    XXX会计师事务所资产试算平衡表客户名称:                年 月 日         索引号: Z 资产科目上年审定金额未审金额调整金额审定金额借方贷方货币资金     短期投资     应收票据     应收股利     应收利息     应收账款     预付账款     其他应付款     应收补贴款     存货     待摊费用     一年以内到期长期投资     其他流动资产     流动资产合计     长期股权投资     长期债权投资     长期投资合计     固定资产原价     减:累计折旧     固定资产净值     减:固定资产减值准备     固定资产净额     工程物资     在建工程     固定资产合计     无形资产     长期待摊费用     其他长期资产     无形资产合计     递延税项资产借项     资产总计           编制人员:      日期:       复核人员:      日期:    XXX会计师事务所负债试算平衡表客户名称:                年 月 日         索引号: Z 负债科目上年审定金额未审金额调整金额审定金额借方贷方流动负债:     短期借款     应付票据     应付账款     预收账款     应付工资     应付福利费     应付股利     应交税金     其它应交款     其它应付款     预提费用     预计负债     一年内到期的长期负债     其它流动负债     流动负债合计     长期负债:     长期借款     应付债券     长期应付款     专项应付款     长期负债合计     递延税款贷项     负债合计     实收资本(股本)     减:已归还投资     实收资本净额     资本公积     盈余公积     其中:法定公益金     未分配利润     所有者权益合计     负债及所有者权益总计           编制人员:      日期:       复核人员:      日期:    XXX会计师事务所损益试算平衡表客户名称:                  年度           索引号: Z 项目未审金额调整金额审定金额上年审定数借方贷方一、主营业务收入     减:主营业务成本     主营业务税金及附加     二、主营业务利润     加:其他业务利润     减:营业费用     管理费用     财务费用     三、营业利润     加:投资收益     补贴收入     营业外收入     减:营业外支出     四、利润总额     减:所得税     五、净利润     加:年初未分配利润     其他转入     六、可供分配的利润     减:提取法定盈余公积     提取法定公益金     提取工奖励福利基金     提取储备基金     提取企业发展基金     利润归还投资     七、可供投资者分配的利润     减:应付优先股股利     提取任意盈余公积     应付普通股股利     转作资本普通股股利     八、未分配利润           编制人员:      日期:       复核人员:      日期:    XXX会计师事务所货币资金审定表客户名称:                年 月 日         索引号: A 项目未审数调整数已审数索引号、上年末审定数    、会计报表期末数    、明细账期末数:    现金   A银行存款   A其他货币资金   A          审计说明及调整:、与上年已审会计报表数核对情况:相符()不相符()不适用()、与总账余额核对情况:相符()不相符()、与试算平衡表余额核对情况:相符()不相符()、货币资金在会计报表上的披露情况:恰当()不恰当()、库存现金盘点数核对情况:相符()不相符()、银行存款明细账与总账核对情况:相符()不相符()、银行存款对账单与明细账核对情况:相符()不相符()、大额货币资金收支凭证抽查情况:正常()不正常()、大额银行存款函证情况:已函证()未函证()不适用()审计结论:经审计无调整事项余额可以确认()。经审计调整后余额可以确认()。     编制人员:      日期:       复核人员:      日期:    XXX会计师事务所库存现金盘点核对表客户名称:          盘点日期:  年 月 日        索引号:A 检查核对记录实有现金盘点记录项目行次金额面额张(枚)金额上一日账面库存余额①   盘点日未记账传票收入金额②   盘点日未记账传票付出金额③   盘点日账面应有余额④=①②③   盘点日实有现金数额⑤   盘点日应有金额与实际金额差异⑥=④⑤    ⑦    ⑧    ⑨   追溯至报表账面结存额报表日至查账日现金付出总额⑩   报表日至查账日现金收入总额⑾   报表日库存现金应有余额⑿=⑩⑾   报表日港币现金余额⒀   报表日港币汇率⒁   折本位币现金余额⒂=⒀*⒁    报表日美元现金余额⒃    报表日美元汇率⒄    折本位币现金余额⒅=⒃*⒄    报表日帐面数合计⒆    调整数   审定数  注:没有外币现金时⒀至⒅行次跳过不填报表日帐面数合计⒆=⑿       会计主管:       出纳:       监盘人员:      复核人员:     XXX会计师事务所银行存款余额调节表客户名称:                年 月 日         索引号:A开户银行:              账号:              币种:    项目金额(美元)备注银行对账单余额  加:企业已收银行尚未入账金额  其中:      减:企业已付银行尚未入账金额  其中:      调整后银行对账单余额  企业银行存款日记账金额  加:银行已收,企业尚未入账金额  其中:利息收入      减:银行已付,企业尚未入账金额  其中:      调整后企业银行存款日记账余额  审计说明及调整:审计结论:余额平衡勿需调整()调整后余额平衡()   会计主管:       经办会计:      编制人员:      日期:    索引号A银 行 询 证 函致:             本公司聘请的XXX会计师事务所正在对本公司会计报表进行审计按照《中国注册会计师独立审计准则》的要求应当询证本公司与贵行的存款、贷款往来下列数据出自本公司账薄记录如与贵行记录相符请在本函下端“数据证明无误”处签章证明如有不符请在“数据不符及需加说明事项”处详为指正。回函请直接寄至XXX会计师事务所。通信地址:                    邮政编码:         电话:              传真:          截止  年  月  日止本公司银行存款、贷款账户余额等列示如下:.银行存款账户名称银行账号币种账户性质余额备注                                    .银行贷款银行账号币种余额贷款日期还款日期利率贷款条件备注                                        公司签章年  月  日结论.数据正确无误(签章):日期:.数据不符及需加说明事项(签章):日期:   XXX会计师事务所短期投资审定表客户名称:                年 月 日          索引号:A 项目未审数调整数已审数索引号、上年末审定数    、会计报表期末数    、明细账期末数:    股票投资   A债券投资   A其他投资   A          审计说明及调整:、与上年已审会计报表数核对情况:相符()不相符()不适用()、与总账余额核对情况:相符()不相符()、与明细账账余额核对情况:相符()不相符()、与试算平衡表余额核对情况:相符()不相符()、短期投资的所有权核对情况:购入手续合法、完整()购入手续不完整()、短期投资跌价准备核对情况:计提正确()计提不正确()未计提()、与短期投资有关的损益核对情况:计算正确()计算正确()未计算()、短期投资在会计报表上的披露情况:恰当()不恰当()审计结论:经审计无调整事项余额可以确认()。经审计调整后余额可以确认()。     编制人员:      日期:       复核人员:      日期:    XXX会计师事务所短期投资及跌价准备计算核对表客户名称:                          年 月 日                    索引号:A证券名称   合计未审数调整数已审数未审数调整数已审数未审数调整数已审数账面余额数量          总成本          市价          预计损失          已提跌价          补提跌价          转回跌价准备          索引号          审计说明及调整:审计结论:            编制人员:                日期:                复核人员:           日期:    XXX会计师事务所短期投资凭证抽查表客户名称:                          年 月 日                    索引号:A项目投资金额已提跌价期间收到股利或利息账面金额处置收回金额投资损益索引号                                                        审计说明及调整:、记帐凭证会计分录编制:正确()不正确()、原始凭证是否完整、合法:是()否()、是否存在将长期投资列入短期投资核算:是()否()、记帐凭证与明细帐金额核对情况:一致()不一致()审计结论:经凭证抽样核对无异常情况()经凭证抽样核对存在异常情况()        编制人员:                日期:                复核人员:           日期:    XXX会计师事务所应收(付)票据审定表客户名称:                年 月 日          索引号:AF债务(权)单位名称票据种类到期日未审数调整数已审数索引号                                                        审计说明及调整:、与上年已审会计报表数核对情况:相符()不相符()不适用()、与总账余额核对情况:相符()不相符()、与明细账账余额核对情况:相符()不相符()、与试算平衡表余额核对情况:相符()不相符()、与应收(付)票据相关的会计分录核对情况:编制合规()编制不合规()、应收(付)票据期限核对情况:审计日到期收回()审计日已到期未收回()其他()、应收(付)票据在会计报表上的披露情况:恰当()不恰当()、审计结论:经审计无调整事项余额可以确认()。经审计调整后余额可以确认()。       编制人员:      日期:       复核人员:      日期:   XXX会计师事务所应收股利(利息)审定表客户名称:                年 月 日          索引号:A项目期初数本期增加本期减少账面金额调整数审定数索引号                                                                                审计说明及调整:、与上年已审会计报表数核对情况:相符()不相符()不适用()、与总账余额核对情况:相符()不相符()、与明细账账余额核对情况:相符()不相符()、与试算平衡表余额核对情况:相符()不相符()、应收利息的计算核对情况:计提正确()计提不正确()未计提()、应收利息在会计报表上的披露情况:恰当()不恰当()审计结论:经审计无调整事项余额可以确认()。经审计调整后余额可以确认()。        编制人员:      日期:       复核人员:      日期:   XXX会计师事务所应收账款及坏账准备审定表客户名称:                年 月 日          索引号:A 项目未审数调整数重分类审定数索引号一、应收账款     、上年末审定数     、会计报表期末数     、明细账分类期末数     年以内     年     年     年以上     二、坏账准备     、上年末审定数     、会计报表期末数     审计说明及调整:、与上年已审会计报表数核对情况:相符()不相符()不适用()、与总账、明细账、试算平衡表余额核对情况:相符()不相符()、应收账款账龄分类核对情况:年以内年年年以上、应收账款大额函证情况:发函率()回函率()确认率()、应收账款大额凭证抽查情况:未见异常()存在异常已调整()存在异常未调整()、应收账款大额业务相关合同抽查情况:未见异常()存在异常()、应收账款在会计报表上的披露情况:恰当()不恰当()、坏账准备计提核对情况:比例恰当()不恰当()金额正确()不正确()、坏账准备在会计报表上的披露情况:恰当()不恰当()审计结论:经审计无调整事项余额可以确认()。经审计调整后余额可以确认()。      编制人员:      日期:       复核人员:      日期:   XXX会计师事务所应收账款明细核对表客户名称:                          年 月 日                    索引号:A序号欠款单位账面数调整数重分类审定数函证年以内年年年以上                                                                                                                                  编制人员:                日期:                复核人员:           日期:    XXX会计师事务所债权、债务凭证抽查表客户名称:                          年 月 日                    索引号:AF时间凭证编号债权债务类别对方单位名称业务摘要金额核对凭证及文件名称                                                                                                                填表及核对内容说明:.应收帐款核对销售合同.预付、其他应收款核对付款审批凭证.应收帐款核对产品出库单.预付、其他应收款核对付款支票凭证.应收帐款核对产品销售发票.应付帐款核对产品入库单.应收帐款核对运输凭证.预收、其他应付款核对收款收据.预付、应付帐款核对产品采购合同.预收、其他应付款核对收款收据进帐单审计填表说明债权、债务类别是指其科目选择包括:“应收帐款、预付帐款、其他应收款”和“应付帐款、预收帐款、其他应付款”根据实际情况选择抽查未发函、未回函的债权、债务原始凭证抽查率无异常()异常()。                编制人员:                日期:                复核人员:           日期:    XXX会计师事务所其他应收款审定表客户名称:                年 月 日          索引号:A项目未审数调整数重分类审定数索引号一、帐务核对     、会计报表期末数     、明细账龄分类数     年以内     年     年     年以上     二、大额预付款列示                             审计说明及调整:、与上年已审会计报表数核对情况:相符()不相符()不适用()、与总账、明细账、试算平衡表余额核对情况:相符()不相符()、其他应收款账龄分类核对情况:年以内年年年以上、其他应收款大额函证情况:发函率()回函率()确认率()、其他应收款大额凭证抽查情况:未见异常()存在异常已调整()存在异常未调整()其他应收款贷方余额有无作重分类调整:有()无()不适用()、已转作坏账损失的项目是否符合规定并办妥审批手续:是()否()、其他应收款在会计报表上的披露情况:恰当()不恰当()审计结论:经审计无调整事项余额可以确认()。经审计调整后余额可以确认()。      编制人员:      日期:       复核人员:      日期:   XXX会计师事务所预付账款审定表客户名称:                年 月 日          索引号:A项目未审数调整数重分类审定数索引号一、帐务核对     、会计报表期末数     、明细账龄分类数     年以内     年     年     年以上     二、大额预付款列示                             审计说明及调整:、与上年已审会计报表数核对情况:相符()不相符()不适用()、与总账、明细账、试算平衡表余额核对情况:相符()不相符()、预付账款账龄分类核对情况:年以内年年年以上、预付账款大额函证情况:发函率()回函率()确认率()、预付账款大额凭证抽查情况:未见异常()存在异常已调整()存在异常未调整()、预付账款贷方余额有无作重分类调整:有()无()不适用()、预付账款在会计报表上的披露情况:恰当()不恰当()审计结论:经审计无调整事项余额可以确认()。经审计调整后余额可以确认()。      编制人员:      日期:       复核人员:      日期:   索引号:AF询 证 函致:            本公司聘请的XXX会计师事务所正在对本公司会计报表进行审计按照《中国注册会计师独立审计准则》的要求应当询证本公司与贵公司的往来账项。下列数据出自本公司账薄记录如与贵公司记录相符请在本函下端“数据证明无误”处签章证明如有不符请在“数据不符及需加说明事项”处详为指正。回函请直接寄至XXX会计师事务所。通信地址:              邮政编码:          电话:                传真:          截止日期贵公司欠欠贵公司备注                若款项在上述日期之后已经付清仍请及时函复为盼。    公司签章年  月 日结论.数据正确无误(签章):日期:.数据不符及需加说明事项(签章):日期:   XXX会计师事务所存货审定表客户名称:                年 月 日          索引号:A项目未审数调整数已审数索引号一、上年末审定数    二、会计报表期末数    三、明细账分类期末数    .库存商品    .原材料    .低值易耗品    .产成品    .    .    审计说明及调整:、与上年已审会计报表数核对情况:相符()不相符()不适用()、与总账余额核对情况:相符()不相符()、与明细账账余额核对情况:相符()不相符()、与试算平衡表余额核对情况:相符()不相符()、存货入库、出库的抽查情况:未见异常()存在异常()、存货入库的计价方法:实际成本()计划成本()、存货出库的计价方法:加权平均法()先进先出法()其他、存货期末盘点抽查情况:抽查比率抽查合格率、存货盘盈万元盘亏万元情况会计处理:恰当()不恰当()、存货跌价准备核对情况:计提正确()计提不正确()未计提()、存货在会计报表上的披露情况:恰当()不恰当()、审计结论:经审计无调整事项余额可以确认()。经审计调整后余额可以确认()。     编制人员:      日期:       复核人员:      日期:    

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